证券投资基金分配收入

证券投资基金投资分红所得，持有人为自然人要不要缴税？

对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入，由上市公司（挂牌公司）、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税；对个人投资者从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税。

对于证券投资基金取得股息红利所得，根据财税[2012]85号文、财政部、税务总局、证监会公告2019年第78号，财税[2015]101号文的规定，可适用股息红利差别化待遇。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

证券投资基金投资分红、赎回等所得，持有人为合伙企业要不要穿透缴税？

投资人是合伙企业时，根据财税[2008]159 号等文的规定，合伙企业从证券投资基金分配及转让中取得的所得，根据先分后税原则，分配至投资人层面，根据投资者类型不同，按照个人所得税或企业所得税的规定缴纳相应所得税

基金份额赎回收益要不要缴增值税？

封闭式证券投资基金具有明确的到期日，按照财税[2016]140号文的相关规定，属于持有至到期取得的收益，如封闭式基金投资不承诺全额收回本金，则基金份额赎回收益不缴纳增值税；若承诺全额收回本金，则基金份额赎回收益需要适用“贷款服务”6%的税率按照一般计税方法缴纳增值税（增值税小规模纳税人适用3%征收率）。

开放式基金没有明确的赎回期限，对于开放式证券投资基金的赎回收益是否属于140号文中规定的持有至到期收益以及是否需要缴纳增值税目前并无明确规定，需税收法规对该问题作进一步明确。

基金份额赎回收益要不要缴纳所得税？

企业投资者买卖基金取得的价差所得应并入收入总额征收企业所得税。

自然人赎回基金份额取得的差价收入，暂不征收个人所得税。

基金份额转让收益要不要缴纳增值税？

公司或合伙企业转让持金融商品，包括债券、股票、其他类金融商品、外汇转让、非货物期货转让价差收入、金融衍生产品、基金、信托、理财产品等各类资产管理产品，增值税一般纳税人取得的转让价差收入按照金融商品转让适用 6%的税率缴纳增值税（增值税小规模纳税人适用3%的征收率，按照简易计税方法计算缴纳增值税）。

个人从事金融商品转让业务免征增值税。

基金份额转让收益要不要缴纳所得税？

企业投资者基金份额转让应并入收入总额征收企业所得税。

自然人转让基金份额取得的差价收入，暂不征收个人所得税。