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一、外购用于销售
1、购进时:
借:库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
2、销项时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
3、结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
二、外购用于投分送(投资、分配、),视同销售。
1、先来看看投分账务处理
借:长期股权投资/应付股利
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
同时结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
2、外购用于赠送(赠送给客户/赠送非经营)账务处理
借:销售费用/营业外支出
贷:库存商品
应交税费--应交增值税(销项税额)【 (按照市场价格或公允价值)*税率】
注意:在所得税汇算时分别纳税调增收入与成本,也可以按以下方法处理,所得税汇算就不用纳税调整了
借:销售费用/营业外支出
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)【 (按照市场价格或公允价值)*税率】
同时结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
三、外购用于集体福利
1、领用时:
借: 应付职工薪酬--职工福利费
贷:库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
2、月末根据领用的金额计提职工福利
借:管理费用/销售费用/生产成本等
贷: 应付职工薪酬--职工福利费
四、外购用于业务招待
1、取得增值税税专用发票
借:销售费用/管理费用
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、购进时没有取得增值税专用发票,就不存在进项税额转出了
借:销售费用/管理费用
贷:库存商品(入库时就是价税合计一起的金额)
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