软件产品退税备案

有企业问？现在推行电子化留存备案单证，不用纸质装订了，企业有erp系统，所需的资料系统内都有，不关联留存行吗？

答案是：不行，必须关联留存。岀口退税备案单证，无论是纸质装订归档，还是电子化关联留存，其目的：一是以备税务机关检查。二是强化风险内控，合法合规经营。

国家税务总局推行出口退税电子化留存备案单证，其实质内容和要求没有变化，只是由纸质装订方式变为电子化关联方式。企业有erp系统并不能代替电子化留存备案单证，仍然需要按所属期关联归档。

关于实现电子化备案单证的方法，企业可以在外贸erp中增加备案单证功能，也可以釆用第三方备案单证管理系统，还可通过 excel电子化关联备案单证实现电子化留存。无论釆用哪些方法，电子化备案单证仍然需要在退税正式申报后十五日内完成。

按所属期归档申报资料、电子化关联备案单证的具体内容：

一、退税申报资料保存期限十年，归档资料包括：

（一）退税申报表。根据在电子税务局或单一窗口退税模块网上生成的申报数据，或者离线申报制作的申报数据，完成正式申报后要下载申报表。

（二）岀口报关单。从电子口岸下载导出“报关单出口退税联 ”。

（三）增值税进项发票。如是电子发票可下载导出。

（四）增值税普通发票（出口发票）。

（五）代理证明等其它资料。

申报资料需要按所属期制作封面，以出口报关单/代理证明号码”为关联号，按顺序归档。

二、备案单证保存期限五年，内容包括：

（一）出口货物退（免）税备案单证目录表。

(二）外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；出口合同（形式发票）。

（三）岀口货物装货单（以通关无纸化放行通知书代替）。

（四）出口货物运输单据，包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输发票。

（五）税务机关要求的其他资料。

备案单证也要以 “出口报关单/代理证明号码”为关联号，整理对应的备案单证资料，并制作电子封面，按顺序排列归档。

三、企业自定义资料。凡事能证明业务真实性的相关其他重要资料，建议一定要归档留存，在税务检查时，能够提供更多证据，自证业务真实性。

总之，要认真落实出口退税备案单证制度，做好电子化关联留存备案单证工作，用备案单证及自定义归档资料，充分证明岀口业务真实性，踏踏实实享受国家出口退税优惠政策。