缴纳消费税的小汽车

1.（单选题)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（ ）。

a.用于无偿赠送的应税消费品

b.用于集体福利的应税消费品

c.用于换取生产资料的应税消费品

d.用于连续生产非应税消费品的应税消费品

2.（单选题）2019年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

a.（100+20）×25%=30（万元）

b.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）

c.100×25%=25（万元）

d.100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）

3.（多选题）下述业务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法缴纳增值税的有（ ）

a.影视公司的电影放映服务

b.文化体育服务

c.家具厂销售家具

d.装修公司提供安装服务

4.（多选题）根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

a.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税

b.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

c.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

d.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税

5.（判断题）纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（ ）

解析：

1. 正确答案：c

考点：消费税的计算

解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

2.正确答案：b

考点:消费税的计算

解析：甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）。

3. 正确答案：ab

考点：简易计税

解析：选项a：一般纳税人发生的电影放映服务可以选择简易计税方法计税。选项b：自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税。

4. 正确答案：bcd

考点：以旧换新

解析：选项a：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

5. 正确答案：√

考点:纳税义务发生时间

解析：无。