贸易企业税收筹划

《税晓通》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！

从古至今最赚钱的一定是生意人，古时候称之为经商，现在称之为商贸、贸易，商贸类企业简单来说就是产品中间的一个经销商，企业从采购哪里将商品进回来，在销售出去，这样一个流程。

商贸行业可以说是企业税负压力较大的一类企业，商贸行业面对企业高额的企业税负压力，其中企业的增值税的税率也相对较高，商贸类企业增值税税率13%，还需面对25%的企业所得税和20%的分红税，这样的税负压力会使商贸行业的利润不断降低。

之前，商贸行业可利用核定征收来降低企业的税收压力，但现在商贸类的核定征收基本上都取消了。近日，上海大量的商贸类企业正在面临注销，8月1日，商贸类企业核定征收全部改为查账征收，所以大量的企业都在忙着注销，不注销企业会面零查账和补税的风险。

商贸类企业目前最适合的税务筹划方案，小编推荐利用税收优惠政策，从根本上降低企业的税收压力。

一、 分包企业的业务

主体公司可以通过拆分主体公司业务的形式来降低企业的税收成本，也就是将企业的部分业务分包到园区的企业，来承接主体公司的对外业务，用园区的企业直接跟合作方进行业务往来，而园区的贸易类企业可以享受税收扶持。

园区的贸易企业可以享受增值税和企业所得税地方财政的返还，企业当月纳税，财政奖励次月到账。

增值税：奖励企业地方财政留存的75%-90%

企业所得税：奖励企业地方财政留存的75%-90%

二、增加采购渠道（销售平台）

主体公司可以在自己的前端或者后端多增加一个采购渠道，将采购渠道成立到园区，可享受税收优惠政策。将企业的利润部分留在园区，就可以降低企业整体的税负。如果甲方更认可现在主体公司的品牌，就可以将采购渠道设置到主体企业和采购方的中间，园区的采购平台高价买进低价卖出，这样就可以将企业的利润大部分留在园区，来享受高额的返税比例。反之，设置在前端后端，原理都是一样的，都可以降低企业的税负。

三、设立服务类的个人独资企业

企业可以在园区设立个人独资企业（服务类、小规模纳税人），主体且可以将一部分业务外包给园区的服务企业，享受核定征收，园区的服务类企业与主体公司进行业务往来，园区的个独企业给主体公司开具发票，主体企业就可以解决企业的一部分成本问题，解决主体企业的所得税问题。企业的钱还可以通过个人独资企业转移出来。

个人独资企业可核定个人所得税，核定后个人所得税税率0.5%-2.1%，增值税1%，附加税0.06%，综合税率3.16%，税率极低，企业完税后，账户上的钱可自由自配，能合理的降低企业税负。

商贸类企业通过上述税务筹划方案，可直接降低企业的税务成本，优化企业税务成本结构，合理合法地享受地方性税收优惠政策。

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