个人所得税逃税处罚

今天看到几个企业因为私户收款被税务稽查，甚至被法院判刑的案例，顺便在这里给大家简单聊一下私户收款相关的涉税风险问题，供大家借鉴和参考。

很多塑料银行卡的特写。,close-up of a lot of plastic bank

第一个案例：

据中国裁判文书网（2018）鄂0191刑初65号信息，京通某（武汉）汽车服务有限公司法定代表人黄某某，指示公司的财务通过个人账户收款，再以其他凭证代替发票使用的方式，逃避缴纳税款188万余元，逃税款占公司同期应缴税额97%以上。

税务局一开始给该公司下大了追缴税款通知书，但是公司并没有按照相关规定进行补缴税款。然后黄某某被抓，在黄某某被抓后，公司补缴了182万余元税款。在案件审理阶段，黄某某的家人替公司补交了剩余5.7万余元税款。

最终法院判决：黄某某犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币20万元。

第二个案例：

税务局收到举报，称厦门某五金公司存在涉税违法行为。经过初步检查发现，该企业长亏不倒，有很多疑点。

于是税务局调取了该公司10年的账簿，以及公司法人、财务等人员的个人银行账户流水明细。通过一系列的技术手段分析之后发现，该公司存在利用私户收款的行为。

进一步深入核查发现，该公司在10年时间里，通过员工的私人账户收取销售款5200多万。最终，该企业被要求补税将近1200万，滞纳金和罚款900多万。

罚 处罚 惩罚 罚款 查处

第三个案例：

北京某电子股份有限公司，实际控制人、法定代表人李某某为了少缴税款，利用个人两个银行账户收取客户的购货款，结果被税务局稽查发现。

税务局处罚决定：对该公司少缴纳增值税、企业所得税税款，处以0.5倍罚款，合计23.9万余元。

第四个案例：

广东珠海某装饰工程有限公司，利用公司员工的个人账户或现金的方式，收取客户的装修款，且这些收入不记账、不报税。

税务机关立案检查后发现，该公司通过私户收款的方式逃避缴纳增值税等将近20万元，占公司同期应纳税额的比例超过97%。

且在税务局下达税务处理决定书和税务行政处罚决定书，以及强制执行催告书后，也不进行补缴应纳税款、滞纳金和罚款。

法院认为，该公司采取少列、不列收入等手段不申报纳税，逃避税款数额较大，构成逃税罪。

最终该公司法定代表人、财务负责人因为这不到20万的税款，被判刑10个月，并罚款。

金融经济人士犯罪违法不法分子被带上手铐囚禁拘留扫黑除恶缉拿拘留背景图片

诸如此类的案例有很多，私户收款偷逃税的手段都差不多，无非就是有的略高明一点，有的简单粗暴一点。这些案例同时也给其他企业和财务人员一些启示：

1、涉嫌税收违法的情况下，税务局是可以检查个人账户的存款情况、往来情况、流水情况的。而且在银税共享的情况下，个人账户大额和可疑交易，银行和税务之间也是有一定的共享机制的。税务想掌握个人账户的资金变动，并不是什么难事。

2、现在的消息是，2022年年底之前，金税四期将基本建设完成。抛开金税四期不谈，就现在的金税三期、智慧稽查系统和税收大数据，类似私户收款这种行为，也很容易扫描、分析和识别出涉税疑点，进而引发稽查。

3、提醒企业和各位财务人员，如果企业没有真实业务，可别去买票抵扣。虚开的风险，跟逃税一样，会刑的。

4、很多小企业通常会采用将公司收入，偷偷摸摸的转到老板或者与之相关的个人账户里，自以为做法很隐蔽，其实是偷税行为，一旦被查会计也可能跟着遭殃。如果遇到老板非要这么干，最好早离开。

5、税务局查账，有可能倒翻个十年、八年的。建议企业不仅做好现在的合规，也做好过去的自查。

6、顺便提一句，金税四期下，会有一人式和一户式税务数字账户，每个自然人和每个法人，都给整得明明白白的，私户避税的路子真的完全走不通了。