借钱个人所得税

公司的钱不等同于老板的钱，老板或股东能否向公司借款？不管是用于生产经营还是个人使用，都不只是直接转出这么简单，会计及税务如何处理？“借”钱需要满足一定的条件，提前规划有借有还。

借款用途

企业把钱借给股东个人按用途主要分两种情况：股东借款用于企业经营使用，股东借款用于个人使用。

股东借款用于企业经营：

通常是以备用金、差旅费等名目来借款，最终通过采购发票和出差费用报销来冲销借款。a

保留相关与经营有关的证据资料合同、采购入库单、出差报销单据等。

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股东借款是为了新的项目投资，可考虑将自然人股东调整为法人股东。

股东借款用于个人使用：这种情况下，需要签订书面借款合同，股东个人需要支付资金使用利息。

公司生产经营无关的个人消费，这部分往往都被计入其他应收款-股东个人，最终形成大额的往来款，年末也无法消化，继续挂在账上留有隐患。

借款合同

股东个人从企业借款用于个人使用，建议一定要签订借款合同，并约定利率。

防止企业给个人打款时可能产生的金融管制，在年底借款仍未偿还时为了避免被认定为股东分红涉及的个人所得税。

款项借出后在规定时间内归还或用于本企业生产经营活动的，不涉及个人所得税。

无偿借款

不涉及到增值税及附加税，印花税的问题，企业所得税是否需要缴纳要看税务相关规定。

公司资金被股东占用，很有可能会被税务机关认定为向股东无偿提供贷款服务。

如符合相关规定，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

认缴制下注册资本完成实缴，如果股东从公司借钱，又并非经营活动需要，可能被视为抽逃出资。

抽逃出资由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额5%以上15%以下的罚款，数额巨大、情节严重的，还会涉及刑事处罚的风险。

涉税问题

企业将款项借给个人，收取利息的行为属于增值税的应税范围，即属于金融服务中的贷款服务。需要缴纳增值税，也会涉及到城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。取得的利息收入属于企业所得税的征税范畴。

发生借款账务处理

计入其他应收款——股东

银行存款年底所收利息，应当在财务费用中进行核算。

借款利率在高于银行同期利率水平的情况下，应当对超过的部分作相应的纳税所得额调整。