53
《会计综合实训》一书为部分高校会计专业学生毕业前的实务教材。受友人之托,研究了该书的案例和习题,并对习题的答案进行了勘误。
一、1-10题答案
1、借:库存现金 8 000.00
贷: 银行存款 8 000.00
2、借:其他货币资金——银行本票 460,000.00
财务费用 2.00
应交税费——应交增值税——进项税额 0.12
贷:银行存款 460,002.12
3、借:其他应收款——涂装车间 8 000.00
——业务部门 5 000.00
贷:库存现金 13 000.00
4、借:管理费用 2 560.00
库存现金 440.00
贷:其他应收款——穆遥 3 000.00
5、借:银行存款 1 196 105.00
贷:主营业务收入 1 058 500.00
应交税费——应交增值税——销项税额 137 605.00
6、借:其他应收款——养老保险金 29 550.40
——医疗保险金 6 882.34
——失业保险金 3 693.80
——住房公积金 19 089.00
应付职工薪酬——养老保险 73876.00
——医疗保险 29550.40
——失业保险 7387.60
——工伤保险 3693.80
——生育保险 2955.04
——住房公积金 29997.00
贷: 银行存款 206 675.38
借:应交税费——应交个人所得税 994.56
贷:银行存款 994.56
7、借:应付账款——供电公司 278 910.00
——供水公司 46 920.00
贷:银行存款 325 830.00
8、借:银行存款 60 000.00
贷:预收账款 60 000.00
9、借:材料采购 388 800.00
应交税费——应交增值税——进项税额 50 544.00
贷:其他货币资金——银行本票 439 344.00
借:原材料——三聚氰胺板 384 000.00
材料成本差异——三聚氰胺板 4800.00
贷:材料采购 388 800.00
借:银行存款 20656.00
贷:其他货币资金——银行本票 20656.00
10、借:其他应收款——张小凡 3 000.00
贷:库存现金 3 000.00
二、11-20题答案
11、借:无形资产——专利权 50 000.00
贷:银行存款 50 000.00
12、借:银行存款 341 231.07
贷:应收票据——华盛家俬购物连锁超市 341 231.07
13、借:库存现金 80.00
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80.00
14、借:其他货币资金——银行汇票 200 000.00
财务费用 100.00
应交税费——应交增值税——进项税额 6.00
贷:银行存款 200 106.00
15、借:原材料——辅助材料 38 000.00
贷:银行存款 38 000.00
16、借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80.00
贷:营业外收入 80.00
17、借:库存现金 3 600.00
贷:其他应付款——隆福家具广场 3 600.00
18、借:固定资产——hxdj-电机 72 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 9 360.00
贷:银行存款 81 360.00
19、借:原材料——榉木 1 800 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 234 000.00
贷:银行存款 2 034 000.00
20、借:库存现金 380.00
贷:营业外收入 336.28
应交税费——应交增值税——销项税额 43.72
三、21-30题答案
21、借:原材料——金属构件 91 114.29
——油漆 36 445.71
应交税费——应交增值税——进项税额 16 520.40
贷:其他货币资金——银行汇票 144 080.40
借:银行存款 55 919.60
贷:其他货币资金——银行汇票 55 919.60
22、无答案
23、借:应付职工薪酬——工资 369 380.00
贷:银行存款 310 164.46
其他应收款——养老保险金 29 550.40
——医疗保险金 6 882.34
——失业保险金 3 693.80
——住房公积金 19 089.00
24、无答案
25、无答案
26、借:银行存款 1 900 000.00
贷:实收资本——远大股份有限公司 1 000 000.00
资本公积——股本溢价 900 000.00
注:题目有误,应是接受远大的投资
27、借:预收账款——隆福家俱广场 1 251 814.00
贷:主营业务收入 1 107 800.00
应交税费——应交增值税——销项税额 144 014.00
借:银行存款 1 191 814.00
贷:预收账款——隆福家俱广场 1 191 814.00
28、借:银行存款 291 540.00
贷:应收账款——隆福家俱广场 291 540.00
29、无答案
30、借:应付账款——国燕木材经销有限责任公司 54 240.00
贷:银行存款 54 240.00
四、31-40题答案
31、借:应交税费——未交增值税 294 930.00
——应交所得税 213 000.00
——应交城市维护建设税 20 645.10
——应交教育费附加 8 847.90
贷:银行存款 537 423.00
32、无答案
33、借:应收票据——华盛家俬购物连锁超市 3 663 686.00
贷:主营业务收入——240#办公桌 533 000.00
——120#办公桌 368 000.00
——榉木老板桌 890 000.00
——榉木组合柜 1 451 200.00
应交税费——应交增值税——进项税额 421 486.00
34、借:固定资产清理 3 837.50
累计折旧——电脑 11 162.50
贷:固定资产 15 000.00
借:银行存款 1 500.00
贷:固定资产清理 1 327.43
应交税费——应交增值税——销项税额 172.57
借:营业外支出 2 510.07
贷:固定资产清理 2 510.07
35、借: 销售费用 3 500.00
库存现金 1 500.00
贷:其他应收款——业务部门 5 000.00
36、借:在途物资——油漆 18 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 2 340.00
贷:银行存款 20340.00
37、借:管理费用 2930.00
库存现金 70.00
贷:其他应收款——张星星 3000.00
38、借:预付账款——仓库租金 240 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 21 600.00
贷:银行存款 261 600.00
39、借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200.00
贷:库存现金 200.00
40、无答案
五、41-50题答案
41、无答案
42、借:其他应收款——张小凡 120.00
营业外支出 80.00
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200.00
43、借:制造费用——包装车间 2 580.00
贷:银行存款 2 580.00
44、借:其他货币资金——存出投资款 500 000.00
贷:银行存款 500 000.00
45、借:其他货币资金——存出投资款 750 000.00
贷:交易性金融资产——成本 500 000.00
——公允价值变动 134 000.00
投资收益 101 000.00
应交税费——转让金融资产应交增值税 15 000.00
46、无答案
47、借:库存现金 120.00
贷:其他应收款——张小凡 120.00
48、借:管理费用 4 000.00
贷:银行存款 4 000.00
49、借:其他债权投资——盛华集团——成本 500 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 1 920.00
贷:其他债权投资——盛华集团——利息调整 39 919.00
其他货币资金——存出投资款 462 001.00
50、无答案
六、51-60题答案
51、无答案
52、借:应收账款——华盛家俬购物连锁超市 2 628 832.00
贷:主营业务收入——240#办公桌 164 000.00
——120#办公桌 184 000.00
——榉木老板桌 890 000.00 ——榉木组合柜 1 088 400.00
应交税费——应交增值税——销项税额 302 432.00
53、借:工程物资——配件 52 000.00
——辅料 18 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 9 100.00
贷:银行存款 79 100.00
54、借:管理费用 3 000.00
贷:银行存款 3 000.00
55、借:银行存款 3586524.19
财务费用 77161.81
贷:应付票据 3 663 686.00
注:企业向银行申请贴现,企业不交增值税
56、借:在建工程——实木家具生产线 1 091 850.67
累计折旧——实木家具生产线 997 149.33
贷:固定资产——实木家具生产线 2 089 000.00
注:题目有误,原值应为残值
57、借:在建工程——实木家具生产线 70 000.00
贷:工程物资——配件 52 000.00
——辅料 18 000.00
58、借:原材料——金属构件 88 500.00
——榉木 1 230 000.00
——油漆 21 600.00
应交税费——应交增值税——进项税额 174 213.00
贷:应付账款——国燕木材经销有限责任公司 1514 313.00
借:材料采购——三聚氰胺板 486 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 63 180.00
贷:应付账款——国燕木材经销有限责任公司 549 180.00
59、借:原材料——三聚氰胺板 478 400.00
材料成本差异——三聚氰胺板 7 276.00
贷:材料采购——三聚氰胺板 485 676.00
借:待处理财产损溢——待处理流动财产损溢 366.12
贷:材料采购 324
应交税费——应交增值税——进项税转出 42.12
60、无答案
七、61-70题答案
61、借:营业外支出 366.12
贷:待处理财产损溢——待处理流动财产损溢 366.12
62、借:银行存款 2 628 832.00
贷:应收账款——华盛家俬购物连锁超市 2 628 832.00
63、借:管理费用 5 800.00
贷:银行存款 5 800.00
64、借:委托加工物资——电脑桌 15 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 1 950.00
贷:银行存款 16 950.00
65、无答案
66、借:银行存款 12 720.00
贷:其他业务收入 12 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额 720.00
67、借:银行存款 4 000 000.00
贷:长期借款——本金 4 000 000.00
68、借:固定资产——仓库 2 800 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 252 000.00
贷:银行存款 3 052 000.00
借:固定资产——仓库 42000.00
贷:银行存款 42000.00
借:税金及附加 1700.00
贷:银行存款 1700.00
69、借:长期股权投资——华信机械股份有限公司——成本2700 000.00
贷:银行存款 2 500 000.00
营业外收入 200 000.00
70、借:应付账款 ——国燕木材经销有限责任公司 2063 493.00
贷:银行存款 2 022 223.14
财务费用 41 269.86
八、71-80题答案
71、无答案
72、借:应收账款——天津津悦材料有限公司 524 300.00
销售费用 80 250.00
贷:主营业务收入——240#办公桌 81 000.00
——120#办公桌 94 000.00
——榉木老板桌 180 000.00
——榉木组合柜 180 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额 69 550.00
73、借:原材料——油漆 18 000.00
贷:在途物资——油漆 18 000.00
74、借:银行存款 1,650,252.00
贷:主营业务收入——榉木老板桌 360 000.00
——榉木组合柜 1 100 400.00
应交税费——应交增值税——销项税额 189 852.00
75、无答案
76、借:投资性房地产——办公用房——成本 862750.00
应交税费——应交增值税——进项税额 76 500.00
税金及附加 725.00
贷:银行存款 939 975.00
77、借:固定资产——办公楼——e座 1 200 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 108 000.00
贷:股本——远大股份有限公司 1 000 000.00
资本公积——股本溢价 308 000.00
78、借:应付职工薪酬——福利费 3 000.00
贷:库存现金 3 000.00
79、借:固定资产——复印机 12 000.00
贷:营业外收入 12000.00
80、借:应付职工薪酬——福利费 7 600.00
贷:银行存款 7 600.00
九、81-90题答案
81、无答案
82、无答案
83、借: 应付职工薪酬——职工教育经费 12 600.00
贷:库存现金 12 600.00
84、借:在建工程——实木家具生产线 36 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 2160.00
贷:银行存款 38 160.00
借: 固定资产——实木家具生产线 1 197 850.67
贷:在建工程——实木家具生产线 1 197 850.67
85、借:应付职工薪酬——福利费 74 128.00
贷:主营业务收入——240#办公桌 65 600.00
应交税费——应交增值税——销项税额 8 528.00
86、借:银行存款 90 400.00
贷:其他业务收入——三聚氰胺板 80 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额 10 400.00
87、借:银行存款 254 250.00
贷:主营业务收入 225 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额 29 250.00
88、借:主营业务收入 ——榉木老板桌 18 000.00
——榉木组合柜 55 020.00
应交税费——应交增值税——销项税额 9 492.60
贷:银行存款 82 512.60
89、借:银行存款 524 300.00
贷:应收账款——天津津悦材料有限公司 524 300.00
90、无答案
十、91-100题答案
91、借:应收账款——隆福家俱广场 3 490 570.00
贷:主营业务收入——240#办公桌 425 000.00
——120#办公桌 270 000.00
——榉木老板桌 930 000.00
——榉木组合柜 1 464 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额 401 570.00
92、借:固定资产——电脑 5 500.00
贷:以前年度损溢调整 5 500.00
93、借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 395.42
累计折旧 2 604.58
贷:固定资产——打印机 3 000.00
94、借:制造费用——合成家俱生产车间 18486.42
——实木家俱生产车间 26619.05
——涂装车间 8701.72
管理费用 9075.96
贷:累计折旧 62883.15
95、借:管理费用 843.34
贷:累计摊销 ——a配方 426.67
——专利权 416.67
96、借:管理费用 20 000.00
贷:预付账款——仓库租金 20 000.00
97、借:应收利息 7500.00
贷:投资收益 7500.00
98、借:其他债权投资——盛华集团——应计利息 1250.00
利息调整 283.60
贷:投资收益 1533.60
99、借:财务费用 918.00
贷:应付利息 918.00
借:财务费用 1800.00
贷:应付利息 1800.00
100、借:应付职工薪酬——工会经费 1500.00
贷:银行存款 1500.00
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