劳务派遣公司不代收工会经费（20篇）

【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的劳务派遣公司运营相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是劳务派遣公司不代收工会经费范本，希望您能喜欢。

【第1篇】劳务派遣公司不代收工会经费

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原则上，劳务派遣员工加入哪个工会就在哪个工会享有权利、履行义务。实践中，大部分派遣员工加入派遣单位的工会组织，同时在用工单位工作并接受管理，对于各项工会活动或福利，用工单位若不允许派遣员工参加或领取显得不近人情，容易割裂员工群体，加深歧视，若为其提供各项工会权利用工单位又没有相应预算。公司作为用工单位，如何对待已经加入派遣单位工会组织的派遣员工成了问题。【白话劳动法】将通过本文对劳务派遣员工的工会经费相关问题进行梳理，并提出切实可行的解决方案。

探讨话题

一、工会经费是什么

二、工会经费的上缴与返还

三、劳务派遣员工如何加入工会

四、劳务派遣下工会经费由谁承担

五、委托管理情况下工会经费的处理

一

工会经费是什么

工会经费是指工会组织开展各项活动所需要的费用。已经成立工会的企事业单位计提缴纳的是工会经费，尚未成立工会的单位，计提缴纳的是工会筹备金。公司按每月全部职工工资总额的2% 向工会拨交的部分即为工会经费的主要来源之一。此部分工会经费计提基数为每月全部职工的应发工资，即不扣除五险一金和个人所得税等，如果劳务派遣员工的报酬由公司直接支付，此报酬将作为工资总额的一部分计提工会经费。

二

工会经费的上缴与返还

公司计提的工会经费并非可以全部自行使用，需要按比例上缴上级工会组织，考虑到税务机关对企业信息掌握较为全面，易于收缴工会经费，也方便企业在申报税款时一并缴纳工会经费，目前全国多地采用委托税务局代收并返还的方式。

具体来讲，根据向上级工会组织或税务局申报的缴纳比例2%和0.8%，形成两种工会经费的征缴方式，即先缴后返和分级缴纳。先缴后返是指公司按照每月全部职工工资总额的2%计提的工会经费（筹备金）全额申报缴纳，对于已成立工会组织的单位，规定期限内税务机关按照规定比例（一般为60%）返还至公司，由公司返还给基层工会组织；对于尚未建立工会组织的单位，需要在规定期限内成立工会组织，否则以前缴纳的筹备金不再返还。目前北京、天津采取的是此类方式。分级缴纳则是指公司2%计提的工会经费后，按当地规定比例（一般为40%，即2%×40%=0.8%）向税务机关缴纳。留成部分由企业同时拨付给其所在的基层工会，未设立基层工会的，待建立工会组织后由各单位拨付本单位工会。

需注意的是，目前部分地区例如辽宁、青岛等地针对未成立工会的企业，不再要求计提工会筹备金，需要随时关注公司所在地区政策的变化。此外，符合标准的小微企业仍可申请工会经费全额返还，该政策有效期至2023年12月31日。

三

劳务派遣员工如何加入工会

根据中华总工会发布的文件，劳务派遣单位和用工单位都应当依法建立工会组织。劳务派遣单位建立了工会组织的，派遣员工应当首先选择参加劳务派遣单位的工会，文件同时规定派遣单位工会委员会中应当具有相应比例的派遣员工会员作为委员会成员。劳务派遣单位没有建立工会组织的，派遣员工可以直接参加用工单位工会。此外，两个工会之间可以委托管理派遣员工，即在劳务派遣员工接受派遣期间，劳务派遣单位的工会可以委托用工单位的工会进行代管，通过签订《委托管理协议》，明确双方对派遣员工会员在组织活动、权益维护等方面的责任与义务。通过直接参与公司的工会活动、领取工会福利，有利于派遣员工理解企业文化，积极工作融入公司，易于公司管理。

四

劳务派遣下工会经费由谁承担

公司作为用工单位使用派遣员工，应当明确工会经费的承担与否以及承担比例。劳务派遣员工若加入公司的工会，则会籍由公司统计，此时公司无需向派遣单位的工会拨付工会经费。如果派遣员工加入派遣单位的工会组织，则公司需要按照劳务派遣员工工资总额的2%提取并支付给给劳务派遣单位工会，由派遣单位按照规定的比例全额或部分上缴。无论采取哪种方式，公司均应当在《劳务派遣协议》中约定明确。此外，针对公司工会接受委托管理的情况，工会经费可以由公司工会直接使用，也可以由公司工会与派遣单位工会根据双方签订的《委托管理协议》来协商确定。

五

委托管理情况下工会经费的处理

对于公司工会接受委托代管派遣员工的情况，考虑到此时员工会籍仍然在派遣单位，那么按照正常流程，需要经历公司计提并拨付、派遣单位上缴、税务机关返还、派遣单位返还至公司等多个步骤，无疑增加了双方成本和风险。对于实践中如何较为便利的解决工会经费的分配和使用，有以下三种解决方案。第一种方案，对于委托代管的派遣员工人数较少的情况下，由公司直接承担此部分费用，公司可以与派遣单位协商减少服务费；第二种方案，区分自有员工和劳务派遣员工的工会经费使用情况，专用于派遣员工的相关支出开具派遣单位的发票，之后集中交给派遣单位；第三种方案，公司与派遣单位可以在《劳务派遣协议》中约定，对于根据当地政策可返还的比例进行扣减，例如返还比例为60%，则约定公司支付40% 的工会经费即可，同时在《委托管理协议》中注明。

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【第2篇】劳务派遣公司账务处理

现在劳务派遣用工越来越常见了，而这种特殊的用工与一般用工有什么不同之处？怎么账务处理呢？一起看一下吧！

劳务派遣工在会计上是否属于用工单位职工?

《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014)》第三条规定︰“本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。

未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。”

用工单位的会计处理

(1)一般计税

发生劳务派遣费用时∶

借︰生产成本、工程施工等

管理费用——劳务费

应交税费——应交增值税（进项税额)

贷∶应付职工薪酬——劳务用工——工资等

应付账款——劳务派遣公司

(2)简易计税

发生劳务派遣费用时，简易计税不能够抵扣进项税额，也不能够差额纳税。

借:生产成本、工程施工等

管理费用——劳务费

贷:应付职工薪酬——劳务用工——工资等

应付账款——劳务派遣公司

用人单位的会计处理

(1）采用一般计税收到劳务派遣费时

1）确认收入

借︰银行存款

贷︰主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额)

向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借︰主营业务成本

贷︰应付职工薪酬

(2)采用简易计税，选择差额纳税收到劳务派遣费时

1）确认收入

借︰银行存款

贷︰主营业务收入应交税费——简易计税

2)向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借︰主营业务成本

贷∶应付职工薪酬

3)取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时

借︰应交税费——简易计税

贷︰主营业务成本

4)申报纳税时

借︰应交税费——简易计税

贷∶银行存款

【第3篇】劳务派遣公司开票

导读：对于劳务派遣公司收到的发票有哪些的问题，劳务派遣公司可以开普通发票也可以开增值税专用发票，相关的账务处理小编已在文中为大家进行了讲解，感兴趣的可以接着往下看看。

劳务派遣公司收到的发票有哪些?

一、劳务派遣公司收取用工单位全部费用的，可以统一开具劳务费发票，用工单位财务可以直接计入成本。而不存在计提工资、社保等情况，派遣员工个人所得税，也应该由劳务派遣公司代扣代缴。

二、劳务派遣公司在开具发票时，也可以将工资、社保、服务费分项，便于用工单位财务计账。

三、《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》财税[2003]16号

(十二)劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险(包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同)以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。

用人单位使用劳务派遣企业输出的劳务人员，在劳动条件、工时等方面应与本企业同岗位职工相同对待。

用人单位必须保障劳务输出人员的合法权益，防止侵害劳动者权益事件的发生

按用工使用部门分别记入相应的费用，如管理费用、营业费用、制造费用、生产成本等

劳务派遣公司如何做账务处理?

1、收到劳务费，开具发票：

借:银行存款;

贷:主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金：

借:主营业务成本;

贷:应付职工薪酬-工资;

其他应付款-社保 (企业交纳部分);

其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)

3、支付派遣人员的工资：

借:应付职工薪酬-工资;

贷:库存现金;

其他应付款-社保 等 (个人承担的社保和公积金);

应交税费-个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)

4、缴纳社保和公积金：

借:其他应付款-社保等;

贷:银行存款

针对劳务派遣公司收到的发票有哪些的这一问题，小编已在文中进行了详细的解答，希望通过本我能给你带来帮助

【第4篇】劳务派遣公司的税负

劳务公司分为劳务派遣公司、人力资源外包服务公司、建筑劳务公司三类，建筑劳务公司在提供建筑劳务时，适用提供建筑服务相关的计税方法。

而提供劳务派遣服务与人力资源外包服务则根据财税[2016] 47号文件的相关规定适用不同的计税方法。

那么，提供劳务派遣服务时，如何选择计税方法，对公司更有利呢？

劳务派遣公司“发票开具”有技巧

(一)案例背景

小税劳务派遣公司，为增值税小规模纳税人，为中企顺建筑公司派遣劳务人员，2023年1月收取派遣费18万元，当期支付员工工资、社保以及住房公积金等费用15万元。

小税劳务派遣公司如何开具发票，增值税税负最低？

(二)业务分析

1.提供劳务派遣服务采用什么计税方法

政策依据为《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税[2016] 47号）的相关规定。

(1)一般纳税人提供劳务派遣服务。

一般计税方法:

应纳税额=取得的全部价款和价外费用/ ( 1+6% ) x 6%-进项税额

简易计税方法:

应纳税额= (取得的全部价款和价外费用-扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金)/ ( 1+5%) x5%

(2)小规模纳税人提供劳务派遣服务。

简易计税方法:

应纳税额=取得的全部价款和价外费用/ ( 1+3% ) x3%

差额计税方法:

应纳税额=(取得的全部价款和价外费用-扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金)/ ( 1+5%) x5%

(三) 节税解析

小税劳务派遣公司在不同的计税方法下该如何纳税呢？

(1)简易计税方法: 18/( 1+3%) x3%≈0.52 (万元)。

(2)差额计税方法: (18-15)/( 1+5%) x5%≈0.14 (万元)。

通过对相关政策的归纳与案例分析，我们可以得出如下结论:

(1)小规模纳税人，如果代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金占全部劳务收入的比例大于38.835%，选择差额计税方法对公司有利；反之选择简易计税方法有利；当等于38.835%时，选择一般计税方法与简易计税方法没有区别。

(2)一般纳税人，由于需要考虑可取得进项税额的因素，因此，是三个变量的关系，在实际运用时，通过将“取得的全部价款和价外费用”代入x，将“代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险”代入y，计算出进项税额z。

如果公司实际能够取得的进项税额大于z，则选择一般计税方法对公司有利，反之，选择简单计税方法对公司有利。

本文中的详细比率算法，可以私信作者获取，在文中就不详细列出了。

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【第5篇】劳务派遣公司财务

警醒！劳务派遣公司虚开劳务发票被查！财务负责人、企业法人分别被判6年、4年！

突发！劳务公司被查！

财务获刑6年！

业务量短期暴增，税负偏低……f公司的异常信息引起了检查人员注意。

思维导图学习劳务派遣公司虚开建筑劳务发票案例：

通过上面的案例，小编给大家提个醒：

劳务公司一直以来都是虚开的重灾区，也是税局每年稽查的重点之一。大家一定要提高警惕，自查到位，远离风险！

严查劳务发票！

税局查什么？怎么查？

企业该如何防范？

一、什么是劳务派遣？

劳动派遣，指由派遣机构与派遣工订立劳动合同，把劳动者派向其他用工单位，再由其用工单位向派遣机构支付费用，是目前较常见的一种用工形式。

二、严查开始！税局查什么？怎么查？

1、劳务公司是否具备劳务派遣资质

根据《劳动法》和《劳务派遣专行政许可实施办法》，劳务公司必须在注册成本等方面满足条件，申请《劳务派遣经营业务许可证》后，才能从事劳务派遣的业务，才能开具劳务派遣发票。

2、劳务公司开具发票备注栏是否合规

根据总局公告2023年第23号的规定，开具建筑服务发票的，应该在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

3、资金流、发票流、合同流、劳务流是否一致

这里重点稽查劳务公司向建筑企业开具劳务发票上的备注栏是否注明“含建筑企业总承包方通过农民工工资专用账户代发农民工工资×××元”字样。

4.劳务人员的工资薪酬的具体计算标准

包括工资计算标准、劳务人员的具体工作和据以发放的考核文件

5、通过现金发放工资的证明材料

包括发放的时间、地点、发放人、联络人，以及核实领取人身份的工作流程

6、检查实际经营场所

工商注册地址与实际经营地址是否一致。

三、虚开劳务发票！企业该如何防范？

1、加强劳务派遣公司审核

审核经营范围、规模、是否有劳务派遣资质等。

2、加强发票审核

发票与实际业务是否相符（开票内容、数量、金额、供应商等），发票备注栏是否符合要求等等。

3、严格报销制度

发票报销不能只附一张发票，还应附一些证明业务真实发生的资料（如合同、付款凭证等）。

4、采用银行转账

注意了，一定要采用银行转账，这是税务局判断业务真实性非常重要的一点！

劳务派遣用工

要不要缴纳社保？

通常劳务派遣工人的社保由派遣单位缴纳；

异地派遣的在用工单位所在地，按照当地规定缴纳社保；在用工单位有分支机构的，由分支机构办理参保手续，没有分支机构的，由用工单位代为办理。

需要注意的是，用工单位应该为派遣工缴纳工伤保险，这一点企业千万不要忽视！根据《劳动合同法》的规定，派遣工一旦出现伤亡，用工单位是要承担连带责任的！

劳务派遣工

属于工资薪金还是劳务报酬？

劳动派遣应该区分两种情形：

情形1：合同约定直接支付给劳务派遣公司的费用。

应作为劳务费支出，根据派遣单位开具的劳务费发票税前扣除。

情形2：合同约定直接支付给员工个人的费用。

应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入工资薪金总额的基数，作为计算福利费等其他各项相关费用扣除的依据。

【第6篇】劳务派遣公司如何上税的

劳务派遣公司给建筑业开发票，说到底还是和劳务派遣公司的计税方法以及企业是一般纳税人还是小规模纳税人有关。

劳务派遣一般纳税人税率6%，小规模纳税人征收率3%，差额征收，征收率均为5%。

也就是说，劳务派遣公司不管一般纳税人还是小规模纳税人，可以选择一般纳税人一般计税，小规模纳税人可以选择简易征税，也都可以选择差额征税。因为计税方法选择的不同，开票也不同。

非差额计税的开票：

如果劳务派遣公司是一般纳税人，选择一般计税方法。

可以全额开具增值税专用发票，计税依据是接受劳务派遣服务的单位支付的全部价款和价外费用。

举个例子：某劳务派遣公司为一般纳税人，选择适用一般计税方法，7月份收到接受劳务派遣的建筑公司50 万元，用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用40 万元。

计税依据为：50÷（1+6%）万元

销项税额=50÷（1+6%）×6%=2.83万

价税合计50万可以全额开具增值税专用发票，或者普通发票。

小规模纳税人如果没有选择差额计税，计税依据也是不含增值税的全部价款价外费用，征收率3%全额缴税 ，可以按征收率全额开具增值税专用发票，或者普通发票。

差额计税：

不管一般纳税人还是小规模纳税人，劳务派遣公司都可以申请差额备案，两者差额计税时，计税依据和征收率都是相同的。

计税依据=（全部价款和价外费用-支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金等费用） ÷（1+5%）

征收率5%

应缴增值税=[（50-40）÷（1+5%）]×5%=0.47万元

差额计税条件下，劳务派遣公司可以全额开具一张普通发票（50万），开具增值税专用发票时，支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金等费用的金额（40万），不能开具增值税专用发票，可使用差额开票功能开具增值税专用发票，也可以开具一张普票发票和一张增值税专用发票。

【第7篇】劳务派遣公司经营范围

根据劳务派遣许可证办理规定:从事人力派遣、人才租赁、劳动派遣、劳动力租赁、雇员租赁等经营活动的公司或机构，需要以劳务派遣机构与被派遣员工签订劳动合同，然后再把员工派往需要派遣的单位，由被派遣的用人单位进行支付服务费，这类企业全都要办理劳务派遣经营许可证。

劳务派遣和人力资源又不同，其中劳务主要针对低端劳动力，如保安，劳务工人等，且符合三大特性：临时性，辅助性，可替代性，而且审批对劳务派遣制三大性质都控制的很严格。

人力资源服务许可证的经营范围是：人才供求信息的收集、储存、发布和咨询服务；人才推荐：人才招聘等人力资源主要是做招聘和猎头的工作。比如现在比较火的智联招聘，boss直聘等

所以要想开办劳务派遣公司要想好开办什么业务范围，才好确定办理什么经营许可。

而要办理劳务派遣许可证条件:首先注册地与经营的地方要相同且不小于50平，验资机构200万以上的验资报告，或一年的财务审计报告要高于200万，与开展业务相匹配的设施，管理系统等说明，法人身份证明，公司社保开户以及社保缴费清单。

【第8篇】劳务派遣公司会计分录

我们从用工单位和用人单位两个角度，通过四个案例来进行解析。

一、站在用工单位角度

（一）一般计税

发生劳务派遣费用时

借：生产成本、工程施工等

管理费用——劳务费

应交税费——应交增值税（进项税额）注：按照劳务派遣公司提供的发票上的税额

贷：应付帐款 注：记载直接支付给劳务派遣公司的金额

应付职工薪酬注：记载直接支付给员工的金额

案例1：a是一家建筑企业，承包了一项工程，造价1000万元，支付给劳务派遣单位200万元，其中劳务派遣公司用来支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用180万元，劳务派遣单位选择差额纳税（200-180）/1.05*5%=0.95万元，a公司一般计税可抵扣的进项税额0.95万元。

a公司收到劳务派遣公司的增值税专用发票时：

借：工程施工——合同成本 199.05

应交税费——应交增值税（进项税额）0.95

贷：应付帐款 200

（二）简易计税

发生劳务派遣费用时，简易计税不能够抵扣进项税额，也不能够差额纳税。

借：生产成本、工程施工等

管理费用——劳务费

贷：应付帐款 注：记载直接支付给劳务派遣公司的金额

应付职工薪酬注：记载直接支付给员工的金额

案例2：a用工单位是一家建筑企业，承包了一项工程，造价1000万元，支付给劳务派遣单位200万元，劳务派遣公司将200万元中的180万元用于支付派遣员工的工资、福利，社保和住房公积金。a公司选择简易计税，不得抵扣进项。

借：工程施工——合同成本 200

贷：应付帐款 200

二、站在用人单位（劳务派遣公司）角度

（一）采用一般计税

收到劳务派遣费时

1.确认收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

案例3：a是一家劳务派遣公司，一般纳税人，本月劳务派遣收入200万元，支付给劳务派遣员工和各项费用180万元。选择一般计税，应纳税额=200/1.06*6%=11.32万元。、

1.确认收入

借：银行存款 200

贷：主营业务收入 188.68

应交税费——应交增值税（销项税额）11.32

2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本 180

贷：应付职工薪酬 180

（二）采用简易计税，选择差额纳税

收到劳务派遣费时

1.确认收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——简易计税（计提）注：纳税义务发生计提增值税

2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

3.取得合规增值税扣税凭证时

借：应交税费——简易计税（扣减）

贷：主营业务成本

4.申报纳税时

借：应交税费——简易计税（缴纳）注：应交税费——简易计税明细科目结平

贷：银行存款

案例4：劳务派遣一般纳税人简易计税，征收率是5%，本月劳务派遣收入200万元，支付给劳务派遣员工和各项费用180万元。简易计税可以差额纳税a企业应纳税=（200-180）/1.05%*5%=0.95万元。

1.收到劳务派遣费时，确认收入

借：银行存款 200

贷：主营业务收入 190.48

应交税费——简易计税（计提) 9.52

2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本 180

贷：应付职工薪酬 180

3.取得合规增值税扣税凭证时

借：应交税费——简易计税（扣减）8.57

贷：主营业务成本 8.57

4.申报纳税时

借：应交税费——简易计税（缴纳）0.95

贷：银行存款 0.95

ps:11月6号晚上更新 ：年底结账

【第9篇】劳务派遣公司差额征税

小规模劳务派遣公司选择差额计税如何进行账务处理？

答 复

由劳务派遣公司代发工资，选择差额计税：

1.全额确认收入：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2.确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减：

借：主营业务成本

应交税费-应交增值税

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

3.实际缴纳增值税：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税。

【第10篇】劳务派遣公司怎么招人

先与用人单位沟通，确定他们需求的岗位，然后进行岗位编制，说明应聘须知；在招聘网上公布信息，针对对口人才，主动打电话咨询应聘者意见；到人才市场上发布招聘信息，参加人才市场组织的招聘会，在会上招聘人才；与学校的招生就业处沟通，直接去学校招聘。

【第11篇】劳务派遣公司个税如何申报

劳务派遣输送的劳务，不属于用工单位，属于劳务派遣公司，用工单位支付的劳务工资是在“劳务费用”中核算，而用工单位支付的劳务费用的是劳务派遣公司的收入，在劳务公司的“主营业务收入”中核算。

而职工个人所得税是避免重复征税，谁发放谁代扣代缴。所以，用工单位是不会单独给劳务派遣公司的劳务输出发放工资的，更谈不上代扣代缴个人所得税了。劳务派遣公司负责派遣人员的工资发放，并代扣代缴个人所得税。

【第12篇】办理劳务派遣公司的要求有哪一些

办理劳务派遣公司的要求有：

1. 劳务派遣单位的注册资本不得少于人民币二百万元，有与开展业务相适应的固定的经营场所和设施，有符合法律、行政法规规定的劳务派遣管理制度。

2. 必须向劳动行政部门依法申请行政许可。

3. 开展和经营范围有关的业务。

法律依据：

《中华人民共和国劳动合同法》第五十七条

经营劳务派遣业务应当具备下列条件：

(一)注册资本不得少于人民币二百万元。

(二)有与开展业务相适应的固定的经营场所和设施。

(三)有符合法律、行政法规规定的劳务派遣管理制度。

(四)法律、行政法规规定的其他条件。

经营劳务派遣业务，应当向劳动行政部门依法申请行政许可；经许可的，依法办理相应的公司登记。未经许可，任何单位和个人不得经营劳务派遣业务。

【第13篇】劳务派遣公司发票开具什么项目

劳务派遣公司发票开具一般是开具劳务派遣费内容的发票。

劳务派遣公司开具发票的账务处理是。

借：银行存款等科目。

贷：主营业务收入。

应交税费—应交增值税（销项税额）。

结转成本的时候账务处理是。

借：主营业务成本。

应交税费—应交增值税（进项税额）。

贷：银行存款等科目。

【第14篇】劳务派遣公司交税

【导读】：对于公司所签订的劳务输出合同应属于服务性合同,在税目税率表中并未列举该类合同,因此不用缴纳印花税.所以有同学提出的劳务派遣合同印花税计税依据,会计学堂的小编也会做如下的一些讲解,欢迎阅读.

劳务派遣合同印花税计税依据

答:1.购销合同的计税依据为购销金额.

2.加工承揽合同的计税依据为加工承揽收入.

3.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用.

4.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额.

5.财产租赁合同的计税依据为租赁金额.

6.货物运输合同的计税依据为运输费用,但不包括装卸费用.

7.仓储保管合同的计税依据为仓储保管费用.

8.借款合同的计税依据为借款金额.

9.财产保险合同的计税依据为保险费收入.

10.技术合同的计税依据为所载金额.

11.产权转移书据的计税依据为所载金额.

12.营业帐簿税目中记载资金的帐簿的计税依据为'实收资本'与'资本公积'两项合计金额.其他帐簿的计税依据为应税凭证件数.

13.权利、许可证照的计税依据为应税凭证件数.

计算公式:

应纳税额=应税凭证计税金额(或应税凭证件数)*适用税率(单位税额)

劳务派遣公司需要交什么税

答:劳务公司需要交税. 一般纳税人劳务派遣公司适用6%增值税税率或者适用5%征收率;对于小规模纳税人适用3%征收率.政策依据:一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税.

也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;

也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.当然劳务派遣公司作为一个企业也是需要缴纳所得税和附加税的.

以上内容讲解了劳务派遣合同印花税计税依据,分别从这个问题引申了印花税的计税依据以及劳务派遣公司需要交的税,相信阅读完本文,大家也有了一定收获.会计学堂持续更新,感谢您的关注.

【第15篇】劳务派遣公司差额交税

学会计的表妹最近在找工作，有个劳务公司向她抛了橄榄枝，但是她担心自己经验不足，无法胜任，我就给她做了一份劳务派遣差额征收的资料，顺便拿出来分享，想做会计或者想提升会计水平的小伙伴们可以观摩收藏喔！

一、劳务派遣业征税方式

劳务派遣，是指由劳务派遣机构与派遣员工订立劳动合同，把劳动者派向其他用工单位，再由其用工单位向派遣机构支付一笔服务费用的一种用工形式。

二、差额征税的运用

劳务派遣公司增值税计税方法如何选择？

根据财税[2016]46号文件的规定，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都可以选择差额纳税，不同计税方法的选择，影响劳务派遣企业的税负高低的关键在于税负的临界点计算。

选择简易或一般计税方法能否按客户或按项目选择有利的处理？

根据地区口径选择。

劳务派遣差额征税发票开具的三种方式：

三、差额征税—增值税申报表填写

案例：甲公司是一般纳税人的劳务派遣公司，2023年5月甲公司劳务派遣收入1800000元，为劳务派遣员工代发的工资、福利、社会保险及住房公积金共计1415910元。甲公司因无法取得增值税进项发票，全额开具增值税普通发票，选择增值税差额征收的方式。上个月增值税为5600元，本月初已经缴纳。 甲公司选择增值税差额征收

应确认的增值税销售额：1800000-1415910=384090元

缴纳增值税为384090÷（1+5%）*5%=18290元

增值税申报表：

劳务派遣的差额征税知识，你get到了吗？

还有疑惑的话，欢迎在文章下方留言咨询喔！

【第16篇】劳务派遣公司小微企业人数的确定

导读：很多企业的员工是分为正式员工，兼职员工，以及劳务派遣员工，那么关于劳务派遣你了解这个内容吗？下面会计学堂小编为大家介绍小微企业从业人数是否包含劳务派遣用工，对此大家有疑问的，可以点击下文阅读！

小微企业从业人数是否包含劳务派遣用工？

《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税 〔2015〕34号）第二条规定，《企业所得税法实施条例》第九十二条第（一）项和第（二） 项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。根据上述规定，企业的从业人数应当包括接受的劳务派遣用工人数。《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税 〔2015〕34号）第二条规定，《企业所得税法实施条例》第九十二条第（一）项和第（二） 项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。根据上述规定，企业的从业人数应当包括接受的劳务派遣用工人数。

小微企业从业人员包括非全日工作人员

财政部、税务总局日前发出的《中小企业从业人员关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号，以下简称《通知》），对“从业人员”做了解释，同时还明确了“从业人数和资产总额指标”如何确定。根据《通知》，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标应按企业全年的季度平均值确定，具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

《通知》是为进一步支持小型微利企业发展，就小型微利企业所得税政策方面作出的明确，一般情况下当然只适用于税收领域，但在相关主管部门未明确中小微企业划型标准的从业人员范围、从业人数和资产总额指标如何确定前，相关部门在处理政府采购投诉争议时可能会参考《通知》的规定。因此，广大参与政府采购的企业，在提交《中小企业声明函》前，或可参考《通知》，算算本公司从业人员数量和资产总额。

小微企业从业人数是否包含劳务派遣用工？上文小编介绍了各具企业所得税法企业的人员数应该是包括劳务派遣的人数的，更多关于财务相关的资讯，敬请关注会计学堂的更新，大家有疑问的，也可以点击窗口咨询在线老师答疑！

【第17篇】劳务派遣公司进项抵扣

粉丝问：公司里面劳务派遣来的工人因公发生的车旅费中的车票，到底是由用工单位还是劳务派遣单位计算抵扣增值税？

答复：谁用工、谁抵扣。

因此你公司可以抵扣增值税。

一

增值税一般纳税人，如何抵扣进项税额？

1.自2023年4月1日起（即相关抵扣凭证日期为2023年4月1日及以后），增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

2.增值税一般纳税人购进国际旅客运输服务，不能抵扣进项税额。

纳税人提供国际旅客运输服务，适用增值税零税率或免税政策。相应地，购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。

3.只有注明旅客身份信息的客票，才能作为进项税抵扣凭证

按照《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。

4.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有:增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

5.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，进项税额为发票上注明的税额。

6.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷(1+9%)×9%

7.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

8.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得公路、水路等客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

比如报销218元的高铁票，账务处理如下：

借：管理费用-差旅费 200元

应交税费-应交增值税（进项税额）18元

贷：库存现金 218元

总 结：

1. 与本单位建立了合法用工关系的个人发生的旅客运输费用，属于可以抵扣的范围。

2. 对于劳务派遣的用工形式，劳务派遣人员发生的旅客运输费用，应由用工单位抵扣进项税额，而不是劳务派遣单位抵扣。

二

进项抵扣时需要注意事项

(一)只有国内旅客运输服务才可以抵扣进项税。国际运输适用零税率或免税，上环节运输企业提供的国际运输未缴纳增值税，也就不存在下环节进项抵扣的问题;

(二)除增值税专用发票和电子普通发票外，其他的旅客运输扣税凭证，都必须是注明旅客身份信息的票证才可以计算抵扣进项税，纳税人手写无效;

(三)航空运输的电子客票行程单上的价款是分项列示的，包括票价、燃油附加费和民航发展基金。因民航发展基金属于政府性基金，不计入航空企业的销售收入。因此计算抵扣的基础是票价加燃油附加费;

(四)除扣税凭证和进项税计算方法的特殊规定外，对于旅客运输的进项税抵扣原则，需要符合现行增值税进项抵扣的基本规定。比如用于免税、简易计税的不得抵扣;用于集体福利、个人消费、非正常损失等情形的不得抵扣等等;

(五)与本单位建立了合法用工关系的个人发生的旅客运输费用，属于可以抵扣的范围。对于劳务派遣的用工形式，劳务派遣人员发生的旅客运输费用，应由用工单位抵扣进项税额，而不是劳务派遣单位抵扣。

补充：自2023年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

(一)取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;

(二)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

(三)取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

(四)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

来源：税来税往、郝老师说会计、小陈税务

【第18篇】劳务派遣公司的税负率

劳务派遣是目前很多企事业单位采取的一种用工方式，在这一用工方式中，工人与劳务派遣公司签订劳务劳动合同，从劳动法律关系上来讲，他们是劳务派遣公司的员工，与实际的用工单位无关，因此，发生劳动纠纷也只能找劳务派遣公司，如此一来，用工单位就通过劳务派遣的方式，把与员工的劳动纠纷转嫁给了劳务派遣公司。作为劳务派遣公司通过劳务派遣挣了用工单位的钱，自然也愿意承担这种风险。双方是周瑜打黄盖，一个愿打一个愿挨，双赢的结果，因此，劳务派遣成了企事业单位用工的普遍选择。

对于劳务派遣，《劳动合同法》上有具体而明确的要求。比如，要签订两年以上固定期限的劳动合同，按月支付劳动报酬等等。人社部制定的《劳务派遣暂行规定》要求用工单位使用的劳务派遣劳动者数量不得超过用工总量的10%。

由于劳务派遣，涉及提供服务，又涉人员的工资，以及发票的开具等等一系列问题，自然便于税收有了千丝万缕的联系。

在增值税上，对于劳务派遣，税法给劳务派遣公司给了两个选择。可以选择一般计税，也可以选择简易计税。所谓的一般计税就是销项减进项乘以税率，这是对一般纳税人通用的计税方法，而简易计税则是对符合条件的一般纳税人采用的计税方法。比如，差额计税等。

劳务派遣的差额计税，即以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按简易计税方法，以5%的征收率计算缴纳增值税。

选择差额征税的纳税人，向用工单位收取，用于支付给劳务派遣员工工资福利和其他办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税，可以开具普通发票。

简单一点说，用工单位支付给劳务派遣公司的费用中，除了劳务派遣公司的服务和管理费用外，还包含劳务派遣人员的工资、福利费、社保费、公积金。如果选择简易计税，那么可将上述费用从所有的费用中减除，然后乘以5%即可，如果选择一般计税则不能减除上述费用。

政策法律依据：

1、《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务收费、公路通行费抵扣等政策的通知》财税（2016） 47号；

2、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税（2016 ）36号。

来源：魏言税语

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【第19篇】小规模劳务派遣公司

【财政部、税务总局公告2023年第24号】明确上述优惠政策实施期限延长至2023年12月31日。

那么如果小规模纳税人是劳务派遣公司，那么能不能享受享受减按1%的政策呢？

搞清楚这个问题，我们先要搞清楚小规模纳税人的劳务派遣公司是怎么计税的。

财税 【2016】第47号《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》对劳务派遣服务的定义，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。

通俗的讲就是派遣员工不是你单位的人，不和你单位有劳动合同关系，只是派到你这里干活的，你按约定支付劳务费就行了。当然，你接受的是劳务派遣单位提供的服务，应该取得发票作为合法的扣除凭证。

财税 【2016】36号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1中关于销售服务、无形资产、不动产注释对劳务派遣税目是这样规定的：

我们可以看出，劳务派遣属于现代服务业，一般纳税人适用税率是6%，小规模纳税人适用3%，但是我们知道，对于劳务派遣公司来说，最主要的成本就是劳务人员的工资、社保，这部分是无法取得进项抵扣的，所以如果全额对其征收增值税，对这类公司来说就是巨大负担。

所以，财税 【2016】第47号《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》中关于劳务派遣有了差额征税的规定，二哥用图给大家归纳一下。

也就是说，不管是一般纳税人还是小规模纳税人，提供劳务派遣服务，你既可以选择差额计税，也可以选择全额征税。差额计税就是有你取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

所以说，小规模纳税人的劳务派遣公司计税方式有两种

1、3%计税，但是计税基础是取得的全部价款和价外费用

2、5%计税，计税基础可以扣除代用工单位支付的派遣人员的工资社保等，也就是差额计税。

我们再回头看看减征政策是如何描述的。

对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

所以，非湖北的小规模的劳务派遣公司可以减按1%计税，前提是选择以取得的全部价款和价外费用为销售额。

如果选择差额计税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，那就不得享受减按1%计税，只能按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

公司是一家劳务派遣公司，从事劳务派遣服务，适用差额计税，第二季度在税务局代开了一张专用发票。向客户收取了65264.03，其中62664.03派遣人员的工资及社保等，剩余的2600是管理费。

选择差额计税，本期应该缴纳的增值税

=（65264.03-62664.03）/1.05*0.05

=123.81

开票

劳务派遣差额征税，对于小规模纳税人来说也可以开具差额征税的专用发票。

【第20篇】设立劳务派遣公司需要什么资质吗

办理劳务派遣《资质证书》，应出具下列材料：

一、申请开办劳务派遣组织的报告；

二、成立劳务派遣组织的可行性报告和实施方案；

三、劳务派遣组织的章程及有关规章制度；

四、办公用房证明（契约、租用协议、产权证）复印件；

五、法定代表人职务任命书及身份证复印件；

六、工商行政管理部门核准的《名称预先核准通知书》

【法律依据】

《公司法》第26条：有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元。法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。