会计现金流量表怎么编制（4篇）

【导语】本文根据实用程度整理了4篇优质的现金流量表会计知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是会计现金流量表怎么编制范本，希望您能喜欢。

【第1篇】会计现金流量表怎么编制

基础现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，划分为经营活动、投资活动和 筹资活动，按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实 现制下的现金流量信息。现金流量表主要反映现金各项目与非现金各项目之间的增减变动情况对现 金净流量的影响，不涉及现金的投资和筹资活动，为说明其对企业财务状况的影 响，应在现金流量表下的附注中反映。

―、现金的主要内容现金主要由库存现金、银行存款、其他货币资金组成。

二、现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金 的差别不大，可视为现金。例如，企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了 不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。

【第2篇】会计现金流量表什么结构

现金流量表中所指的现金包括现金和现金等价物，其中现金是指企业库存现 金以及可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金；现金等价物是指期限短、 流动性强和易于转换为现金的投资。凡不能随时支付的定期存款和长期性投资均 不能作为现金。现金流量表的结构包括表头、基本报表和补充资料。

—、表头，即报表名称、编制单位、年度及计量单位。

二、基本资料主表内容，以直接法反映企业经营活动、投资活动、筹资活动及汇率变动等 对现金流量净额的影响。正表有五项内容，如下

1。 经营活动产生的现金流量；

2。 投资活动产生的现金流量；

3。

筹集活动产生的现金流量；

4。 汇率变动对现金的影响；

5。 现金及现金等价物净增加额。其中，经营活动产生的现金流量是按其直接 法编制的。

三、补充资料补充资料反映不涉及现金收支的投资和筹资活动；将净利润调节为经营活动 产生的现金净流量等。

补充资料有三项内容，如下

1。 将净利润调节为经营活动产生的现金流量，也就是说，要在补充资料中采 用间接法报告经营活动产生的现金流量信息；

2。 不涉及现金收支的投资和筹资活动；

3。 现金及现金等价物净增加情况。

【第3篇】会计现金流量表怎么分析

现金流量表的结构分析，是指按照现金流量表中现金流量的分类，对各类现 金流量进行结构性分析，具体讲就是计算各类流量分别占现金及现金等价物净增 加额的比重，以及各自结构的分析。通过现金流量表的结构分析，可以有效地分 析企业产生现金流量的能力，也可以分析得出企业对短期债务的偿还能力。

一、 经营活动产生的现金流量分析一般而言，公司经营活动产生的净现金流量应为正数，而且经营活动的现 金流量占全部现金流量的比重越大，说明公司的财务状况越稳定，从而支付能力 越有保证。若公司经营活动的现金净流量为负数，即使利润表中揭示的营业收人 和营业利润增长很多，但相当的部分可能以赊销实现，应收账款和存货等上升过 快，从而反映出公司营业利润存在不实或过度包装之嫌。

二、 投资活动产生的现金流量分析公司的对外投资产生的现金净流人量大幅度增加时，说明该公司正大量地收 回对外投资额，可能公司内部的经营活动需要大量资金，该公司内部现有的资金 不能满足公司经营活动的需要；如果一个公司当期对外投资活动的现金净流出量 大量增加，说明该公司的经营活动没有能够充分地吸纳公司的资金，从而游离出 大笔资金，通过对外投资为其寻求获利机会。

三、 筹资活动产生的现金流量分析企业筹资活动产生的现金流量小于零时，可能是由于企业经营活动与投资活 动在现金流量方面运转较好，有能力满足各项支付对现金的需求，也可能是企业 在投资和企业扩张方面没有更多作为的一种表现。

【第4篇】会计现金流量表怎么分类

现金流量是指一定会计期间企业现金的流入和流出。现金流量表会计准则将现金流量划分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动 产生的现金流量三类。

一、 经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流 量，主要是与企业净利润有关的现金流量。

但企业一定期间内实现的利润并不一 定都构成经营活动产生的现金流量，如处置固定资产的净收益或净损失虽然构成 净利润的一部分，但它不属于经营活动产生的现金流量，也不是实际发生的现金 流入或流出量。通过经营活动的现金流量，可以反映企业经营活动对现金流入和 流出净额的影响程度。

二、 投资活动产生的现金流量投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其 处置活动。投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其他 营业单位等流人和流出的现金和现金等价物。现金流量表中的投资既包括对外投资，又包括长期资产的购建与处置。

投资活动包括取得或收回投资购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产 等。投资活动产生的现金流量中不包括作为现金等价物的投资，作为现金等价物 的投资属于现金自身的增减变动。

三、 筹资活动产生的现金流量筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

筹资活动产 生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等 流入和流出的现金和现金等价物。偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于 经营活动，不属于筹资活动。