会计做账有什么原则（20篇）

发布时间：2024-01-30 07:56:01 热度：35

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【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的做账会计知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是会计做账有什么原则范本，希望您能喜欢。

会计做账有什么原则

【第1篇】会计做账有什么原则

会计做账有四个原则，即依法原则、全面系统原则、组织控制原则、科学合理原则。

一、依法原则各单位必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，不允许不做账、不允许在法定的会计账簿之外另外做账。

二、全面系统原则设置的账簿要能全面、系统地反映企业的经济活动，为企业经营管理提供所需的会计核算资料，同时要符合各单位生产经营规模和经济业务的特点，使设置的账簿能够反映企业经济活动的全貌。

三、组织控制原则设置的账簿要有利于账簿的组织、做账人员的分工，有利于加强岗位责任制和内部控制制度，有利于财产物资的管理，便于账实核对，以保证企业各项财产物资的安全完整和有效使用。

四、科学合理原则做账应根据不同账簿的作用和特点，使账簿结构做到严密、科学，有关账簿之间要有统驭或平行制约的关系，以保证账簿资料的真实、正确和完整。账簿格式的设计及选择应力求简明、实用，以提高会计信息处理和利用的效率。

【第2篇】会计做账需要哪些账本

1、两栏式帐簿。只有借方和贷方两个基本金额的账簿。各种收入、费用类账户都可以采用两栏式帐簿。

2、三栏式帐簿。设有借方、贷方和余额三个基本栏目的账簿，包括日记账、总分类账、资本、债权、债务明细帐。

3、多栏式帐簿。在账簿的两个基本栏目及借方和贷方按需要分设若干专栏的账簿，包括收入、费用明细帐。

4、数量金额式账簿。借方、贷方和金额三个栏目内都分设数量、单价和金额三小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量，包括原材料、库存商品、产成品等明细帐通常采用数量金额式账簿。

5、横线登记式账簿。在同一张帐页的同一行，记录某一项经济业务从发生到结束的相关内容。

【第3篇】火锅店会计怎么做账

火锅店属于餐饮业，按照餐饮业会计制度设置会计科目、核算。

企业若是两种税种都实行了核定征收，原则上不需要再进行相关的账务处理。

因为税务机关是根据企业账务核算不健全，无法准确计算收入利润所得，才进行了核定征收处理。

如果企业为了自身利益着想，需要建立账簿、进行会计核算的话，也是大大提倡的。

应该按照相应的企业会计制度设置会计科目。

建议聘任一位专职会计，既可以记好流水账，又能够正确处理对外账务，一举两得也。

【第4篇】工业企业会计做账流程具体的

工业企业会计做账具体流程如下：

根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；根据记账凭证登记明细分类账；根据记账凭证汇总、编制科目汇总表；根据科目汇总表登记总账；期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

【第5篇】会计做账流程

会计平时怎么做账呢？财务会计做账实操流程如下：

做会计分录

1.做日常费用类分录：

借：企业管理费

贷：现金(发票上写明现金付讫的)

借：企业管理费

贷：银行存款 (发票有跟银行汇款单的)

借：企业管理费

贷：其他应付款 (发票上写未付款的)

2.做工资单类：一般是付现金，

借：企业管理费

贷：现金

借：企业管理费

贷：银行存款

3.做无发票银行转帐汇入单：

这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。

（1）已销售的(已开出发票并做了账的)，做分录：

借：银行存款

贷：应收货款---某单位

（2）属末开发票的未销售的，做分录：

借：银行存款

贷：预收货款---某单位

（3）属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：

借：银行存款

贷：其他应付款—某单位

(备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。

4.做无发票银行转帐汇出单：这些一般是单独的一张银行汇出转账单，可根据上面写明的性质分三类。

1）已购入的(以前已收到发票的并做了帐的)，做分录：

借：应付货款---某单位

贷：银行存款

2）属末收到发票的购货款，做分录：

借：预付账款（要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）

贷：银行存款

3）属于其他事项汇出的转帐单的，做分录：

借：其他应收款—某单位(同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。)

贷：银行存款

5.做税单类：税单类，要看税单上交的是什么税种：一般分四种税，一种是直接计入费用的税，如：印花税，城建税、教育附加费等。一种是直接计入商品或服务成本的税，如：营业税、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入经营成本的税：所得税。

1）交印花税：

借：企业管理费

贷：现金(或银行存款)

2）交城建税及教育附加：

借：企业管理费---城建税 (多栏)

贷：银行存款

3）交增值税：

借：应交税金----增值税

贷：银行存款

4）交所得税：

借：应付利润----所得税

贷：银行存款

6.做现金与银行存款的提存：

1）从银行提现金的做：

借：库存现金

贷：银行存款，摘要：提取现金

2）现金存入银行户头的：

借：银行存款

贷：库存现金

7.做采购时的发票:

1）款已付：后有跟相对应银行付款单或发票背面写现金付讫的,做:

借: 库存商品

借: 应交税金---增值税

贷: 银行存款 (现金)

2）款未汇: 只有一张发票和入库单.

借: 库存商品

借: 应交税金---增值税

贷: 应付账款 ----甲单位

8.做销售时的发票：

1）款已收，后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫

借：银行存款

贷：销售收入

贷：应交税金

如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录：

借：销售成本

贷：库存商品

2）款未收的,只有一张发票生出库单的做分录:

借：应收账款

贷：销售收入

贷：应交税金

借：销售成本

贷：库存商品

9.结转销售成本：如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：

借：销售成本

贷：库存商品

10.建立丁字形帐户

11.做每月的税务申报表：在未做成本结转工作之前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后，根据累计的本年利润，才能确定应交所得税额。

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【第6篇】会计继续教育费用怎么做账

1、教育经费属于管理费用；

2、教育经费怎样做账：按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的教育经费支出，不超过工资薪金总额的百分之2.5，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。提取的教育经费是单位的一项流动负债。教育经费的提取和使用在应付职工薪酬账户进行核算；

3、管理费用：企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。包括公司经费，职工教育经费，业务招待费，税金，技术转让费，无形资产摊销，咨询费，诉讼费，开办费摊销，上缴上级管理费，劳动保险费，待业保险费，董事会会费，财务报告审计费，筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

【第7篇】驾校会计如何做账

驾校会计属于服务业会计，做账流程与一般企业基本一样。

收入减成本减税金等于营业利润减管理费减财务费等于利润总额。

具体流程：

1、审核原始凭证。

2、制作记账凭证。

3、现金或银行日记帐。

4、明细账。

5、记账凭证汇总表。

6、总账。

7、报表。

【第8篇】混凝土会计如何做账

不同情况下关于混凝土的会计做账处理：

1、购入水泥、沙子、防冻剂、防水剂、缩水剂等。

借记原材料：水泥、沙子、防冻剂、防水剂、缩水剂等。贷记：银行存款、应付账款。

2、生产领用原材料。

借记生产成本：基本生产成本和材料费。贷记原材料。

3、混凝土生产工人工资。

借记生产成本：人工费。贷记：应付职工薪酬。

4、混凝土生产设备折旧：

借记生产成本：机械费。贷记：累计折旧。

【第9篇】会计做账有哪些流程

会计做账流程如下

―、审核原始凭证首先要审核原始凭证。原始凭证按来源分为两类，一类是外来原始凭证，一类是自制原始凭证。均须认真审核。

二、填制记账凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填制，但不要把时间顺序颠倒了。

根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

三、登记明细账凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。

四、记账凭证汇总按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目地抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等就说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。

根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。

五、对账、结账记完总账就该对账和结账，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，但是手工记账，要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转人新账。

六、编制会计报表根据总科目和明细科目余额分析计算填列。一般编制两张报表——资产负债表和利润表，还有一张是现金流量表，但小企业很少要用这张表。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

【第10篇】利润分红的会计分录怎么做做账

利润分红的会计分录。

借：利润分配—应付现金股利。

贷：应付股利。

借：利润分配—未分配利润。

贷：利润分配—应付现金股利。

未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权，受国家法律法规的限制少。

未分配利润从数量上来说，是企业期初未分配利润，加上本期实现的净利润，减去提取的盈余公积和分配出去的利润后的余额。

【第11篇】会计做账偷税漏税该怎么处理

会计作假账偷税漏税的，情节严重的，会构成逃税罪，其处罚标准是：

根据《刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

另外，根据《会计法》第四十三条规定，伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。

【第12篇】新手会计如何做账的实用方法有哪些？

对于一些新接触会计工作的人员来说、需要一款简单的记账方法。既能满足会计记账的需要、又可以快速的学会记账。采用自已的手机的记账模版就可以很好的实现记账工作。

前提或条件

手机

步骤或流程

首先在手机上的财务模块中建好收入类别和支出类别，然后分发账号给员工、实现员工自主提交操作。

对于商品类的销售记账需要建立客户和供应商资料，进行同步财务记账。微信搜一搜库存表、打开小程序库存表使用。

同步仓库管理和进销存操作管理、更好的简化财务工作流程。做到各个部门之间的快速核对。同时可以打印进出库单或销售清单。

【第13篇】会计做账大全

做账

是每一个财会人必备的工作技能

做账看似简单

实际上却处处有玄机

稍不留神就会掉进坑里

如何做好帐呢？

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【第14篇】工程会计做账流程是什么

1. 基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。

2. 支付社会保险费：划出社保费用时，借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）其他应收款——员工保险（个人缴付部分）内部往来——xx分公司（按全额）。贷：银行存款，发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额），贷：其他应收款——员工保险（个人部分），银行存款或现金（按其差额）。

3. 确认收入：开具工程款发票时，公司会计处理，借：应收账款——建设单位，预收账款（之前如有预收款项），贷：工程结算收入——各项目，应交税费——应交增值税（销项11%的税率），购进工程材料时，借：工程物资，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款，缴纳税金时，借：应交税费-各种税金（销项减进项）贷：银行存款，全面营改增后建筑业增值税税率为11%（征收率3%）。

4. 固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。固定资产增加时，借：固定资产——各部门。贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时，借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用），贷：累计折旧。

5. 低值易耗品-1：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。购进时，借：低值易耗品——具体名称。贷：银行存款（或应付账款）。领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目，管理费用——低值易耗品摊销，贷：低值易耗品——具体名称，如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失，贷：低值易耗品——具体名称，经研究决定处理办法后，借：现金（或其他应收款——相关责任人），营业外支出（余额大于赔偿的差额），贷：低值易耗品——具体名称，营业外收入（赔偿大于余额的差额），自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用），贷：低值易耗品——具体名称

6. 库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。

7. 临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本——第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。购进临时设施时借：临时设施——具体临时设施，贷：银行存款（或应付账款），进项目部成本时借：工程施工——项目部——临时设施摊销，贷：临时设施摊销

8. 计提无形资产摊销：根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：借：工程施工（或管理费用）贷：无形资产。

9. 计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。即借：管理费用——工资（或福利费），工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费，贷：应付工资——管理人员、点工工资，应付福利费。

10. 计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即借：税金及附加（各项目部），贷：应交税金（各税种），其他应交款（各费种）。

11. 成本结转：月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即借：工程结算成本——各项目部，贷：工程施工——工程结转

12. 结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润，有贷方发生额的各明细科目，贷：有借方发生额的各明细科目，本年利润。

13. 凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

14. 在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。

【第15篇】会计做账是什么

会计做账也称会计实务，指会计进行账务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。

在过去计划经济年代里，会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以，随着市场经济不断完善。

经济业务不断创新，如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术。

至此，会计作账就被赋予特殊的意义，不再局限过程而是解决如何做的更好。

做账流程主要分为六个步骤： 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。

做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

【第16篇】会计做账的一般流程

需要的材料有，会计凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证，如果业务量比较少可以用记账凭证，这个是通用的；现金日结账、银行存款日记账、数量金额式明细账、借方多栏式明细账、贷方多栏式明细账、借方贷方多栏式明细账、三栏式明细账，总分类账，资产负债表、利润表、现金流量表。档案盒、胶水、订书机、回型针等。

流程：

1、根据原始凭证填写会计凭证，每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证。

2、然后月末或定期编制科目汇总表登记总账，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

3、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

4、根据总账的资产所有者权益科目的余额编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目。

【第17篇】会计实务做账流程

给原始凭证分类：首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；3）是否有开发票单位的签章；4）是否有相关人员的签名。我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账。白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。”你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了。

编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。我们拿到一张1 000元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。

登记会计账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。

记账凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。要是不相等说明你做错了。你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦。这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢。不过现在都电算化了，点几下键子就完事了。你可能又要问了：我们还学手工账干嘛呀？就像现在都能用电脑打字了，还学写字干嘛呀？学手工会计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用！

登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。顺便说一下总账和明细账的关系。它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲。

对账结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。

编制会计报表:记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。就是我最初给你们看的那两张报表:资产负债表、利润表，还有一张是现金流量表，因为小企业很少有要这张表的，而且制度上没有硬性规定必须要报，所以我们先不学它，到了岗位，如果需要编报的话，那时候你们已经可以独立编制了，等学到报表的时候我们看情况定。

【第18篇】超市会计每月做账流程

1、采用售价核算，月末结转已销商品实现的进销差价；

2、月末已销商品所实现的商品进销差价本期商品销售总额x平均商品综合进销差价率

3、由于超市核算采用综合进销差价，结转已销商品实现的进销差价，会由于实际销售商品的大类产生误差，因此，年未应该进行一次调整

4、对库存商品进行清查盘点也是必要的管理手段，应该逐月进行，只有做到保证库存商品的准确性，才能保证会计核算成本的准确

5、当然，还应该加强企业的财务管理和会计管理以及购、销、存的一系列管理。

【第19篇】会计做账需要哪些基本功

一、小写数字的标准写法数字应当一个一个地写，不得连笔写。字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹工整、清晰。同行的相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。每个数字要紧靠凭证或账表行格底线书写，字体高度占行格高度的1/2以下，不能写满格，以便留有改错的空间。

字体要自右上方向左下方倾斜写，倾斜度约为 60° 0有圆的数字，如6、8、9、0,圆圈必须封口。6字要比一般数字向右上方长出1/4，7和9字要向左下方长出1/4。书写7和9时，下端伸出1/4。除4、5以外，数字须一笔完成，不可人为地增加笔画。

阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写，币种符号和阿拉伯数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写出币种符号的，数字后面不再写货币单位。以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律写到角分；没有角分的角位和分位可写出00或者一；有角无分的，分位应当写出 0，不得用代替。

只有分位金额的，在元和角位上各写一个0字并在元与角之间点一个小数点，如¥0。06。元以上每三位要空出半个阿拉伯数字的位置书写，如 ¥5 647 108。92。也可以三位一节用分位号分开，如 ¥5,647，108。92。对应固定的位数填写，不得错位。

只有分位金额的，在元和角位上均不得写 0字。只有角位或角分位金额的，在元位上不得写0。分位是0的，在分位上写0，角分位都是0的，在角分位上各写一个0。

二、中文大写金额数字的书写要求汉字大写数字要以正楷或行书字体书写，不得连笔写。

不允许使用未经国务院公布的简化字或谐音字。字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹要工整、清晰。中文大写金额前应加人民币字样，并且与第一个大写数字之间不能留有空格。写数与读数顺序要一致。中文大写金额到元或角为止的，应当写整或正字，中文数字中间有0时，中文大写金额也要写零字，中文数字万位或元位是 0，或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是0，但千位、角位不是0时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写零字。

大写金额要紧靠人民币三字书写，不得留有空白，如果大写数字前没有印好人民币字样的，应加填人民币三字。大写金额数字到元或角，在元或角后写整字。大写数字一律用壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等。

不得用毛代替角、另代替零。

三、小写数字的书写规则在一个数字中，若中间有零时不管几个零，只读出数字的0，而不读出数位的名称。如2038,应写成贰仟零畚拾捌；30209,应写成畚万零贰佰零玖；40017,应写成肆万零壹拾柒。

若在一个数字中，最后有零不论几个零时，既不能读0，也不能读出位数的名称。如31000,应写成叁万壹仟。采用国际通行的三位分节制，即从个位起，向左每三位数字作为一节，节与节之间用分节号，分开，也可以用空位分开。角分提起半格，如没有角分时，可写成00或用符号一表示。

如人民币壹仟元整，可写成 ¥1,000。00或¥1，000。—。如果是有角无分的金额，则不能用一表示。如人民币威但捌拾元柒角整，只能写¥280。70，而不能写成¥280。7-。对某些金额数字，如银行结算凭证、收据、发票等单据上的金额，应在小写合计金额前填写币种符号，如人民币应填写¥符号，美元应填写符号。

来表示金额的币种；二来为了防止增添篡改数字。因此，币种符号后都要紧接着写数字，不能留有空隙。

四、大写金额的书写规则阿拉伯金额数字最高是1的，汉字大写金额加写壹字，在印有大写金额万、仟、佰、拾、元、角、分位置的凭证上书写大写金额时，金额前面如有空位，可划x注销，阿拉伯金额数字中间有几个0含分位，汉字大写金额就是几个零字。

又如¥100。50汉字大写金额应写成人民币x万x仟壹佰零拾零元伍角零分。阿拉伯金额数字中间有0时，汉字大写金额要写零字。阿拉伯金额数字元位是0的，或者数字中间连续有几个0的，元位也是0，但角位不是0时，汉字大写金额可以只写一个零字，也可以不写零字。

如 ¥ 1,680。32,汉字大写金额应写为人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分；或者写为人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是0时，汉字大写金额元后面应写零字。中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、拐ii、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整正等字样。

不得用一、二两、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另或0填写，不得自造简化字。大写字体标准壹、贰、畚、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、零。

五、有关票据填写的基本规定票据的出票日期必须使用中文大写。防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹至拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加零字；日为拾壹至拾玖的，应在其前加壹字。

如2023年2月9日，应写成威零壹肆年零威月零玖日；10月16日，应写成零壹拾月壹拾陆日；11月30日，应写成壹拾壹月零叁拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成的损失，由出票人自行承担。