即征即退的增值税如何入帐（20篇）

【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的即征即退增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是即征即退的增值税如何入帐范本，希望您能喜欢。

【第1篇】即征即退的增值税如何入帐

1. 根据正常销售，确认收入借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

2. 缴纳增值税时本月上交本月应交的增值税借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款本月上交以前期间应交未交的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

3. 计提应收的增值税返还借：其他应收款贷：营业外收入——政府补助

4. 收到增值税返还借：银行存款贷：其他应收款

【第2篇】即征即退软件企业增值税申报

“即征即退”是对于增值税的一项优惠政策，那么今天我们先从哪些企业可以享受，怎么申请，来说明。

首先，我们来说明，“即征即退”是什么意思？

通俗的来说“即征即退”就是税务机关将纳税人缴纳的增值税征收入库，再按照优惠政策，经纳税人申请，由税务局批准后即时退还多缴的税款。

而涉及到即征即退的行业有：01飞机维修劳务 02风力、光伏发电 03 资源综合利用 04安置残疾人 05软件产品 06 新型墙体材料 07管道运输服务、有形动产融资租赁服务、有形动产融资性售后回租服务

其中，残疾人：安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

其次，“即征即退”要退多少呢？

对于软件行业来说，对于一般纳税人来说，自产自销的软件产品，按13%缴纳增值税，实际税负超过3%的部分，即征即退。

比如，一家软件生产企业，如果本月软件产品销售额10万元，那么应交增值税1.3万元，税负率为13%，可以退10%，也就是10*10%=1万元。

这里需要说明，不同的行业即征即退的比例不同，比如说飞机维修服务是税负超过6%的部分即征即退，而光伏发电是增值税额的50%可以即征即退，因此涉及到大家的不同的行业，我们要先查询退税的比例。

那么，我们来看下，在哪里申请享受即征即退呢？

需要登录电子税务局→我要办税→税收减免→增值税即征即退备案。申请后，需要税务局审批，税务局审批完成后，单位得到“税务事项通知书”，那么在申报时，就可以按照即征即退来填报。

下篇文章，小编将主要介绍即征即退的记账和申报，大家不要错过哦！

【第3篇】下列属于增值税即征即退业务的有

增值税即征即退，是指对按税法规定缴纳的增值税税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。那么，目前有哪些行业可以享受即征即退优惠政策呢？和申税小微一起来梳理一下吧～

安置残疾人即征即退政策

相关政策：

对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

享受政策须同时满足条件:

1.纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。

2.依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。

3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。

4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

政策链接：

财税〔2016〕52号——财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知

资源综合利用即征即退政策

相关政策：

纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照财税〔2015〕78号文所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的相关规定执行。

享受政策须同时满足条件：

1.属于增值税一般纳税人。

2.销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。

3.销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。

4.综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。

5.纳税信用等级不属于税务机关评定的c级或d级。

政策链接：

财税〔2015〕78号——财政部 国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知

新型墙体材料即征即退政策

相关政策：

对纳税人销售自产的列入财税〔2015〕73号文所附《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》（以下简称《目录》）的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。

享受政策须同时满足条件:

1.销售自产的新型墙体材料，不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。

2.销售自产的新型墙体材料，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。

3.纳税信用等级不属于税务机关评定的c级或d级。

政策链接：

财税〔2015〕73号——财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知

软件产品即征即退政策

相关政策：

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

享受政策须同时满足条件：

满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受上述规定的增值税政策：

1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；

2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

政策链接：

财税〔2011〕100号——财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知

其他即征即退政策

壹

相关政策：

自2023年5月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

政策链接：

财税〔2018〕38号——财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知

贰

相关政策：

自2000年1月1日起，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分，由税务机关即征即退的政策。

政策链接：

财税〔2000〕102号——财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知

叁

相关政策：

自2023年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。

政策链接：

财税〔2015〕74号——《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》

【第4篇】增值税即征即退优惠

前言

增值税即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税后部分或全部退还纳税人的一种税收优惠，其实质是一种特殊方式的免税和减税。

纳税人准确核算即征即退的应纳税额、应退税额等，正常进行纳税申报后，再向主管税务机关提交资料申请办理退税，也就是说纳税人要先上交增值税后再申请退还税款。对此你了解多少？

01

哪些行业可以享受增值税

即征即退优惠政策

小禾着重讲软件产品，那么享受增值税即征即退政策软件产品有哪些呢？

自行开发软件

进口软件产品本地化改造后

计算机软件产品

信息系统

嵌入式软件产品

有些会计说了，我司产品符合上述条件，是不是就能申报了呢？小禾想说要想享受即征即退的政策，必须要满足以下两个条件才行。

享受增值税即征即退政策的2个前提

1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；

例如：中国软件检测中心出具的报告

2. 《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》

满足了上述条件后，那么即征即退的流程是什么呢？

02

增值税即征即退流程

企业想享受软件产品即征即退优惠政策呢，具体怎么办理呢？主要可分为两大步骤，先资格备案后申请退税，一起来看一下。

01 软件产品即征即退的资格备案

路径：网上办税服务厅-》优惠办理-》增值税即征即退优惠办理。

step1.填写表单：

step2.上传资料：

点击“+”，提交省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料、软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

step3.提交之后，在首页-》事项进度查看办理结果。

小提示：事项进度须显示;已办结同意；如果是申请中记得重新提交哦！（具体提交流程以各地线上系统为准。）

02 大厅申请退税

符合享受软件产品增值税即征即退优惠政策的纳税人，应在规定纳税申报期内向主管税务机关如实申报并缴清税款，当月销售的软件产品实际税负超过3%的，于申报纳税后向主管税务机关提出退税申请。

退税材料：

1. 退（抵）税申请审批表

2. 增值税即征即退申请报告

3. 纳税人完税凭证复印件

4. 多缴税费证明资料原件及复印件

03 即征即退账务处理及计算

即征即退的账务该如何处理和计算呢？和小禾一起来看下：

1、根据正常销售,确认收入

借: 银行存款或应收账款

贷: 主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

2、缴纳增值税时

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

3、计提应收的增值税返还

借:其他应收款

贷:营业外收入--政府补助

4、收到增值税返还

借:银行存款

贷:其他应收款

即征即退计算

（一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法：

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

（二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：

1．嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法

即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

2．当期嵌入式软件产品销售额的计算公式

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 。

课程核心

1、哪些行业的代账客户可以享受即征即退政策？

2、享受即征即退政策的条件

3、即征即退业务计算及业务流程

4、即征即退业务的财务处理和纳税申报

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【第5篇】管道运输服务企业增值税即征即退

摘要：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退。

一、增值税即征即退政策

1.财税【2000】102号，自2000年1月1日起，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分即征即退。

2.财税【2011】100号，软件产品即征即退。3.财税【2015】73号，新型墙体材料即征即退。4.财税【2016】52号，安置残疾人即征即退。5.财税【2015】74号，自2023年7月1日起，纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，增值税即征即退50%。

6.财税【2016】36号文附件三，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退。

7.财税【2016】36号文附件三，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退。

8.财税【2018】38号，自2023年5月1日至2023年12月31日，对动漫企业一般纳税人销售自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退。

9.财政部 总局公告2023年40号，资源综合利用即征即退。

二、取消税务证明事项

《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》(国家税务总局令第48号)附件1规定，软件产品、动漫软件检测证明材料，不再提交。主管税务机关应加强后续管理，必要时可委托第三方检测机构对产品进行检测，一经发现不符合免税条件的，应及时纠正并依法处理。

以下均仅以软件产品作具体分析。

1.废止了财税【2011】100号第三条第1项规定。

2.未废止取得《软件产品登记证书》、《计算机软件著作权登记证书》。

3.谁质疑谁办检测。原由纳税人去办理检测，现改为由税务机关办理。

4.纳税人质疑税务机关委托检测结果的，如何处理?

三、即征即退进项税额分摊特殊规定

财税【2011】100号第六条规定，增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额——纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。

1.即征即退项目单独核算、单独填报增值税相关数据。

2.即征即退项目与其他增值税项目，无法划分的进项税额，应按实际成本或销售收入占比分摊。

3.不同于增值税暂行条例及其实施细则、营改增36号规定的不得抵扣的进项税额计算方法。不得抵扣的进项税额分摊，仅以销售额占比计算。

财税〔2016〕36号附件1第二十九条规定，适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

4.两者并不矛盾，是两项不同业务的进项税额分摊。

5.即征即退的分摊方式由纳税人选定，备案之日起一年内不得变更，年度内可能存在两种分摊方式。

6.即征即退的分摊方式，未规定税务机关有按年度数据调整的清算权，未规定税务机关有选择按成本或销售额分摊的决定权。

如毛利较大的软件产品且其他项目均为一般计税的，选择按实际成本分摊更有利。

四、未及时备案能否追溯享受

全国税务机关纳税服务规范(3.0版)4.1.2—125税收减免备案：“符合备案类税收减免的纳税人，如需享受相应税收减免，在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他规定期限内提交相关资料向主管税务机关申请办理税收减免备案。”

“3.软件产品增值税即征即退优惠(减免性质代码：01024103，政策依据：财税〔2011〕100号)，应报送：(1)《税务资格备案表》2份。(2)取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。”

1.软件产品增值税即征即退优惠，是备案类税收减免。

2.假设，纳税人2023年元月已取得登记证书等符合即征即退条件，或者纳税人2023年9月才取得登记证书但证书注明日期为2023年元月，那么，2023年10月备案能否追溯享受2023年1-9月份的即征即退?

后期依规备案的，应能追溯享受2023年1-9月份的即征即退。税务机关可按征管法相关规定予以处理，但纳税人享有首违免罚的权利。

税总发[2014]107号规定，(十一)实施备案管理。各级税务机关应当严格区分行政审批和备案管理方式，不得以事前核准性备案方式变相实施审批。实施备案管理的事项，纳税人等行政相对人应当按照规定向税务机关报送备案材料，税务机关应当将其作为加强后续管理的资料，但不得以纳税人等行政相对人没有按照规定备案为由，剥夺或者限制其依法享有的权利、获得的利益、取得的资格或者可以从事的活动。纳税人等行政相对人未按照规定履行备案手续的，税务机关应当依法进行处理。

五、即征即退与留抵退税、加计抵减和免抵退税

1.纳税人不能同时适用即征即退与留抵退税。

财政部 税务总局公告2023年第14号规定，纳税人自2023年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返(退)政策的，可以在2023年10月31日前一次性将已取得的增值税即征即退、先征后返(退)税款全部缴回后，按规定申请留抵退税。

2.纳税人符合加计抵减的，即征即退项目可加计抵减。

税务总局公告2023年第15号规定，附列资料二《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明规定，(三十三)第19栏“应纳税额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。1.适用加计抵减政策的纳税人，按以下公式填写。本栏“即征即退项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

3.不参与出口项目免抵退税计算。

财税[2012]39号规定，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。出口企业应分别核算增值税免抵退项目和增值税即征即退、先征后退项目，并分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税优惠政策。

六、即征即退与企业所得税

财税[2011]70号第一条规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

1.以上即征即退，除软件产品外，不符合以上规定，应作为企业所得税应税收入。

2.软件即征即退不征税收入特殊规定。

财税[2012]27号第五条，符合条件的软件企业按财税〔2011〕100号规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

由财税[2012]27号，能否推知财税[2011]70号的专项用途资金拨付文件、资金管理办法或具体管理要求的，所谓同时符合情形：重在专项用途资金拨付文件，可忽略资金管理办法或具体管理要求?

3.专项用于软件产品研发和扩大再生产。即征即退增值税款作为不征税收入的，要有专项用途并单独核算。

4.每一笔费用及资产折旧涉及繁琐的纳税调整。

财税[2011]70号，根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

5.60个月内限期使用。

财税[2011]70号，企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

6.不征税收入用于研发的，不得享受研发费用加计扣除。

税务总局公告2023年第40号第七条第(一)款规定，企业取得的政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额。

来源：税白天下 作者：罗老师

【第6篇】即征即退增值税帐务处理

增值税

增值税即征即退，指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。

《国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第60号)第一条规定，将增值税即征即退优惠政策的管理措施由先评估后退税改为先退税后评估。

对符合政策规定的纳税人，应准确核算即征即退货物、劳务和应税服务的销售额、应纳税额、应退税额，正常进行纳税申报，再向主管税务机关提交资料申请办理退税，税务机关采用先退税后进行评估管理。

账务处理：

一、根据正常销售，确认收入：

借：银行存款(应收账款)

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

三、计提应返还的增值税，

借：其他应收款

贷：营业外收入--政府补助

四、收到增值税返还，

借：银行存款

贷：其他应收款

【第7篇】软件企业增值税即征即退

案例：甲公司和乙公司共同研发了一个软件产品，目前计划知识产权为双方共有，如果一方对外销售可以享受即征即退吗？

答：符合条件可以享受软件产品即征即退优惠政策。双方共同研发的产品，著作权证书上著作权所有人可以登记为甲、乙双方共同所有。根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第三条规定：“满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。因此共同研发的软件产品如果符合即征即退的两个条件，可以享受软件企业即征即退的优惠政策。

产品经共有方许可后进行销售，销售收益依据产权所有者双方的约定进行分配。会易网专业财税顾问认为，软件著作权共有方取得的软件产品分成收入是软件的许可收入，应按销售软件产品进行纳税申报，并享受增值税即征即退。

假设销售方软件产品分成收入10万元，软件著作权共有方分成收入5万元，最终形成的软件销售方及软著共有方增值税缴纳及退税情况如下：

【第8篇】即征即退增值税申报表

总听说“即征即退”，到底是啥？哪些行业可以享受？如何申请？帐要怎么做？纳税申报怎么填？

来源：税漫、大白菜会计学堂、二哥税税念、上海税务、李绮靖、财税政策大全、高顿新媒体中心；秀财网整理发布。

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【第9篇】动漫企业增值税即征即退备案

内容来源：企易税，中小企业的税务管家

一、增值税即征即退优惠项目

1.残疾人相关优惠

安置残疾人就业增值税即征即退

【办理材料】

1.《税务资格备案表》2份；

2.经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见原件（查验后退回）及复印件（取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，向主管税务机关提出减免税申请时报送上述资料）；

3.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件（查验后退回）及复印件；

4.纳税人为职工（残疾人）缴纳社会保险费缴费记录原件（查验后退回）及复印件；

5.纳税人向职工（残疾人）通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件（查验后退回）及复印件；

6.《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件。

【政策依据】

《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》财税〔2016〕52号第一、三条

【起止时间】

2023年5月1日起

2.高新技术

软件产品增值税即征即退

【办理材料】

1.《税务资格备案表》2份；

2.省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料原件（查验后退回）及复印件；

3.软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》原件（查验后退回）及复印件。

【政策依据】

《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号

【起止时间】

2023年1月1日起

动漫企业增值税即征即退

【办理材料】

1.《税务资格备案表》2份；

2.省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料原件（查验后退回） 及复印件；

3.软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》原件（查验后退回） 及复印件。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》（财税〔2018〕38号）第一条、第二条

【起止时间】

2023年1月1日至2023年12月31日。

3.节能环保

新型墙体材料增值税即征即退

【办理材料】

1.《税务资格备案表》2份；

2.质量检测报告复印件，以及产品质量执行标准；

3.不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目的书面声明材料；

4.不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面声明材料；

5.符合财税〔2015〕73号文中《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》对应项目技术标准的证明材料；

6.纳税人于最近36个月内，未因违反《中华人民共和国环境保护法》等环境保护法律法规受到刑事处罚或者县级以上环保部门相应的行政处罚的声明，声明由纳税人法定代表人签署。

【政策依据】

《财政部国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》财税〔2015〕73号

【起止时间】

2023年7月1日起

风力发电增值税即征即退

【办理材料】

《税务资格备案表》2份

【政策依据】

《财政部国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》财税〔2015〕74号

【起止时间】

2023年7月1日起

资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

【办理材料】

1.《税务资格备案表》2份；

2.质量检测报告复印件，以及产品质量执行标准；

3.不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目的书面声明材料；

4.不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面声明材料；

5.属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当提供省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》复印件，且许可经营范围包括该危险废物的利用；

6.符合（财税〔2015〕78号）文中《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》对应项目“技术标准和相关条件”的证明材料；

7.相关行业主管部门批准从事该业务的文件复印件，或项目核准文件复印件；

8.纳税人于最近36个月内，未因违反《中华人民共和国环境保护法》等环境保护法律法规受到刑事处罚或者县级以上环保部门相应的行政处罚的声明，声明由纳税人法定代表人签署。

【政策依据】

《财政部国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号）

【起止时间】

2023年7月1日起

水力发电增值税即征即退

【办理材料】

1.《税务资格备案表》2份；

2.单站发电机组额定装机容量总和的情况材料原件（查验后退回）及复印件。

【政策依据】

《财政部国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知》财税〔2014〕10号

4.金融资本市场

黄金期货交易增值税即征即退

【优惠内容】

上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售标准黄金（持上海期货交易所开具的《黄金结算专用发票》），发生实物交割并已出库的，由税务机关按照实际交割价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策。

【办理材料】

1.《税务资格备案表》2份；

2.黄金期货交易资格证明材料原件（查验后退回）及复印件。

【政策依据】

《财政部国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》财税〔2008〕5号

【起止时间】

2008年1月1日起

铂金增值税即征即退

【办理材料】

1.《税务资格备案表》2份；

2.国内生产企业自产自销铂金的证明材料（国内自产自销铂金企业提供）原件（查验后退回）及复印件；

3.上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》结算联（中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售进口铂金时提供）原件（查验后退回）及复印件。

【政策依据】

《财政部国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》财税〔2003〕86号第一、二、四条

【起止时间】

2003年5月1日起

有形动产融资租赁服务增值税即征即退

【办理材料】

1.《税务资格备案表》2份；

2.有形动产融资租赁服务业务合同复印件；

【政策依据】

1.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第二条第（二）款

2. 《国家税务总局关于取消一批税务证明事项的决定》国家税务总局令46号

【起止时间】

2023年8月1日前

5.文化教育

特殊教育校办企业增值税优惠

【办理材料】

1.《纳税人减免税备案登记表》2份；

2.经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见原件（查验后退回）及复印件（取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，向主管税务机关提出减免税申请时报送上述资料）；

3.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件（查验后退回）及复印件；

4.纳税人为职工（残疾人）缴纳社会保险费缴费记录原件（查验后退回）及复印件；

5.纳税人向职工（残疾人）通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件（查验后退回）及复印件。

【政策依据】

《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》财税〔2004〕39号第一条第7项

【起止时间】

2004年1月1日起

6.飞机制造

飞机维修劳务增值税即征即退

【办理材料】

1.《税务资格备案表》2份；

2.从事飞机维修劳务的相关资质材料原件（查验后退回）及复印件。

【政策依据】

《财政部国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》财税〔2000〕102号

【起止时间】

2000年1月1日起

7.交通运输

管道运输服务增值税即征即退

【办理材料】

1.《税务资格备案表》2份；

2.管道运输服务业务合同复印件。

【政策依据】

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3第二条第（一）款

【起止时间】

营改增试点期间

二、增值税即征即退优惠办理流程

增值税优惠备案

符合增值税优惠条件的纳税人，如需享受相应税收优惠，应向主管税务机关申请办理增值税优惠备案。

【办理材料】

1.鲜活肉蛋产品免征增值税优惠（减免性质代码：01010503政策依据：财税〔2012〕75号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

2.蔬菜免征增值税优惠（减免性质代码：01010504政策依据：财税〔2011〕137 号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

3.救灾救济粮免征增值税优惠（减免性质代码：01011606政策依据：财税字〔1999〕198号）应报送：

(1)《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

(2)救灾救济粮的单位、供应数量等有关证明资料。

4.个人销售自建自用住房免征增值税优惠（减免性质代码：01011701政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

5.为了配合国家住房制度改革企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01011702政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

6.个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售免征增值税优惠（减免性质代码：01011703政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

7.个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税（减免性质代码：01011705政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

8.随军家属从事个体经营免征增值税优惠（减免性质代码：01011806政策依据：财税〔2016〕36号）应报送：

师（含）以上政治机关出具的随军家属证明复印件。

9.军转干部从事个体经营免征增值税优惠（减免性质代码：01011807政策依据：财税〔2016〕36号）应报送：

军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件复印件。

10.企业安置随军家属免征增值税优惠（减免性质代码：01011809政策依据：财税〔2016〕36号）应报送：

(1)军（含）以上政治和后勤机关出具的证明。

(2)师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明。

11.企业安置军转干部免征增值税优惠（减免性质代码：01011810政策依据：财税〔2016〕36号）应报送：

军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。

12.退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠（减免性质代码：01011811政策依据：财税〔2017〕46号）应报送：

(1)《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

(2)《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》原件及复印件。

13.企业招用退役士兵扣减增值税优惠（减免性质代码：01011812政策依据：财税〔2017〕46号）应报送：

(1)《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

(2)《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》原件及复印件。

(3)企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本）复印件。

14.残疾人专用物品免征增值税优惠（减免性质代码：01012707政策依据：国务院令第538号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

15.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012708政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

16.养老机构提供的养老服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012709政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

17.残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012710政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

18.婚姻介绍服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012711政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

19.殡葬服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012712政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

20.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01012713政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

21.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01012714政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

22.残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012715政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

23.安置残疾人就业增值税即征即退优惠（减免性质代码：01012716政策依据：财税〔2016〕52号）应报送：

(1)《税务资格备案表》2份。

(2)安置的残疾人的《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件注明与原件一致并逐页加盖公章。

(3)安置精神残疾人的提供精神残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料。

(4)安置的残疾人的身份证明复印件注明与原件一致并逐页加盖公章。

24.残疾人个人提供加工、修理修配劳务免征增值税优惠（减免性质代码：01012717政策依据：财税〔2016〕52号）应报送：

(1)《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

(2)《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件。

25.重点群体从事个体经营扣减增值税优惠（减免性质代码：01013608政策依据：财税〔2017〕49号）应报送：

(1)《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

(2)注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”的《就业创业证》的复印件。

无《就业创业证》的纳税人报送《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》复印件）。

26.招录重点群体就业扣减增值税优惠（减免性质代码：01013609政策依据：财税〔2017〕49号）应报送：

(1)《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

(2)县以上人力资源社会保障部门核发的《企业实体吸纳失业人员认定证明》复印件。

(3)《持〈就业创业证〉人员本年度实际工作时间表》。

27.粮食企业免征增值税优惠（减免性质代码：01019902政策依据：财税字〔1999〕198号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

28.储备大豆免征增值税优惠（减免性质代码：01019905政策依据：财税〔2014〕38号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

29.政府储备食用植物油免征增值税优惠（减免性质代码：01019906政策依据：财税字〔1999〕198号）应报送：

(1) 《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

(2) 县及县以上政府批准储备食用植物油的批文复印件。

30.福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠（减免性质代码：01019907政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

31.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠（减免性质代码：01019908政策依据：财税〔2016〕36号）应报送：

(1)《个人无偿赠与不动产登记表》。

(2)无偿转让双方当事人的身份证明原件及复印件（继承或接受遗赠的只须提供继承人或接受遗赠人的身份证明原件及复印件）。

(3)房屋产权证原件及复印件。

(4)下列情形分别还应报送：

——无偿赠与配偶的提供结婚证原件及复印件；

——离婚财产分割的提供离婚证、离婚协议或者人民法院判决书或者人民法院调解书、民政部门确认的财产分割协议原件及复印件；

——继承不动产、土地使用权的提供能证明其继承权的有关证明；

——遗嘱人处分不动产、土地使用权的提供公证机关出具的遗嘱公证书和遗嘱继承权公证书或接受遗赠公证书原件及复印件；

——无偿赠与对其承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人的提供证明赠与人和受赠人双方抚养关系或赡养关系的证明资料原件及复印件：户口簿或出生证明或人民法院判决书或人民法院调解书或公证机构出具的公证书或乡镇政府、街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明；

——其他情况提供证明赠与人和受赠人亲属关系的人民法院判决书或公证机构出具的公证书原件及复印件；房产所有人赠与公证书和受赠人接受赠与公证书或双方共同办理的赠与合同公证书原件及复印件。

32.技术转让、技术开发免征增值税优惠（减免性质代码：01021203政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

33.国家大学科技园收入免征增值税（减免性质代码：01021904政策依据：财税〔2016〕98号）无需向税务机关报送资料。

34.科技企业孵化器收入免征增值税（减免性质代码：01021905政策依据：财税〔2016〕89号）无需向税务机关报送资料。

35.软件产品增值税即征即退优惠（减免性质代码：01024103政策依据：财税〔2011〕100号）应报送：

(1)《税务资格备案表》2份。

(2)省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料原件及复印件。

(3)软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》原件及复印件。

36.台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠（减免性质代码：01032103政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

37.符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01041501政策依据：财税〔2016〕36号）应报送：

(1)《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

(2)免税的项目、依据、范围、期限等资料。

(3)《公司章程》原件及复印件。

38.小微企业等小额贷款利息免征增值税优惠（减免性质代码：01041502政策依据：财税〔2017〕77号）无需向税务机关报送资料。

39.小微企业等融资担保、再担保免征增值税优惠（减免性质代码：01041503政策依据：财税〔2017〕90号）无需向税务机关报送资料。

40.小微企业免征增值税优惠（减免性质代码： 01042801、01042804、01042805、01045301、01045303、01045304、01045305、01045306、01045307政策依据：国务院令第538号、财政部令第65号、财税〔2016〕36号、财税〔2013〕52号、财税〔2017〕76号）无需向税务机关报送资料。

41.资产重组免征增值税优惠（减免性质代码：01052402、01052403、01059901政策依据：财税〔2011〕116号、财税〔2013〕53号、财税〔2011〕13号）无需向税务机关报送资料。

42.合同能源管理项目免征增值税优惠（减免性质代码：01064001、01069902政策依据：财税〔2010〕110号、财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

43.污水处理费免征增值税优惠（减免性质代码：01064007政策依据：财税〔2001〕97号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

44.新型墙体材料增值税即征即退优惠（减免性质代码：01064017政策依据：财税〔2015〕73号）应报送：

(1)《税务资格备案表》2份。

(2)不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的禁止类、非限制类项目和环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者非重污染工艺的声明材料。

45.风力发电增值税即征即退优惠（减免性质代码：01064018政策依据：财税〔2015〕74号）应报送：

《税务资格备案表》2份。

46.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退优惠（减免性质代码：01064019政策依据：财税〔2015〕78号）应报送：

(1)《税务资格备案表》2份。

(2)综合利用的资源属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的应提供省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》复印件。

(3)不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目和环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺以及符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明材料。

47.被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠（减免性质代码：01081501政策依据：财税〔2003〕141号）应报送：

(1) 《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

(2) 被撤销金融机构文件复印件。

国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081507政策依据财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

48.外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081508政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

49.统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081509政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

50.被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠（减免性质代码：01081510政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

51.香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市a股取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081511政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

52.香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081512政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

53.证券投资基金（封闭式证券投资基金开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081513政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

54.金融同业往来利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081515、01081521、01081522政策依据：财税〔2016〕36号、财税〔2016〕46号、财税〔2016〕70号）无需向税务机关报送资料。

55.合格境外投资者（简称qfii）委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081517政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

56.个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081518政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

57.人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081519政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

58.邮政代理金融收入免征增值税优惠（减免性质代码：01081523政策依据：财税〔2016〕83号无需向税务机关报送资料。

59.金融资产管理公司免征增值税优惠（减免性质代码：01083901、01083903、01083904、01083911政策依据：财税〔2003〕21号、财税〔2001〕10号、财税〔2003〕212号、财税〔2013〕56号）无需向税务机关报送资料。

60.熊猫普制金币免征增值税优惠（减免性质代码：01083907政策依据：财税〔2012〕97号）应报送：

(1)《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

(2) “中国熊猫普制金币授权经销商”相关资格证书复印件。

(3)《中国熊猫普制金币经销协议》复印件。

61.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠（减免性质代码：01083913政策依据：财税〔2016〕36号）应报送：

(1) 《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

(2) 保监会对保险产品的备案回执或批复文件复印件。

(3) 保险产品的保险条款（查验）。

(4) 保险产品费率表。

62.有形动产融资租赁服务增值税即征即退优惠（减免性质代码：01083916政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

63.金融机构农户小额贷款取得的利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01091502政策依据：财税〔2017〕44号财税〔2017〕77号）无需向税务机关报送资料。

64.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01091503政策依据：财税〔2017〕48号）无需向税务机关报送资料。

65.饲料产品免征增值税优惠（减免性质代码：01092202、01092212政策依据：财税〔2001〕121号、财税〔2001〕30号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

66.有机肥免征增值税优惠（减免性质代码：01092203政策依据：财税〔2008〕56号）应报送：

(1)《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

(2)污染物排放地环境保护部门确定的该纳税人应予执行的污染物排放标准。

(3)污染物排放地环境保护部门出具的该纳税人的污染物排放符合污染物排放标准的证明材料。

(4)生产有机肥产品的纳税人还应报送：

——由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件。

——由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件及复印件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定；

(5)批发、零售有机肥产品的纳税人还应报送：

——生产企业提供的在有效期内的肥料登记证原件及复印件。

——生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件及复印件；

67.农业生产资料免征增值税优惠（减免性质代码：01092301、01092312政策依据：财税〔2002〕89号、财税〔2001〕113号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

68.农村电网维护费免征增值税优惠（减免性质代码：01092303政策依据：财税字〔1998〕47号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

69.农民专业合作社免征增值税优惠（减免性质代码：01092311政策依据：财税〔2008〕81号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

70.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠（减免性质代码：01092313政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

71.承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠（减免性质代码：01092316政策依据：财税〔2017〕58号）无需向税务机关报送资料。

72.滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠（减免性质代码：01099901政策依据：财税〔2007〕83号）应报送：

(1) 《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

(2) 具有相关资质的产品质量检验机构出具的质量技术检测合格报告复印件。

73.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税（减免性质代码：01099903政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

74.特殊教育校办企业增值税优惠（减免性质代码：01101401政策依据：财税〔2004〕39号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

75.从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠（减免性质代码：01101402政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

76.学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠（减免性质代码：01101403政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

77.国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01101404政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

78.政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01101405政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

79.政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01101406政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

80.高校学生食堂餐饮服务收入、高校学生公寓住宿费收入免征增值税优惠（减免性质代码：01101407政策依据：财税〔2016〕82号）无需向税务机关报送资料。

81.对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的分成收入免征增值税（减免性质代码：01102902政策依据：财税〔2017〕60号）无需向税务机关报送资料。

82.对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的赞助收入、特许权收入、销售门票收入免征增值税（减免性质代码：01102903政策依据：财税〔2017〕60号）无需向税务机关报送资料。

83.对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的发行纪念邮票、纪念币收入免征增值税（减免性质代码：01102904政策依据：财税〔2017〕60号）无需向税务机关报送资料。

84.对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的媒体收入免征增值税（减免性质代码：01102905政策依据：财税〔2017〕60号）无需向税务机关报送资料。

85.对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会向分支机构划拨所获赞助物资免征增值税（减免性质代码：01102906政策依据：财税〔2017〕60号）无需向税务机关报送资料。

86.对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会赛后再销售物品和出让资产收入免征增值税（减免性质代码：01102907政策依据：财税〔2017〕60号）无需向税务机关报送资料。

87.对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的餐饮服务、住宿、租赁、介绍服务和收费卡收入免征增值税（减免性质代码：01102908政策依据：财税〔2017〕60号）无需向税务机关报送资料。

88.对国际奥委会取得的收入免征增值税（除转播权收入）（减免性质代码：01102909政策依据：财税〔2017〕60号）无需向税务机关报送资料。

89.对国际奥委会取得的转播权收入免征增值税（减免性质代码：01102910政策依据：财税〔2017〕60号）无需向税务机关报送资料。

90.对中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征增值税（减免性质代码：01102911政策依据：财税〔2017〕60号）无需向税务机关报送资料。

91.对国际残奥委会取得的与北京2023年冬残奥会有关的收入免征增值税（减免性质代码：01102912政策依据：财税〔2017〕60号）无需向税务机关报送资料。

92.对中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征增值税（减免性质代码：01102913政策依据：财税〔2017〕60号）无需向税务机关报送资料。

93.企业根据赞助协议向北京冬奥组委免费提供的服务免征增值税（免税清单由北京冬奥组委报财政部、税务总局确定）（减免性质代码：01102914政策依据：财税〔2017〕60号）无需向税务机关报送资料。

94.免征参与者向北京冬奥组委无偿提供服务和无偿转让无形资产的增值税（减免性质代码：01102915政策依据：财税〔2017〕60号）无需向税务机关报送资料。

95.对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征增值税（减免性质代码：01102916政策依据：财税〔2017〕60号）无需向税务机关报送资料。

96.对中方技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征增值税（减免性质代码：01102917政策依据：财税〔2017〕60号）无需向税务机关报送资料。

97.文化事业单位转制免征增值税优惠（减免性质代码：01103215、01103216、01103217政策依据：财税〔2011〕3号、财税〔2011〕27号、财税〔2011〕120号）应报送：

(1)《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

(2)转制方案批复函复印件。

(3)工商营业执照复印件。（已实名认证取消报送）

(4)核销事业编制、注销事业单位法人的证明。

(5)同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明。

(6)相关部门批准文件原件及复印件。

98.图书批发、零售环节免征增值税优惠（减免性质代码：01103220政策依据：财税2018（53）号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

99.动漫企业增值税即征即退增值税优惠（减免性质代码：01103222政策依据：财税〔2018〕38号）无需向税务机关报送资料。

100.电影产业免征增值税优惠（减免性质代码：01103224政策依据：财税〔2014〕85号）无需向税务机关报送资料。

101.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠（减免性质代码：01103227政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

102.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠（减免性质代码：01103228政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

103.科普单位的门票收入以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠（减免性质代码：01103229政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

104.个人转让著作权免征增值税（减免性质代码：01103230政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

105.有线电视基本收视费免征增值税优惠（减免性质代码：01103231政策依据：财税〔2017〕35号）无需向税务机关报送资料。

106.飞机维修劳务增值税即征即退优惠（减免性质代码：01120401政策依据：财税〔2000〕102号）应报送：

(1) 《税务资格备案表》2份。

(2) 从事飞机维修劳务的相关资质材料原件及复印件。

107.军队空余房产租赁收入免征增值税优惠（减免性质代码：01120706政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

108.铁路货车修理免征增值税优惠（减免性质代码：01121301政策依据：财税〔2001〕54号）应报送：

(1) 《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

(2) 证明为铁路系统内部单位的文件复印件。

109.国际货物运输代理服务免征增值税优惠（减免性质代码：01121310政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

110.管道运输服务增值税即征即退优惠（减免性质代码：01121311政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

111.国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠（减免性质代码：01122601政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

112.医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠（减免性质代码：01123406政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

113.无偿援助项目免征增值税优惠（减免性质代码：01124302政策依据：财税〔2002〕2号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

114.已使用固定资产减征增值税（减免性质代码：01129902、01129924政策依据：财税〔2009〕9号、财税〔2014〕57号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

115.黄金交易免征增值税优惠（减免性质代码：01129907、01129916政策依据：财税〔2002〕142号、财税〔2000〕3号）应报送：

(1) 《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

(2) 伴生金含量的有效证明。

116.购置增值税税控系统专用设备抵减增值税（减免性质代码：01129914、01129917政策依据：财税〔2012〕15号、财税〔2004〕167号）应报送：

(1) 《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

(2) 购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票或技术维护费发票复印件。

117.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠（减免性质代码：01129927政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

118.县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权）免征增值税优惠（减免性质代码：01129928政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

119.行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠（减免性质代码：01129931政策依据：财税〔2016〕36号）无需向税务机关报送资料。

120.血站免征增值税优惠（减免性质代码：01129999政策依据：财税字〔1999〕264号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

121.医疗卫生机构免征增值税优惠（减免性质代码：01129999政策依据：财税〔2000〕42号）应报送：

(1) 《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

(2) 医疗机构执业许可证复印件。

122.避孕药品和用具免征增值税优惠（减免性质代码：01129999政策依据：国务院令第691号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

123.古旧图书免征增值税优惠（减免性质代码：01129999政策依据：国务院令第691号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

124.自产农产品免征增值税优惠（减免性质代码：01129999政策依据：国务院令第691号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

125.对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税（政策依据：财税〔2018〕108号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

126.对社保基金会及养老基金投资管理机构在国务院批准的投资范围内运用养老基金投资过程中提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入和金融商品转让收入免征增值税（政策依据：财税〔2018〕95号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

127.对武汉军运会执行委员会（以下简称执委会）取得的电视转播权销售分成收入、国际军事体育理事会（以下简称国际军体会）世界赞助计划分成收入（货物和资金）免征增值税（政策依据：财税〔2018〕119号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

128.对武汉军运会执行委员会（以下简称执委会）市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产（如标志）特许权收入和销售门票收入免征增值税（政策依据：财税〔2018〕119号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

129.对武汉军运会执行委员会（以下简称执委会）取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入免征应缴纳的增值税（政策依据：财税〔2018〕119号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

130.对武汉军运会执行委员会（以下简称执委会）取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入免征增值税（政策依据：财税〔2018〕119号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

131.对武汉军运会执行委员会（以下简称执委会）赛后出让资产取得的收入免征增值税（政策依据：财税〔2018〕119号）应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份（提供免填单服务）。

【办理渠道】

1.办税服务厅（场所）

2.电子税务局

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《纳税人减免税备案登记表》或《税务资格备案表》。

【注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

3.纳税人享受备案类减免税的应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的应当停止享受减免税按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时应当及时向税务机关报告。

4.纳税人兼营免税、减税项目的应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的不得免税、减税。

5.每一个纳税期内拍卖行发生拍卖免税货物业务均应在办理纳税申报时向主管税务机关履行免税备案手续。

6.办税服务厅地址、电子税务局网址可在内蒙古自治区税务局门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。

【政策依据】

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》

2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

3.《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）

4.《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）

5.《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字〔1999〕198号）

6.《财政部税务总局民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（ 财税〔2017〕46号）

7.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

8.《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》（财税〔2016〕52号）

9.《国家税务总局关于发布〈促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第33号）

10.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（ 财税〔2017〕49号）

11.《财政部国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知》（财税〔2014〕38号）

12.《财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》（财税〔2016〕98号）

13.《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税〔2016〕89号）

14.《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）

15.《财政部国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知》（财税〔2016〕83号）

16.《财政部海关总署国家税务总局关于横琴平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》（财税〔2014〕51号）

17.《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（ 财税〔2017〕77号）

18.《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》 （财税〔2017〕90号）

19.《财政部国家税务总局关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》（财政部令第65号）

20.《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）

21.《财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号）

22.《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）

23.《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）

24.《财政部国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》（财税〔2011〕116号）

25.《财政部国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》（财税〔2013〕53号）

26.《财政部国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让cdma网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》（财税〔2011〕13号）

27.《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）

28.《财政部国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》（财税〔2001〕97号）

29.《财政部国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》（财税〔2015〕73号）

30.《财政部国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》（财税〔2015〕74号）

31.《财政部国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕78号）

32.《财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕141号）

33.《财政部国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕21号）

34.《财政部国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》（财税〔2001〕10号）

35.《财政部国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知》（财税〔2003〕212号）

36.《财政部国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》（财税〔2013〕56号）

37.《财政部国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》（财税〔2012〕97号）

38.《国家税务总局关于发布<熊猫普制金币免征增值税管理办法（试行）>的公告 》（国家税务总局公告2023年第6号）

39.《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》 （财税〔2017〕44号）

40.《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）

41.《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2023年65号）

42.《财政部国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕30号）

43.《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）

44.《财政部国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知》（财税〔2002〕89号）

45.《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）

46.《财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字〔1998〕47号）

47.《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）

48.《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）

49.《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）

50.《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39号）

51.《财政部国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》（财税〔2016〕82号）

52.《财政部 税务总局 海关总署关于北京2023年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60号）

53.《财政部国家税务总局中宣部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知》（财税〔2011〕3号）

54.《财政部国家税务总局中宣部关于下发人民网股份有限公司等81家中央所属转制文化企业名单的通知》（财税〔2011〕27号）

55.《财政部国家税务总局中宣部关于下发世界知识出版社等35家中央所属转制文化企业名单的通知》（财税〔2011〕120号）

56.《财政部国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2018〕38号）

57.《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号）

58.《财政部 国家税务总局关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通知》（财税〔2017〕35号）

59.《财政部国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》（财税〔2000〕102号）

60.《财政部国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》（财税〔2001〕54号）

61.《财政部国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》（财税〔2002〕2号）

62.《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）

63.《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）

64.《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税〔2002〕142号）

65.《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发〔1999〕40号）

66.《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）

67.《国家发展改革委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》（发改价格〔2017〕1243号）

68.《财政部国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》（财税〔2004〕167号）

69.《国家税务总局关于明确部分增值税优惠政策审批事项取消后有关管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第38号）

70.《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）

71.《财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（财税〔2018〕53 号）

72.《财政部国家税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕96号）

73.《财政部税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税 增值税增值税政策的通知》（财税〔2018〕96号）

74.《财政部税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）

75.《财政部税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》（财税〔2018〕95号）

76.《财政部税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》（政策依据：财税〔2018〕119号）

三、增值税即征即退优惠文书样式

退（抵）税申请审批表

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【第10篇】企业增值税即征即退资格备案

什么是增值税即征即退？目前有哪些行业可以享受即征即退优惠政策？符合条件的纳税人又该如何申请优惠呢？一起来学习一下吧。

一、先看政策

增值税即征即退，是指对按税法规定缴纳的增值税税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。

现有的增值税即征即退政策主要包括：安置残疾人即征即退政策、资源综合利用即征即退政策、新型墙体材料即征即退政策、软件产品即征即退政策及其他即征即退政策。

二、举些栗子

【案例1】a企业符合享受增值税即征即退政策条件，并在税务机关完成备案，自2023年1月开始执行。2023年5月，环保部门进行督察时将该企业备案项目调整至《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品。那么，a企业是否可以继续享受增值税即征即退政策？

答：a企业应自不符合规定的条件次月起，也就是自2023年6月起，便不再享受增值税即征即退政策。

【案例2】b企业符合享受增值税即征即退政策条件，并在税务机关完成备案，自2023年1月开始执行。2023年3月，b企业因违反环境保护相关法律法规受到行政处罚10万元，那么，b企业还可以继续享受增值税即征即退政策吗？

答：对于已享受增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护等法律法规受到处罚的（警告或单次1万元以下罚款除外），自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受资源综合利用增值税即征即退政策。

【案例3】c企业某项劳务符合享受增值税即征即退政策条件，并在税务机关完成备案，自2023年1月开始执行。2023年2月，经税务机关检查发现c企业未对适用的劳务进行单独核算。那么，c企业还可以继续享受增值税即征即退政策吗？

答：纳税人应当单独核算适用增值税即征即退政策的综合利用产品和劳务的销售额和应纳税额。未单独核算的，不得享受资源综合利用增值税即征即退政策。

企业生产经营是一个动态的过程，所以对于是否享受资源综合利用增值税即征即退政策，税务部门实行动态管理。对于已享受增值税即征即退政策的纳税人，在上述情况下，都将无法继续享受该政策。

三、学习操作

（一）业务概述

对符合条件的纳税人在电子税务局办理增值税即征即退优惠。目前，可网上办理子项如下：

序号.子项名称

1.软件企业增值税即征即退

2.安置残疾人就业增值税即征即退

3.动漫企业增值税即征即退

4.飞机维修劳务增值税即征即退

5.管道运输服务增值税即征即退

6.光伏发电增值税即征即退

7.风力发电增值税即征即退

8.有形动产融资租赁服务增值税即征即退

9.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

10.新型墙体材料增值税即征即退

11.黄金期货交易增值税即征即退

（二）业务前提

1.纳税人登记状态为正常；

2.纳税人为增值税一般纳税人；

3.纳税人不存在相同类别未办结事项;

4.纳税人必须有增值税税种核定。

（三）操作步骤

登录电子税务局，点击菜单栏中“我要办税”中的“税收减免”模块，在弹出页面右侧选择“增值税即征即退备案”，点击进入办理页面。

第一步：填写表单

1. 输入经办人姓名。

2. 下拉列表选择流程税务事项名称，系统带出需填写的事项明细。

3. 在事项明细中下拉列表选择减免政策名称、征收品目、有效期起和有效期止分别只能选择月初与月末。

注意：标*的项目为必填项目。

4. 填写完毕，点击[保存]按钮，保存本次已填写的内容。点击[下一步]按钮提交当前数据并继续办理如仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次输入。

第二步：上传附件并签名

按照界面上要求的资料进行上传附件

点击“＋”号，选择文件后，即可上传成功（注：未标注必报的，属条件报送）。附列资料上传完成后，点击[签名并上传]按钮进行签名。

插入ca证书，输入正确的ca密码，点击[确定]按钮继续操作。

请仔细阅读提示信息，知晓ca证书的法律效力。如无问题，点击[确定]按钮继续操作。

点击确定，完成申请。提交成功的事项可以在“我要查询”—“办税进度及结果信息查询”中进行查询受理状态。

点击“查看”可以查询详细情况。

办结成功后，结果通知书效果如下：

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【第11篇】软件产品增值税即征即退减免类型

根据2023年5月修订印发了《企业会计准则第16号——政府补助》（财会〔2017〕15号，

适用科目：

1、先计入2721-专项用途政府补助资金

2、再转入-其他收益 or 营业外收入-政府补助

补助特征：

1来源于政府的经济资源

2无偿性

补助分类：

1与'资产相关的政府补助'，形成长期资产的政府补助

应'冲减资产账面价值'，或者确认'递延收益'，递延收益应按资产寿命分期确认。名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益

确认递延收益，期间资产出售，将剩余转入处置当期损益

2与'收益相关的政府补助'，除1以外的政府补助

①补助以后期间成本费用、损失的，确认'递延收益'，分期冲减损益、成本

②补偿已发生的成本费用、损失的，直接计入'当期损益'，或冲减相关成本

③同时包含资产相关和收益相关，且不能区分的，全部计入收益相关

3以上均是与日常活动相关的，与'日常活动无关'的政府补助，'计入营业外收支'(11条)

不适用的准则：

1如果与销售商品或提供服务密切相关，且是商品、服务对价或是对价的组成部分，适用准则14号-收入

2所得税减免，适用准则18号-所得税

增值税即征即退，适用政府补助准则规定的情况界定：

适用条件一：

常见类型：常见的政府补助类型有财政拨款、财政贴息、税收返还（包括即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款）。

适用条件二：

1、符合补助特征

2、政府补助准则原文中“不适用准则”的规定条款，即征即退不适用

【第12篇】即征即退增值税

残疾人增值税即征即退申报条件是什么依据《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）的规定：一、享受税收优惠政策的条件 ：（一）纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）； 盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。（二）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。（三）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。（四）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。安置残疾人就业有哪些好政策可以节税一、增值税《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税(2016)52号）规定：安置残疾人的单位可以根据残疾职工人数，用最低工资标准的4倍即征即退增值税；但是应符合以下条件：1、安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；2、签订了一年以上（含一年）的劳动合同；3、交齐五险，按月发工资；4、适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改增现代服务和生活服务税目（不含文化体育服务和娱乐服务）范围的服务取得的收入之和，占其增值税收入的比例达到50%的纳税人，不适用批发和零售收入。5、纳税信用等级为c级或d级的，不享受此政策。6、残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，免征增值税。二、企业所得税根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税(2009)70号）规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除。但应符合以下条件：1、依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1 年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾 人在企业实际上岗工作。2、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区 县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本 医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。3、定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人 实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民 政府批准的最低工资标准的工资。4、具备安置残疾人上岗工作的基本设施三、城镇土地使用税根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税(2010)121号）规定：对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。四、残疾人保障金1、安置残疾人就业比例达到要求，免纳残疾人保障金（1）根据《关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知 》（财税(2015)72号）第六条规定，用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实际情况规定。2、未达安置比例的单位，按如下方法计算缴纳残保障金根据财税(2015)72号第八条规定，保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。3、残保金缴纳的优惠政策《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税(2014)122号 ）规定：自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。五、其他事项根据《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策相关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第55号）第一条规定：以劳务派遣形式就业的残疾人，属于劳务派遣单位的职工。劳务派遣单位可按照财税(2007)92号规定，享受相关税收优惠政策。

【第13篇】增值税即征即退是什么意思

什么是即征即退呢？通俗讲就是税务机关把税款先征收了，随后再全部或部分返还给纳税人。这属于税收优惠的一种形式。

有的朋友可能会疑惑，为什么要这么做？好像有些多此一举，直接免征不就好了吗？

当然不好。如果直接免征，那么企业用于免税项目的进项税是不能抵扣，销售免税项目也不能开增值税专用发票。而如果采取即征即退的方式，企业的进项税可以抵扣，而且销售也可以开具专用发票，保证了增值税链条的完整性。所以同样是增值税税收优惠，采取即征即退方式对增值税税制不会造成冲击，更为科学合理一些。

根据统计，截止2023年6月，我国现行的增值税即征即退项目有以下11项。这11项即征即退，却也不完全一样，它们又分为四种不同的类型。

一、 限额退。有一种情况，享受该优惠的是安置残疾人就业，可以按照安置残疾人人数，当地月最低工资标准的四倍退税。

二、 全额退。有两种情况，一是黄金期货交易，二是铂金交易。黄金期货交易发生实物交割并出库的即征即退，享受这两类优惠要关注文件中的前置条件。

三、 按比例退。有三种情况，新型墙体材料和风力发电增值税是50%的退税比例，而资源综合利用产品，不同的资源利用退税率是30%~100%不等，大家可查询文件后下载产品目录来对照适用。

四、 超税负退。有五种情况。分别是有形动产融资租赁、动漫企业、飞机维修、管道运输、软件产品，只要实际税负超过一定比例就会退税。这里需要注意，除了飞机维修是实际税负超6%以后即征即退，其余的都是超3%即征即退。为什么飞机维修的税负比例高呢？是优惠中的歧视吗？其实不是，这个超税负退税通常比照的是小规模纳税人的征收率。因为飞机维修即征即退政策出台早，当时小规模纳税人的征收率是6%罢了。

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【第14篇】软件产品增值税即征即退条件

增值税的问题如今变得越来越难缠，国内为此颁布了诸多的增值税相关政策。那么今天我们钇财税就来给您说一说即征即退的增值税条件要求是什么？欢迎阅读！

即征即退的增值税条件要求是什么？

增值税即征即退：

（一）资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。属于增值税一般纳税人，纳税信用等级不属于税务机关评定的c级或d级。

即征即退的退税比例三档：30%、70%、100%

（二）指定的货物、劳务、服务

1.飞机维修劳务：增值税实际税负超6%的部分即征即退。

2.提供管道运输服务：增值税实际税负超3%的部分即征即退。

3.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超3%的部分实行增值税即征即退政策。

4.销售自产的利用风力生产的电力产品：增值税即征即退50%的政策。

（三）软件产品、动漫产业的增值税优惠

1.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品（包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品）：按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策：即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%

2.动漫企业

（1）一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，享受上述增值税即征即退政策。

（2）动漫软件出口免征增值税。

（四）安置残疾人：安置残疾人的单位和个体工商户，按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税——每人每月当地月最低工资标准的4倍确定。

（五）黄金、铂金：

1.黄金期货交易：上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售标准黄金：

（1）发生实物交割但未出库的，免征增值税；

（2）发生实物交割并已出库的，由税务机关按照实际交割价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策。

2.铂金及铂金制品：

（1）对进口铂金免征进口环节增值税；

（2）国内铂金生产企业自产自销的铂金，增值税即征即退。

享受条件纳税人需要符合以下条件：

（1）纳税人为增值税一般纳税人。

（2）销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目。

（3）销售综合利用产品和劳务，不属于原环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。

（4）综合利用的资源，属于原环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上生态环境部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。

（5）纳税信用等级不属于税务机关评定的c级或d级。

（6）产品原料70%以上来自所列资源。

（7）废水排放符合《制浆造纸工业水污染物排放标准》（gb3544-2008）规定的技术要求。

（8）纳税人符合《制浆造纸行业清洁生产评价指标体系》规定的技术要求。

（9）纳税人必须通过iso9000、iso14000认证。

即征即退的增值税条件要求是什么？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第15篇】软件企业增值税即征即退申报表

一、看问题

最近，一个财务朋友拿着一份12月份增值税申报表来咨询是否有明显问题。该企业是一家增值税即征即退企业，增值税申报表主要内容大概如下（数字经过改动，栏目适当缩减）。大家看出了可能的问题在哪里了吗?

上面的增值税纳税申报表中右侧有两大列，一个是一般项目（指非即征即退的业务），一个是即征即退项目，按照税法规定，这两项应该分别核算、分别列示。在上图中，可以看出增值税即征即退项目与一般项目的销售额差距不大，其中，一般项目销售的进项税额本年合计为987654，但是即征即退项目的进项税额本年累计数却是0。

如果即征即退项目的年度进项税额确实为0，可能的原因大概有以下几个：一是即征即退项目所有的进项发票都是普通发票，不能认证抵扣；二是即征即退项目没有对应成本费用，也就没有取得进项票；三是企业同时没有任何无法在一般项目和即征即退项目中进行分摊的进项税额，比如房租、水、电等等。

企业有以上一、二中的一种，并同时满足三的可能性又大多？微乎其微。因为企业一般至少有一些进项税额需要在一般项目和即征即退项目中进行分摊。例如，只要企业在生产销售即征即退产品过程中用了公司租的房子、水、电等，这些的进项税额就应该要分摊一部分到即征即退项目中去。

二、找原因

那么，为什么有些企业会在即征即退项目的进项税额项中填0呢？

原因很简单，以软件企业为例，软件产品适用增值税即征即退政策，增值税税负率超过3%的部分实行退税。那么，既然如此，即征即退项目下的进项税额肯定越少越好，为0就最好。因为进项税额数字越大，则实际缴纳的增值税越少，那么退税也就越少。

举个栗子

比如，即征即退的销售额为10000，销项税额为1700。一是假设进项税额为0，则应纳税额为1700，那么可退税额为1700-10000*3%=1400。二是假设进项税额为800，那应纳税额1700-800=900，那么可退税额为900-10000*3%=600元。很明显，第一种情况下退税1400，而第二种情况下退税600，就是因为第二种情况下有800的进项税额可以抵扣。可见，一般来说，进项税额多多少，可退税额就少多少。

所以，有些企业就干脆将即征即退项目下的进项税额直接放到一般项目下面，那样一般项目下就可以少交税，而即征即退项目就可以多退税。一石二鸟，心中窃喜吧。

三、查风险

但是，这个问题实在是太明显，太容易被发现。税务部门金三系统直接监控就可以了，连比对都不用。如果再加上强大的电子底账系统，直接把进项专票中的水、电、房租以及其他很可能需要分摊的项目筛选出来，直接让调。

接着再看，如果即征即退企业出现明显问题，被税务部门处罚，那么企业的即征即退优惠政策还能不能继续享受呢，留点悬念，各位客官且问度娘吧。

四、留尾巴

在说了上面内容之后，前来咨询的朋友继续问了两个实务问题：

“一问：对于需要分摊的进项税额，何时分摊为宜？抽象来说，我7月拿了下半年的房租发票，要认证抵扣，但是当月没有即征即退销售发生，如何分摊？是按照预计吗？预计不出来啊。”

“二问：实务上多久分摊一次最好，是每月分摊，还是半年分一次，还是申请退税之前再分摊?如果过早分摊，之后肯定又要调整。如果过晚分摊，是否符合规定？”

”在理论之外，实务当如何有效处理这两问？”

搞装修已累瘫，没空回答啦。你能帮忙回答这两个问题吗？

【第16篇】安排残疾人企业增值税即征即退

答：根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)规定：“二、享受税收优惠政策的条件(一)纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人);盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于5人(含5人)。(二)依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议。(三)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。(四)通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

【第17篇】即征即退的增值税指什么

增值税即征即退是由税务机关先足额征收其增值税，再将已经征收的全部或者部分增值税税款退换给纳税人，这边是增值税即征即退。

另外纳税人提供的应税服务可以享受增值税即征即退优惠政策，可以开具增值税专用发票，照常计算销项税额、进项税额和应纳税额。

法律依据：

《土地增值税暂行条例》第七条规定，土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

【第18篇】软件产品增值税即征即退操作规程

【导读】：有些软件服务是可以享受即征即退的,那么软件服务增值税即征即退的发票怎么开呢?会计学堂的小编这就来为大家解答,具体的内容小编整理了一些参考资料罗列在下文,大家赶紧接着往下看看吧.

软件服务增值税即征即退的发票怎么开

答:即征即退又称先征后退,是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关征收入库后,再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠,属退税范畴,其实质是一种特定方式的免税或减免规定.与即征即退相比,先征后返具有严格的退税程序和管理规定,但税款返还滞后,特别是在一些财政比较困难的地区,存在税款不能及时返还甚至政策落实不到位的问题.

企业销售免税货物不得开具增值税专用发票,享受即征即退优惠不属于销售免税货物.即征即退是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人,与一般的减免税不同,目的是在不影响企业正常经营、核算的情况给予企业的税收优惠.所以,企业销售的即征即退的软件产品可以正常开具增值税专用发票.

总的来说就是正常填写要开票的金额,纳税申报以后再提交资料申请退税

软件即征即退补缴增值税账务处理

答:软件企业即征即退的增值税属于政府补助.政府补助有两种会计处理方法:收益法和资本法.收益法是将政府补助计入当期损益或递延收益;资本法是将政府补助计入所有者权益.我国企业会计准则采取的是收益法.

1、 企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记'银行存款'科目,贷记'补贴收入'科目.

2、 对于直接减免的增值税,借记'应交税金--应交增值税(减免税款)'科目,贷记'补贴收入'科目.

3、 未设置'补贴收入'会计科目的企业,应增设'补贴收入'科目.

【第19篇】增值税即征即退流程

增值税即征即退，是指对按税法规定缴纳的增值税税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。符合备案类税收减免的纳税人，如需享受相应增值税税收减免，应在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他规定期限内提交相关资料向主管税务机关申请办理税收减免备案。

目前哪些行业，

符合什么条件的纳税人

可以享受该惠税政策呢？

请听我们娓娓道来。

一 、惠税行业与应满足条件

01、软件产品即征即退

1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。

2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）

02、资源综合利用即征即退

1.销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目。

2.销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或重污染工艺。

3.综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可范围包括该危险废物的利用。

4.纳税信用等级不属于税务机关评定的c级或d级。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠名录〉的通知》（财税〔2015〕78号）

03、安置残疾人即征即退

1.纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；盲人按摩机构的月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。

2.依法与安置的每位残疾人签订一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。

3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。

4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知;》（财税〔2016〕52号）

《国家税务总局关于发布〈促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第33号）

04、新型墙体材料即征即退

1.销售自产的新型墙体材料，不属于国家发展和改革委员会《产品结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目。

2.销售自产的新型墙体材料，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或重污染工艺。

3. 纳税信用等级不属于税务机关评定的c级或d级。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》（财税〔2015〕73号）

05、动漫产业即征即退

1.自主生产的动漫软件符合《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）中软件产品相关规定。并取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

2. 动漫企业自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，符合《文化部 财政部 国家税务总局关于印发＜动漫企业认定管理办法（试行）＞的通知》（文市发〔2008〕51号）规定。

政策依据：《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》（财税〔2018〕38号）

06、飞机维修劳务即征即退

飞机维修劳务增值税实行即征即退。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》（财税〔2000〕102号）

二 、办理材料

行业

办理材料

共性材料

除共性材料外所需的个性材料

软件产品

《税务资格备案表》2 份

取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》

资源综合利用

1.综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，提供省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》原件及复印件（原件查验后退回）。

2.不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目和环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺，以及符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明材料。

安置残疾人

1.安置的残疾人的《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件。

2.安置精神残疾人的，提供精神残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料。

3.安置的残疾人的身份证件复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。

新型墙体材料

不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目和环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的声明材料。

动漫产业

软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》

飞机维修劳务

只需共性材料

三 、纳税人端申请流程

1.进入网站后，输入用户名，密码，登录到厦门市电子税务局。

2.选择【我要办税】→【税收减免】，界面左侧导航栏选择【税收减免备案】→【增值税即征即退资格备案】

3.进入增值税即征即退资格备案引导页，先选择需要备案的征收项目和税务事项，才能点击“下一步”进入备案表。

4.点击【下一步】按钮，进入增值税即征即退备案表，并依照表单要求录入数据。

5. 点击右上角上传附送资料。

6. 点击【提交】按钮，可进行申请或下载凭证（下载申请表单）。

7. 点击申请后，查看提交的回执说明。

四、纳税人端进度追踪流程

1.登录电子税务局，点击【我要查询】→【办税进度及结果信息查询（新）】，【事项进度管理】可进行查看申请、进度跟踪、查签等操作。

2. 纳税人点击【进度跟踪】可查看进度情况。

end

【第20篇】软件企业增值税即征即退项目

一、政策内容

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

二、计算方法

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%

三、实务举例

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2023年某月销售自产软件产品取得不含税销售收入200万元，从一般纳税人处购进办公用品，取得增值税专用发票，注明的金额为80万元.该软件开发企业当月即征即退的增值税是多少？

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额=200*13%-80*13%=15.6万元

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-200×3%=15.6-6=9.6万元

看完上述例子，你学会了吗？