小规模增值税是季报吗？（20篇）

【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的小规模增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模增值税是季报吗？范本，希望您能喜欢。

【第1篇】小规模增值税是季报吗？

小规模增值税是可以季报的，主要的原因是国家税务部门方便纳税人。

依据国税总局相关规定，小规模纳税人可选择按月申报或按季申报，为方便纳税人，各省实施中一般默认为按季申报，如果需要更换申报期限的，可以到税务部门申请。

【第2篇】小规模应交增值税会计分录

企业根据增值税处理方式的不同，可以分为小规模纳税人和一般纳税人。增值税小规模纳税和一般纳税的会计处理还是有很大差异的。

小规模纳税人销售收入的会计分录

小规模纳税人实现销售收入，收到货款时，借记“银行存款”或“库存现金”，贷记“主营业务收入”、“应交税费-应交增值税”；销售货物，未收货款时，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”、“应交税费-应交增值税”。

这里需要注意，小规模应交增值税没有明细科目。

由于小规模纳税的进项税额不能抵扣，所以增值税科目的设置要比一般纳税人的简单很多。也就是说，小规模纳税人实现销售收入的增值税就是企业需要缴纳的增值税。

小规模纳税人减免额度会计分录

对于小规模纳税人来说，如果月度或季度销售额没有达到起征点，增值税是不用缴纳的。

当然，不管小规模纳税人的月度或季度开票金额多少，上面涉及销售收入的分录都是不用变动的。唯一需要变动的情况，就是增值税减免的情况。

小规模纳税人增值税减免的分录，要比一般纳税人的会计分录简单很多。小规模纳税人减免的增值税，直接计入“营业外收入”的贷方即可。具体分录为：

借：应交税费-应交增值税（实际减免的增值税）

贷：营业外收入（在盈利的情况下，需要缴纳企业所得税。）

不管是小规模纳税人，还是一般纳税人增值税的减免，并不会涉及企业所得税的减免。也就是说，增值税可能减免了，但是企业还是需要缴纳企业所得税。

小规模纳税人适用的税率

1、增值税

小规模纳税人增值税征收率是3％。虽然小规模纳税人的征收率只有3%，要比一般纳税人的13%低不少，但是由于一般纳税人可以抵扣进项税额，在实际税负方面，小规模纳税人并不占优势。

所以企业需要根据自己的实际业务情况，合理地选择企业类型。

2、企业所得税

小规模纳税人在一般的情况下，企业所得税的税率为25%。

当然，小规模纳税人在符合条件的情况下，企业所得税实际的税负可以降低到2.5%。

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【第3篇】小规模酒店增值税税率是多少

对于生活服务业而言，年销售额在500万元以上（含500万元）的应认定为增值税一般纳税人，而年销售额在500万元以下的，如果会计核算健全，也可以登记为增值税一般纳税人。

目前生活服务业适用的税率为6%，简易征收率为3%，增值税小规模纳税人适用简易征收率。

对小规模纳税人来说，3%的征收率相对原营业税5%的税率来说，税负是有明显的下降，但小规模纳税人无法抵扣增值税进项税额，也不得自行开具增值税专用发票，即使到税务机关代开，也只能按照3%的征收率开具专票，影响企业的发展与扩张。

而对于增值税一般纳税人而言，取得的增值税专用发票进项税额可以抵扣，但销售适用的税率为6%，如果可抵扣的进项税额比较少的话，税负相对较重。

因此，对于销售额在500万元以下的企业，可以按照企业自身的实际情况进行筹划，选择适当的纳税人身份。

【第4篇】小规模企业增值税申报

赵会计：我们单位是小规纳税人，听说4.1开始免征增值税了是么？

我们单位是小规纳税人，听说4.1开始免征增值税了是么？

小编：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

赵会计：如果购买方要求开具增值税专用发票的，可以开具吗？

小编：可以的，纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

赵会计：好的，那本期申报二季度的小规模纳税人申报表该如何填报呢？

想必有不少会计朋友也有相应的疑问，本期和小编一起来学习了解一下关于该增值税优惠政策及申报表填报的相关内容吧！

一、政策介绍：

1、自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）

2、增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）

3、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

《关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）

二、案例解析：

情形一、季度销售额未超过45万元且只开具了免税发票

例：甲企业2023年二季度销售货物销售额35万元，均开具了增值税免税普通发票。

不考虑其他因素，填报如下图：

情形二、季度销售额未超过45万元，同时开具了免税发票和3%的专票

例：乙企业2023年二季度销售货物销售额35万元，其中20万开具了增值税免税普通发票，另外15万（不含增值税）因购买方需求开具了3%的增值税专用发票。

不考虑其他因素，填报如下图：

情形三、季度销售额超过45万元且只开具了免税发票

例：丙企业2023年二季度销售货物销售额50万元，均开具了增值税免税普通发票。

不考虑其他因素，填报如下图：

减免税申报表：

情形四、季度销售额超过45万元，同时开具了免税发票和3%的专票

例：丁企业2023年二季度销售货物销售额50万元，其中40万开具了增值税免税普通发票，另外10万（不含增值税）因购买方需求开具了3%的增值税专用发票。

不考虑其他因素，填报如下图：

小编总结：

1、季度销售额≤45万，免征增值税的销售额等项目填写主表 10栏次“小微企业免税销售额”（个体户应填写11栏次“未达起征点销售额”）；

2、季度销售额＞45万，免征增值税的全部销售额填写主表 12栏次“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次；

3、开具增值税专用发票由于需要缴纳增值税，正常填写报表中征税栏次即可。

更多问题可在评论区留言噢！

【第5篇】细则来了！增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项明确附解读

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国家税务总局

2023年1月9日

解读

关于《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》的解读

1月9日，财政部、税务总局制发《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号，以下简称1号公告），为确保相关政策顺利实施，税务总局制发本公告，就相关征管事项进行了明确。

一、小规模纳税人免税月销售额标准调整以后，销售额的执行口径是否有变化？

答：没有变化。纳税人确定销售额有两个要点：一是以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，本公告明确小规模纳税人合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元，下同），但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。二是适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

举例说明：按季度申报的小规模纳税人a在2023年4月销售货物取得收入10万元，5月提供建筑服务取得收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，6月销售自建的不动产取得收入200万元。则a小规模纳税人2023年第二季度（4-6月）差额后合计销售额218万元（=10＋20-12＋200），超过30万元，但是扣除200万元不动产，差额后的销售额是18万元（=10＋20-12），不超过30万元，可以享受小规模纳税人免税政策。同时，纳税人销售不动产200万元应依法纳税。

二、自然人出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策？

答：此前，税务总局明确，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金（包括预收款）形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过小规模纳税人免税月销售额标准的，可享受小规模纳税人免税政策。为确保纳税人充分享受政策，延续此前已出台政策的相关口径，小规模纳税人免税月销售额标准调整为10万元以后，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，同样可在对应

三、小规模纳税人是否可以放弃减免税、开具增值税专用发票？

答：小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受免税政策，并开具增值税专用发票。小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受减税，并开具增值税专用发票。

四、小规模纳税人在2023年12月31日前已经开具的增值税发票，如发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形，应当如何处理？

答：小规模纳税人在2023年12月31日前已经开具增值税发票，发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形需要开具红字发票的，应开具对应征收率的红字发票或免税红字发票。即：如果2023年12月31日之前按3%征收率开具了增值税发票，则应按照3%的征收率开具红字发票；如果2023年12月31日之前按1%征收率开具了增值税发票，则应按照1%征收率开具红字发票；如果2023年12月31日之前开具了免税发票，则开具免税红字发票。纳税人开票有误需要重新开具发票的，在开具红字发票后，重新开具正确的蓝字发票。

五、小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，应当如何填写相关免税栏次？

答：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

六、小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗？

答：小规模纳税人可以自行选择纳税期限。小规模纳税人纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。为确保小规模纳税人充分享受政策，延续《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2023年第5号）相关规定，本公告明确，按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。但是需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。

举例说明小规模纳税人选择按月或者按季纳税，在政策适用方面的不同：

情况1：某小规模纳税人2023年4-6月的销售额分别是6万元、8万元和12万元。如果纳税人按月纳税，则6月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，需要缴纳增值税，4月、5月的6万元、8万元能够享受免税；如果纳税人按季纳税，2023年2季度销售额合计26万元，未超过季度销售额30万元的免税标准，因此，26万元全部能够享受免税政策。

情况2：某小规模纳税人2023年4-6月的销售额分别是6万元、8万元和20万元，如果纳税人按月纳税，4月和5月的销售额均未超过月销售额10万元的免税标准，能够享受免税政策；如果纳税人按季纳税，2023年2季度销售额合计34万元，超过季度销售额30万元的免税标准，因此，34万元均无法享受免税政策。

七、小规模纳税人需要预缴增值税的，应如何预缴税款？

答：现行增值税实施了若干预缴税款的规定，比如跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等等。本公告明确，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

八、小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策？

答：小规模纳税人包括单位和个体工商户，还包括其他个人。不同主体适用政策应视不同情况而定。

第一，小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，涉及纳税人在不动产所在地预缴增值税的事项。如何适用政策与销售额以及纳税人选择的纳税期限有关。举例来说，如果纳税人销售不动产销售额为28万元，则有两种情况：一是纳税人选择按月纳税，销售不动产销售额超过月销售额10万元免税标准，则应在不动产所在地预缴税款；二是该纳税人选择按季纳税，销售不动产销售额未超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在不动产所在地预缴税款。因此，本公告明确小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、公告第九条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税。

第二，小规模纳税人中其他个人偶然发生销售不动产的行为，应当按照现行政策规定执行。因此，本公告明确其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。

九、生产性服务业纳税人加计抵减政策的适用范围是什么？

答：生产性服务业纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得

十、生活性服务业纳税人加计抵减政策的适用范围是什么？

答：生活性服务业纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

十一、纳税人适用1号公告规定的加计抵减政策，需要提交什么资料？

答：纳税人适用1号公告规定的加计抵减政策，仅需在年度首次确认适用时，通过电子税务局或办税服务厅提交一份适用加计抵减政策的声明。其中，生产性服务业纳税人适用5%加计抵减政策，需提交《适用5%加计抵减政策的声明》；生活性服务业纳税人适用10%加计抵减政策，需提交《适用10%加计抵减政策的声明》。

十二、纳税人适用1号公告规定的加计抵减政策，和此前执行的加计抵减政策相比，相关征管规定有无变化？

答：没有变化。本公告明确，纳税人适用加计抵减政策的其他征管事项，继续按照《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（2023年第31号）第二条等有关规定执行。

十三、2023年12月31日小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税政策到期后，在1号公告出台前部分纳税人已按照3%征收率缴纳了增值税，能够退还相应的税款么？

答：按照1号公告第四条规定应予减免的增值税，在1号公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。但是，纳税人如果已经向购买方开具了增值税专用发票，应先将增值税专用发票追回。

【第6篇】小规模企业收入3万以下免征增值税

关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第1号

现将增值税小规模纳税人减免增值税等政策公告如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：

（一）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

（二）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

（三）纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项，按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局 海关总署公告2023年第39号）、《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第87号）等有关规定执行。

四、按照本公告规定，应予减免的增值税，在本公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。

特此公告。

财政部

税务总局

2023年1月9日

来源：财政部网站

【第7篇】小规模纳税人申报增值税

业务描述

增值税小规模纳税人依据相关税收法律、法规的规定进行小规模纳税人增值税申报时，可自行选择通过此功能自行确认数据，并通过系统引导完成纳税申报

操作说明

1、登录电子税务局系统，选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】

2、选择【按期申报】-【增值税（适用于小规模纳税人）】，点击对应【填写申报表】按钮

3、进入申报表后，系统弹出纳税人在申报期内所开具发票数据的汇总信息（关闭界面后，可点击【发票数据汇总】按钮再次弹出），点击【导入申报表】，弹出提示信息，点击【进入申报表】

4、进入申报表，系统提示：小规模纳税人复工复业增值税减按1%征收提示信息

5、点击【确定】按钮，发票开具数据带入申报表对应栏次，自动填写2%减征税额，系统自动按1%计征增值税税额

6、系统自动填写减免明细表，（1）“湖北省外的小规模纳税人减按1%征税率征收增值税……2023年第13号”减免事项，（2）本期发生额及其抵减税额

7、以上数据无需纳税人填写，均为系统自动完成，纳税人也可以根据实际情况（如未开票数据）修改申报表，纳税人确认申报数据后，点击【申报】按钮，系统提示： “您确定提交申报表吗？”，如需修改则点击【取消】返回申报表，点击【确定】，申报提交

8、申报成功后，系统弹出增值税申报税额，提醒按期缴纳税款。

9、点击【确定】按钮，系统自动跳转“附加税（费）申报”界面，并自动带出计税依据（为增值税税额），点击【申报】按钮

10、系统申报成功后，弹出申报成功回执页，若纳税人存在文化事业建设费认定，系统会自动弹出提示进入文化事业费申报，继续进行文化事业费申报。

【第8篇】增值税小规模免税吗？

增值税小规模免税，根据国家税务总局和财政部联合颁布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征征增值税。

【第9篇】增值税小规模纳税人申报表附列资料

10月季报，小规模纳税人申报表及抄报税顺序实操

10月大征期内放了7天长假，因此纳税征期截止时间延长至10月26日。

总体纳税申报流程是：抄报税—纳税申报—反写监控

企业在纳税申报截止时间之前，不管上月有没有开具过发票，或者有没有购买过发票，都是要在报税系统中进行抄报反写工作处理的。抄报反写成功后，系统就会显示开票截止日期更新到11月15日。接着我们做增值税纳税申报处理，最后才是反写监控！

一、税务ukey版抄报税流程

1、一般纳税人抄报方法

2、小规模纳税人抄报方法

二、金税盘抄报税办法

1、金税盘一般纳税人抄报方法

2、金税盘小规模纳税人抄报方法

三、金税盘v3.0版本抄报税方法

四、小规模纳税人10月季报填写变化

1、增值税纳税申报表填表顺序说明

2、小规模纳税人10月季报申报表填写变化

篇幅限制，一般纳税人的增值税申报表填写变化，在此不详细展示了。10月征期里有什么纳税申报疑问的，可以在下方留言讨论哦！

【第10篇】小规模纳税人3%征收率免征增值税问题汇总

1.小规模纳税人3%征收率享受免征增值税优惠政策具体是如何规定的？

答：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

2.公司是小规模纳税人，有一张2023年1月按1%开具的增值税专用发票开票有误，需要红冲重开，如何开具发票？

答：增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票;开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

今年4月1日以后，也并非完全不能开具1%征收率的发票，应按照纳税义务发生时间当时规定的征收率，开具相应的发票。

3.公司是小规模纳税人，2023年9月有部分3%征收率的销售收入开具增值税专用发票应适用何种征收率？

答：选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

4.公司是小规模纳税人，2023年9月有部分3%征收率的销售收入不开增值税专用发票，而享受免税开具普通发票，怎么开？

答：增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。你公司升级增值税发票开票软件后，在开具普通发票时，“税率”栏次选择“免税”，不选择3%、1%、0等征收率。

5.小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入开具了增值税专用发票是否仍可以享受免税？

答：如纳税人选择放弃免税、对应税销售收入开具增值税专用发票，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并

6.公司属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年三季度销售货物收入40万元，按规定可以享受免征增值税优惠政策，请问应当如何填写申报表？

答：三季度合计销售额40万元，未超过45万元，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”）。如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

7.公司属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年三季度销售货物收入60万元，已超过45万元，全部适用3%征收率免征增值税政策。请问我公司在三季度应当如何申报？

答：你公司三季度合计销售额超过45万元，在办理增值税纳税申报时，享受免征增值税政策的全部销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第12栏“其他免税销售额”栏次，同时在填写《增值税减免税申报明细表》时，准确选择减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”对应的减免性质代码“01045308”，填写对应免税销售额等项目。

【第11篇】小规模纳税人怎么交增值税

我们都知道，小规模纳税人公司。开票季度不超过45万(仅普票，但是专票也占票量)，这句话怎么理解呢?打个比方，季度开了普票44万，由于小于45万，所以免征增值税。但是普票专票一共开了44万，其中普票开了35万，专票开了9万，虽然没有超过45万，但是需要针对专票9万来征增值税。

另外，季度一共开了46万，其中普票30万，专票16万，季度票量大于45万，所以无论普票还是专票都是需要交增值税的。这点是各位老板都要清楚的。

所有优惠的只是增值税，不包含企业所得税，年应纳税所得额不超过100万的，按2.5%征收企业所得税。100万-300万部分，实际按5%征收，超过300万部分最高25%，而海南最高仅按15%征收。

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【第12篇】小规模纳税人增值税怎么做账

税法规定，增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人。

但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话，就作为普通发票用来入帐就可以了，将抵扣联和发票联一起入作为备查，不能进行抵扣，这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票，到时会到你处调查用。

【第13篇】2023年小规模纳税人不再免征增值税，按3%实缴？情况是否属实？

2023年小规模纳税人不再免征增值税，按3%实缴增值税情况是否属实？

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2023年刚刚到来，各方势力都在看国家税务局动态，为什么，在2023年3月，我国税务局颁布公告，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%增值税征收增值税，在2023年4月，我国税务局新颁布公告，1%增值税恢复至3%，但不开增值税专票不缴纳增值税。

一系列的政策变动，使得每年年初，各个部门对于税务局的新政策过于关注。去年2023年，很多小规模企业都享受了免增值税的政策，不开增值税专票，则免3%的增值税，不管对于谁来说，都是很优惠的，只是说，转移了税负在支付方公司。

那么问题就来了，2023年对于增值税的政策，是怎么一个变动呢？

目前，一月四号止，国家税务局官网还没有任何消息，那么，对于一些朋友圈营销号说的恢复3%的增值税情况是否属实，我们还得打一个问号“？”，那么，为什么说会恢复3%增值税呢？

一方面，3%的增值税本来就是小规模企业的正常的增值税征收率，之前都是因为疫情原因，导致很多小规模企业纷纷倒闭，国家为了扶持小规模企业才出台的税收优惠政策，现在全国也都放开了，那么恢复3%增值税征收率也属于正常；

另一方面，国家因为疫情，很多地方政府财政赤字，税收太少，国家要征税，并且，很多违规平台利用国家税收政策漏洞，虚开发票，导致国家税款损失，为了打击这种违法行为，国家要求小规模企业实缴3%的增值税也合情合理。

不管是那种情况，我们都要以国家税务局官网为准，只要没出公告，小规模企业特别是个体工商户，就先别急着开票，一旦后面出公告需要说实缴3%增值税，那么还不如设立个人独资企业开增值税专票划得来。

国家暂未出公告，一切静待佳音！！！

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

版权声明：本文转自《企税家》公众号，更多税收优惠政策，可移步公众号了解~

【第14篇】小规模增值税地税税率是多少

小规模纳税人究竟是按3%还是5%纳税？

疑问

上个月公司出租了一间办公室，自己开具了租金项目的增值税普通发票，征收率开具的3%，但是税务局说是适用征收率错误，应该按照5%纳税，我们可是增值税小规模纳税人啊，到底是按照3%还是5%?

回复

由于你公司出租的属于营改增之前的房产，开票适用的征收率可以按照简易计税方式适用5%，但不能按照3%。

提醒

小规模纳税人不一定都是适用3%征收率，根据不同的业务类型来适用不同的征收率：

1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

参考

政策1：《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定，小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

政策2：国家税务总局2023年财税第47号公告规定：小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

政策3：国家税务总局公告2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

【第15篇】某商店为增值税小规模纳税人

三菜一汤、四菜一汤……只需提供食材、支付人工费，想吃什么就有人上门为你做，这就是最近流行起来的“上门做饭”服务。那么，这种服务与原来的家政“钟点工”有什么不同？顾客体验感如何？流程又是怎样的？记者日前进行了体验。

29岁女子曾从事餐饮服务

一个月前组建团队“上门做饭”

李瑞英今年29岁，虽然年轻，但有着丰富的餐饮服务行业经验。“我2023年起就在海底捞当服务员，一直干了7年，后来因为身体原因离职了。”李瑞英随后去新疆投奔亲戚，而那时她便萌生了自己做饭自己配送的想法。“我建立了一个微信群，每天早上在群里发菜单，和快餐一样，一般是三个菜。”就这样，李瑞英断断续续在新疆送了几个月自己做的外卖。“有时一天能挣300元。”

为了方便照顾小孩，2023年李瑞英又回到了西安。之前送餐的经历，加之“上门做饭”这项新型的服务模式逐渐出现，李瑞英决定自己建个团队，她说，目前在西安还没有形成正规的经营团队，大多数是个人接一些零散的单子，而李瑞英在一个月前组织了一个11人的团队，专门提供“上门做饭”服务。团队除李瑞英外，还招募了4名男性、6名女性，李瑞英说：“团队女性成员大都由宝妈、钟点工和保姆组成，而男性成员此前都是厨师，由于疫情待业在家，想加入团队赚些零花钱。”

李瑞英说，团队成员要么来自朋友圈的应聘，要么是熟人介绍，“我们这算是个‘草台班子’，考虑到一些未知因素，所以提前和大家约定好，大家都属于兼职类型，根据订单量来算收入，根据大家的所处位置来安排订单。”李瑞英说，但是既然准备做这件事，从正式组建之初她还是组织了多次培训，“无非是根据我的经验来和大家讲解一些基础的东西，最起码在小团队里要达成一致。”

李瑞英还制定了一套相对完善的经营服务体系，价格根据菜品数量和服务种类有所不同。她展示了“西安市套餐”：4道菜的人工费68元，6道菜人工费88元，8道菜人工费128元，10道菜188元……此外，他们还提供买菜跑腿、餐前和餐后洗碗、台面清理等服务，这些服务根据套餐不同收取相应的费用。

爸爸单独在家带孩子

对“三菜一汤”很满意

平时，李瑞英有空就在抖音上发宣传信息，而很多顾客也正是通过抖音联系到她。10月31日下午，她在抖音上收到了一条消息，是来自西安市高陵区的陈先生。陈先生偶然间在抖音看到了李瑞英发布的“上门做饭”服务，正好第二天妻子要上班，中午只有他和孩子在家，“我做的饭孩子不爱吃，外卖又很油腻。”于是陈先生联系到了李瑞英，想让她上门做饭。

11月1日上午11时30分，李瑞英带着厨师赵师傅，先来到陈先生小区附近的超市，“陈先生今天点的菜是炝莲菜、炒凉粉、香辣虾和海带蛋花汤，他让我们代买食材。”李瑞英一边说一边细心挑选菜品，“给顾客挑选，肯定要选品质好的，并且要明码标价有收据，不能随便报个钱数。”

到了陈先生家门口，李瑞英从手提的蓝色小包中掏出两副鞋套。“包里装着口罩、鞋套、围裙、帽子、一次性帽子……”李瑞英说，这些用品都要提前备好，要保证绝对的健康卫生。除此之外，李瑞英还为团队的10名成员都办理了健康证，并且每天都会提醒当天上门做饭的厨师一定要提供核酸证明。

备菜、炒菜……赵师傅用了1个小时完成了三菜一汤。在陈先生规定的时间内，点好的菜都摆在了他的面前。“味道不错，很家常。而且油少辣椒少，适合孩子吃。”33岁的陈先生称赞道。“这种模式推广开的话，家人朋友聚餐都不用去外面吃饭了。能根据自己的口味制作，人多在家吃更划算，而且在家里我们坐着聊聊天，陪小孩玩一会儿，饭就好了，性价比很高。”陈先生说。

三菜一汤上桌后，赵师傅询问陈先生，是否需要将此前备菜时使用的碗碟清洗干净，得到不需要的答复后，赵师傅这次“上门做饭”的服务完成，遂离开了陈先生家。

李瑞英说，此次“上门做饭”包括菜品服务费68元、代买菜钱48元，代买菜跑腿费8元。“我们也希望能将这项个性化服务做得更好，以后还会加强各方面的制度规范，成立一个正规的团队。”

有人兼职“上门做饭”

业余时间发挥自己的爱好

赚钱娱乐两不误

“湘菜、徽菜、川菜、江西菜我都可以做。”25岁的徐先生是江西人，现在住在西安，从小受父母的影响，他也很喜欢做饭，闲暇之余会上门给别人做饭。通过网络平台，徐先生将自己做饭的视频和照片发上去，有人看到后便来联系他。“顾客只需要告诉我地方，自己买好菜或我替他买回去，吃完之后我也可以洗碗，目前的定价根据菜品的数量而有所不同。”刚开始一个星期左右，徐先生就接了十几单，赚了一千多元钱。徐先生认为自己的爱好能赚钱，这是一件很开心的事情。

网友“九五蚝油加满”是一名自由职业者，从2023年开始，他就陆续做“上门做饭”的兼职，但目前接的单并不多。他说一般选择这种服务的大多都是30岁左右的年轻人，顾客在前一天会提前跟他们报菜单，自行购买食材，他只需要上门做饭就可以。“一般这种都是年轻人不想做饭、不会做饭，或者照顾小孩无暇分身的。”

网友“有你真好”称：“目前辞职在家，准备和朋友创业。前几天在抖音上看到有这种形式，加上自己也比较喜欢做一些美食，闲暇时间就想着提供上门做饭服务，于是在小红书尝试着发一下，目前还没有接到过单子，都是出于好奇询问的。”

市民看法：

根据自己需求选择

会考虑安全和性价比

作为一个较为新颖的服务模式，“上门做饭”吸引了更多年轻人的关注。年轻人不仅是这项服务的提供者，更是最大的客户群体。

李瑞英说，这一个月来下单的客户，大部分都是年轻人，“年轻人好多是有小孩后没时间做饭，或者自己懒得做饭，相对于中老年人而言，他们更能接受这种模式。”

彭先生是一位90后，刚有了小孩。自己上班，平时妻子一个人在家坐月子，只需要找人来做个饭，请保姆觉得有点贵，于是选择“上门做饭”服务。“老婆可以选择自己想吃的菜，服务人员在家的时间也不会太长，我们家人都比较能接受这种方式。”

但不同的群体，对“上门做饭”服务有着不同的认识。来自甘肃兰州的王女士今年刚研究生毕业，她说自己不会选择上门做饭这种服务，首先是因为她会做饭，其次作为一个独居的单身女性，上门服务会让她有不安全的感觉。

刘先生今年27岁，就职于西安一家央企。他表示自己不会选择“上门做饭”服务，刘先生说：“对于年轻人来说个人空间很重要，家是一个舒适的空间，当陌生人进入这个空间的时候，会感觉不自在，而且一些年轻人比较排斥不必要的人际交流。等外卖的时间可以做自己想做的事，而有人在一定会拘束，所以我认为大部分都会选择外卖。”

并不新鲜

北京上海深圳早已出现

但还需规范体系化运营

事实上，“上门做饭”服务在其他城市并不新鲜。记者搜索“上门做饭”发现，多年前北京、上海、深圳等城市已经出现了“厨师上门”“钟点阿姨上门做饭”等服务，但目前这项服务并未形成一个相对规范的体系化运营。

李瑞英说，针对安全问题，他们能做到的就是持证上岗，保证服务人员的健康和卫生。与此同时，他们会在接单时与客户进行沟通，如果家中是独居女性，他们会派女性厨师上门，如果是男性客户单独在家，他们一般也会指派男性厨师上门服务。

陕西师范大学新闻与传播学院从事媒体社会学领域研究的李孝祥老师分析认为，“上门做饭”是一种服务，是传统外卖的新形式。这也体现了一线城市中极致的社会分工，之所以受欢迎：一是因为其消费群体多为年轻人，他们不会或者不愿做饭（可能是因为工作学习忙；在家时父母亲没让做饭；未婚独居的一些年轻人缺乏做饭的动力）。第二，在家做出来的饭菜更安全，更有家的感觉。食材更新鲜卫生，在家中品尝到家常菜，也减少了被感染的风险。

有啥区别：

与钟点工相比收费

服务要求都不同

李瑞英的团队中也有成员平常在做钟点工，这边有单就来这边接单上门做饭。李瑞英说，跟钟点工相比，她自己认为有这样几个不同，首先是“上门做饭”收费性质与钟点工有很大的区别：钟点工按小时收费，而“上门做饭”服务则是一次性按菜品数量收费。其次是服务要求的区别，“上门做饭”这种由顾客点菜的形式对服务人员的做菜水平有更高的要求，且“上门做菜”服务人员年龄普遍较为年轻，顾客群体也多是年轻人，更容易接受。

陕西省巾帼家政服务协会会长孙莉则表示，“上门做饭”和家政行业的钟点工其实是同一种模式，也属于家政服务的范畴。如果公司是正规化经营，就会监管服务人员，有相应的服务培训，保证客户员工双方满意，对客户来说比较负责任。

孙莉同时提醒，“上门做饭”服务虽然在逐渐兴起，但还未形成规模。个人上门服务如果没有相应的保障，对客户来说有一定的风险，因此有关团队要对厨师的厨艺、身体健康、身份信息等方面进行严格考核，形成更加规范化、流程化、合法化的运营。

华商报记者 郭蓉/文 邓小卫/图

来源： 华商报

【第16篇】小规模建筑企业增值税

日常的建筑劳务服务一般有本地发生的建筑劳务，也有跨县市异地发生的建筑劳务，它们增值税的计税方法如何区分，有什么不一样的呢？下面汇总如下：

（一）一般纳税人

类别

计税方法

计税公式

1.申报纳税

（1）一般计税

销项税额＝总包款/（1＋9％）×9％

（2）简易计税

预缴税款=租金收入/（1+5％）×5％

2.预缴税款

（1）一般计税

预缴税款＝（总包款－分包款）/（1＋9％）×2％

（2）简易计税

预缴税款＝（总包款－分包款）/（1＋3％）×3％

要注意：纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用本政策。

（二）小规模纳税人各种征收率

征收率

销售额

应纳税额计算

项目

3％

全额

全部价款和价外费用/（1+3％）×3％

大多数情况

差额

（全部价款和价外费用－扣除）/（1+3％）×3％

建筑服务有分包、物业管理自来水、旅游服务等

5％

全额

全部价款和价外费用/（1+5％）×5％

销售自建的不动产、房企销售开发项目、不动产租赁

差额

（全部价款和价外费用－扣除）/（1+5％）×5％

销售“非自建”不动产、劳务派遣差额计税、安全保护差额计税、“老”土地使用权差额计税

【第17篇】最新！2023年小规模纳税人增值税继续减免

2023年初-2023年年底，转眼间yi情已经过去三年了，现在各地终于彻底开放了，但各行各业都遭受到不小的重创，尤其是那些成立时间短、抗风险能力较弱的中小企业，为此国家也积极出台了相关政策来为各地中小企业的纾困解难，比如2023年的小规模纳税人增值税普票免税政策。今年小规模纳税人增值税减免政策是否延续，相信很多企业老板和财务人员都在关注着，大家都希望该政策能够再延续一段时间。

近期终于有了利好消息！“自2023.1.1起，暂延续增值税小规模纳税人免征增值税政策，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

符合条件的公司除了可以享受国家统一发布的税收优惠政策，还可以根据自身情况享受一些地方性税收扶持政策，比如以下政策：

1、一般纳税人奖励扶持：在不改变主体公司经营模式下，在园区成立的一般纳税人有限公司，可享受地方的增值税、企业所得税地方财政留存40%-80%的奖励扶持，增值税地方财政留存为50%，企业所得税地方财政留存为40%。

2、小规模个体户、个人独资企业核定征收：在重庆等地税收优惠园区的注册个体户或个人独资企业（如工作室、营业部、事务所等），开普票免增值税，只需要缴纳个人经营所得税，其中个人经营所得税按照开票额1%核定征收，综合税负在1%左右。个体户、个人独资企业没有企业所得税也没有分红个税，完税之后即可自由支配。目前园区不要求实体办公，足不出户即可。

3、自然人代开政策：名下没有公司的个人临时兼职与公司发生业务往来，公司按照约定支付给个人费用并要求个人提供相应的发票，此时个人可在河南、湖南、重庆等地税收园区申请代开，个税按照个人经营所得税0.5%-1.5%核定征收，有完税凭证，不影响个人的其他收入，不会汇算到个人薪金所得和个人劳务所得。整个代开流程无需到场，提交电子版资料即可，一般2天左右完成。

注意：小规模纳税人连续滚动12个月开票额不得超过500w，否则将强制升级为一般纳税人不得享受免征增值税。

公司和个人可根据实际情况选择适合自身的税收优惠政策享受，合理降低税负。

【第18篇】小规模增值税纳税人税率

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人适用简易计税方法，其应纳税额指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。

提到税率很多纳税人一定会觉得一般纳税人的税率好复杂好多，小规模纳税人的征收率就方便很多，但是要特别注意一点，小规模纳税人不一定所有的计税都是使用3%征收率的，根据不同的业务类型使用不同的征收率。

3%与2%的征收率

根据财政部、国家税务总局《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定，小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

5%的征收率

国家税务总局2023年财税第47号公告规定：

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

国家税务总局2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

1.单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

2.其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

小编提醒：一般来说小规模纳税人增值税征收率为3%。但是小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税；小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%；小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

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【第19篇】小规模企业增值税计算方法

一、所得税：

2023年新出了优惠政策，小微企业和个体户所得税减半征收。所得税税率分为三个档次：1、基本税率：25%

2、高新技术企业15%

3、小型微利企业20%

关于小型微利企业，我们在2023年和2023年分别出台了相关的优惠政策，我们采取分段的计算方法：

1、100万以下：应纳税所得*25%*20%*50%=2.5%

2、 100万—300万：应纳税所得*50%*20%=10%

3、300万以上：25%

例如：（1）利润总额：80万

税：80万*2.5%=2万

（2）利润总额：120万

税：100万*2.5%+20万*10%=4.5万

（3）利润总额：310万（不是小微企业了）

税：310万*25%

二、增值税：

小规模季度不超过45万免征增值税

例如：1、专票0 普票20万，免增值税

2、专票20万 普票20万，只有专票交税

3、专票20万 普票30万 ，50万全额交税

4、专票0 普票47万，47万全额交税

注意：季度收入不超过45万是年增值税不免所得税，专票开多少就要按照金额乘以税率交增值税，专票也会占用45万的免征额度。

【第20篇】小规模纳税人增值税报表

2023年4月1日后开普票的小规模纳税人免征增值税，第二季度的申报期已经结束。在报税期有小伙伴询问申报表的填写，在这给大家讲解下。

一、国税总局从2023年4月1日至2023年12月31日，总的政策和填报表述见下截图。（目前大多数小规模纳税人是季度报一次税，即7月15日前申报4月至6月开票、收入税费。）

在申报表的填写前主要注意三点：

季度收入没有超过45万（含专票开票收入（此数据为不含税收入）+普票开票收入（此数据为含税收入-因开票软件开出的发票是免税的原因。）

季度收入超过45万（含专票开票收入（此数据为不含税收入）+普票开票收入（此数据为含税收入-因开票软件开出的发票是免税的原因。）

免税发票票样见如下：

二、案件与申报表的填写（真实申报案例）

1、案例1：a公司2023年4月1日至2023年6月30日，开增值税专用发票含税收入61600元（不含税收入为59805.82元），开增值税普票30000元（免税、单价和金额是含增值税的）。

注：专票+普票收入为：59805.82+30000=89805.82元，未超过季度45万，但专票是不免税的。

申报表填写如下：

框红色1的位置是填写专票的不含税金额，59805.82元。

框红色2的位置是填写普票的含税金额，30000元。（因未超过季度45万，所以普票是填在10栏次-其中小微企业免税销售额。

2、案例2：b公司2023年4月1日至2023年6月30日，开增值税普票552197.42元。

注：开普票：552197.42元，超过季度45万。

申报表填写如下：

框红色的位置是填写本季度的收入金额，552197.42元。

三、会计分录注意点

1、案例1

开具专票，（假如已收款）

借：银行存款61600元

贷：主营业务收入 59805.82元

应交增值税 1794.18元

开具普票的

借：银行存款30000元

贷：主营业务收入 30000元

注1：免征增值税不用做价税分离

注2：因是免税且发票单价金额是含税的，免税部份不需要做入“其他收益-政府补贴”