增值税专用发票可以抵扣什么资料（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的增值税专用增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税专用发票可以抵扣什么资料范本，希望您能喜欢。

【第1篇】增值税专用发票可以抵扣什么资料

一般纳税人在纳税的过程中，是可以进行各种各样的抵扣行为的。其中就有增值税专用发票的进销项抵扣，这样可以为企业减轻一定的税赋压力的。自从营改增以来，企业对增值税处理的工作是十分看重的，对增值税不了解的小伙伴，我们一起来看看吧！

增值税抵扣：应交的税费=销项税额-进项税额

我国从1994年税制进行实行增值税体制。

增值税的进项税额，企业销售货物和应税劳务，都要按着17%，13%等税率交纳税款。

抵扣，一般纳税人购进货物，对方给你出具购进货物的增值税专用发票上所标的销项税就是你可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额，你当期应交的增值税是销项税减进项税，增值税是价外税.

增值税是一种流转税，计税依据是商品在流转过程中产生的增值额。增值税对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收。实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。

凭证条件

税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票。

可全额抵减：增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票，以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。

时间条件

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额;一般纳税人取得海关收款书，应在开具之日起180日内报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。

小规模纳税人不允许抵扣。

一般纳税人企业可以凭进货的增值税发票的抵扣联去当地国税机关认证，认证后的增值税发票可以冲抵销项税额。

来源于会计网，责编：hzcqr

【第2篇】个人开增值税专用发票

我一直觉得个人他是不能代开增值税专用发票的，结果百度一下才，才发现只答对了一半，确实大部分情况下个人是不能代开增值税专用发票发，但是有四种情况下是可以代开增值税专用发票，我就说一下常见的两种

一种是个人销售不动产，对方不是个人的话，可以去代开增值税专用发票但是至于需要缴纳哪些税金,税务局说这个太复杂了

一种是个人出租不动产，这个我们经常会碰到，就是房租发票，假如你公司有经营，肯定会有房租支出 ,但是大多数房东多不愿意开具发票，今天终于知道原因了

个人代开房租发票，可以选择代开普票还是增值税专用发票，代开普票税率也是百分之五 , 由于国家在2023年4月1日出来了一个政策，就是代开普票是免增值税的,所以代开普票，增值税和附加税是免的，需要缴纳个人所得税东莞这边是按百分之1.2，还有个房产税是按百分之2，还有个土地使用税、印花税，土地使用税是按面积除以容积率之后在除以12在乘以你租房的月份个数,印花税是按万分之三,这个土地使用税的话他会涉及到是住宅还是非住宅，有没有产权之类的问题,我所说的是非住宅有产权的这个的算法.总税金是达到三点五左右

个人代开房租发票是增值税专用发票的话，那就需要缴纳百分之五的增值税还有附近税,现在的话附加税是可以减半征收，在加上房产税，土地使用税,印花税,我算了一下总税金是达到九个点左右

【第3篇】增值税专用发票票样

四川辰开财税咨询服务

为了方便纳税人更详细的知道全电发票，上期小千带大家了解了全电发票推动进程及相关背景介绍，这次我们一起来看看全电发票的优点以及详细票样展示~

1

全电发票的优点

01

领票流程更简化

开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取税控专用设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

02

开票用票更便捷

一是发票开具渠道更多元。电子发票服务平台全部功能上线后，纳税人不仅可以通过电脑网页端开具全电发票，还可以通过客户端、移动端手机app随时随地开具全电发票。

二是“一站式”服务更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及勾选等系列操作，享受“一站式”服务，无需再登录多个平台完成相关操作。

三是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

四是满足个性业务需求。全电发票破除特定格式要求，增加了xml的数据电文格式便利交付，同时保留pdf、ofd等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

五是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑；增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

03

入账归档一体化

通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

2

全电发票的票样展示与亮点

“全电发票”新颜值长这样哦~

增值税专用发票

普通发票

全电发票新亮点

解读01 票样形式更简洁

取消了发票密码区、发票代码、校验码、收款人、复核人、销售方（章）。销售方信息栏从发票的左下角调整至右上角。

解读02 票面动态二维码

纳税人可通过扫描全电发票动态二维码查询发票的实时状态，如打印次数、红冲信息、退税信息等。

解读03 发票票号（自动赋码）

解读04标签化

票面左上角标签处展示该业务类型的字样，特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息。特定业务（包括：稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等）

辰开财税：http://www.cdckcs.cn/

【第4篇】什么是增值税专用发票

很多会计人对增值税专用发票是什么、增值税专用发票如何使用和管理都不熟悉，悦报销小编都整理好了，请大家看看~

目前增值税发票主要包括以下四个票种

1、增值税专用发票

是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

2、增值税普通发票(含电子普通发票)

是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。

3、机动车销售统一发票

凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车(不包括销售旧机动车)收取款项时开具的发票。

4、货物运输业增值税专用发票

是增值税一般纳税人提供货物运输服务(暂不包括铁路运输服务)开具的专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。

发票的面值

增值税专用发票有万元、十万元的；普通增值税发票有定额的和不定额的两种，定额的是一种规定了面额的手撕发票，有二元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元的，不定额的有百元、千元、万元、不定长的卷同票和不限额的电脑打印票。

增值税专用发票的使用及管理

一、专用发票的联次

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：记账联（核算销项）、发票联（核算进项）、抵扣联（抵扣进项）。

二、专用发票的开票限额

最高开票限额由一般纳税人申请，由区县级税务机关审批。

三、专用发票领购和使用（了解）

四、专用发票的开具范围

1.不得开具专用发票情形：

（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品。

（2）销售免税货物。

（3）向消费者个人提供应税服务。

（4）适用免征增值税的应税服务。

2.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

五、专用发票开具要求

（一）项目齐全，与实际交易相符；

（二）字迹清楚，不得压线、错格；

（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具；

（五）一般纳税人销售货物或应税服务可以汇总开具专票；

（六）国税机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“yd”字样。

增值税专用发票与普通发票的主要区别

1、使用的主体不同

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。

2、税款是否允许抵扣

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且还可以用作购买方（增值税一般纳税人）扣除增值税的凭证，因此不仅具有商事凭证的作用，而且具备完税凭证的作用。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣进项税。原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1215672.html

【第5篇】6个点的增值税专用发票

为何一般纳税人客户愿让对方开13个点增值税专票而不愿3个点的？

这个问题，总结起来，主要有两个方面原因，一是税收利益原因，二是税收风险原因。

首先说明一下，货物销售，开13个点的增值税专用发票的是一般纳税人，而开3个点的增值税专用发票的多数是小规模纳税人。在实务中，同一项交易，一般纳税人和小规模纳税人的报价是不同的，因为现在是分析问题，所以不考虑报价不同的情况。

假设，甲公司是一般纳税人，购进货物合同价款是200万元，取得13%和3%的增值税专用发票，对甲公司的影响如下：

打开百度app看高清图片

一、税收利益原因。

（1）、取得13%的增值税专用发票。

1、增值税。

无论是取得13%的增值税专用发票还是3%的增值税专用发票，其进项税额都是可以抵扣的。

13%的增值税专用发票可抵扣进项税额＝200/1.13×0.13=23.00万元，不考虑其他因素，可以抵减销项税额23.00万元，少交增值税23.00万元；

2、城市维护建设税。

该税种是以实际缴纳的增值税为计税依据的，税率按增值税的缴纳地不同，而分别适用7%、5%和1%。这里假设为7%。

可以少交城市维护建设税＝23×7%＝1.61万元；

3、教育费附加和地方教育费附加。

这两项附加税和城市维护建设税一样，也是以实际缴纳的增值税为计税依据的，税率分别为3%和2%。

可以少交两项附加税合计＝23×5%＝1.15万元；

4、企业所得税。

计入成本的金额为不含增值税的金额；同时，因为这200万元的增值税少交的附加税，会增加应纳税所得额。

可以冲减应纳税所得额＝200/1.13-1.61-1.15=174.23万元；

可以少交企业所得税＝174.23×25%＝43.56万元。

综上所述，一般纳税人取得200万元13%的增值税专用发票，不考虑其他因素，可以少交税收＝23+1.61+1.15+43.56=69.32万元。

（2）、取得200万元3%的增值税专用发票。

1、增值税。

可以少交增值税＝200/1.03×0.03=5.83万元；

2、城市维护建设税。

可以少交城市维护建设税＝5.83×7%＝0.41万元；

3、教育费附加和地方教育费附加。

可以少交两项附加税合计＝5.83×5%＝0.29万元；

4、企业所得税。

同样的，可以冲减应纳税所得额＝200/1.03-0.41-0.29=193.47万元；

可以少交企业所得税＝193.47×25%＝48.37万元。

通过上述计算，一般纳税人取得200万元3%的增值税专用发票，不考虑其他因素，可以少交税收合计＝5.83+0.41+0.29+48.37=54.9万元，比取得200万元13%的增值税专用发票整整少了69.32-54.90=14.42万元，换做你是，你也肯定选择取得13%的增值税专用发票吧！

二、税收风险原因。

通常情况下，小规模纳税人会给人一种规模比较小、财务核算不太健全、管理不太正规的印象。

很多公司在缺少发票进行成本列支、抵扣进项的时候，第一印象就是找一家小规模公司去补发票，这就间接地造成增值税发票虚开现象层出不穷。

要知道，按照发票管理办法的规定，有下列行为之一的都属于虚开增值税发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

增值税是链条税，一般纳税人取得进项发票，自己是下游；而小规模纳税人开出的增值税专用发票，是上游。

上游开出的发票一旦出了问题，下游的一般纳税人不仅需要做进项税额转出处理，补缴增值税及税收滞纳金，还有可能面临着被罚款，甚至是降低纳税信用等级的风险。前一段时间，我的一个客户，因为取得一张“劳务费”发票是虚开的，金额才3万元，纳税信用等级直接从a级降到d级，发票都领不出来了，后来费了好大劲，花了很多钱才摆平的。

【第6篇】运费增值税专用发票政策

为规范增值税发票管理，方便纳税人发票使用，税务总局决定停止使用货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专票），具体要求如下∶

一、增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

二、为避免浪费，方便纳税人发票使用衔接，货运专票最迟可使用至2023年6月30 日，7月1日起停止使用。

三、铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。中国铁路总公司及其所属运输企业（含分支机构）提供货物运输服务，可自2023年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。（国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告，国家税务总局公告2015 年第99号）

政策解析：实际工作中，接受运输服务的纳税人经常定期与承运人结算运费，接受承运人汇总开具的增值税专用发票。目前税控系统开具的清单不能注明起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息，这种汇总开具的运输服务增值税专用发票会被税务机关认定为不符合规定的发票。建议接受运输服务的纳税人与承运人定期结算运输费用时，要求承运人按每次提供的运输服务分别开具发票。

应经税务机关认证相符

用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外），即纳税人识别号无误，专用发票所列密文解译后与明文一致。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。

（国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知，国税发〔2006〕156号)

纳税信用a级、b级、c级、d级、m级纳税人取消增值税发票认证

自2023年3月1日起，税务总局决定对纳税信用a级增值税一般纳税人取消增值税发票认证，自2023年5月1日起，纳税信用b级增值税一般纳税人取消增值税发票认证自，2023年12月1日起，纳税信用c级增值税一般纳税人取消增值税发票认证，自2023年3 月1日起，将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。有关规定如下

一、a级、b级、c级、d级、m级纳税人取得销售方使用增值税发票管理新系统开具的增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同），可以不再进行扫描认证，通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。

二、a级、b级、c级、d级、m级纳税人取得增值税发票，通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

三、a级、b级、c级、d级、m级纳税人填报增值税纳税申报表的方法保持不变，即当期申报抵扣的增值税发票数据，仍填报在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第2栏“其中，本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次中。

（逾期国家税务总局关于纳税信用a级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告，国家税务总局公告2023年第7号，国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告，国家税务总局公告2023年第23号，国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告，国家税务总局公告2023年第71号，国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告，国家税务总局公告2023年第8号）

自2023年9月1日起，纳税人每日可登录本省增值税发票选择确认平台，查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。

（国家税务总局关于优化完善增值税发票选择确认平台功能及系统维护有关事项的公告，国家税务总局公告2023年第57号）

【第7篇】增值税专用发票遗失证明

空白发票遗失登报

今天给大家简单科普几点，丢失发票可不是小事，首先的一点还是要区别发票的类型，丢失空白发票后就是向税务局报告，然后接受处罚，值得注意的是向税务局提交报告时还需要先登报挂失，发票是作为缴纳税款的一个凭证，不能随意的重开，丢失则应当在次日书面报告税务局，并公开声明其丢失的发票已经作废。如果是增值税的发票丢失，可以交税务部门确认并出具为抵扣税证明，办理相关手续后，重开；若已抵扣税了就不得再重开了。那么问题来了，空白发票遗失登报具体怎么办呢？

遗失声明的要求是：在市级以上公开发行的报纸上进行刊登。如果有省级报纸，国家级报纸能刊登肯定能用，也更好，好在哪里呢？因为这些报纸发行量大，刊登价格可能会比市级报纸便宜很多。

现在登报无需出门，线上处理，省时省心，今天在这里我推荐给大家一个线上登报的方便方法：

联兴财税登报操作步骤

1.打开联兴财税，首页搜索：登报点点

2.进入登报点点，点击极速登报办理开始登报

3.选择证件类型根据模板填写内容，就可以询价登报啦

说起空白发票遗失登报，我也是想起了近期发生的一件事，让我印象深刻。我的一个大学学长弟家里也是比较有钱的，平时爱好也不多就是喜欢摆弄摆弄小物件，去年心血来潮开个个物流公司，但自己也是不上心，去年也是亏了不少钱，经营不善+疫情原因，最近也是来咨询我，也是不小心把空白发票遗失了，因为员工也不太有概念，所以只能来询问我我。那空白发票遗失登报的一些具体流程，因为他觉得这也不是一件小事，后续可能会产生巨大的纠纷与麻烦。

【第8篇】增值税专用发票号

开具增值税专用发票中，有这7个常见的难题，快快学起来！

1企业经营地址和注册地址不一致怎么办？

答：当出现企业经营地址和注册地址不一致情况时，开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。

2增值税专用发票“开户行及账号”怎么填？

答：开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。

3开专票能按照购买方要求随意变更与实际经营不一样的品名吗？

答：不能！销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，不得变更。

4开票时不能开具“一批”怎么办？

答：纳税人应严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能出现”办公用品”、“材料一批”、“礼品”出现这样的笼统开具行为。比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的。

5我们提供的是服务，没有数量标识怎么办？

答：发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。

6专票有最高开票限额，需要分两张开具。数量出现小数怎么办？

答：由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0.4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。

7开票人能写管理员么？

答：请如实填写开票人员姓名。

【第9篇】销售产品增值税专用发票金额

导读：企业生产经营过程中，发生交易活动，取得价款，需要向付款方开具业务相关的发票。企业可以自行安装税控系统，自己开具发票，也可以向税务机关申请代开发票。申请代开增值税专用发票有金额限制吗？

申请代开增值税专用发票有金额限制吗

对代开专票的最低金额，没有限制，但是对于最高金额，各地有限制标准。以下地方政策供参考：

《广西壮族自治区国家税务局关于调整税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票最高开票限额的公告》(广西壮族自治区国家税务局公告2023年第2号)第一条规定，将我区税务机关代开增值税专用发票最高开票限额统一调整设定为百万元。

《安徽省国家税务局关于代开增值税发票最高开票限额等问题的公告》(安徽省国家税务局公告2023年第5号)第一条规定，各级国税机关为小规模纳税人代开增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，可结合本地实际设置代开发票系统的最高开票限额，但最高不能超过100万元。

《四川省国家税务局关于增值税专用发票最高开票限额有关问题的公告》(四川省国家税务局公告2023年第9号)第一条第(六)项规定，小规模纳税人向国税机关申请代开专用发票，最高开票限额不得超过十万元。

《河北省国家税务局关于增值税专用发票管理有关事项的公告》(河北省国家税务局公告2023年第9号)第三条第(六)项规定，主管税务机关代开增值税专用发票的最高开票限额原则上为十万元。根据业务需要，也可适当提高代开限额，但最高不得超过百万元。

哪些纳税人可以申请代开发票

申请代开发票的单位和个人应当凭有关证明材料，向主管税务机关申请代开普通发票。

（一）凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。但在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：1.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；2.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；3.外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。

（二）正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。

（三）应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，为其代开发票。

（四）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。

（五）本条所称有关证明材料，是指：1.申请代开发票人的合法身份证件；2.付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明。

申请代开增值税专用发票有金额限制吗？对于申请代开增值税专用发票最高金额，各地有限制标准，以上我们列举几个省市的标准，仅供参考。

【第10篇】增值税专用发票认证需要带什么资料

导读：增值税专用发票是需要认证，认证之后发票才可以进行使用，没有认证的增值税专用发票也无法进行报销。因此从税务机关领取到增值税专用发票后，也需要对它进行认证。那么，增值税专用发票怎么认证?

增值税专用发票怎么认证

1、远程认证

远程认证是由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络传输至税务机关，由税务机关完成解密和认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。

2、上门认证

上门认证是指纳税人携带增值税专用发票抵扣联等资料，到税务机关申报征收窗口或者自助办税机(arm机)进行认证的方式。

3、勾选认证

勾选认证是最新的一种认证方式，是指符合条件的纳税人通过特定的网址，查询升级版增值税开票系统开具给自己的增值税发票信息，然后通过勾选和确认的形式完成发票认证。

开出的专用发票丢失，购方如何认证

分丢失前已认证和丢失前未认证两种情况。根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第19号)规定：“一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(附件1、2，以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。”

本文详细的介绍了增值税专用发票怎么认证的内容，如果在认证增值税专用发票上有疑问或是不清楚认证增值税专用发票的意义，现在也可以通过会计学堂网加深这方面的知识了解，提高自己对发票的认识等。

【第11篇】2023年增值税专用发票

2023年底，交通运输部、国家税务总局联合发布《网络平台道路货物运输经营管理暂行办法》，明确了网络货运企业在经营管理过程中应具备的软硬件条件，应满足的交通部门监管要求，以及合规进行财税处理等方面内容。

实践中，实际承运人通常为自然人车主，其向托运人开具发票存在一定困难。一般情况下，自然人仅能向税务机关申请代开增值税普通发票，开具发票很不方便。加之开票地点不确定，发票传递成本较高，托运人往往很难拿到合规发票。

为解决上述问题，国家税务总局发布《关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函〔2019〕405号），明确纳入试点的网络货运企业，可以为符合条件的货物运输业小规模纳税人代开增值税专用发票，并代办相关涉税事项。这样，网络货运企业客户拿不到发票的问题就得到了妥善解决。同时，该文件还对网络货运企业的涉税管理提出了相应要求。

关于网络货运企业代开增值税专用发票的实践问题，国家税务总局通过10条问答给予了解读：

1.《关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》发布的背景。

2023年，税务总局在允许货运司机异地向税务机关申请代开增值税专用发票的基础上，结合交通部无车承运人试点，下发了《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函〔2017〕579号，以下简称579号文件），经省级税务机关批准，对货运司机通过纳入交通部无车承运人试点的物流平台承揽的业务，允许物流平台为其代开增值税专用发票。

2023年9月，交通部会同税务总局发布《交通运输部 国家税务总局关于印发<网络平台道路货物运输经营管理暂行办法>的通知》（交运规〔2019〕12号，以下称《办法》)。从2023年1月1日起，物流平台企业可按照《办法》规定要求，申请经营范围为“网络货运”的道路运输经营许可，依法依规从事网络货运经营，同时，无车承运人试点工作于2023年12月31日结束。为继续为货运司机提供开票便利，税务总局在原579号文件的基础上下发《通知》，明确开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作，继续允许符合条件的平台企业为会员代开增值税专用发票，并代办涉税事项。

2.哪些企业可以为会员代开增值税专用发票?

《通知》第二条规定，申请纳入网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点的企业，必须同时符合4项条件，分别是：

（一）按照《交通运输部 国家税务总局关于印发<网络平台道路货物运输经营管理暂行办法>的通知》（交运规〔2019〕12号）规定，取得经营范围中注明“网络货运”的《道路运输经营许可证》。

（二）具备与开展业务相适应的相关线上服务能力，包括信息数据交互及处理能力，物流信息全程跟踪、记录、存储、分析能力，实现交易、运输、结算等各环节全过程透明化动态管理，对实际承运驾驶员和车辆的运输轨迹实时展示，并记录含有时间和地理位置信息的实时运输轨迹数据。

（三）与省级交通运输主管部门建立的网络货运信息监测系统实现有效对接，按照要求完成数据上传。

（四）对会员相关资质进行审查，保证提供运输服务的实际承运车辆具备合法有效的营运证，驾驶员具有合法有效的从业资格证。

另外，试点企业代开增值税专用发票不得收取任何费用，否则将取消其试点企业资格。

3.原适用579号文件的无车承运人试点企业是否可继续为会员代开增值税专用发票?

交通部无车承运人试点工作已于2023年12月31日结束，579号文件自2023年1月1日起废止。原适用579号文件的无车承运人试点企业，如果符合《通知》第二条规定的条件，经省级税务机关批准后，可以继续为会员代开增值税专用发票。

4.此前未纳入交通部无车承运人试点的物流平台企业可不可以成为网络平台代开增值税专用发票试点企业，为会员代开增值税专用发票?

此前未纳入交通部无车承运人试点的物流平台企业，如果同时符合《通知》第二条规定的条件，并经省级税务机关批准后，可以纳入网络平台道路货物运输经营企业代开增值税专用发票试点，为会员代开增值税专用发票。

5.强化危险货物运输源头安全监管货车司机a是试点企业b的会员，此前由于a未办理工商登记，b企业不能为其代开增值税专用发票。现a已办理临时税务登记成为货物运输小规模纳税人，其通过b企业承揽的货运业务，b企业能否为其代开增值税专用发票?

按照《通知》规定，以自己的名义对外经营的纳税人，如果符合办理了税务登记(包括临时税务登记)、取得相关运输经营证件、未做增值税专用发票票种核定、注册为平台会员等4个条件，即使未办理工商登记，自2023年1月1日起，可以就其在平台承揽的货运业务，向试点企业申请代开增值税专用发票。

因此，a司机通过试点企业b承揽的货运业务，可以按规定向b企业申请代开增值税专用发票。

6.试点企业能否就其会员的所有业务代开增值税专用发票?

按照《通知》规定，试点企业仅限于为会员通过本平台承揽的货物运输服务代开增值税专用发票。会员向试点企业提供的货物运输服务，以及会员发生的其他销售货物、服务、不动产、无形资产等应税行为，试点企业不得为会员代开增值税专用发票。

7.会员向试点企业提供货物运输服务，试点企业如果需要增值税专用发票进行抵扣，应该怎样处理?

按照《通知》规定，会员向试点企业提供货物运输服务，试点企业不得为会员代开增值税专用发票，但是试点企业可以按照《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》（国家税务总局公告2023年第55号发布，根据国家税务总局公告2023年第31号、2023年第45号修正，以下简称55号公告)的相关规定，代会员向试点企业主管税务机关申请代开增值税专用发票，并据以抵扣进项税额。

8.会员通过试点企业承揽的货物运输业务，除了由试点企业代开增值税专用发票，是否还可以向税务机关申请代开增值税专用发票?

会员在境内提供货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，既可以按照《通知》规定，委托试点企业代开增值税专用发票;也可以按照55号公告的有关规定，就近向税务机关申请代开增值税专用发票。需要注意的是，会员的同一笔业务不得重复申请代开增值税专用发票。

9.试点企业为会员代开增值税专用发票后，如何进行纳税申报?

试点企业销售货物、服务、不动产、无形资产取得的应税收入，应按规定向试点企业主管税务机关进行增值税纳税申报，并计算缴纳增值税。试点企业为会员代开增值税专用发票对应的收入，不属于试点企业的应税收入，在试点企业办理增值税纳税申报时无须申报。试点企业代开增值税专用发票应当缴纳的增值税，由试点企业按月代会员向试点企业主管税务机关申报缴纳，并将完税凭证转交给会员。

10.会员由试点企业代开增值税专用发票并代为缴纳相关增值税款后，如何进行纳税申报?

按照《通知》规定，会员应按照其主管税务机关核定的纳税期限(按季申报或按月申报)，按规定计算增值税应纳税额，抵减已由试点企业代为缴纳的增值税后，向主管税务机关申报纳税。

（来源：国家税务总局）

【第12篇】增值税专用发票遗失怎么办

新规：丢失增值税专用发票的最新处理方式

税务部门不断提升“信息管税”能力和水平，现已经实现了增值税专用发票及机动车销售统一发票报税信息的共享共用。国家税务总局制发的《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（2023年1号公告）明确：从今日开始，纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后，已无需前往税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可凭相应发票的其他基本联次复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

【第13篇】增值税专用发票印花税

开票价税合计金额/1.16＝开票不含税金额

开票不含税金额*0.16＝销项税额

材料价税合计金额/1.16＝材料票不含税金额

材料票不含税金额*0.16＝进项税额

增值税＝销项税额-进项税额

城建税＝增值税*0.07

教育费＝增值税*0.03

地方教育＝增值税*0.02

印花税＝（开票不含税金额+材料票不含税金额）*0.75*0.0003

所得税＝开票不含税金额*0.004

如有不明白的地方可以观看我发布的视频，里面有计算操作步骤

【第14篇】江苏增值税专用发票查询

来源：中国铁路

又是一年开学季

无论是刚拿到录取通知书的准新生

还是准备返校的小伙伴

学生票都要安排起来了

今天，小编准备了

关于学生票的满满干货

一起来看看吧！

符合这些条件可以购买学生票

◆在普通大专院校（含国家教育主管部门批准有学历教育资格的民办大学），军事院校，中、小学和中等专业学校、技工学校就读，没有工资收入的学生、研究生。

◆家庭居住地（父亲或母亲之中任何一方居住地）和学校所在地不在同一城市。

◆大中专学生凭附有加盖院校公章的减价优待凭证、学生火车票优惠卡和经学校注册的学生证，新生凭学校录取通知书，毕业生凭学校书面证明；中、小学生凭学校书面证明。

◆在优惠乘车区间之内，且优惠乘车区间限于家庭至院校（实习地点）之间。

哪些情况不能发售学生票？

◆学校所在地有学生父或母其中一方时；

◆学生因休学、复学、转学、退学时；

◆学生往返于学校与实习地点时；

◆学生证未按时办理学校注册的；

◆学生证优惠乘车区间更改但未加盖学校公章的；

◆没有“学生火车票优惠卡”、“学生火车票优惠卡”不能识别或者与学生证记载不一致的。

学生票一年可以购买几次？

每学年乘车次数限于优惠乘车区间之内两次往返。当年未使用的次数，不能留至下年使用。注意！联程车票只扣减一次优惠次数，但是需要注意购买区段接续性。

怎样进行学生票优惠资质核验？

符合购买学生票条件的旅客，应到车站指定售票窗口或自动售/取票机办理一次本人居民身份证件与学生优惠卡的核验手续（学生票需每学年乘车前办理一次），通过核验手续的旅客购票后可凭居民身份证件自助办理实名制验证和进出站检票，核验手续应当在乘车前办理。

◆人工窗口办理：旅客将贴有学生火车票优惠卡的学生证和身份证交给车站售票窗口工作人员，说明核验学生票优惠资质即可。

◆自动售/取票机办理：旅客在自动售票机上依次点击“优惠资质绑定”“学生购优惠票资质绑定”，认真阅读“绑定须知”后点击“知道了”，依次将贴有学生火车票优惠卡的学生证、身份证放置于自动售票机“优惠卡及身份证件识读区”，根据提示完成身份证的核验和绑定即可。

已采集优惠资质后购买的学生优惠票，可凭购票证件自助办理实名制验证和进出站检票手续。

如果忘记核验，在车上无法判别是否具备优惠资质，按要求进行补票，下车后可以把补的票退掉吗？

可以。列车上无法判别学生旅客是否具备优惠（待）资质时，应办理补收票价差额手续，并开具电子客运记录（特殊情况可开具纸质客运记录）。学生旅客到站后可凭车补车票、减价优惠（待）证件和购票时所用有效身份证原件（列车如开具纸质客运记录，还应携带纸质客运记录），30天内到全国任意车站退票窗口办理资质核验和退票手续。

车站核实学生所购减价优惠（待）票符合有关规定后，为其办理车补核验退票，扣减学生优惠次数；办理学生旅客车补车票退票时，不收取退票手续费，不退列车补票手续费。

学生票优惠怎么算？

◆学生票享受普通旅客列车硬座半价优惠，动车组列车二等座按公布票价的75%享受优惠。

◆购买学生票时，如果没有直达列车或者其中一段乘坐动车组列车，可以分段购买联程车票。但联程路径里程不能超过优惠区间合理范围，且联程车票只扣减一次优惠次数。

◆各位同学需要注意购买区段接续性，否则会导致多扣优惠次数。购买联程学生票，如仅退部分接续车票，不返还优惠次数。

举个例子：正确购买联程车票的顺序应该是a到b，b到c，c到d。如果同学先买了c到d，再买a到b，就会导致多扣优惠次数。

可以购买高铁+普速的联程车票吗？

当然可以！但需要注意：学生票按近径路或换乘次数少的列车发售。

举个例子：柳州到大连没有直达列车，便可以分段购买，第一段乘坐g2066次列车从柳州到徐州，第二段乘坐t132次列车从徐州到达大连。

那么，即将入学的新生

怎么用录取通知书买票？

铁路小哥哥来教你

新生如何购票？

①可凭录取通知书和本人有效身份证件原件，到车站人工售票窗口购票。

②通过铁路12306网站、app购买学生票，在添加乘车人时将旅客类型选为“学生”。

购票成功后怎么进站？

购票成功后

只需要凭录取通知书

和购票时所使用的

本人有效身份证件原件

通过人工验证通道进站乘车

如今

全国铁路已经全面实施电子客票

大学新生在购买火车票时

还需要了解哪些知识点？

快来了解一下吧

q

我是今年刚被录取的研究生，也可以凭录取通知书购买学生票吗？

a

在国家教育主管部门批准有学历教育资格的普通大、专院校（含民办大学、军事院校）的新生都可以使用录取通知书购买学生票。

小编划重点

这里所说的研究生是指没有工资收入的全日制研究生，在职或非全日制研究生不在此范围内。

q

已经使用录取通知书购买学生票，进站乘车时需要取票（换取报销凭证）吗？

a

铁路部门全面实施电子客票后，符合购买学生票条件的旅客，仅需持购票所使用的有效实名制身份证件检票乘车，无需取票（换取报销凭证）。

q

如果已经购买了全价票，可以持录取通知书在人工售票窗口退取票价差额吗？

a

不可以退差额，但是您可以选择退票后重新购买，需要按照相关退改规定支付相应退票费。

q

我已经使用录取通知书购票，但是学校开学时间有调整，我可以办理退票或改签吗？

a

可以按照规定办理退票和改签，而且不影响再次购票。退票后再次购票，仍可以享受学生票优惠。

q

学生票可以候补购票吗？

a

可以。

q

我的学校所在地有多个火车站，我买到任意车站都可以吗？

a

可以，只要终到车站在学校所在地即可。

铁路部门温馨提示

同学们购买学生票后

可通过铁路12306app

查询车次、检票口、车厢座位

也可通过铁路12306app办理

高铁订餐送餐、遗失物品查找等服务

同时

提示大家在旅途中

主动配合铁路部门

做好疫情防控工作

在火车站和列车上全程佩戴口罩

祝同学们在新学期、新起点

开启新征程、学习新技能

早日实现自己的梦想！

【第15篇】增值税专用发票代开

使用电子税务局办税，方便又快捷！为了方便纳税人在网上进行该项业务办理，今天我们来带大家一起学习：电子税务局如何申请代开增值税专用发票。

【事项名称】

代开增值税专用发票

【业务描述】

1.已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向主管税务机关申请代开。

2.申请代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人，适用“货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案”的“申请条件”。

【办理地点】

1.安徽省电子税务局网址为：（https://etax.anhui.chinatax.gov.cn/）办理。

2.办税服务厅办理。

【操作路径】

电子税务局操作路径：实名登录电子税务局，按照【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开增值税专用发票】的路径进入功能模块。

【具体步骤】

1、点击进入

2、点击确定后进入代开申报单页面。

3、填写“购货单位”，在税务登记号栏输入购货方纳税识别号可自动带出购货单位名称、地址，电话和开户银行行别、开户银行和账号据实填写。（注：省外企业不能自动带出相关信息）

4、开票方式可以选择“正常代开”、“差额征税代开” 。

5、录入明细信息。点击“货物或应税劳务名称”时，系统跳出“税收分类编码”，先输入“货物劳务名称”，再点击“查询”，系统会“开票商品名称(自动生成)”税收编码，点击确定。

6、填写征收信息。纳税人登记注册类型为个体工商户，征收项目中会自动加收个人所得税。

7、输入销售方信息以及根据实际需要填写备注栏。确认所有信息无误后点击代开申请。

【注意事项】

（1）自2023年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

（2）纳税人填写本次开票金额后，会跳出1%的征收率或者3%的征收率的选择提示框，纳税人可以根据自身条件和纳税义务发生时间选择征收率。

依据相关文件，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票，纳税义务发生时间在2023年3月1日至12月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

（3）该事项为全程在线自主办结事项，纳税人可通过【我要查询】——【办税进度及结果信息查询】模块，查询已提交办税事项受理进度。

（4）小规模纳税人代开专票享受30万以下免征附加费税收优惠政策，首次代开票超过30万时，需到前台申请代开。

（5）电子税务局暂不支持涉及不动产销售与租赁的发票代开。