2023年增值税专用发票（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的增值税专用增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023年增值税专用发票范本，希望您能喜欢。

【第1篇】2023年增值税专用发票

2023年底，交通运输部、国家税务总局联合发布《网络平台道路货物运输经营管理暂行办法》，明确了网络货运企业在经营管理过程中应具备的软硬件条件，应满足的交通部门监管要求，以及合规进行财税处理等方面内容。

实践中，实际承运人通常为自然人车主，其向托运人开具发票存在一定困难。一般情况下，自然人仅能向税务机关申请代开增值税普通发票，开具发票很不方便。加之开票地点不确定，发票传递成本较高，托运人往往很难拿到合规发票。

为解决上述问题，国家税务总局发布《关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函〔2019〕405号），明确纳入试点的网络货运企业，可以为符合条件的货物运输业小规模纳税人代开增值税专用发票，并代办相关涉税事项。这样，网络货运企业客户拿不到发票的问题就得到了妥善解决。同时，该文件还对网络货运企业的涉税管理提出了相应要求。

关于网络货运企业代开增值税专用发票的实践问题，国家税务总局通过10条问答给予了解读：

1.《关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》发布的背景。

2023年，税务总局在允许货运司机异地向税务机关申请代开增值税专用发票的基础上，结合交通部无车承运人试点，下发了《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函〔2017〕579号，以下简称579号文件），经省级税务机关批准，对货运司机通过纳入交通部无车承运人试点的物流平台承揽的业务，允许物流平台为其代开增值税专用发票。

2023年9月，交通部会同税务总局发布《交通运输部 国家税务总局关于印发<网络平台道路货物运输经营管理暂行办法>的通知》（交运规〔2019〕12号，以下称《办法》)。从2023年1月1日起，物流平台企业可按照《办法》规定要求，申请经营范围为“网络货运”的道路运输经营许可，依法依规从事网络货运经营，同时，无车承运人试点工作于2023年12月31日结束。为继续为货运司机提供开票便利，税务总局在原579号文件的基础上下发《通知》，明确开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作，继续允许符合条件的平台企业为会员代开增值税专用发票，并代办涉税事项。

2.哪些企业可以为会员代开增值税专用发票?

《通知》第二条规定，申请纳入网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点的企业，必须同时符合4项条件，分别是：

（一）按照《交通运输部 国家税务总局关于印发<网络平台道路货物运输经营管理暂行办法>的通知》（交运规〔2019〕12号）规定，取得经营范围中注明“网络货运”的《道路运输经营许可证》。

（二）具备与开展业务相适应的相关线上服务能力，包括信息数据交互及处理能力，物流信息全程跟踪、记录、存储、分析能力，实现交易、运输、结算等各环节全过程透明化动态管理，对实际承运驾驶员和车辆的运输轨迹实时展示，并记录含有时间和地理位置信息的实时运输轨迹数据。

（三）与省级交通运输主管部门建立的网络货运信息监测系统实现有效对接，按照要求完成数据上传。

（四）对会员相关资质进行审查，保证提供运输服务的实际承运车辆具备合法有效的营运证，驾驶员具有合法有效的从业资格证。

另外，试点企业代开增值税专用发票不得收取任何费用，否则将取消其试点企业资格。

3.原适用579号文件的无车承运人试点企业是否可继续为会员代开增值税专用发票?

交通部无车承运人试点工作已于2023年12月31日结束，579号文件自2023年1月1日起废止。原适用579号文件的无车承运人试点企业，如果符合《通知》第二条规定的条件，经省级税务机关批准后，可以继续为会员代开增值税专用发票。

4.此前未纳入交通部无车承运人试点的物流平台企业可不可以成为网络平台代开增值税专用发票试点企业，为会员代开增值税专用发票?

此前未纳入交通部无车承运人试点的物流平台企业，如果同时符合《通知》第二条规定的条件，并经省级税务机关批准后，可以纳入网络平台道路货物运输经营企业代开增值税专用发票试点，为会员代开增值税专用发票。

5.强化危险货物运输源头安全监管货车司机a是试点企业b的会员，此前由于a未办理工商登记，b企业不能为其代开增值税专用发票。现a已办理临时税务登记成为货物运输小规模纳税人，其通过b企业承揽的货运业务，b企业能否为其代开增值税专用发票?

按照《通知》规定，以自己的名义对外经营的纳税人，如果符合办理了税务登记(包括临时税务登记)、取得相关运输经营证件、未做增值税专用发票票种核定、注册为平台会员等4个条件，即使未办理工商登记，自2023年1月1日起，可以就其在平台承揽的货运业务，向试点企业申请代开增值税专用发票。

因此，a司机通过试点企业b承揽的货运业务，可以按规定向b企业申请代开增值税专用发票。

6.试点企业能否就其会员的所有业务代开增值税专用发票?

按照《通知》规定，试点企业仅限于为会员通过本平台承揽的货物运输服务代开增值税专用发票。会员向试点企业提供的货物运输服务，以及会员发生的其他销售货物、服务、不动产、无形资产等应税行为，试点企业不得为会员代开增值税专用发票。

7.会员向试点企业提供货物运输服务，试点企业如果需要增值税专用发票进行抵扣，应该怎样处理?

按照《通知》规定，会员向试点企业提供货物运输服务，试点企业不得为会员代开增值税专用发票，但是试点企业可以按照《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》（国家税务总局公告2023年第55号发布，根据国家税务总局公告2023年第31号、2023年第45号修正，以下简称55号公告)的相关规定，代会员向试点企业主管税务机关申请代开增值税专用发票，并据以抵扣进项税额。

8.会员通过试点企业承揽的货物运输业务，除了由试点企业代开增值税专用发票，是否还可以向税务机关申请代开增值税专用发票?

会员在境内提供货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，既可以按照《通知》规定，委托试点企业代开增值税专用发票;也可以按照55号公告的有关规定，就近向税务机关申请代开增值税专用发票。需要注意的是，会员的同一笔业务不得重复申请代开增值税专用发票。

9.试点企业为会员代开增值税专用发票后，如何进行纳税申报?

试点企业销售货物、服务、不动产、无形资产取得的应税收入，应按规定向试点企业主管税务机关进行增值税纳税申报，并计算缴纳增值税。试点企业为会员代开增值税专用发票对应的收入，不属于试点企业的应税收入，在试点企业办理增值税纳税申报时无须申报。试点企业代开增值税专用发票应当缴纳的增值税，由试点企业按月代会员向试点企业主管税务机关申报缴纳，并将完税凭证转交给会员。

10.会员由试点企业代开增值税专用发票并代为缴纳相关增值税款后，如何进行纳税申报?

按照《通知》规定，会员应按照其主管税务机关核定的纳税期限(按季申报或按月申报)，按规定计算增值税应纳税额，抵减已由试点企业代为缴纳的增值税后，向主管税务机关申报纳税。

（来源：国家税务总局）

【第2篇】增值税专用发票验旧

发票验旧对于一些公司的财会工作人员来说应该是一个非常熟悉的步骤，但也存在个别对此不是非常清楚的情况。今天我们就来了解一下什么是发票验旧。

发票验旧是指税务机关对已开具发票存根联(记账联)、红字发票和作废发票进行查验，检查发票的开具是否符合有关规定，这个通常当公司需要进行新发票申购的时候才会需要进行验旧。

过去发票验旧需要到办税服务厅处人工验旧，但是现在很多票种可以直接在网上验旧，像增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票、停车收费定额发票、出租车发票这些都是可以网上验旧的，有的也可以直接网上申领，方便快捷了不少。

进行发票验旧，税务机关可以了解纳税人使用发票的开具情况、经营情况，再与纳税情况进行分析比对，可以就存在的问题及时发现与处理并相应调整供票量，能够有效防止偷税漏税行为发生。

发票验旧的流程：

【第3篇】增值税专用发票丢失

1

增值税专用发票如何查询真伪？

答：尊敬的纳税人，您可登陆国家税务总局全国增值税发票查验平台

（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查询真伪，具体操作、可查询范围等请以网站中发票查验说明为准。

2

购买方丢失了增值税专用发票，是否需要重新开具发票作为抵扣、记账凭证？

答：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

3

企业代扣代缴个人所得税取得的2%手续费返还是否缴纳增值税？

答：按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。

end

【第4篇】购买增值税专用发票

工地施工购买材料

商家未能及时开具发票

为了冲账

购买增值税专用发票可行吗？

近日，永泰一男子林某因非法购买增值税专用发票被永泰法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币30000元。

永泰法院经审理认为，被告人林某违反国家发票管理法规购买增值税专用发票，构成非法购买增值税专用发票罪，鉴于其到案后如实供述自己的罪行，涉案受票企业已补缴全部税款，挽回国家税收损失，遂依法作出上述判决。

【第5篇】上海增值税专用发票

上海虚开发票罪案件情节特别严重的认定标准

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

根据《刑法》第二百零五条之一的规定，虚开发票罪有两个量刑档次：一是情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；二是情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

对于“情节严重”的标准比较好理解，立案追诉标准即系“情节严重”的标准，现该标准为虚开金额50万元以上（原来为40万元以上），而“情节特别严重”的标准，尚没有司法解释予以明确，由各地法院在审理虚开发票罪案件时予以把握。

那么，上海地区虚开发票金额达到多少会被认定为“情节特别严重”呢？以下是何律师在中国裁判文书网检索的，上海地区认定“情节特别严重”的虚开发票罪案例，仅供参考。

1.1.案例一：上海a信息科技有限公司、曹某虚开发票案

1.2.案号：上海市第二中级人民法院刑事裁定书（2021）沪02刑终303号

1.3.裁判结果：本院认为，上诉单位a公司及直接负责的主管人员原审被告人曹某在经营过程中，让他人为自己单位虚开增值税普通发票，致使国家税款被骗，情节特别严重（票面金额共计250万元），其行为均已构成虚开发票罪。曹某作为a公司的控股人及直接负责的主管人员，让他人为自己单位虚开增值税普通发票，违法所得归单位所有，应认为曹某的行为即为单位行为，故a公司构成单位犯罪。对a公司上诉提出a公司不构成犯罪的辩解不予采信。鉴于a公司、曹某有自首情节，曹某认罪认罚，对a公司、曹某均可减轻处罚，对曹某可适用缓刑。原审法院根据a公司、曹某犯罪的事实、性质、情节及对于社会的危害程度等，所作出的判决并无不当，且审判程序合法。

2.1.案例二：陆某某虚开发票案

2.1.案号：上海市松江区人民法院刑事判决书（2021）沪0117刑初1761号

2.3.裁判结果：本院认为，被告人陆某某在a公司任职期间，让他人虚开增值税普通发票，情节特别严重（价税合计人民币276万余元），其行为已构成虚开发票罪。公诉机关的指控成立。被告人陆某某具有自首情节，可依法减轻处罚。被告人陆某某自愿认罪认罚，相应税款已由单位补缴，可从轻从宽处罚。

3.1.案例三：洪某某虚开发票案

3.2.案号：上海市崇明区人民法院刑事判决书（2021）沪0151刑初474号

3.3.裁判结果：本院认为，被告人洪某某违反国家发票管理法规，在没有真实业务的情况下，让他人虚开增值税普通发票，情节特别严重（3434114.33元），其行为已构成虚开发票罪，依法应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院依法予以支持。被告人洪某某到案后能如实供述自己的罪行，系坦白，并认罪认罚，依法可从宽处罚。辩护人的相关辩护意见本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。……判决如下：被告人洪某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年四个月，缓刑二年四个月，并处罚金人民币四万元。

4.1.案例四：林某某虚开发票案

4.2.案号：上海市崇明区人民法院刑事判决书（2021）沪0151刑初469号

4.3.裁判结果：本院认为，被告人林某某违反国家发票管理法规，在没有真实业务往来的情况下，介绍他人虚开发票，情节特别严重（价税合计人民币3207814.4元），其行为已构成虚开发票罪，依法应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院依法予以支持。被告人林某某能主动到案，如实供述自己的罪行，系自首，并认罪认罚，依法可从宽处罚。被告人林某某能退缴违法所得并预缴罚金，可酌情从轻处罚。辩护人关于对被告人从轻处罚并适用缓刑的相关辩护意见，合法有据，本院予以采纳。

5.1.案例五：汪某某虚开发票案

5.2.案号：上海市崇明区人民法院刑事判决书（2021）沪0151刑初494号

5.3.裁判结果：本院认为，被告人汪某某违反国家发票管理法规，在没有真实业务往来的情况下，介绍他人虚开发票，情节特别严重（价税合计4275720元），其行为已构成虚开发票罪，依法应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院依法予以支持。被告人汪某某能主动到案，如实供述自己的罪行，系自首，并认罪认罚，依法可从宽处罚。被告人汪某某能退缴违法所得并预缴罚金，可酌情从轻处罚。辩护人关于对被告人从轻处罚并适用缓刑的相关辩护意见，合法有据，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。

6.1.案例六：顾某某虚开发票案

6.2.案号：上海市青浦区人民法院刑事判决书（2021）沪0118刑初1355号

6.3.裁判结果：本院认为，被告人顾某某虚开发票，情节特别严重（价税合计人民币500万元），其行为已构成虚开发票罪，依法应予惩处。被告人顾某某到案后如实供述自己的罪行，依法予以从轻处罚。被告人顾某某补缴了全部税款，酌情予以从轻处罚。被告人顾某某曾受过行政处罚，酌情予以从重处罚。被告人顾某某认罪认罚，依法可以从宽处理。公诉机关指控被告人顾某某的犯罪罪名及认定被告人系如实供述罪行的公诉意见正确，且量刑建议适当，本院予以确认。

从上述案例中可以看到，虚开金额在250万元以上的，可能会被认定为虚开发票罪的“情节特别严重”，也即虚开发票罪原立案追诉标准虚开金额40万元以上的6倍多（现标准的5倍）。但也存在部分案例，虚开金额在200万元以上250万元以下，法院却认定为“情节特别严重”，或认定为“情节严重”的情况。例如：

7.1.案例七：上海a企业管理有限公司、廖某某虚开发票案

7.2.案号：上海市虹口区人民法院刑事判决书（2021）沪0109刑初229号

7.3.裁判结果：本院认为，被告单位上海a企业管理有限公司及其直接负责人员被告人廖某某让他人为本单位虚开增值税普通发票，情节特别严重（价税合计214.5万元），其行为均已构成虚开发票罪。上海市虹口区人民检察院指控被告单位上海a企业管理有限公司、被告人廖某某犯虚开发票罪罪名成立。被告单位上海a企业管理有限公司直接负责的主管人员、被告人廖某某到案后如实供述自己的罪行，且认罪认罚，案发后补缴了税款；本院审理期间主动预缴罚金，确有悔罪表现，对被告单位上海南某企业管理有限公司可从轻处罚，对被告人廖某某可从轻处罚并适用缓刑。公诉机关的量刑建议，本院予以采纳。

8.1.案例八：上海a有限公司、方某虚开发票案

8.2.案号：上海市宝山区人民法院刑事判决书（2021）沪0113刑初337号

8.3.裁判结果：本院认为，被告单位a公司及其直接负责的主管人员即被告人方某让他人为自己虚开增值税普通发票（票面金额合计240万元），其行为均已构成虚开发票罪，应予惩处。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，罪名成立。被告人方某主动投案并如实供述其及公司所犯罪行，依法可对被告单位a公司及被告人方某从轻处罚。被告单位a公司及被告人方某均自愿认罪认罚，依法均可从宽处理。被告单位a公司已经补缴涉案税款，可以对被告单位及被告人酌情从轻处罚。

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【第6篇】增值税专用发票和普通发票的区别

在生活中一般去了饭店吃饭或者去买了什么都东西要开发票，一般服务人员会问是普票还是专票，正常使用报销的话普票居多一些。但是还要看公司需要什么票据来开。那么问题来了普票和专票有什么不一样么？为何发个发票还要分这么多种。

首先我们必须要了解发票到底指的是什么？其实发票就是指我们日常生活中再去超市或者商场购买一些商品的时候或者是提供或者是被提供去接受某些服务以及我们在从事其它的经营的活动当中需要开具的收取的收付款项目的证明，适用于以后我们上交税务给我们国家当地的税务部门监管使用的。

发票分为两种：一种适用于相同情况专用的发票。而专票跟普票相比，最大的区别就是在于专票可以抵扣我们的进项税这一个税收，还有的就是一般来说只有纳税的企业单位才能开专票，但是现在部分的小型的企业也是可以开的。

从进项抵扣的区别：除收购发票以及免税农产品发票以及高速公路通行费发票（此条税务系统正在和交通部门协商中）以外，企业取得增值税普通发票是不可以当作进项税金抵扣的。

开票方的区别：增值税小规模纳税人只能自开增值税普通发票，需要使用增值税专用发票时必须去属地国税机关代开。至于增值税一般纳税人，可以开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票。至于怎么适用，就正好是两种发票的下一个区别。

适用环境不同：大致有16-17种环境是不允许开具增值税专用发票的，也可以理解为这些业务的发生只能开具增值税普通发票。

（哆啦）

【第7篇】增值税专用发票几个点

导读：一般纳税人都知道增值税专用发票是可以用来抵扣进项税的，所以一般纳税人对于增值税发票是非常伤心的。但是增值税专用发票并不是每一个纳税人都是一样的，一般纳税人和小规模纳税人就不一样了。那么增值税专用发票有多少种税率计算？

增值税专用发票有多少种税率计算？

增值税专用发票适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

1、适用17%税率。销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。 提供有形动产租赁服务。

2、适用13%税率

小规模纳税人。适用征收率，征收率为3%。

增值税专用发票和普通发票有什么区别？

1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4．发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

5．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【第8篇】增值税专用发票最高开票限额

有了增值税，便有了增值税专用发票，专用发票不是想开多少就开多少，它有一个限额，又称最高开票限额，纳税人只能在限额内开票。最高开票限额，分为万元版的、十万元版的、百万元版的、千万元版等等。万元版是指不含税的销售额不超过1万元，10万元版的是指其含税销售额不超过10万元，依此类推。如果纳税人认为税务机关核准的最高开票限额不够用。比如，核准的是万元版的发票，而自己一次销售额就达上百万元，若开万元版的发票一次要开十几张，这显然是一件很麻烦的事，同时也会造成很大的浪费。在这种情况下，纳税人可以申请提高的最高开票限额。纳税人申请提高开票的最高限额，需填报《增值税专用发票最高开票限额申请单》，向主管的区县税务机关提出申请，由主管税务机关根据纳税人实际生产经营和销售情况进行审批，保证纳税人正常的用票需要。最高开票限额在10万元以下的，按规定税务机关不需要进行实地查验，超过10万元的税务机关则应进行实地查验。当然了，税务机关办理纳税人增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批也是有时间要求的，按规定，应自受理申请之日起10个工作日内作出决定；如果不能决定的，经税务机关负责人批准，可以延长5个工作日。政策法律依据：1、《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第39号）；2、《国家税务总局关于下放增值税专用发票最高开票限额审批权限的通知的规定》（国税函[2007]918号）；3、《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）；4、《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）。

来源：魏言税语

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【第9篇】房屋租赁费增值税专用发票税率

对很多企业来说，开业的第一步就要租赁办公室或厂房，也有可能需要给员工租赁宿舍，这是就需要开具租赁费发票入账，那么租赁费都需要缴纳哪些税费呢？

房屋租赁税费计算表（举例）

增值税及附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方缴费附加）

以月租金10万为界，10万以下免，10万以上住房5%减按1.5%征收，非住房按5%征收。

水利建设基金

自贸区等特殊区域0.03%，其他区域0.05%

个人所得税

每次收入不足4000扣除800，超过4000扣除20%

房产税

住房按月租金的4%，非住房按月租金的12%。

城镇土地使用税

每平方米年税额标准具体规定如下：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;县城、建制镇、工矿区0.6～12元。具体以各地方政府规定为准。

房屋租赁分为住房和非住房，两者适用的个人所得税和房产税等税率不一样。住房通常指住宅、公寓等，非住房通常是指商铺、写字楼等，具体以房产证为准。

【第10篇】增值税专用发票税率3

一：受票方是一般纳税人，个体才可以开增值税专用发票。

很多个体去税局开发票，分不清楚什么情况下是可以开专用发票的，什么情况下是开普通发票的。有些个体仅仅是因为觉得自己领发票开太麻烦就到税局要求代开发票。

其实不是这样的，能不能开专票不是个体自主选择的，是由接受发票那一方是不是增值税一般纳税人决定的。如果受票方同样是小规模纳税人，那么就只能开增值税普通发票。如果对方是增值税一般纳税人，个体可以开专票也可以开普票。

具体开专票还是开普票是由对方财务决定的。

怎样才能清楚的分辨开什么发票，其实很简单，去税局开发票之前，跟对方的财务沟通好，是要哪一种发票。按照对方的要求去开就可以。

专票是可以抵扣的，普票不能，如果不按规定开具，对方是小规模纳税人而个体开了专票，会形成滞留票，造成后期的罚款，不值当。

二：除了房租，个体的增值税税率都是百分之三。

去税局开票以前，双方要沟通好。个体开出去的专票和一般纳税人开出去的专票税率是不同的。除了房租发票的税率是百分之五以外，个体开出去的专票税率都是百分之三。

很多个体开了发票以后，又拿到税局作废，说对方不要百分之三的专票，要那种六个点，十一个点，十七个点的专票等。这些税率都是一般纳税人才有的税率，个体只有百分之三。

开票之前要跟对方说清楚，不要开出去以后，再回来作废，浪费时间不说，后续退税也是很麻烦的。

三：增值税专用发票都是要交税的，不享受免税。

在窗口代开专票是要交税的，因为受票方抵扣的税就是你交的那部分税。你不交税的话，对方是不能抵扣的。

所以在窗口代开发票，无论金额大小都是要先交税后开票的。不享受个体每季度开票不超过9万免税的政策。

这一点是非常重要的，很多个体不懂，浪费了不必要的时间精力。

【第11篇】增值税专用发票清单

一直以来都有不少会计小伙伴咨询关于发票报销要不要附上清单的问题，今天把一些日常工作中常见的一些问题给大家罗列出来，希望能帮助到大家解答工作上的疑惑。

1、我公司每月都有大量运费发票，都是在月底统一定期结算以及开票，这样汇总的时候备注栏就会有很多信息，没办法全部一起打印出来，这个时候我该怎么进行处理?

答：根据相关的政策规定，如果备注内容较多的话是可以另外附上清单的，但这个清单是什么样子的清单，相关的规定并没有说明白，税控系统中也没有相关的备注清单模版。小圈觉得企业或者公司是可以自行制作汇总清单，然后打印加盖发票专用章是可以进行使用的。具体的也可以打12366进行咨询。

2、个人在税务大厅代开的发票上面没有备注，我自己给打印个清单附上去，这个清单是否需要盖税务局的章?

答：其实小圈觉得如果遇到这种情况不用纠结这么多，最正确的做法就是让税务大厅给你重开即可。

3、有一笔餐费没有显示数量和单价，我是否需要附上发票清单?

答：根据《发票管理办法相关细则》第二十八条，开具餐费发票，是不需要填写数量和单价的，可以附上机打销售清单就行。

4、我有一张增值税专用发票需要打印清单，不知道在用纸上面是否有要求?是不是一定要用a4纸打印?

答：其实在销售货物或者是提供应税劳务需要打印清单的时候，是和打印的纸张没有关系的，并没有相关的规定，拿什么纸打印都行，a4纸也可。我们需要注意的是，如果你这张增值税专用发票是从新系统开出来的，那么清单也必须要从新系统开具，至于用什么纸打印都没问题(只要对方肯收)。

5、我们公司搬家，开的服务费是增值税专用发票，根据家具、办公用品、柜子等费用来收费，这个清单是自己做的，专票就开的搬家服务费，请问这样可以吗?

答：服务类这样操作是可以的，完全没有问题。

6、如果是其他发票清单，我是否也必须要在税控系统中进行开具?

答：相信大家也疑惑其他发票到底包括哪些，那么先来和大家说说。其他发票包括增值税发票管理新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票和非增值税发票管理新系统开具的通用机打发票、通用定额发票、通用手工发票、景点门票、火车票、航空运输电子客票行程单、出租车发票、客运定额发票。

那其他发票清单是否一定要从税控系统中进行开具，其实对于增值税普通发票并没有很严格的要求，不一定需要在系统中开具，自行自制也是可以的，只有增值税专用发票清单是要求一定要做税控系统中开具。

7、那我怎么知道你给我的发票清单是真是假?

答：这个简单，现在但凡是在新系统开具增值税发票都是要采取全要素采集，包括清单明细，上国家税务总局发票查验平台一查便知真假。

下面也给大家补充一个知识点，带清单的发票我们需要注意什么?接下来通过表格的形式给大家罗列一些打印发票清单的注意事项：

而打印发票时也需要注意这些：

以上就是一些发票清单相关的问题，也是会计小伙伴问的比较多的一些问题，罗列出来希望对大家有所帮助。

文章来源：本文为会计交流圈原创首发，作者：清心。

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【第12篇】增值税专用发票怎么认证

提问 no.1 增值税专用发票怎么认证？

回答 节税网123-小税：增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。一般情况下采用一般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以后需在180日内进行认证，并在认证通过的次月按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额。但在之前国家税务总局最新发布的政策中将180天的认证期限延长至360天，详情如下：

最新政策：《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）规定：“自2023年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

纳税人取得的2023年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）执行。”

增值税一般纳税人取得增值税普通发票不得进行进项抵扣。

增值税小规模纳税人没有进项抵扣的概念，所以也不需要取得增值税专用发票和进行认证工作。

亲爱的朋友们，这种情况您知道要怎么处理吗？可以在评论区我们一起讨论。节税筹划就找节税网123!

【第13篇】增值税专用发票税率开错

《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（总局公告2023年第38号），对异常增值税专用发票进行了新的整理和规定。这个文件先是定义了哪些情况算异常凭证，然后明确了异常凭证的处理。基本的处理原则就是不得抵扣。

这样做的趋势就在于：能够实现完全由电脑系统进行自动化操作，可以批量的、自动的要求纳税人补税，税务机关不需要走执法手续，不需要出执法结论，提高了增收效率，降低了执法风险，所有一般纳税人都要小心了。

异常增值税专用发票不是税收法律、法规定义的概念。但是《增值税暂行条例》第九条规定：增值税扣税凭证不符税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。所以，基于这个授权：总局可以自行定义某些“有关规定”，如果发票不符合这些有“关规定”，进项就不能抵扣。

（一）什么是异常增值税专用发票

异常增值税专用发票就是不符合总局有关规定的凭证之一，所以不能抵扣进项。注意，此种定义异常的有关规定，并不涉及发票本身是否合法的问题。所以，异常增值税专用发票，并不能说明就是违法凭证，并不能否定其合法性，依然是合法的发票，依然是企业所得税、土地增值税的税前扣除凭证，除非未来有新规定，否则甚至依然是简易计税差额扣减的凭证。

（二）哪些算异常凭证

按这个38号公告，异常大致分为三种类型

（1）税务it系统导致

（2）开票方非正常身份导致

（3）大数据评估导致

（1）税务it系统导致，就是说基于开票系统、管理系统本身所认定的异常发票。

包括两种情况：

一是纳税人开票系统丢失被盗后，开出但未上传的增值税专用发票；

二是税务机关发票稽核系统稽核时通不过的发票，包括“比对不符”“缺联”“作废”等。

这一种情况的异常比较好理解，因为是系统、发票本身存在不正常，是发票的硬伤，也是容易判定和处理的问题。

【第14篇】增值税专用发票认证

增值税专用发票如何认证?

答：增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行 识别、确认。一般情况下，采用一般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以后， 需在 180 日内进行认证，并在认证通过的次月按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额。

增值税一般纳税人取得增值税普通发票，不得进行进项抵扣。 增值税小规模纳税人没有进项抵扣的概念，所以也不需要取得增值税专用发票和进行认证工作。

一、在控制测试中使用非统计抽样（★）

1．在非统计抽样中，注册会计师也必须考虑可接受抽样风险、可容忍偏差率、预计总体偏差率以及总体规模等，但可以不对其量化，而只进行定性的估计。

2．确定样本规模：在控制测试中使用非统计抽样时，注册会计师可以根据表确定所需的样本规模。

表 是在预计没有控制偏差的情况下对人工控制进行测试的最低样本数量。考虑到前述因素，注册会 计师往往可能需要测试比表中所列更多的样本。

控制执行频率

控制发生总次数

最低样本数量

1 次/年度

1 次

1

1 次/季度

4 次

2

1 次/月度

12 次

3

1 次/每周

52 次

5

1 次/每日

250 次

20

每日数次

大于 250 次

25

3.选取样本

可以使用（1）随机数表法或计算机辅助审计技术选样；（2）系统选样；（3）随意选样。 4．通过测试发现了偏差，注册会计师可以得出控制无效的结论，或考虑扩大样本量。如果拟测试的

控制是针对相关认定的唯一控制时，注册会计师应考虑更大的样本量。 5．在非统计抽样中，注册会计师同样将样本的偏差率作为总体偏差率的最佳估计。 在非统计抽样中，抽样风险无法直接计量。注册会计师通常将样本偏差率（即估计的总体偏差率）与可容忍偏差率相比较，以判断总体是否可以接受。

【例题选题】甲公司财务人员每月与前 35 名主要客户对账，如有差异进行调查。a 注册会计师 以与各主要客户的每次对账为抽样单元，采用非统计抽样测试该控制，确定最低样本数量时可以参照的控 制执行频率是（ ）。 （2014 年）

a．每月 1 次

b．每周 1 次

c．每日 1 次 d．每日数次

【答案】d

【解析】选项 d 正确。在采用非统计抽样测试进行控制测试时，最低样本数量与控制执行频率相关， 如果控制发生总次数大于 250 次（比如：35×12＝420），可以参照的控制执行频率是每日数次，最低样本数量是 25 次。

二、在细节测试中使用非统计抽样（★）

（一）样本设计阶段

1.确定测试目标：为有关财务报表金额的一项或多项认定提供特定水平的合理保证。

2.定义总体：总体要满足适当性和完整性。

3.识别单个重大项目（超过可容忍错报应当单独测试的项目）和极不重要的项目 注册会计师应当对单个重大项目逐一实施检查。 识别极不重要项目：可以从抽样计划中剔除这些项目。

（二）选取样本阶段

1．确定样本规模

（1）影响样本规模的因素

①总体的变异性（标准差，同向）。

②可接受的抽样风险。 主要关注误受风险。在确定可接受误受风险水平时，注册会计师应考虑的因素： a．愿意接受的审计风险水平；

b．重大错报风险水平；

c．针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险。

③可容忍错报（反向）。

④预计总体错报（同向）。

⑤总体规模。

（2）利用模型确定样本规模 样本规模＝总体账面金额÷可容忍错报×保证系数

【注意】剔除百分之百检查的所有项目后估计的总体的账面金额；通过调整确定样本规模以体现非统 计抽样方法和本模型使用的统计抽样方法的差异。（10%-50%之间）

（三）评价样本结果阶段

1．推断总体错报

方法

计算方法

特点

比率法

（1）适用于错报金额与抽样单元金 额相关的情况；（2）不需使用总体规模进行计算。

差异法

适用于错报金额与抽样单元本身相 关的情况。

【第15篇】增值税专用发票作废流程

近期有朋友来咨询发票开错了怎么办？能不能作废？小编经过查阅、总结了哪些情况发票可以作废？不同情况下的作废条件是一样的吗？大家一起来学习！

内容

自开增值税专用发票作废条件

开票方在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。符合作废条件，是指同时具有以下情形：

1. 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。

2. 销售方未抄税并且未记账。

3. 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

注意：

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

政策依据：

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）

代开增值税专用发票作废条件

小规模纳税人代开专用发票遇到销货退回、销售折让及其他发票填开错误等情况下，需要作废代开的增值税发票的，由税务机关可对开具的专用发票进行作废；

作废代开发票需要提供已开具发票各联次、作废原因的书面证明材料（并加盖公章），税务机关当场作废并收回已开具发票，需要退回已征收税款的，启动退税基本流程。

注意：

在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，一律不得作废已开具的专用发票。

以下两种发票无法作废：

1.增值税电子发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票。

2.成品油专用发票开具后不能作废。开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。

总结

关于发票作废处理不是像很多会计新手想象得那样简单——直接盖上作废章就可以，而是需要按以上流程在防伪税控系统中逐步操作，所以会计人在开具发票这件事上定要谨慎细微，遵照法则。