增值税小规模纳税人税率是多少钱（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的税率增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税小规模纳税人税率是多少钱范本，希望您能喜欢。

【第1篇】增值税小规模纳税人税率是多少钱

今年受疫情影响，相关税务机关将小规模纳税人增值税下调为1%，但还有几天就恢复到3%了，目前相关政策文件已经出来了，所以企业还剩几天可以享受小规模纳税人增值税税率1%了。

增值税调回3%意味着什么呢？对于企业来说相关的税率升高了，明年增值税变为3%相比今年税率提高了2%，那么附加税也由今年的0.06%（减半征收）变为0.12%了，总税率增加了2.12%。那么对于有些企业来说税负压力自然就变大了，但有些企业增值税税负压力增加了相应的所得税就少了。所以企业应该把握行业热点，合理运用好政策，有利于企业的发展和规划。

增值税是在对商品在流传过程中增值部分征收的一种流传税，意思就是商品增值了才增收增值税，比如一件商品从厂家手里到商家手里中间会经过很多渠道商，也可能只有一个渠道，有些没有甚至会更多，比如a-b-c,a卖出是5元，b是5元买进12元卖出，那么到c这就是12元了，中间7元就是增值的部分，就会对这7元征收增值税。

增值税也是销售货物或者提供加工或者服务的个人或者单位就其增值额征收的税种，也是我国最主要的税种之一，增值税的收入占中国总税收的60%以上。我国采取的是分税制，其中 50%为中央财政收入，50%为地方收入，进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

当期应纳增值税=当期不含税销售收入总额×3%（增值税征收率）

那么增值税税率恢复到百分之三，企业如何减轻企业的税负压力，企业可以利用税收优惠政策来减税降费，有些地区当地政府为了招商引资，促进当地经济的发展，对于企业来说是提高企业利润的一种手段。对企业的增值税和企业所得税有财政返还奖励政策，在地方留存的基础上返还50%-90%到企业，当月纳税，财政奖励次月到账。

具体政策可以私信或者评论，也可以多多关注小编。

声明：本文转自公众号《税晓通》

【第2篇】一般纳税人附加税税率

今天看一般纳税人应交税种，参考网上和税务公众号上查找到的相关内容，然后做了一下简单笔记。

做完整理后发现税种真是名目挺多。。。

但是因为不太懂，所以有几个不太确定的地方：【ps:昨晚做的笔记，今天又去请教了下，今天补充下回答】

a、国家征收的印花税，是只要有买卖合同，就按万分之三收取是吗？

是。

b、增值税和增值税的那些附加税，只要有买卖销售，这些税加上印花税都是必须交的？

是。c、是不是只有企业所得税和个人所得税才可以用其他费用抵扣呢？

企业所得税可以用费用作为成本进行抵扣。

以下为整理内容：

1、一般纳税人应缴纳的税种 通常情况下，其主要包括以下几个：

（1）增值税。

一般纳税人增值税按销售收入13%、9%缴纳，不同行业适用税率有所不同。

附加税：

（2）城建税。城建税按缴纳的增值税的7%缴纳。应纳城建税=应纳增值税*7%（月报)

（3）教育费附加。教育附加费按缴纳的增值税的3%缴纳。应纳教育费附加=应纳增值税*3%（月报)

（4）地方教育费附加。按缴纳的增值税的2%缴纳。

济南附加税率合计是12.5%，分别是:城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育附加2% 、地方水利建设基金0.5%

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（5）印花税（2023年新印花税法实施）

明确增值税不作为计缴印花税的依据注意：如果纳税人签订合同是含税价，未单独列明增值税的，则需按全额计缴印花税。

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（6）城镇土地使用税。按实际占用的土地面积缴纳（各地方规定不一）

（7）房产税。按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

（8）车船税。按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆）

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（9）企业所得税。

企业所得税：指企业一年所开票的总额减去总的支出成本所剩下的余额，即：纳税所得额。这个钱是需要缴纳企业所得税的。企业所得税率一般是25%，符合条件的小型微利企业， 所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。企业所得税=应缴纳所得额*25%。

小微企业认定

（10）个人所得税是向个人征收的，企业需要进行代扣代缴。一提到个人所得税，几乎所有人都会想到工资超过5000元后应缴纳个人所得税，但是个人所得税的征税范围比这要宽泛的多，“工资、薪金所得”只是个人所得税范围的一种。

企业交完所得税后剩的钱属于净利润，净利润里面有20%属于个人所得税部分。

【第3篇】小规模纳税人增值税率是多少

近期内，有关于小规模纳税人增值税来年是不是从1%完全恢复为3%不少小伙伴都相对比较关注。2023年3月，受始料未及的疫情直接影响，国内大多数企业遭受极大打击，为了能确保各个行业正常的发展，我国及时出台了一系列相应的税收优惠，比如说全国的小规模纳税人增值税全都按照1%收取，制度截止期2023年12月31日。该制度的施行，也的确帮助小微企业及个体户度过了难关。除了这一些制度，我国也出台了专门针对于一般纳税人的有限公司及集团公司，减税政策制度，不过这一些企业只靠这一些制度是难以满足需求的，有的企业依然税负负担极大，还是的凭借一些科学合理的税收筹划。

我国专门针对小规模纳税人增值税减免时间是截止到2023年12月31日，也就是说，2023年1月1日小规模纳税人增值税税率将要变为3%。

【第4篇】一般纳税人服务费税率

【导读】：企业在生产经营的过程中，总是会遇到使用保洁人员发生费用的业务的，保洁服务费是企业必须要支付的一种费用，支付费用的时候需要从保洁服务的出售方取得发票，那么保洁服务发票税率是多少呢？如果你对此不是很明白，那么赶紧阅读一下本文内容吧。

保洁服务发票税率是多少

答：按照财税2016第36号文件附件一的名词解释，保洁属于生活服务类。

一般纳税人增值税税率6%，小规模纳税人3%

只要保洁公司开具增值税专用发票，就可以抵扣。

不以被服务企业为一般纳税人而改变服务单位的税率

什么是发票？

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。

简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。

本文详细介绍了保洁服务发票税率是多少？也介绍了什么是发票。作为购买保洁服务的企业的财务会计，一定要非常清楚，保洁服务费发票税率一般纳税人应该是6%，小规模纳税人应该是3%。

【第5篇】物流一般纳税人的税率

中道财税：房地产建筑业财税问题解决专家

随着时代发展，物流运输业越来越多，规模也越来越大，由于数据量巨多，这时很考验财会人的认真和耐心了。账务处理有些复杂，会计该怎么做呢？

下面就来讲讲关于物流运输的财税处理，希望能助你一臂之力~

物流运输业

就这么操作业务流程

物流运输业，也就是具备或租用的运输工具的仓储设施，至少具有从事运输或运输代理和仓储两种以上经营范围，并能够提供运输、代理、仓储、装卸、加工、配送等一条龙服务，并经工商局登记的。

实质上，运输业生产经营的特点都具有以下4点，如下：

1. 业务实现货物的位移；

2. 业务生产经营不产生新产品；

3. 运输产品的过程和消费同时进行；

4. 运输产品位移的计量具有特殊性

简单来说，物流运输业是产生货物/产品的运输，在运输过程中，不会产生新货物/产品。

一般情况下，物流业的主要经营流程：货物托运人签填托运单；托运单内容的审核和受理；核实理货；货物的监装和监卸。

营运部在完成每单运输后，将托运单据转交给财务部，财务收到确认已完成的运输的单据，作以确认收入，开专票。

物流运输业

学会税务风险防范

由于物流兼营的不同，增值税税率也随着不同。根据物流的具体业务，来分适用的税率。具体业务的税率如下：

运输服务业务包括：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务，适用9%税率。

物流辅助服务业务包括：航空服务、港口码头服务、货运客运站服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务、打捞救助服务，适用6税率。

这里物流与快递要区分开，从接收货物重量来看，一般根据看什么产品而定重量标准来发物流；从服务对象来看，快递一般为个人，物流为企业；从仓储来看，快递注重及时性，随到随拿，而物流仓储是根据需求而预定的。

物流企业涉及的税种除了增值税外，还包括：企业所得税、个人所得税、车购税、车船使用税、印花税，如果你有土地，还会有土地使用税。

需要注意的是增值税，因为其他主要的税都不涉刑！大多数情况，企业罚点款，补缴点滞纳金，问题都不是很大。但是“增值税”，如果你犯规了，那是有刑事责任要背的。

既然有税务风险，财务的我们该如何防控风险？主要注意哪些？来，三哥给你4个关键点！

1. 业务是否真实：根据实际业务、真实业务开票

打比方：我们运输一批煤炭，路途遥远，客户愿意给30万运费。这是真实存在的运输合同，实际金额也是30万。

这没问题，即可开票，就开30万，具有实际业务交易的。

2. 成本和进项是否真实：根据实际发生业务，取得成本和进项票

打比方：我们公司车加了300元加油费，然后加油站给三哥开了350元的加油票，然后50块再倒给三哥。这种情况，有的物流公司也是很常见的。

虽然50元小钱没什么，500元也没啥。要是50万？500万呢？这个金额可大了，最后很可能变成无期徒刑了！请勿以票小而侥幸！

3. 在国家允许的范围内，合理避税：优惠政策及地方性政策等

有小微企业的优惠政策、高新企业补助、税收洼地等。

就比如税收的优惠，对于入驻的企业给予一定的税收扶持，把增值税和企业所得税的一部分地方税收奖励给企业，增值税给予地方留存的50%-70%(地方留存总税收的40%)企业所得税给予地方留存的50%-70%(地方留存的32%) ，纳税大户一事一议！

4. 使用个体司机作为实际承运人，合理用好三票：加油票、路桥票和其他

根据2023年8月国税局发布公告，规定了：纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

另外，随着税局对惩治伪造和非法出售专票犯罪的力度加强，构成了以金税四期+防伪税控系统+电子票系统三位一体的风险分析手段，企业信息透明化，再小的芝麻绿豆都能翻个底朝天。

政策依据：

1. 根据《增值税暂行条例》第三条规定，纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

2. 根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，一般纳税人的收派服务可以选择适用简易计税方法计税。物流企业如兼营快递服务，需要将简易计税项目与一般计税项目分开核算，分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

物流运输业

进项抵扣相关问题

物流运输业兼营运输、仓储、收派等业务，有简易计税，也有一半计税的，根据营改增的相关政策规定，用于简易计税的进项税额不得进项抵扣。

也有允许抵扣进项税额的情形如下：

1. 自2023年3月1日起，一般纳税人取得2023年1月1日及以后开具的专票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费电子普票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

在增值税纳税申报时，如需用于申报抵扣进项或申请出口退税、代办退税，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

2. 取得桥、闸通行费发票

桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

3. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

注意：如果票面有燃油附加费，要和票价一起合计计算进项税额。

4. 取得取得注明旅客身份信息的铁路车票

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

5. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

注意：

1）公路、水路客票需有旅客身份信息的才可以抵扣进项；无旅客身份信息的客票，比如出租车票、长途客运手撕票等，不能抵扣进项。

2）票面旅客身份信息需与报销人的身份信息一致。

3）与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能抵扣的。

4）不属于购进国内旅客运输服务，不得抵扣进项。

5）属于集体福利或个人消费的，其进项不得抵扣进项。

6）取得通行费财政电子票据，不得抵扣税款。

物流运输业

相关账务处理

其实，物流公司与其他公司的会计科目都差不多。这里，三哥把物流运输业的相关流程的账务处理整理出来，有用，就收藏，需要随时拿出查阅。

1、收到投资款

借：银行存款

贷：实收资本

2、购买车辆

借：固定资产

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款等

3、收到运输费时

借：库存现金/银行存款/应收账款

贷：主营业务收入-运输收入（货运收入）/装卸收入/收派收入等

应交税费-应交增值税

4、支付运输费时

借：营业费用-运输费

贷：库存现金/银行存款

5、计提各项税费

借：营业税金及附加-营业税

营业税金及附加-城建税

营业税金及附加-教育费附加

营业税金及附加-地方教育费附加

营业税金及附加-印花税

所得税费用-所得税

贷：应交税费

6、如果包车是提供物流劳务服务的话，那就计入销售费用。

7、如果包车不是提供物流劳务服务的话，计入管理费用，明细可根据费用用途，比如业务招待费、差旅费等。

① 支付包车费用于运货物的

借：主营业务成本

贷：库存现金或银行存款

② 支付包车费用于上下班的

借：管理费用-交通费

贷：库存现金/银行存款

③ 支付包车费用于跑业务的

借：营业费用-交通费

贷：库存现金或银行存款

8、计提工资、社保、公积金

借：劳务成本

贷：应付职工薪酬

9、发放工资

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款-个人社保费

其他应收款-个人公积金

应交税费-个人所得税

银行存款

10、上交社保、公积金、个税

借：应付职工薪酬

其他应收款-个人社保费

其他应收款-个人公积金

应交税费-个人所得税

贷：银行存款

11、其他期间损益结转及报销费用等跟一般企业一样账务处理。

12、对应结转成本

借：主营业务成本-运输支出

贷：劳务成本

以上关于物流运输税务风险防范和财税处理，你学会了吗？

来源：财税刘三哥

【第6篇】一般纳税人所得税税率

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一般纳税人是指年销售额达到500万及以上的企业，相对于来说企业的规模较大，在市场上的竞争力相应的比较强。但一般纳税人在增值税上的税率上也是比小规模纳税人的税率高，小规模纳税人增值税税率为3%、而一般纳税人增值税税率是6%、9%、13%。对比起来一般纳税人的增值税税率还是较高的。

税率高自然企业的税负压力也是较大的，那一般纳税人该如何既合法又能减轻税负压力呢？

想要解决增值税上的税负压力，首先可以考虑在税收洼地园区享受返税政策，也就是企业在员内缴纳完增值税后，当地财政会根据一定的比例返还一部分给到企业。

税收洼地园区一般都是经济发展相对落后的区域，当地想要发展经济就得进行招商引资，增加财政税收收入，以此来拉动经济的发展。招商引资最常见的就是以税收优惠政策的方式吸引企业入驻。

企业入驻后产生相应的财政税收收入发展当地的经济，而企业也能在当地减轻一部分的税负压力，是一件互利的事情！

在山东地区，当地能返还一般纳税人增值税和企业所得税这两个税种，能返还增值税和企业所得税地方一级留存的30%-80%（增值税地方一级留存50%、企业所得税地方一级留存40%），都是次月准时返还至对公账户！

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【第7篇】增值税一般纳税人税率

一、增值税

1、一般纳税人

1）销售货物或提供劳务 13%（农产品、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、图书、报纸、饲料、化肥、农药等 9%)

2）交通运输、邮政服务 9%

3）电信基础服务 9%，增值服务6%

4）建筑服务 9%

5）金融服务 6%

6）现代服务中研发和技术、文化创意、物流辅助服务、鉴证咨询、广播影视、商务辅助等 6%

7）现代服务中租赁服务有形动产租赁 13%，不动产租赁 9%

8）生活服务中文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常服务等 6%

2、小规模纳税人

1）征收率3%，疫情期间暂按1%

2）转让不动产、销售自行开发的房地产、出租不动产、劳务派遣选择差额纳税、安全保护服务选择差额纳税、经营租赁方式出租土地、转让2023年4月30日前取得的土地使用权按差额等 5%

二、企业所得税

1、基本税率 25%

2、优惠税率15%

1）技术先进型服务企业

2）高新技术企业

3）西部地区鼓励类产业

4）从事污染法治

5）中国（上海）自贸试验区

6）注册在海南自由贸易港

3、特殊税率 10%

非居民企业符合条件；国家鼓励的软件企业、重点集成电路设计企业，自获利年度算起的前五年免征，后面按10%的税率。

4、小微企业优惠税率 2.5%、10%

应纳税所得额没有超过100万元的部分，可以减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。

对于超过100万元但没有高于300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。

来源：莆田八才财务

原创文章，版权归属八才财务所有，未经许可不得转载。

【第8篇】一般纳税人核定税率

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一般纳税人核定征收在近几年的税收洼地园区出现的相对较少一些，但也有部分的园区在做一般纳税人的核定征收。一般纳税人与小规模纳税人是从年销售额上进行定义的。年销售额低于500万则是小规模纳税人，年销售额高于500万在则是一般纳税人。

一般纳税人与小规模纳税人在增值税上的税率也是不一样的，一般纳税额增值税上额度是6%、9%、13%（按照企业所在行业判定增值税税率），小规模纳税人的增值税是3%。但小规模纳税人不能进行增值税的抵扣，而一般纳税人还是能进行抵扣。

小规模纳税人与一般纳税人是在企业的年销售额上进行定义，这也就是说一般纳税人企业的规模肯定会比小规模纳税人大。

近几年在税收洼地园区核定征收政策给企业带来了减税降负的税收优惠政策。本身的核定征收政策是针对企业没有完整的账目以及会计制度的，其目的是方便税务征收所得税上的税款。然而企业规模稍大型的企业都是完整的账目制度以及会计凭证的。所以一般园区内都是很少有一般纳税人核定征收的。

2023年在重庆税收洼地园区就有一般纳税人核定征收政策，核定个人独资企业个人经营所得税，税率在1%左右。能极大程度上缓解企业的税负压力！ 想要了解这方面的税收优惠政策以及园区的其他招商引资优惠政策

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【第9篇】劳务公司小规模纳税人税率

《益税捷》专注于税务筹划，通过当地扶持政策，帮助企业合法合理的节约税收！

对于小规模纳税人增值税免征的政策，大家应该都知道，则是几年4月开始实施，今年12月结束，只要是增值税适用率为3%的企业，都可以免征增值税，那么就有小伙伴有疑问了，如果是劳务派遣的企业，可以享受该政策吗？

我们都知道劳务派遣的企业，如果是一般纳税人，按照一般计税，增值税税率在6%；如果是采用差额纳税的，征收率则是5%。如果是小规模纳税人，采用简易征收，那增值税的征收率就是3%，采用差额纳税的话，在扣除了代用工单位支付的薪资后，以剩下的余额作为销售额，征收率同样是5%。

而如果一家小规模纳税人的劳务派遣企业，之前是按照5%的差额纳税的，那当这项智政策实施后，可以享受吗？

事实上，以企业取得的全款价款和价外费用作为销售额，是可以享受免征增值税政策的，但是如果企业选择差额纳税，那就同样是按照简易计税5%纳税。

除此之外，如果该小规模纳税人劳务公司，属于一般纳税人的个人独资企业或是个体工商户，那还可以申请享受核定的政策，主要是对企业的个人经营所得税进行核定。

具体核定的政策：核定企业个人经营所得税为0.5%-1.5%左右，同时还可以叠加享受小规模纳税人的免征增值税的政策，企业不需要缴纳企业所得税和分红税。

总的来说如果该劳务派遣公司，属于小规模纳税人，增值税的征收率也适用3%，那就是可以享受的，同时可叠加享受部分地方税收优惠政策。

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【第10篇】纳税人转让不动产增值税税率

房地产开发企业转让不动产

房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。

一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。一经选择简易计税方法计税的，36个月内不得变更。

一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

注：老项目与新项目以2023年5月1日为分界线

非房地产开发企业

01

一般纳税人转让不动产

一般纳税人转让2023年5月1日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，也可以选择一般计税方法。

选择简易计税方法的，转让取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额（简称差额，下同）为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；转让自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用（简称全额，下同）为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

选择一般计税方法的，转让取得（含自建）的不动产，以全额为销售额，按照9%的适用税率计算应纳税额。

一般纳税人转让2023年5月1日后取得的不动产，只能适用一般计税方法。以全额为销售额，按照9%的适用税率计算应纳税额。

02

小规模纳税人转让不动产

小规模纳税人（不含个人）转让其取得（不含自建）的不动产，以差额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；转让其自建的不动产，以全额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。

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【第11篇】纳税率怎么算

一、增值税的税率(★★★)

（一）13%

货物、劳务、有形动产租赁、进口货物。

（二）9%

1、货物（民生、粮食、精神）

（1）粮食：初级农产品、食用植物油、食用盐

（2）民生：自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品

（3）精神：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

（4）粮食：饲料、化肥、农药、农机、农膜

2、服务(交邮不建基，土地使用权)

交通运输、邮政、建筑、基础电信、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权。

（三）6%

1、现代服务、增值电信服务、金融服务、生活服务。

2、无形资产(转让土地使用权除外)：转让补充耕地指标，税率为6%

（四）零税率（0%）

1、国际运输(须有资质；无资质的，适用免税)

国际运输服务中，谁实际承运，谁适用零税率。

2、航天运输。

3、提供完全在境外（含港澳台）消费的服务（研合设广软，电信业离转）：

研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务、软件服务，电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术。

二、一般纳税人可以适用简易计税的情形

（一）3%

1、货物

(1)自产的自来水；

(2)县级及县级以下小型水力发电(装机容量为5万千瓦及以下)；

(3)自产建筑用的砂、土、石料；

(4)自采的砂、土、石料连续生产的砖、瓦、石灰；

(5)商品混凝土(仅限于以水泥为原料)；

(6)自己用微生物、代谢物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；

(7)单采血浆站销售非临床用人体血液；

(8)生产、销售、批发、零售抗癌药品、罕见病药品；

(9)药品经营企业销售生物制品；

(10)兽用药品经营企业销售兽用生物制品；

(11)代销寄售物品；

(12)典当死当物品；

(13)自2023年3月1日起，从事再生资源回收的一般纳税人销售其收购的再生资源(2023年新增)

2、服务（公仓装派，文体影漫，东奥包甲）

(1)公共交通运输服务；

(2)动漫企业提供的动漫服务，以及在境内转让动漫版权；

(3)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；

(4)营改增前取得的有形动产提供的经营租赁、未执行完的有形动产租赁；

(5)物业公司收取水费，扣除支付自来水费后的余额为销售额的；

(6)非学历教育、教育辅助；

(7)非企业性提供的研发和技术、信息技术、鉴证咨询，以及销售技术、著作权等；

(8)营改增前开工的高速公路车辆通行费

3、建筑服务

(1)以清包工方式提供的建筑服务。

(2)为甲供工程提供的建筑服务。

(3)为建筑工程老项目（2023年4月30日前）提供的建筑服务。

4、金融服务

(1)资管产品暂按照3%的征收率。

(2)农村金融服务：

①农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。

②纳入“三农金融事业部”改革试点的县域支行，提供农户、农企和农村组织贷款取得的利息收入

（二）3%减按2%：=含税销售额÷(1+3%)×2%

1、销售自己使用过的固定资产。

2、减按2%征收的，不能开具增值税专用发票。

（三）0.5%：=含税销售额÷(1+0.5%)×0.5%

2020.5.1-2023.12.31，二手车经销商销售二手车，改按0.5%征收。可以开具征收率为0.5%的增值税专用发票

（四）5%：=含税销售额÷(1+5%)×5%

1、一般纳税人提供以下服务，选择适用简易计税方法的：

（1）提供劳务派遣服务、安全保护服务，选择差额纳税的；

（2）提供人力资源外包服务；

（3）销售不动产、转让土地使用权的

（4）经营租赁、融资租赁不动产的

（5）收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

（6）房开企业销售自行开发的房地产老项目的

（7）2019.1.1-2023.12.31，生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税。

（8）中外合作开采的原油、天然气，征收率为5%。

（9）自2023年10月1日起，向个人出租住房，适用以下政策：

①一般纳税人，可以选择简易计税，按照5％的征收率减按1.5％计算。

②小规模纳税人，按照5％的征收率减按1.5％计算。

③适用简易计税并进行预缴的，减按1.5％预征率预缴增值税。

三、小规模纳税人简易计税

（一）3%：=含税销售额÷(1+3%)×3%

适用征收率通常为3%

（二） 3%减按2%：=含税销售额÷(1+3%)×2%

销售自己使用过的固定资产可以选择放弃减税，可以开具增值税专用发票。

（三）5%：=含税销售额÷(1+5%)×5%

1、小规模纳税人以下行为的：

(1)房开企业，销售自行开发的房地产项目；

(2)销售不动产(自建或者取得的)、转让土地使用权；

(3)出租(经营租赁)其取得的不动产(不含个人出租住房)；

(4)提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，以余额为销售额，按照简易计税依5%的征收率计算；

(5)提供安全保护服务

2、其他个人下列行为的：

(1)销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)；

(2)出租(经营租赁)其取得的不动产(不含住房)；

（四）5%减1.5%征收：=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

个人出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

总结：简易计税情形下

1、人力资源、劳务派遣、安全保护、房、地+新支线飞机、中外合作油气田开采的油气，适用5%征收率；

2、其他情形适用3%征收率；

3、个人出租住房的：

①一般纳税人，可以选择简易计税，按5％的征收率减按1.5％计算。

②小规模纳税人，按5％的征收率减按1.5％计算。

③适用简易计税并进行预缴的，减按1.5％预征率预缴。

4、销售自己使用过的固定资产，按照3%的征收率减按2%计算，不能开具增值税专用发票。

5、2020.5.1-2023.12.31，二手车经销商销售二手车，改按0.5%征收。可以开具征收率为0.5%的增值税专用发票

#税务师考试##税1背记知识点#

【第12篇】小规模纳税人增值税普票税率

就在1月9日，财政部和税务总局发布了2023年小规模纳税人增值税的最新政策，具体如下。

2023年小规模纳税人新政解读：

1、专票或普票都按1%开票。

2、季度超过30万，全部按1%征税。

3、季度不超过30万，专票部分1%征税，普票部分减免。

执行期：2023年1月1日-12月31日

这对于小规模纳税人来说，算是比较优惠政策，但不涉及一般纳税人有限公司，如果是一般纳税人的有限公司，在不享受任何税收优惠扶持政策的情况下，需要缴纳6%-13%的增值税，企业的利润超过300万的部分需要缴纳25%的企业所得税，公司股东如果想要分红还得继续缴纳20个点的个税。综合下来，基本上公司赚的利润，一半都用于纳税了，这对于公司后期的发展（比如规模扩大、研发投入、员工福改善等）是非常不利的。

此时，作为公司的老板或财务人员，在享受不到全国统一税收政策扶持的情况下，应该积极了解一些地方性的税收优惠政策，来帮助公司合理降低综合税负，而不是投机取巧去通过一些非法手段来偷税漏税（比如买发票、虚列工资等），通过这些违规手段来降低公司税负这种行为在现如今金税四期面前早晚都会被预警处理的。

个体户核定征收政策

公司可以根据业务情况选择在一些地方税收优惠园区设立个体户、个人独资企业承接部分业务，个体户申请核定征收，目前重庆园区注册的个体户核定征收后综合税率低至1.55%（增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税0.5%），个体工商户和个人独资企业需要缴纳的税种是一样的，都需要缴纳增值税，附加税以及个人经营所得税，个体户（或个人独资企业）没有企业所得税，也没有分红个税，完税之后即可自由支配。

我们以一家注册在重庆园区的个体户一年开普票500万为例，核定之后纳税明细如下：

增值税（2023.1.1-2023.12.31税率1%）：500万/1.01*1%=4.95万

附加税：0.3万

个人经营所得税：500万/1.01*0.5%=2.47万

纳税总计7.72万，总税率1.55%（个体工商户无企业所得税和分红个税，完税之后即可供自由支配）

如果是注册在重庆园区的个体户每个季度开票都不超过30万（普票），年开普票120万以内，增值税和个人经营所得税全免。

增值税（目前税率1%）：0

个人经营所得税：0

纳税总计0，总税率0

总结：显而易见，在业务真实的前提下，核定征收的个体户确实可以降低税费

自然人代开优惠政策

此外一些名下没有公司的个人和公司发生业务需要提供发票的，可以通过税局自然人代开，目前通过河南等地税局代开，综合税率2.55%（增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税1.5%），有完税凭证，个税是按照个人经营所得税纳税，年底汇算不会影响自然人其他收入（工资薪金等收入），规避重复纳税风险，一般两天左右即可代开完成，无需到场，线上提交资料即可办理。

注意：以上无论是哪种方式，均要求业务必须真实，三流一致（合同、转款、开票额）

总结：企业和个人应该积极了解税收优惠政策，合理合法降低自身税负压力。

【第13篇】一般纳税人城建税税率

城建税计税依据

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税,纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上,从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为,就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税.

公式:应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率

税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%,县城和镇5%,乡村1%.大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%

城建税申报表怎么填

第一步:纳税人在'国税网上纳税申报系统'先申报增值税、消费税等正税.申报成功或扣款中、扣款失败、扣款成功等情况下,可以填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》.

第二步:纳税人填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》,报表打开时会自动带出增值税或消费税申报数据,纳税人可以根据实际情况修改数据.同时,填入地税计算机代码等信息后,提交《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》.

第三步:纳税人在'国税网上纳税申报系统'点击'受理结果',查询申报受理情况.如果受理成功,则登录地税网上申报系统,完成缴纳税费事宜.

【第14篇】股权激励如何纳税税率

以上市公司股票期权为例。假设行权价5元，市价10元，2万股。

1、行权时：按股票行权价低于市价的差额，按“工资薪金”所得计算缴纳个人所得税。在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表（年度）。

应纳税所得=（10-5）*20000=100000

适用税率10%，速算扣除数2520，应纳税=100000*0.1-2520=7480

2、持有股票期间的股息红利：持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。

假设行权后，每股分红1元，2万股共分红2万元。如果持股超过一年，分红的2万元免征个所税。

3、股票转让：个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。如果持股一年后，将2万股以15元的价格卖出，取得30万元，此时也是免征个所税的。

4、上述条件下税后净所得=300000（卖出价）-100000（行权价）+20000（分红）-7480（个所税）=212520

5、如果不采用股权激励，而是现金奖励22万元。全年一次性奖金在2023年12月31日前可选择不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表（月度）。适用税率20%，速算扣除数1410，应纳税=220000*0.2-1410=42590

税后净所得=220000-42590=177410

【第15篇】一般纳税人开增值税普票的税率

一般纳税人开增值税普票有没有限制

可以的。

根据《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》规定，依据年销售额将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人可开增值税专用发票和普通发票;小规模纳税人只能开增值税普通发票。

一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：

(一)会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。 上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。

(二)有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。

(三)有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：

1、虚开增值税专用发票;

2、私自印制专用发票;

3、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票;

4、借用他人专用发票;

5、未按本规定第十一条开具专用发票;

6、未按规定保管专用发票和专用设备;

7、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行;

8、未按规定接受税务机关检查。

有上列情形的，如已领购专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和ic卡。

一般纳税人开具的普票税率是多少

自2023年5月1日起一般纳税人开具的普票税率是16%了，具体税率如下：

一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。

四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

看过了一般纳税人开增值税普票有没有限制解析之后，企业如要开增值税普票必须要找税局代开，同理小规模企业要开增值税专用发票的话，同样要找税局代开发票。具体开具增值税发票的要求，可以通过会计学堂网进一步了解。