增值税税率总结2023年（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的增值税增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税税率总结2023年范本，希望您能喜欢。

【第1篇】增值税税率总结2023年

上文来源：思维导图学税法

国家税务新政频出，不论是企业会计还是代账会计，都必须紧跟变化，才能撬动政策红利，为企业为客户创造价值最大化。

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【第2篇】设计公司增值税税率

税朝朝，专注园区招商，为企业保驾护航达到节税目的！

随着西部地区城市化进程的不断推进，建筑设计行业的市场存在巨大市场和机遇，国家统计局数据显示：2023年建筑设计行业收益大约12684亿元。不过建筑设计行业在发展的同时也带来了巨大的税负压力，因此，建筑设计行业对于税务筹划是十分有必要的。

建筑设计行业主要存在哪些税务问题：

1.税率高：

企业即使缴完企业税收后，剩余的资金还是在公账内，企业投资者或股东若想将利润提至私户内，还需要额外缴纳20%的分红税，也就是说，若企业有100万利润，需要缴纳完25%的企业所得税，100*25%=25万元后，还需要缴纳20%的分红税（100-25）*20%=15万元，共计25+15=40万元，也就是说，不算上增值税、附加税等税，企业将近一半的利润都用来缴税。

2.缺进项：

建筑行业的项目一般都是，项目大，内容杂，周期长，其中涉及到的建筑设计行业针对这些情况，经常会把一些业务外包给其他公司来一起完成，但是，由于每个公司的进度不同，当总公司年底清算，进行汇总纳税时，会发现要么一些公司还在做，要么一些公司做完了，但项目款没结，还有一些公司结款了但是还没有给出对应发票，这样就造成了总公司汇算时账户混乱，进项不足。

3. 缺普票：

建筑设计行业会经常涉及到一些专业性知识，这样就要企业需要外聘一些专业人员或咨询一些专业机构，但企业在这方面很难取得成本发票的，所以造成企业缺普票的情况。

怎样解决这些税务问题，这里我们主要采用的是地方性的税收优惠政策；

一、享受税收扶持政策

企业入驻税收优惠园区，就可享受当地税收优惠政策；

1.企业所得税：享受地方留存(40%)部分税收的70%-85%；

2.增值税：享受地方留存(50%)部分税收的70%-85%；

二、自然人代开

自然人代开可以解决企业缺普票的问题，企业只需要提供相应合同，自然人和受票方的身份证明信息就可以在园区内申请代开，综合税率可以低至2.5%。1-3个工作日就可以解决了。

三、灵活用工平台

我司合作的灵活用工平台能够解决建筑设计行业用工问题，适合企业出现兼职人员或咨询个人时，出现资金支出却没有相应发票入账的情况，平台合作商能够开具6个点的专票，可作为一般纳税人进项抵扣，为企业解决用工成本的问题。

针对企业的税负问题，可以解决的税收优惠不同，企业若想达到最大的节税效果，一定要根据企业的经营情况和企业的发展前景相结合。

版权声明：文章转自《税朝朝》公众号，税务筹划需求请关注了解！

【第3篇】酒店增值税税率

1

问：酒店向客人免费提供梳子、浴帽、拖鞋等洗漱用品或者赠送矿泉水、泡茶袋等需要视同销售吗？

答：《增值税暂行条例实施细则》规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，需要视同销售。

酒店免费提供以上各类用品，属于住宿服务中常见的经营模式，消费者购进住宿服务时，这些都包含在客户统一支付的房费中，故不属于无偿赠送，无需视同销售。

2

问：酒店的商品部、迷你吧向客人销售烟酒饮料等如何处理？

答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第三十九条规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

因此，酒店内设立商品部、迷你吧向客人销售烟酒饮料，应该与住宿服务区分开来，按照销售货物计算缴纳增值税。

3

问：酒店的会场租赁如何处理?

答：会场的场租费为不动产租赁服务收入，按9%的税率计税。

如果不是单独提供场地，还包括整理、打扫、饮水等服务，应按照“会议展览服务”依据6%的税率计税；若会议服务中还包含餐饮服务、住宿服务收入，应分别按照会议服务、餐饮服务、住宿服务征税，其中，餐饮服务不得开具增值税专用发票。

酒店业收入主要构成及适用税率

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【第4篇】安装费的增值税税率

如果你的企业销售自产货物同时又提供建筑服务，应如何缴纳增值税？对于这一相关问题，在以下这篇文章中我们分别通过销售自产非自产的材料及设备，四个模块深入为大家剖析相关的涉税问题。

一、 销售自产铝合金门窗同时提供安装服务是否可以简易计税？

a企业为门窗生产销售企业，2023年10月与b公司签订门窗销售合同，合同中约定销售门窗的同时提供安装，并约定总价款为10万元，假定a企业为一般纳税人企业，其增值税应如何缴纳？

涉税分析：

财税2023年36号文件第四十条规定，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

由此可见企业销售自产的门窗应按照混合销售行为缴纳增值税，企业生产门窗主要用于销售同时提供安装服务，所以应从主业按照销售货物13%的税率缴纳增值税。

应缴纳增值税：10/1.13*0.13=1.15万元

二、 销售外购铝合金门窗同时提供安装服务是否可以简易计税？

b企业为门窗安装企业，2023年8月与x公司签订门窗安装合同，合同中约定b公司包工包料，并约定总价款为15万元，假定b企业为一般纳税人企业，其增值税应如何缴纳？

涉税分析：

同样根据财税2023年36号文件第四十条规定来看，b公司的合同应税行为为混合销售行为，虽然b公司合同中约定了包工包料，但b公司的主要业务活动是门窗安装，即b公司应按照建筑服务税目缴纳增值税。

应缴纳增值税：15/1.09*0.09=1.24万元

三、销售自产的电梯同时提供安装服务是否可以简易计税？

2023年10月l公司销售自产的5部电梯给y公司，在销售合同中约定电梯销售的同时并提供安装服务，合同总价款200万元，其中电梯销售款为150万元，安装费50万元，l公司为一般纳税人企业，本次电梯销售业务应如何缴纳增值税？

涉税分析：

国家税务总局2023年42号文件中，关于销售自产机器设备并提供安装服务应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以简易计税的情形，做了明确规定。电梯销售属于机器设备，所以同样适用该文件内容。

按照现行规定，这种情况下纳税人应分别核算机器设备和安装服务的销售额。机器设备销售给甲方后，又交给机器设备销售企业负责安装，可以将此机器设备视为“甲供”的机器设备，机器设备销售企业提供的安装服务也可视为为甲供工程提供的安装服务，可以选择适用简易计税方法计税。

电梯款应缴纳增值税:150/1.13*0.13=17.26万元

安装费用应缴纳增值税：50/1.03*0.03=1.46万元

四、销售外购的电梯同时提供安装服务是否可以简易计税？

e公司为电梯销售企业，2023年8月e公司销售5部电梯给h公司，在销售合同中约定电梯销售的同时并提供安装服务，合同总价款200万元，(其中电梯销售款为150万元，安装费50万元)，e公司为一般纳税人企业，本次电梯销售业务应如何缴纳增值税？

涉税分析：

关于纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务这种情形下又分两种情况：

一是纳税人未分别核算机器设备和安装服务的销售额，那么应按照混合销售的有关规定，确定其适用税目和税率。

若e公司在与h签订销售合同时是总包价，未区分电梯销售款和安装费用，则需要按混合销售13%的税率缴纳增值税。

应缴纳增值税：200/1.13*0.13=23.01万元

二是纳税人已按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，同样可以将此机器设备视为“甲供”的机器设备，将纳税人提供的安装服务视为为甲供工程提供的安装服务，选择适用简易计税方法计税。

若e公司在与h公司签订销售合同时电梯款项与安装费用分开签订，即可以将安装部分采用简易计税缴纳增值税。

电梯款应缴纳增值税:150/1.13*0.13=17.26万元

安装费用应缴纳增值税：50/1.03*0.03=1.46万元

实务中我们上述所讲到的四类情况，实则很清晰明朗。对于材料的销售无论自产或非自产的都应按36号文件中混合销售行为纳税，但两者的不同在于，企业的主业若为货物销售、生产等，企业应按销售货物纳税，若为提供服务应按服务业税目纳税。对于设备的销售2023年42号文件也做了明确的规定，自产的机器设备销售的同时提供安装服务，安装服务可采用简易计税；若为外购的机器设备需要看合同约定为打包价按混合销售纳税，如果价款与安装款分别签订则安装部分可以简易计税。

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【第5篇】劳务收入增值税税率

我们都知道增值税发票分为普票和专票。那么劳务公司开具的劳务发票是专票吗?劳务发票税率是多少呢?小编整理了一些有关研究内容，供大家参考学习，和小编一起接着往下看吧！

一、劳务公司开具劳务发票的税率

一般纳税人劳务派遣公司提供劳务派遣服务增值税有两种计税方法，一种是一般计税方法，适用税率6%，另一种是差额简易计税方法，适用征收率5%。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。

二、劳务公司可以开专票吗？

如果你需要的是普通发票，劳务公司按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可，需要注意的是普通发票不适用差额开票功能。

如果你需要专用发票也是可以的，劳务公司同样可以直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票，但是全额专票就要全额缴纳增值税，不能再进行差额扣除。

当然，劳务公司也可以差额征税开票，这种情况下，票面税率、金额、税额没有比例关系，税率栏显示「***」，税额栏显示的金额=(票面价税合计数-备注栏差额扣除额)÷(1+5%)×5%。

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【第6篇】增值税小规模纳税人税率

中小企业在纳税上有很大的压力，其中增值税小规模纳税人占了很大比重。小规模纳税人需要缴纳哪些税，税率情况如何？

增值税小规模纳税人在日常经营发展过程中，所需缴纳的税种及税率具体如下：

（1）增值税。增值税属于国税，小规模纳税人增值税税率在2023年税率改革后调整为3%。需要注意的是，小规模纳税人每月开出去的发票属于当月的销售收入，开票的金额为当月收入的含税额。其计算公式为：含税额=不含税额+税额，税额=不含税额*3%。即含税额=不含税额（1+3%），不含税额=含税额/（1+3%）。另外，小规模纳税人的增值税不可以进行抵扣，即只要开了发票就需要缴税。

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人（以下简称“小规模纳税人”）适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税（以下简称“小规模纳税人免征增值税优惠”）。

（2）附加税。附加税属于地方税。北京代理记账公司提示，小规模纳税人附加税每个地区的征收情况有可能存在着不同，它是税中税。这就是说，如果小规模纳税人这个月需要交增值税，就要交附加税。

（3）企业所得税。小规模纳税人企业所得税按季度缴纳，其税率为利润总额的25%。其中，利润总额=收入-成本-费用（日常生活的开支），也就是俗称的毛利。在这一点上，北京代理记账公司提示，小规模纳税人日常生活的开支必须是以公司的名义，员工的餐饮、住宿、车费都可以进行报销，但餐饮发票是有一定限额的，即当月收入的千分之五。另外，特别需要注意的是，收据是不可以报销的。

（4）个人所得税。个人所得税每个月都需要申报，财务人员需根据企业的工资单进行税款缴纳。工资单上需要有员工的身份证号码、性别、工资金额和本人的亲笔签字，同时还要加盖公司公章。当前，国家对个人工资的扣除额是5000元，超过5000元就要交税，具体适用税率可在网上进行查询。

以上为小规模纳税人所需缴纳税种及适用税率情况说明。

tips：

按时完成纳税申报关乎到小规模纳税人企业的财税安全。因此，对于小规模纳税人来说，其一定要详细了解小规模纳税人企业适用税种及税率，并对报税工作引起足够重视，这样才能够有效规避财税风险，实现企业更好地经营发展。

【第7篇】增值税税率计算器

在财务工作中，我们免不了要计算各种税费，但是税种太多，计算公式更是不一样，容易混淆，让人分分钟崩溃！

我们财务部之前也是一点点计算的，核对一遍又一遍，太麻烦了！后来财务经理亲自编制了一个十八个税种应纳税额自动计算器，直是太好用了！现在我们财务部人手一份！

十八税种应纳税额自动计算器

表格自带公式

一、增值税税率表

税率可更改

二、消费税税率表

三、个人所得税税率表

四、印花税税率表

五、企业所得税税率表

六、环境保护税税率表

七、船舶吨税税率表

八、车船税税额表

九、资源税税率表

......

篇幅有限，内容太多，就不一一展示了

【温馨提示】

需要的

1.评：需要，并转

2.点击小慧头像斯沃：18

【第8篇】服务业增值税税率2023

前几天税务总局微信再次发布了2023年最新增值税税率表，大家以后就按这个来！今天文章不只有最新的增值税税率表，还有印花税、个税、企业所得税……赶紧学习起来。

2019最新增值税税率表

2019最新印花税税率表

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。应纳税凭证书立或者领受时间就是印花税纳税义务的发生时间。

2019最新企业所得税税率表

是不是有时候分不清企业所得税？今天以后不用怕了，送你一张表，看完就能捋顺它！

企业所得税税率

25%

符合条件的小型微利企业（自2023年1月1日-2023年12月31日，应缴纳所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额）

20%

国家需要重点扶持的高新技术企业

15%

技术先进型服务企业

（中国服务外包示范城市）

15%

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业

15%

投资额超过80亿元的集成电路生产企业

15%

设在西部地区的鼓励类产业企业

15%

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区鼓励类产业企业

15%

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

10%

对从事污染防治的第三方企业（从2023年1月1日-2023年12月31日）

15%

非居民企业处在中国境内未设立机构。场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

企业所得税税率表详解：

一、基本税率25%

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》 第四条

二、适用20%税率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1. 年度应纳税所得额不超过300万元2. 从业人数不超过300人3. 资产总额不超过5000万元无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条

三、适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

概述：对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）第一条

4.西部地区鼓励类产业

概述：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2023年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

政策依据：《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第一条

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

概述：集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条

6.从事污染防治的第三方企业

概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条

四、适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

概述：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条

2.非居民企业特定情形所得

概述：

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

2019最新个人所得税税率表

【第9篇】广告收入增值税税率

导读：关于增值税广告服务费税点是多少的问题，广告服务业属于应税服务范围，一般纳税人和小规模纳税人的税率是有所不同的，小编已在文中分别为大家进行了说明，具体内容请仔细阅读全文。

增值税广告服务费税点是多少?

广告服务业属于应税服务范围。提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，广告业如属一般纳税人税率为6%。如果是小规模纳税人则为3%。

《应税服务范围注释》二、部分现代服务业……(三)文化创意服务。……4.

广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目

或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。”

广告服务业属于应税服务范围。提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，广告业如属一般纳税人税率为6%。如果是小规模纳税人则为3%。

支付广告费的会计分录怎么写?

收到广告发票，验收合格后付全款，对方是公司的，应该通过“应付账款”核算;

广告费用一般计入销售费用：

借：销售费用

贷：应付账款—广告公司名称

验收合格付款时：

借：应付账款—广告公司名称

贷：现金/银行存款

本文讲述的是关于增值税广告服务费税点是多少的有关问题，相信通过本文你一定有所了解了，支付广告费的会计分录怎么写?若仍有不明白的地方，欢迎关注。

【第10篇】金融行业增值税税率

本文作者张文春系中国人民大学财政金融学院副教授, 人大财税研究所研究员 。本文转自9月5日“人大财税研究所”公众号，文章来源：《中国金融》，2023年第14期。

国际金融中心的建立与发展离不开税收政策的大力支持。税收作为制度环境的组成部分和政府调控行业发展的政策工具，在包括国际金融中心在内的各类经济中心（或特区）的建立与发展过程中均发挥重要作用。从新加坡等国际金融中心的发展历程来看，税收政策的调整措施包括针对金融业的税收减免优惠、以降低税率为核心的全面税制改革等，旨在为国际金融中心的建设创造良好的营商环境。

2023年3月，英国智库z/yen集团与中国（深圳）综合开发研究院发布了第31期全球金融中心指数报告（gfci31），从营商环境、人力资本、基础设施、金融业发展水平、声誉等方面对全球主要金融中心进行评价和排名。根据该报告，全球前十大金融中心排名依次为：纽约、伦敦、香港、上海、洛杉矶、新加坡、旧金山、北京、东京、深圳。从国内的情况看，随着上海、北京、深圳、杭州、青岛、天津、大连等地国际或区域性金融中心地位的不断提升，完善与这些金融中心地位相适应的税收政策成为亟待解决的问题。

税收政策在国际金融中心建立与发展中的作用

以开曼群岛、英属维尔京群岛、巴巴多斯、马恩岛、毛里求斯、安道尔、列支敦士登、新加坡等国际金融中心为例，有些是以“无税或低税的避税天堂”闻名于世，有些即使征收所得税，但实行属地原则，对境外所得不征税。20世纪80年代以来，以新加坡为典型代表的“政府引导”模式国际金融中心伴随亚太地区经济的迅速发展而崛起。与伦敦、纽约等基于市场发展和演进的形成方式不同，这类金融中心在形成阶段就有政府的高度参与。在政府推动新加坡国际金融中心形成和发展的进程中，税收政策的调整措施及其作用具体表现为两个层次：第一层次是针对金融业的税收减免优惠，旨在支持和引导金融业发展；第二层次是以降低税率为核心的全面税制改革，旨在创造适合金融业发展的制度环境。

在国际金融中心形成阶段，制定针对金融业的税收优惠政策。新加坡国际金融中心形成的背景是经济转型和产业升级。在该阶段，税制改革的主要目标是促进资本流动和吸引金融资源。为了应对1997年亚洲金融危机的冲击，积极推进经济转型，实现将新加坡建设成为亚洲最具代表性的国际金融中心的目标，新加坡政府于1998年对金融业税制进行大规模调整，税收优惠涵盖基金、银行、债券和信托等领域。

一是基金管理税收优惠。新加坡在国家金融业发展战略中将以基金管理为核心的资产管理业务作为核心竞争优势，大力支持基金管理业务的发展。新规定对于经营非居民资金规模达到50亿新加坡元（最早为100亿新加坡元）的基金管理机构的收入免征公司所得税，期限为5年，视情况可以延长到10年。二是银行存款准备金税收优惠。银行每年可以对其所计提的存款准备金申请税收减免。三是债券市场税收优惠。对新加坡金融机构从事债券的承销和包销所取得的佣金收入、没有长期住所的非居民购买新加坡金融机构发行债券的投资收益均免征所得税；其他地区金融机构和企业购买由新加坡金融机构发行的债券取得的利息收入适用10%的优惠税率。四是共同投资信托基金的税收优惠。对居民个人参加共同投资信托基金所取得的投资收益免征个人所得税，对相关信托公司的收入仅在分配利润时征税。新加坡于1999年对金融企业和人才出台了进一步的针对性所得税优惠措施，对除股息、利息和红利之外的公司所得应纳税额给予10%的退税优惠，对企业雇佣国外优秀金融人才的费用实行100%加计扣除。

在国际金融中心发展阶段，实施以简化税制、低税率为核心的全面税制改革。中国香港素来以“简税制，低税负，少税种，宽优惠”而闻名于世，实行属地原则、对境外所得免税的所得税制度，法人制公司的利得税分设8.25%和16.5%两档税率，个人所得税的税率只有17%，且没有流转税。2005年为进一步提升香港国际金融中心的地位，废除了遗产税。中国香港一直被美国传统基金会评为世界最自由的经济体，简税制是其最重要的特色之一。

新加坡对标中国香港，也在不断提升自己的国际税收竞争力。新加坡公司所得税税率不断下降，已经降到了与中国香港持平的17%，个人所得税的最高税率也只有22%，且对其他地区来源所得一般实行免税。为了吸引金融资本和从事金融行业的高净值人士，将财富管理和私人银行业务发展为新加坡的优势产业，新加坡政府对资本利得免税，并于2008年免征遗产税。这一系列税制改革奠定了新加坡作为国际金融中心的税收制度基础，并沿用至今，有利于减少税收对资本流动和金融市场的扭曲，增大国际资本、金融机构和金融人才参与金融中心发展的动力，构建了良好的税收环境。

构建与国际金融中心相适应的税收体系

在当前阶段，我国国际金融中心建设要依据国情，实现“有效的市场”和“有为的政府”有机结合，特别是发挥政府主导的“有形的手”的推动作用，完善与金融、贸易、航运物流中心和科技创新相关的税收、法律、监管等营商环境，为加快国际金融中心建设奠定良好的基础。

经过改革开放40多年的发展，我国经济规模快速增长，尤其是上海等金融中心属于我国改革开放的排头兵，这是它们的比较优势所在。然而，与其他的全球主要国际金融中心相比，我国金融业的税收政策仍存在企业税负结构性偏高、个人税负整体偏高的问题，且缺乏必要的专门针对金融中心的税收支持政策，不利于高质量的国际金融机构和金融人才的聚集。从整体上看，我国金融中心的税收竞争力有待提高，营商环境亟须改善。

目前来看，我国的企业所得税税率为25%，高于全球公司所得税简单平均值23%；个人所得税工薪所得的7档税率中，最高税率达到45%，相对较高；增值税的标准税率为17%，与亚太地区其他国家相比也较高。根据世界银行集团发布的《2023年全球营商环境报告》和《2023年全球缴税报告》，我国整体的营商环境在全球排名上升很快（从此前78位跃至46位），但纳税指标排名还较为落后，说明我国税收政策还有待完善。以上海为例，从近几年的排名看，与其他全球主要国际金融中心的税制相比，上海的纳税指标，包括纳税次数、纳税时间、总税收和缴费率等，都落后于中国香港、新加坡、纽约、东京、伦敦、迪拜。推进国际金融中心的建设，要把营造有利于投资者的税收环境作为制定政策的优先考量。

因此，构建与国际金融中心相适应的税收体系，我国要从扩大开放、深化创新、集聚资源、市场建设、防控风险五个维度来考量。在国际金融中心的税收政策设计上，笔者建议遵循如下原则：一是保持一定的国际税收竞争力，同时避免低税率、高优惠的避税地模式；二是发挥税收的导向作用，适用于全部纳税人的普惠性优惠和仅适用于特定纳税人的专项性优惠并举；三是遵守国际税收惯例，建立中国特色税制。

在具体的政策方面，第一，为了支持创建国际金融中心，建议全国人大可以授权金融中心所在省（市）试行所得税的属地原则征收试点；对在这些金融中心设立全球或地区总部的跨国公司的境外所得免税。第二，降低企业所得税的税率，降低个人所得税的最高税率并缩减税率档次。第三，适当降低增值税标准税率并改成两个税率档次，制定专门针对金融机构和金融产品的税收政策和征管方式。第四，扩大金融业增值税的抵扣范围，对部分核心业务实行免税处理。对重点发展的金融业细分行业和金融创新产品给予适度税收优惠，对金融机构符合标准的收益给予税前扣除或所得税优惠。在税收优惠政策的设计和具体执行中，应综合运用多种优惠方式，重点运用以缩小税基为目的的间接优惠政策。第五，对高层次金融人才给予适度个人所得税优惠。对高端人才或急需人才超过一定水平的税额实行退税安排，或者实行单一低税率的税制安排。第六，以改善营商环境降低征纳成本为导向，探索建立新的征管和纳税服务模式。第七，探索开征金融交易税，防止高风险的投机行为和金融市场的大幅波动。

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【第11篇】增值税专票税率

增值税普票和专票的税点，税点是根据不同企业的不同销售商品有关的，增值税普票和专票的使用规定也有区别，针对不同的主体开不同的发票，有不明白的网友请看下文！

增值税普票和专票的税点

税率是法律规定的,与行业性质与企业性质有关.

1、开普通发票 :税率3%包括:(小规模)商业企业、工业企业 、建筑、运输、部分服务企业;5% 包括:大部分服务企业 如:邮电、通信、金融、餐饮、广告等

2、开增值税发票的:税率17%、13% 包括:工业、商业大企业(一般纳税人).

一般纳税人取得增值税发票可抵扣相应税额,小规模纳税人和一般纳税人开具增值税票都要交相应的税额.无论小规模纳税人还是一般纳税人取得普通发票都不能抵扣,小规模纳税人和一般纳税人开具普通发票都要交相应的税额.

增值税普通发票是交增值税的一般是17个点，而普通发票一般都是交营业税是5个点，一个属于国税征收范围，一个属于地税征收范围。向供货商索要增值税普通发票，当然不是为了能抵扣，只是需要做入账的依据。没有发票费用就无法在税前列支，相对来说还是划算的。

增值税通常是17%的税，也就是17个点，而普通普通发票的税点是4或者5个点。另外，增值税专用发票可以根据票面税额抵扣，增值税普通发票不可以抵扣。

增值税普票和专票的开具规定：

开具规定，购买程序，增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

【第12篇】增值税专用发票税率11

增值税税率与征收率

一、基本税率

二、低税率

一、基本税率：17%（一般纳税人）

17%基本税率，适用于绝大部分销售或进口的货物；一般纳税人提供的加工修理修配劳务，一律适用17%；营改增的“有形动产租赁”。

二、低税率：

（一）11%的低税率

（二）6%的低税率

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

【第13篇】出租房屋增值税税率

出租房屋需要交纳增值税，城建税，教育费附加，房产税，个人所得税，印花税，城镇土地使用税

增值税：个人出租房屋平摊至每月不超过15万的免增值税，免增值税的同时也不用交纳城建税，教育费附加（城建税=增值税*7%；教育费附加=增值税*3%）

房产税分别从价计征和从租计征，从价1.2%，从租12%，个人出租房屋可减按4%交纳房产税

印花税：房屋租赁印花税税率千分之一

个人所的税：个人房屋出租是属于个人所得税法中规定的财产租赁所得，因此不超过4000的减800，超过4000的扣除20%。按照20%的税率减按10%缴纳个人所得税

城镇土地使用税:拥有房屋产权的单位和个人,用于生产经营和出租的房屋坐落在城市、县城、建制镇、工矿区城镇土地使用税开征范围内的,应按房屋占地(含出租的院落占地)面积,依土地等级及适用的土地等级税额,计算缴纳城镇土地使用税。

小王有一件商铺，今年1月开始出租给a公司使用，租期1年。每月支付租金1万。a是一般纳税人，

如果个人出租的住宅租金平摊是每月不足15万。不缴纳增值税

出租商铺增值税=10000/1.05*0.05=476.19

城建税=476.17*0.07=33.33

教育费附加=476.19*0.03=14.29

房产税:个人出租房屋不区分住宅和商铺都减按4%缴纳，房产税按年缴纳

10000*12*0.04=4800

个人所得税:个人出租房屋取得所得减按10%缴纳个税

10000*(1-20%)*10%=800

印花税按合同金额缴纳

10000*12*0.1%=12

【第14篇】个人增值税税率

会计每月工作除了做账就是报税了！每月月初都会进行纳税申报，各个税种在缴纳之前，我们会计人员要计算税费，要做记账凭证！这些工作对于老会计而言是轻而易举的，但是对于刚上岗的实习会计或者是新手会计而言，18税种的税率及应纳税额的计算公式可能不是很熟悉，这样一来导致工作效率就比较低！

别慌！下面是汇总了18个税种的税率表和应纳税额的计算器，一起看看吧~~

2023年最新18个税种税率表

企业所得税目税率明细表

个人所得税税率表

增值税税目税率明细表

……

18个税种应纳税额自动计算器

上述表格都有批注，操作简单，效率高！每月报税就不愁了！

好了，上述内容就到这里了。有挂18个税种税率表和应纳税额自动计算器，有兴趣的可参考。最后也祝大家工作一切顺利哦！

【第15篇】车险增值税税率

随着二手车行业的发展，现在购买二手车的人越来越多。但是二手车买卖流程比较复杂，其中需要注意的事项也比较多，稍不注意可能就会吃亏受骗。

1、线下4 s店查询车辆记录

线下查询车辆事故记录、维修保养记录的话去4s店查询即可。一般只需要提供车主姓名和车牌信息就可以查询得到，但这招并非都管用，如果车辆换到外面的修理厂保养维修就比较难查询了。

2、打保险公司电话查询出险记录

通过电话可以查询所有车辆保险的明细，还可以购买保险，这是现在许多人都使用的方法。打电话查询汽车投下保险和查询车辆保险的情况是相当方便和快捷的。目前国内大大小小的保险公司，基本都实现信息共享，哪怕换了保险公司或者换了车主，只要车架号不变，依然存在相应的记录。

3、手机快速查询车辆所有记录

现在网络已经普及，全国的4s店维修保养跟出险记录都是全部联网的,很多人就已经通过网络查询汽车保险明细。只需要在支付宝搜索：千汇查，上传行驶证或输入车牌号，就可以知道车辆历史中出险次数，理赔金额，维修更换配件，是否为事故车、火烧车、水泡车、事故记录、维修保养记录、出险记记录等等，所有数据一查便知，方便快捷。

汽车小知识

10万的车购置税的价格及其计算

车辆购置税，是对在中国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。现行车辆购置税法的基本规范，是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，车辆购置税的纳税人为购置(包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用)应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为10%。

如果购买了一辆价值10万的车，购置税多少钱就是我们车主考虑最多的，这里我们要清楚的就是，车辆的购置税费用的计算与当年的购置税税率以及车辆的计税基础有重要的关联。谁都想要知道自己的钱都花在了什么地方，所以对于车辆购置税的计算要有一个详细的了解。

就10万的车购置税多少这个问题来说，可以依靠购置税费用的计算公式得到最终的费用，需要缴纳的购置税费用=计税价格×当年的购置税税率。其中，最基本的考虑因素就是当年汽车购置税的税率，在2023年的时候，车辆的购置税的税率是10%，利用平安车险的计算器进行计算的车主可以放心使用，平安车险的购置税计算器都是按照最新的税率进行计算的。

但是在整个公式中，计税价格是直接影响10万的车购置税多少的，购买车辆的产地不同，计税价格的计算标准也是不同的，一般国内的车辆计算的标准，是汽车的售价(与固定车型的最低标准相比之后确定的价格)排除17%的增值税的费用。而进口车辆的计算，是车辆关税完税费用+关税+消费税，三个缺一不可。

现在我国的国民比较趋向于国产10万价值的车辆，所以在利用平安车险的购置税计算器计算10万的车购置税多少的时候，一般是，需要缴纳的购置税费用=10万÷117%×10%=8547元，再加上之前购买车辆的10万，一共是108547元，也就是购买一辆价值10万元的车辆，需要准备将近11万元。

现在，对于10万的车购置税多少这个问题应该有了一个清楚的了解，除了税费的计算之外，车主对税费缴纳的时间限制也要注意起来，一般汽车购置税的缴纳时间是从买车开始计算，在60天以内必须缴纳，带好需要准备的材料(车主身份证原件以及复印件/单位相关信息、车辆相关资料等)去国税局进行缴纳，避免出现延期情况，再缴纳一份滞纳金，给自己带来不必要的经济损失。