增值税发票丢失怎么补（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的增值税增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税发票丢失怎么补范本，希望您能喜欢。

【第1篇】增值税发票丢失怎么补

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。那么，增值税发票丢失怎么办，该如何处理？

网友咨询：增值税发票丢了怎么办，还能补办吗？

山东永禄律师事务所范海华律师解答：

丢失了增值税专用发票后，首先应分清丢失发票的责任，如是销售方的责任，应接受税务机关作出的未按规定保管发票的处罚。

而如是购买方的责任，需要求对方出具丢失发票的说明或主管税务机关对其未按规定保管发票行为的处罚证明，然后分下列情况处理:

1、销售方丢失增值税专用发票

(1)丢失空白未开具的增值税专用发票的，首先按规定程序向销售方当地主管税务机关、公安机关报失，接受税务机关处罚;其次，由主管税务机关代收取“挂失登报费”，并将丢失专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码、盖章与否等情况，统一传(寄)中国税务报社等税务报刊杂志上刊登“遗失声明”。

(2)销售方丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联的，待申报、报税后向主管税务机关申请出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，并把该证明和丢失发票的记账联复印件交购买方抵扣。

(3)销售方丢失已开具专用发票的抵扣联、发票联其中一联(两联没有全部丢失)的:可让购买方使用未丢的联次到主管税务机关认证和记账，复印件留存备查。

2、购货方丢失增值税专用发票

(1)如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

(2)如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

范海华律师解析：

增值税专用发票的作用：

（1）增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

（2） —种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

专用发票与普通发票的区别：

增值税专用发票是中国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别：

1、发票的印制要求不同：

根据新的《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2、发票使用的主体不同：

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3、发票的内容不同：

增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4、发票的联次不同：

增值税专用发票有四个联次和七个联次两种（不含存根联则为三个联次和六个联次），第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

5、发票的作用不同：

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

范海华律师毕业于南开大学法学院，硕士研究生学历，现任山东永禄律师所主任助理、品牌主管、专职律师。自执业以来，始终遵循“感动服务、极致服务”的理念，希望每代理完一起案件都能与当事人成为无话不谈的朋友。

【第2篇】增值税票发票联丢了怎么办

王总，有点麻烦了？我今天把客户的开具的增值税专用发票给丢了，发票联，抵扣联，清单都丢了，怎么办？急死我了。

不用慌，这种情况肯定在现实中也经常发生。在网上下载一份丢失增值税专用发票已报税证明单，一式三份复印，填好；准备发票所属当月的增值税申报表复印件，还有汇总及明细表，发票复印件，再写一份丢失情况说明。

在丢失发票联的情况下，可以用该发票的抵扣联作记账凭证，抵扣联的复印件留存备查。

只丢失抵扣联的丢失前已经认证并且认证相符的，可用发票联记账，复印件留存备查。还有未认证的，持发票联到税务机关认证，相符后用该发票联记账，复印件留存备查。

最后，如果发票联和抵扣联都丢了，已认证相符的，可以用销售方提供的相应专票记账联复印件及税务机关的丢失证明单，经购买方的主管税局审核同意后，才能做进项抵扣。同样，丢失前没认证，去认证，连同证明单给购买方的主管税务机关，审核同意后，作进项处理。

这就是大概流程，各地的税务政策每年都是有变化的，具体情况以各地税务机关的要求为准。欢迎大家补充。

【第3篇】增值税发票扫描认证

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什么是发票扫描仪

无论在哪个年代，效率都是各大企业所推崇的。而放眼财务行业，长期手动输入发票信息速度慢还会引发鼠标手、键盘腕等职业病，而且财务行业处理发票也不单单只有发票录入的工作，还有辨别真假、存档管理甚至是以后让人抓狂的查找……

试想一下，财务工作人员拿到一张增值税发票，从查看开票日期到查看是否有缺漏或涂抹再到最后将关键字段信息输入到国税局官方平台查验，整个流程下来，处理一张发票的时间大概需要1—2分钟，8个小时不停歇最多也才录入480张，这对每天动辄上千张发票的大型企业来讲，显然让人力不从心，所以，做好财务不容易，做个好财务更不容易。

应该如何高效处理发票？其实从效率出发，业界早已有了约定俗成的答案，那就是 将发票处理便捷化 。就像验钞机噌噌噌，短时间完成点钞、验钞工作一样，对于发票，“快票通”的扫描仪就是一种相似的存在。 “快票通”专用扫描仪的扫 描速度高达40ppm/80ipm， 协同配套的 “快票通发票管理系统 ”，也能让发票像money一样发出令人愉悦的声音。

影像处理功能

对于扫描处理形成的表格票据影像，奥普扫描仪还可对其进行自动旋转、倾斜矫正、原稿尺寸裁剪、去除底色、加框等处理，满足不同工作环境下的用户影像存档需求。

扫描仪实现了表格、票据批量处理。依靠扫描仪硬件产品做技术支持，集成使用快票通，表格、票据等纸质资料将轻松转换成影像、数据化资料，为供财务人员对影像进行命名、保存，对数据进行保存、统计、编辑等提供便捷化操作途径。

扫描仪扫描速度快、识别票据种类多，而且还支持对多种票据、表格进行自动分类的功能让财务人员省心更放心，批量处理发票大大提升了办公效率，财务工作人员的的时间不再被大量发票所占据，员工对自身价值及岗位满意程度自然而然也就提升了。

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【第4篇】增值税发票管理规定

一、增值税专用发票开具：

（一）联次和开具

基本联次为三联：记账联(销售方)、抵扣联、发票联(购买方)；

（二）专用发票的领购：一般纳税人凭《发票领购簿》、ic 卡和经办人身份证明领购专用发票。

（三）新办纳税人首次申领增值税发票规定。

税务机关为符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，各省税务机关可以在范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。

发票票种

最高开票限额

每月最高领用数量

增值税专用发票

不超过 10 万元

不超过 25 份

增值税普通发票

不超过 10 万元

不超过 50 份

（四）专用发票的开具范围

1. 增值税一般纳税人发生应税销售行为，使用增值税发票管理系统可开具。

2. 一般纳税人 不得开具专用发票情形：

（1） 应税销售行为的购买方为 消费者个人; （商业企业一般纳税人 零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（ 不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品）

（2） 销售 免税货物；

（五）小规模纳税人的增值税专用发票：

1. 增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以 自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

2.税务机关代开增值税专用发票

其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产，需要向承租方开具增值税发票的，可以由受托单位代其向主管税务机关按规定申请代开增值税发票。

二、增值税专用发票的管理

1. 走逃（失联）企业开具增值税专用发票的认定处理：

（1） 走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。

（2） 走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常扣税凭证：

如：商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；直接走逃失踪不纳税申报等。

（3） 一般纳税人取得上述异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税； 已经申报抵扣的，除另有规定外，一律先作进项税额转出。

2. 异常增值税扣税凭证的管理

（1）增值税专用发票，列入异常凭证范围：

①纳税人丢失、被盗税控专用设备中 未开具或已开具未上传的增值税专用发票；

②非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票等；

③增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”、“缺联”、“作废”的增值税专用发票；

④纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；

⑤走逃（失联）企业开具增值税专用发票。

3. 增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证， 同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票 列入异常凭证范围：

（1） 异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额 70％（含）以上的；

（2） 异常凭证进项税额 累计超过 5 万元的。

4. 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，应按照以下规定处理：（1） 尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已申报抵扣进项税额的，除另有规定外， 一律作进项税额转出处理。

（2） 尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。

（3） 影响消费税抵扣。

（4） 纳税信用 a 级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起 10 个工作日内，向主管税务机关 提出核实申请。

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【第5篇】增值税发票怎么抵扣

增值税扣税凭证，主要是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证、通行费发票等。增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额，需要抵扣，应登记成为增值税一般纳税人。小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

自2023年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

“认证时失控”和“认证后失控”的发票，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，移送稽查部门作为案源进行查处。经税务机关检查确认属于税务机关责任以及技术性错误造成的，允许作为增值税进项税额的抵扣凭证；不属于税务机关责任以及技术性错误造成的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。属于税务机关责任的，由税务机关误操作的相关部门核实后，区县级税务机关出具书面证明；属于技术性错误的，由税务机关技术主管部门核实后，区县级税务机关出具书面证明。

超过认证期的发票能否认证？增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期； （五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期； （六）国家税务总局规定的其他情形。

增值税专用发票认证抵扣方式有：一是通过增值税发票选择确认平台进行勾选确认；二是扫描认证；三是大厅认证。对a、b、m、c级纳税人可以通过网上勾选平台，勾选认证增值税专用发票。

【第6篇】普通增值税发票税点

大家在日常经济生活中想必都对税收有一定的了解，个人收入到到一定额度的征收点就需要缴纳个人所得税，商品属于应纳税范围则需要缴纳商品税，如日常购买的化妆品、首饰珠宝等。那么在中国一共有到少个税种却很少有人去全面了解，对税种的征收调节不够了解时，通常就会出现少缴税、漏缴、忘缴等情况。如果经常出现这些类情况难免会有偷税漏税的嫌疑，对个人征信也会有不小的影响。那么我在下面为大家做个总结。

我国目前现行的税种共有18种，首先给大家介绍的是个人所需要缴纳的税种：

1.个人所得税。这是与个人有着紧密关系的税种，俗话说，只要是在我国国内取得收入的自然人，都要缴纳个人所得税。征税内容包括:工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得。

不同的征收税种内容也有不同的税率，其中综合所得(工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得)适用3%－45%的超额累进税率;此外还有经营所得；利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得；

2.增值税。很多人在日常生活中都觉得自己没有碰到过这个税，认为自己不需要缴纳，其实增值税是我国第一大税种，存在我们生活中的方方面面，比如在超市购买商品获得的发票里面就包含有，发票上的税自然不是我们直接交，都是已经包含在商品的价格中，通常由销售方（商家）缴纳，如果商家在价款中没有增加税点都是属于违法行为，是不被允许的。

3.消费税。也是跟增值税相似的税种，包含在商品内，不需要消费者直接缴纳而是商家代缴。

4.车辆购置税。已经买车或者有购车想法的朋友一定是比较熟悉的了，毕竟买车都是要缴纳车购税的，税率一般为车价的10%。

了解了个人税种再来看以后，对于企业来说需要重点关注的税种：

1.增值税。增值税是中国第一大税种，对企业来说是在熟悉不过了。增值税的意思是对货物增值的部分征税，也就是对销售价扣除进价的差额征税，税率有13%，9%，6%三个档。 也有其他特殊情况，之前公司有十年工作经验的财税规划师替客户处理过很多这类业务。对此类做了一个企业税种详细版的电子书，由于敏感字眼不方便在本文中展示，可在主页私信给我发“企业税”领取税种详细版电子书。如果有什么问题也可以在评论区留言随时为大家解答。

2.企业所得税。企业所得税是专门针对企业的税种，。企业所得税税率是25%的基本税率和20%的低税率。

3.关税。主要针对进出口企业，关税分为进口关税和出口关税。

4.消费税。消费税跟增值税同属于货物和劳务税，但是增值税具有普遍性，消费税具有选择性，消费税仅对15种货物征税，主要而且主要在生产环节征税，少数在批发、零售环节征税。

5.附加税。一般包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。附加在增值税和消费税上征收。

6.烟叶税。收购烟叶的纳税人需要缴纳。

7.资源税。简单的说，开采资源的企业才需要缴纳资源税，仅限于家里有矿的企业哟。

8.土地增值税。以转让房地产取得的增值额为征税对象，实行30%－60%四级超率累进税率。

9.环境保护税。在中国领域内直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者，应当依法缴纳环保税。包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声。随着环保力度加大，环保税也越来越受到国家重视。

10.印花税。印花税是经济交往中立书所需要缴纳的（如合同、账簿、证件等）、使用、领受时应缴纳征收的一种税。

11.房产税。正如字面意思有房子且房子的所有权属于你则需要增收，向房屋产权所有人征收。

12.车船税。这个主要是对车辆、船舶征收的税，一般由从事机动车第三者责任强制保险业务的机构代征。

13.契税。契税是针对所有权发生转移的不动产征收的一种财产转移税，由财产承受人缴纳。

14.城镇土地使用税。征税范伟是城市、县城、建制镇和工业区。农村的土地不征收该税种。

15.耕地占用税。占用耕地的建筑物或从事非农业建设的单位和个人需要缴纳耕地占用税。

16.船舶吨税。对从中国境外入境港口的船舶征收。

17.车辆购置税。企业需要使用、购买车辆同样缴纳车辆购置税

仔细列出才发现原来我国有这么多税种，但和修改之前对比，税种已经修减了大半。关于税的征收都是取之为民，用之利于民的，我们日常生活中看到的路灯、体育馆、公园等公共设施和公共娱乐场所都是税收用武之地。

今天知识科普就到这里了，关注我每天了解不一样的财税知识。

【第7篇】增值税发票确认平台北京

个税申报

1.打开自然人电子税务局（扣缴端口）

2.登陆

3.如有新员工：人员信息采集（填写基本信息）勾选，报送，报送成功

4.综合所得税申报

5.填写工资

6.税款计算

7.申报报表报送

8.税款缴纳

9.三方协议缴纳

10.立即缴纳

电子发票服务平台发票的抵扣勾选教程

在电子发票服务平台上，企业如何快速了解自己进项发票的抵扣勾选情况呢？一起来看一下发票抵扣勾选统计的查询和下载小贴士，快来一起看看吧！

01

登录上海市电子税务局，在【我要办税】中选择【税务数字账户】。

02

选择税务数字账户中的【发票勾选确认】。

03

在发票勾选确认中选择【抵扣类勾选】。

04

在抵扣类勾选中选择【统计确认】——【查看历史确认信息】。

05

点击查看历史确认信息后，选择【税款所属期】后即可查看，例如纳税人目前税款所属期为8月，可选择7月及以前的所属期，即可查询统计结果。如需打印或导出发票统计表可点击下方“打印”/“下载”按钮。

小贴士：点击蓝色数字可查看此类发票抵扣详情，点击导出可获取该发票清单。

想了解更多请关注“华博财税中心”

谢谢

【第8篇】增值税电子发票查询

什么是电子发票？

答：电子发票是指经营活动中开具或收取的数据电文形式的收付款凭证，即电子形式的发票。电子发票一般为pdf格式文件可以供纳税人下载储存在手机、u盘等其他电子储存设备中，需要时可用pdf软件系统进行浏览、打印。

电子发票怎么开、怎么用？一文带你读懂

（增值税电子发票图片）

电子发票可否用于入账报销？

可以入账作为报销依据，根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第84号），增值税电子普通发票法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。电子档案凭证在2023年1月1日起施行的《会计档案管理办法》也合法应用。

电子发票一定要彩色打印才有效吗？

开票人和受票人可以自行选择纸张打印（彩色、黑白均可）电子发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。电子发票可以打印分别作为发票联、记账联等凭证使用。

消费者如何取得电子发票？

消费者购买商品后，可以通过电子邮箱、智能手机、现场拷贝等渠道获得企业开具的电子发票。

电子发票是否可以享受售后服务？

电子发票跟传统纸质发票具有相同的法律效力，可作为售后、维权、的有效凭据。用户可凭电子发票要求商家和厂家进行维修等售后服务。

电子发票怎么开、怎么用？一文带你读懂

选择开具电子发票的顾客申请退货，发票如何处理？

开具电子发票的订单申请退货，原电子发票会通过系统自动冲红（原电子发票显示无效）。

电子发票可以通过什么方式进行查验，如发现查验结果不相符应如何处理？

消费者可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查询电子发票真伪，也可以使用手机微信扫一扫功能扫描发票上的二维码进行自动识别。发现查验结果不相符，可向税务机关进行举报。

电子发票怎么开、怎么用？一文带你读懂

什么纳税人可以用电子发票？

凡是使用增值税发票管理新系统开具增值税普通发票的纳税人，均可选择使用电子发票。您可根据经营需求自主选择增值税普通发票或增值税电子发票。

电子发票如何验旧、缴销？

使用增值税电子普通发票的纳税人仍然按照“验旧领新”的原则验旧发票，只是验旧时不需要提供已开具的纸质发票，只需要保证开具的发票数据已上传至税务机关即可，纳税人也可以在广东电子税务局进行网上验旧核销。

开具使用电子发票的收费情况？

1.使用增值税发票管理新系统可直接开具增值税电子发票。

2.贵公司有足够的技术力量，可以选择自建电子发票平台。

3.您可以更便捷地自主选择使用已在各省备案的第三方服务平台开具电子发票，已备案的第三方服务平台名单可在各省税务局网站查询。

第三方服务平台哪些服务项目是免费的？

电子发票服务平台应免费提供电子发票版式文件的生成、打印、查询和交付等基础服务。对于电子发票第三方平台提供的服务项目，您可根据需求自愿选择。

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【第9篇】增值税专用发票和普通发票

大的区别是：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就不可以。

发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类.

普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵扣的凭证。

增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。

--增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别：

1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：'增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票.

2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4．发票的联次不同：'增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

增值税专用发票与增值税普通发票（俗称：普通发票）的区别在于：取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。

在发票内容的构成要素上，增值税专用发票将票面金额一分为二，勾稽关系为“金额 + 税额 = 价税合计”，其中：“金额 * 税率 = 税额”。由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能，因此，无需将价税分列开具，只需将价税合计合并开具为“金额”。另外，在其他方面也有不同之处，如：增值税专用发票需列明购销双方的税务登记号，等。这些不同之处均是增值税专用发票具有抵扣功能所致。

举例说明，某纳税人销售货物一批，共取得价款117 000元，增值税税率17%，则：

1.开具增值税专用发票时，金额为100 000元，税率为17%，税额为17 000元，价税合计为117 000元；

2.开具普通发票时，金额为117 000元。

不论销售方开具何种发票，均应当交纳增值税销项税额17 000元。另外，销售方必须根据税法规定开具增值税专用发票，对某些特殊业务，依法不得开具增值税专用发票，而只能开具普通发票。

对于购货方而言：

1.如果取得普通发票，那么117 000元应当全额计入相关资产成本，不得抵扣进项税额；

2.如果取得增值税专用发票，那么100 000元应当计入相关资产成本，17 000元进项税额准予申报认证抵扣（税法规定不得抵扣的项目除外）。

5．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

一 、要了解增值票和普通发票的区别,要先了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别;

1、增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人；生产销售货物或者提供修理修配劳务是属于应征增值税的范围；一般纳税人是指工业年收入达到100万以上，商业年收入达到180万元以上，核算健全的企业；

2、一般纳税人的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税额；小规模的税率是4%（商业）或6%（工业）；但是不能抵扣进项税金；小规模也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。但是小规模企业可以到税务机关代开增值税发票，但税率只能是4%（商业）或6%（工业），一般纳税人取得小规模代开的增殖票也只能抵4%或者6%。

3、进项税金实际是对一般纳税人而言的，因为小规模购进货物是不能抵税的；如果是一般纳税人，假如该企业购进100元（不含税）的货物，销方给该企业开了增值票，票上所列税款是17元；那么这17元就是购进货物的进项税金；购进货物假如以200元（不含税）的价格卖掉，那么该企业要交34元的销项税，但是可以低扣购进货物的17元，假定该企业无其他购进和销售的货物，当期应交增值税就是34-17=17元；小规模企业是不允许抵扣购进货物的税金的，所以也就无所谓进项税金了；

二、根据上述，两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人而不同，一般纳税人的增值税专用发票和普通发票的税率都是一样的，17%。而小规模的根据行业不同，工业6%，商业4%，当然只是针对普通发票而言，小规模纳税人是不允许开具增值税专用发票的，但是小规模可以到税务机关去代开增值票，税率还是6%或者4%，对方取得了小规模代开的增值税发票，也只能抵扣4%或者6%。

增值税专用发票和增值税普通发票的区别

增值税发票和普通发票对于销货方来说是一样的，它都要按照收入来计算增值税。

购货方如果是一般纳税人，需要进项税来抵销项税，因此就要增值税发票，而普通发票不可以抵扣。

他俩的区别就在于购货方，取得增值税发票就可以抵扣，普通发票就不可以抵扣，不抵扣对他的是否交税就有影响。因此一般纳税人都要增值税发票。

1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的，普通发票是小规模纳税人开具的。

2.增值税发票是电脑票，用专门的打印机在票面上打印，普通发票有很多是在票面上手写。

3.增值税发票税率一般是17%（有些企业不能自己开具，让税务局代为开具，这样的增值税发票税率好像是6%）；普通发票税率好像是6%。

4.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金，普通发票不能抵税。不是所有的增值税发票都可以退税，要出口企业的才行

假设有a、b、c三个公司

（1）b从a买了100元的货，a开给b一张增值发票，货款是83元，税额是17元。

对a来说开普票和开增票有什么区别？是不是能退税？退税的话能退多少元？

（2）接着b按200元的价格把货物卖给了c，b可以开给c普票还是增票？

如果b开给c普票，b的利润、扣税、退税各是多少？

如果b开给c赠票，b的利润、扣税、退税各是多少？

（2）c从b那边买了200元的货，自用，不卖给下家，对c来说，开普票和开赠票有区别么？

问题补充：b开给c增票，c到哪里抵扣呢？

关键在于a、b、c是否是增值税一般纳税人，如果都是的话，对a无影响，开什么票他都得按17%计算税额；对b，如果索取普通发票，则无法扣税，就要多缴点税，如果索取增值税专用发票，则可以凭票上税额减去此部分税额不缴，c购进b的货物，可以要普通发票，也可以要专票，如果是货物自用，则不可以扣税，反之可以扣税，如果仅索取普通发票，无论如何，都不可以扣税，因为增值税扣税，是凭专票扣税的

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【第10篇】增值税专用发票税点是多少

【案件索引】

（2019）渝01刑终684号

（2018）渝0106刑初1272号

【基本案情】

2023年6月，被告人余明某注册成立重庆甲商贸有限公司（以下简称甲公司）并担任法定代表人；2023年7月，余明某注册成立重庆乙商贸有限公司（以下简称乙公司）并担任法定代表人，同年10月变更法定代表人；2023年7月，余明某注册成立重庆丙有限公司（以下简称丙公司）。上述三家公司均为余明某经营管理并负责。 2023年12月至2023年1月，在无真实货物交易的情况下，通过伪造资金流、购销合同、送货单等手段，采取向郑州丁建材有限公司、沈阳戊商贸有限公司等单位支付开票费用的方式，被告单位甲公司从上述单位取得虚开增值税专用发票210份，金额19262803.2元，税额3274676.40元，全部予以抵扣。

被告单位乙公司从上述单位取得虚开增值税专用发票106份，金额8783910.19元，税额1493264.81元，实际抵扣86份，实际抵扣税额1153787.81元。被告单位丙公司取得虚开增值税专用发票13份，金额14490995.03元，税额463469.17元，均未实际抵扣税额。 在此期间，在无真实货物交易的情况下，采取向重庆己建材有限公司（已判决）等单位收取开票费用的方式，甲公司对外虚开增值税专用发票198份，金额17632562.45元，税额2997535.55元。乙公司对外虚开增值税专用发票90份，金额8823193.16元，税额1499942.84元。丙公 司 对 外 虚 开 增 值 税 专 用 发 票 46 份 ， 金 额 4222085.43 元 ， 税 额717754.57元。 因余明某在接受税务机关调查后无法联系，公安机关于2023年2月27日在其住处将其拘传归案。

【裁判结果】

被告单位甲公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四十万元；被告单位丙公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十五万元；

被告单位乙公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十六万元；

被告人余明某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年。

二审维持原判。

【裁判理由】

人民法院经审理认为：原审被告单位甲公司、丙公司、乙公司违反国家税收征管和发票管理规定，在没有真实货物交易的情况下，为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，且甲公司犯罪数额巨大，丙公司、乙公司犯罪数额较大。上诉人余明某作为该三家公司直接负责的主管人员，其行为亦构成虚开增值税专用发票罪，且犯罪数额巨大。 余明某到案后如实供述犯罪事实，依法对其从轻处罚。余明某及其辩护人提出为他人虚开和让他人为自己虚开的金额不应累加，应只认定对外虚开的金额的意见。

该院认为，虚开增值税专用发票罪需要以偷逃税款为目的，且客观上会造成国家税款流失为要件。本案原审被告单位甲公司、丙公司、乙公司为实现为自己、为他人偷逃税款的目的，在没有真实货物交易的情况下，既为他人虚开销项发票，又让他人为自己虚开进项发票，按照其中虚开数额较大的一项计算其虚开的金额即足以认定对国家税款实际造成或者可能造成的损失，故认定甲公司、丙公司、乙公司虚开的税款金额分别3274676.4元、2463469.17元、1499942.84元，余明某虚开的税款金额应当认定为7238088.41元。原判决认定事实清楚，定罪准确，量刑适当，审判程序合法。

【裁判要旨】

虚开增值税专用发票罪的犯罪构成应包括如下内容：主观方面需以偷逃税款为目的，客观上具有造成国家税款损失的危险，客观行为内容包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种类型，具备其中情形之一即可认定为虚开增值税专用发票的虚开行为，且虚开的税款数额达到我国刑法规定的定罪量刑的标准。在认定虚开税款数额时，并非四种虚开行为的虚开税款金额的总和，而应当考虑以虚开增值税专用发票可能给国家税款造成的最高损失额为限。如果企业在没有真实交易的情况下，既让他人为自己虚开增值税专用发票即产生本企业的可抵扣的进项税额，同时又为他人虚开增值税专用发票即产生本企业的应纳销项税额，国家增值税流失的最高金额则只可能是进项税额与销项税额中的较高者，而并非进项税额与销项税额之和。

【第11篇】上个月增值税发票作废

原创发布，禁止抄袭！

买卖房屋

q：买卖房屋的增值税和个税是免征吗？

a：《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件3.《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》：

五、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。

个税:满五年唯一的情况下不产生个税；不满二，满二不满五，满五不唯一全都有个税(无论卖方是唯一还是非唯一住房都按不唯一方式征收)。

跨月发票

q：我们单位今天收到销货方通知，上月我们已经认证的专票他们要作废，需要我们购货方处理？应该怎么处理？红字发票需要我们这边开具？

a：跨月发票不能作废，只能开红字发票。买方申请红字信息表、卖方开具红字发票。

业务招待费

q：业务招待费中的餐费开成增值税专票可以抵扣吗？

a：餐费规定是不能开专票的，即使开了专票，也不得抵扣进项税。

社保缴纳

q：企业全额缴纳社保，应该个人缴纳的公司可以冲费用吗？

a：应该个人承担的是工资的一部分，随同计提工资计入成本费用。

代开发票

q：一个公司可以写授权委托书，授权其代表自己单位代开发票和代收款吗？

a：只有税务机关及其委托的机构有代开发票的权利，其他人没有、企业、单位组织没有。

专项扣除

q：我非独生，有一姐已离休，她已明确表示不出赡养费，我可以扣除2000元赡养费吗？母亲85岁

a：关于《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》规定的赡养老人专项附加扣除，非独生子女应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元（每月2000元）的扣除额度，分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊。具体理解如下：

1. 无论兄弟姐妹多少人，其兄弟姐妹分摊赡养老人专项附加扣除总额为每年24000元，每月2000元；

2. 兄弟姐妹中一人分摊最高限额为每年12000元（每月1000元）；

3. 采取指定分摊或约定分摊方式的，应签订书面分摊协议。

4. 指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。

5. 纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除，即赡养老人专项附加扣除无论有几个老人每年只能扣除24000元（每月2000元）；

6. 具体分摊方式一经确定在一个纳税年度内不得变更。

小规模转一般

q：小规模年收入多少转一般纳税人？

a：1、连续12个月收入超过500万要被转为一般纳税人（不只是开票收入，无票收入也算）；

2、未超过500万的也可以自行申请认定为一般纳税人。

生产经营所得

q：个人生产经营所得税的会计分录怎么做？

a：会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

结束

以上答案仅供参考 有不正确之处欢迎大家讨论 请提出指正。

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【第12篇】增值税发票查询手机版

现在，电子发票越来越多，传统的纸质发票越来越少，我们要怎么辨别电子发票的真伪呢？

方法很简单，通过国税总局发票查验平台就可以检验真伪了！

全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)

首先，在我们点开发票检验平台后，要下载安装根目录证书文件，如下图：

然后依据电子发票，按要求填写相关信息：发票代码、发票号码、开票日期等。如果你要查验的是增值税专用发票（电子），还需要填写开具金额；如果是机动车销售统一发票，还需要填写不含税价；如果是二手车销售统一发票，还需要填写车价合计。

当我们填好准确的信息之后，就可以进行查验了，系统会自动弹出查验结果。

注意，目前可以使用增值税发票管理系统查验的发票，除了上述说的几类发票，还有增值税普通发票（折叠票、卷票），增值税电子普通发票（含收费公路通行费增值税电子普通发票）。

还需要注意的是，这个系统只能查验五年内的增值税发票，而且每天每张发票只能在线查询5次，超过次数的话就只能在第二天在查询啦！

【第13篇】增值税专用发票丢失怎么办

在日常工作中，经常遇到财务同事在翻找发票，增值税发票由于各种问题丢失，这是做财务的有时会头疼的事情；经常被问到丢失发票应该怎么处理？需要去税务局吗？实务中怎么入账呢？其实税务局已经给出了明确的回答

税收新政策：国家税务总局公告2023年第1号 解读：政策中提到的发票类型有增值税专用发票和机动车销售统一发票

已开发票联与抵扣联一起丢失：找回销售方的记账联复印件作为抵扣凭证、退税凭证或记账凭证；

已开抵扣联丢失：发票联复印件作为抵扣凭证、退税凭证

已开发票联丢失：抵扣联复印件作为记账凭证

新政策的主要变化就是纳税人同时丢失已开具发票联和抵扣联的，无需销售方向主管税务机关开具已报税证明单，简化了流程；

知识延伸：关于增值普通发票丢失处理

已开发票联次丢失：文件中对于普通发票联丢失没有明确的规定，但在实务中《会计基础工作规范》丢失原始凭证在可以去的证明的情况下应当取得原开出单位盖有公章的证明，最好注明原来凭证的号码、金额、内容，有经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作为原始凭证；

结论：以上就是关于增值税发票丢失的情况处理；财务人员的资料多，所以大家在日常生活中还是要仔细认真哦。

【第14篇】增值税发票税控软件初始密码

已知：

1.规模：一般纳税人公司

2.开票时间：2023年4月

3.红冲发票时间：2023年8月

4.认证情况：对方已认证（对方开具红字信息表）

5.红字信息表：对方已开并已上传

操作路径如下：

【插上uk,双击登录】

【输入密码登录/无密码直接登录】

【左侧：发票管理】

【红字信息表】【增值税专用发票红字信息审核表下载】

【选择时间】【传出路径-存档地方自己找】【下载】

【负数发票填开】【增值税专用发票负数】【红字信息表文件路径-就是刚刚下载信息审核信息的地方】【确定】

【检查负数发票信息，信息不全补齐，核对红字信息编号】【开具/开具并打印】

【打印发票：拿对应的空白发票编号打印出来】

【完成】

温馨提示：

1.打印好发票，需要盖“发票专用章”

2.发票联和抵扣联需要给对方

小编努力认真写文章，喜欢的朋友动动你的发财手转发收藏哦，感谢你的支持和鼓励。有什么不明白评论区留言，看到回复，让我成为你的税务师朋友吧！！

【第15篇】增值税电子发票申请费用

1.以自然人身份登录电子税务局

点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【自然人代开增值税电子普通发票】。

2.选择要办理的业务

根据业务情况选择“代开申请”。

3.代开发票需刷脸实名认证

进入页面后，通过扫描页面弹出的二维码，先进行实名认证。

4.填写发票信息

实名认证通过后，填写付款方（购买方）信息、货物、劳务信息和销货单位 信息。发票信息填写完成后，点击【下一步】，进入确认发票信息页面。

5.确认发票信息

在确认发票信息页面，确认发票信息是否有误，若需要修改，点击【上一 步】，返回至填写发票信息页面；若确认无误，点击【提交申请】，进入完 成页面。

6.完成

确认无误后，点击【提交申请】，进入完成页面，系统自动开具出增值税电 子普通发票。点击【查看申请资料】，可以查询填写的发票信息。点击【去下 载打印】，直接下载电子普通发票。

7.历史代开记录查询

返回代开发票模块，点击“代开记录查询”，进入查看历史代开记录页面。纳 税人可以在历史代开记录查询中，查询到之前代开过的发票信息。对应的不 同状态，可以进行不同的系统操作。

1.【我要办】，再选择 【@深税】。进入主界面，以“个人”身份实名认证登录。