增值税发票验真（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的增值税增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税发票验真范本，希望您能喜欢。

【第1篇】增值税发票验真

收到全电发票如何查验真伪？

答：单位和个人可以通过登录：

全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)对收到的发票进行查验；

试点纳税人也可以通过电子发票服务平台税务数字账户发票查验模块对全电发票信息进行查验。

【第2篇】增值税专用发票税率3

一：受票方是一般纳税人，个体才可以开增值税专用发票。

很多个体去税局开发票，分不清楚什么情况下是可以开专用发票的，什么情况下是开普通发票的。有些个体仅仅是因为觉得自己领发票开太麻烦就到税局要求代开发票。

其实不是这样的，能不能开专票不是个体自主选择的，是由接受发票那一方是不是增值税一般纳税人决定的。如果受票方同样是小规模纳税人，那么就只能开增值税普通发票。如果对方是增值税一般纳税人，个体可以开专票也可以开普票。

具体开专票还是开普票是由对方财务决定的。

怎样才能清楚的分辨开什么发票，其实很简单，去税局开发票之前，跟对方的财务沟通好，是要哪一种发票。按照对方的要求去开就可以。

专票是可以抵扣的，普票不能，如果不按规定开具，对方是小规模纳税人而个体开了专票，会形成滞留票，造成后期的罚款，不值当。

二：除了房租，个体的增值税税率都是百分之三。

去税局开票以前，双方要沟通好。个体开出去的专票和一般纳税人开出去的专票税率是不同的。除了房租发票的税率是百分之五以外，个体开出去的专票税率都是百分之三。

很多个体开了发票以后，又拿到税局作废，说对方不要百分之三的专票，要那种六个点，十一个点，十七个点的专票等。这些税率都是一般纳税人才有的税率，个体只有百分之三。

开票之前要跟对方说清楚，不要开出去以后，再回来作废，浪费时间不说，后续退税也是很麻烦的。

三：增值税专用发票都是要交税的，不享受免税。

在窗口代开专票是要交税的，因为受票方抵扣的税就是你交的那部分税。你不交税的话，对方是不能抵扣的。

所以在窗口代开发票，无论金额大小都是要先交税后开票的。不享受个体每季度开票不超过9万免税的政策。

这一点是非常重要的，很多个体不懂，浪费了不必要的时间精力。

【第3篇】网上代增值税专用发票

本月起，我市自然人足不出户也可在网上申请代开增值税电子普通发票了。昨日上午，厦门市税务局举办“鹭税捷办”便民惠民新举措媒体通气会，对近期推出的“自然人申请代开增值税电子普通发票”“电子税务局短视频超市”“问办协同”工作机制等税费服务创新举措进行解读。

线上代开增值税电子普票

只需要几分钟

据介绍，为进一步减轻个人创业负担，优化办税体验，厦门税务依托电子税务局和移动办税app，本月起上线“电子税务局自然人申请代开增值税电子普通发票”功能，实现增值税电子普通发票“线上申请+自助缴税+自助出票+自动推送”的全新模式。

“增值税电子普通发票以电子化形式存在，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税（纸质）普通发票相同。但与纸质发票相比，它具有开具便捷、保管便利、查验及时、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。”市税务局征管和科技发展处副处长李利表示。

厦门筼筜书院的老师陈灿勇每个月都有代开授课费发票的需求。以往代开发票，他需要跑办税厅花费大半天的时间，或是通过邮寄等待一两天，才能够拿到增值税普通发票。“这项新功能上线后，我不用再跑办税厅了，也节约了邮寄的等待时间。仅用几分钟的操作，增值税电子普通发票就到手了。”陈灿勇告诉记者。

“视频版”电子税务局操作手册

简单易学上手快

针对各项网上办税缴费操作，厦门税务日前正式推出“可视化办税指引——电子税务局操作短视频超市”，帮助不同类型需求纳税人在电子税务局开展“能看”“能听”“能办”的自助智慧导税。

“每个视频长度不超过2分钟，详略得当，重点突出！”从事财税工作6年的老财务林清志尝鲜了“短视频超市”的服务新体验。他说，以往的文字版操作指引枯燥冗长，如今这些短视频将平面静态的操作手册浓缩为立体动态的短视频，“简单、易学、上手快”。

目前，“短视频超市”已上线《代开专票怎么申请》《如何申请发票票种核定》等短视频办税指引103期，基本实现电子税务局主要业务操作辅导全覆盖。在先期试点推广的同安区，“超市”上线试运营不到一个月来，电话咨询量环比减少25.8%，试点当月办税大厅人流量减少约20%，纳税人浏览量达14万户次。

推出“问办协同”工作机制

纳税人诉求一站式闭环管理

为应对非接触式办税普及带来的咨询需求激增，厦门税务还推出了“问办协同”工作机制，实现纳税人诉求“解答、查询、转办、反馈、回访”一站式闭环管理，形成“诉求专人对接、业务专人办理、效果专人监督”征管服务新模式。

该机制实施以来，已累计为纳税人转办3762条问题工单，问题解决率98.54%。

自然人申请代开增值税电子普通发票

●自然人代开增值税电子普通发票的申请只要经税务机关审核通过，完成缴税即可自行触发开具发票，通过电子税务局、电子邮件、手机短信等多种方式交付，实现“即开即得”。

●自然人首次登录电子税务局申请代开增值税电子普通发票，需注册自然人账号，并进行实人认证（即实名信息+动态人像识别）。

●自然人申请代开增值税电子普通发票，应税行为发生地应当在厦门市市内。

●自然人取得代开的电子普票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形需要开具红字发票的，应到原代开办税服务厅办理，并提交购买方出具的有效证明。

电子税务局短视频超市

●把文字版操作指引转变为短视频，简单、易学、上手快。

●已上线《代开专票怎么申请》《如何申请发票票种核定》等短视频办税指引103期。

●厦门税务依托税企互动平台，向纳税人推送热点视频。

●纳税人可通过厦门税务网站“非接触式”办税缴费专题，进入“电子税务局操作短视频超市”专栏查询，或在大厅自助终端快速检索视频。

“问办协同”工作机制

●诉求专人对接

●业务专人办理

●效果专人监督

纳税人诉求“解答、查询、转办、反馈、回访”一站式闭环管理，已累计为纳税人转办3762条问题工单，问题解决率98.54%。

（厦门日报记者 陈泥 通讯员 辛欣 叶林蔚 石川影）

【第4篇】增值税发票丢失证明怎么写

挂失声明怎样写

夏天也会是让人毛毛躁躁，最近很多人都来问我，挂失声明怎样写，其实啊在日常生活中，如果我们的个人证件丢失、或者企业公司的证件丢失，相关单位都会要求我们登报挂失之后才能进行补办。那么具体应该怎样进行登报挂失呢？下面为大家讲述一下具体的操作流程：首先，我们要了解清楚补办单位对证件丢失登报的要求。例如需要在市级还是省级报纸上发布才为有效，如果没有特别要求的话，一般在市级以上报纸刊登即为有效。然后要准备好相关的证明证件，来证明丢失的证件属于你。例如原件复印件、原件副本、法人身份证等。那么挂失声明怎样写？

遗失声明的要求是：在市级以上公开发行的报纸上进行刊登。如果有省级报纸，国家级报纸能刊登肯定能用，也更好，好在哪里呢？因为这些报纸发行量大，刊登价格可能会比市级报纸便宜很多。

现在登报无需出门，线上处理，省时省心，今天在这里我推荐给大家一个线上登报的方便方法：

联兴财税登报操作步骤

1.打开联兴财税，首页搜索：登报点点

2.进入登报点点，点击极速登报办理开始登报

3.选择证件类型根据模板填写内容，就可以询价登报啦

说起挂失声明怎样写，我也是说下最近我亲戚发生的事，我的远方姨夫呢前段时间去青岛出差，因为这次去也顺便在路上想要自己在常州投资的一套房产租出去，获得一部分回来的时候发现自己保险卡遗失都丢了，他也非常不以为然，想着也不是常用到的东西，只要能租出去无所谓的，等到需要或者空一点的时候去补办就好了，我马上点醒他，提示他马上登报遗失公告并补办，我也是怕别人拿他的招租公告做文章，因为现在无良中介实在是太多了，他还是趔趔趄趄的态度，随便问了我一句，因为他也是个大老粗，不知道挂失声明怎样写。

【第5篇】增值税专用发票抵扣期限

由于发票管理不当遗失了或者企业取得的增值税专用发票已经超过认证期限180天，但并没有进行认证抵扣，应该怎么处理呢？企业有特殊原因的话可以申请延期抵扣吗？南昌注册公司相信很多企业都会碰到类似的问题，这些办法不能错过！

01增值税发票管理的相关规定：

一、只要增值税一般纳税人的交易真实，但由于某些客观原因造成增值税扣税凭证逾期的经主管税务机关审核、逐级上报;由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，不存在虚假则允许纳税人继续进行抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扫税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。

二、客观原因包括如下类型:

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

(二)增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期:

(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，金口押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扫税凭证逾期;

(四)买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;

(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期;

(六)国家税务总局规定的其他清形。

三、增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的;可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。

告诉你企业专用发票逾期未认证满足上述文件规定的客观原因的话，是可以继续进行抵扣的，若没有证据支撑，则不可抵扣，切勿虚开发票，违反营改增的相关政策，会得不偿失，有任何关于代理记账的问题，欢迎关注咨询了解江西小二财税。

更多财税知识，关注小二财税！

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【第6篇】福建增值税普通发票查询

文章来源：高顿教育

发票去哪里打印？各地注册会计师报名费用是一样的吗？注册会计师报名状态该如何查询？对于这些问题，高顿小编会在下文中逐一解答，想了解更多内容的考生，请往下看！

一、注册会计师发票去哪里打印？

注册会计师报名费用成功缴纳后，可在规定时间内持《缴费确认表》到当地注册会计师协会考试部门办理，或到考试区现场索取报名费发票。不过，具体情况根据当地注册会计师协会的通知。

高顿小编整理了部分考试区域打印发票的方法，大家可以仔细看看，更多内容可电话咨询中注协。

1、上海

需要报名费用收据的上海考生，可在支付完成后通过网报系统“打印缴费确认表”自行打印财政非税收入电子票据。

2、江苏

江苏省需要打印发票的考生，可登陆非税收入电子票据平台在线打印“江苏省非税收入统一票据（电子）”。

3、福建

考生可在线打印福建省政府非税收入票据（电子），具体打印时间将在省注协网站另行通知。

4、吉林

需要出具报名费发票（财政非税收入票据）的考生，请关注吉林省注册会计师协会网站（http:/www.jlicpa.org.cn）的相关通知，并按要求申请。

二、各地注册会计师报名费用是一样的吗？

不一样！

虽然注册会计师考试是全国统一举行的，但是各地注册会计师考试费用是不一样的，各地报名费用是物价局根据当地的考试收费标准来定的。

专业阶段考试报名费55元至100元不等；综合阶段考试报名费95元至360元不等，注会缴费时间在2023年6月15日至30日（每天8:00至20:00），考生须在上述时间内，完成缴费。各省份注会报名费用，高顿小编也整理好了，如下图所示：

三、注册会计师报名状态该如何查询？

对于应届毕业生和非应届毕业生而言，查询注册会计师报名状态的步骤是不一样的！高顿小编来给大家详细说一说：

1、非应届毕业生报名人员

完成注册会计师考试交费手续后，可在网报系统查询个人报名状态。

2、应届毕业生报名人员

完成注册会计师考试交费手续后，可于2023年8月8日后登录网报系统查询个人审核状态。

【最后的最后】

以上就是本文的全部内容，想要了解更多，欢迎前往高顿教育网校cpa频道！

还有注会报名、考试等相关方面疑问的，欢迎留言或私信咨询！

【第7篇】增值税发票识别

从事财务行业的朋友，是不是还在为登记发票而感到头疼吗？其实随着技术的发展，现在我们可以用一些人工智能的识别软件来识别发票了。不用花费太多的时间和成本，我们就能轻松识别并登记发票的内容。那你们知道识别增值税发票的软件有哪些吗？想知道的朋友，快来收藏以下本文章吧！

软件一：万能文字识别

软件优势：

页面简洁，操作功能明了；

操作简单，能支持批量识别；

这个软件的特色功能就是识别功能，其中它的识别工具分为文字识别和票证识别两大板块，我们可以用“票证识别”功能中的【识别增值税发票】来轻松识别发票并导出发票文档内容，而且这里还可以支持批量的发票识别操作，对于财务人员来说，非常好用。

另外如果你们觉得电脑端携带不方便的话，也可以用它的手机端软件去操作哦。手机端的功能跟电脑的操作都是一样的简单。

软件二：adobeacrobat dc

软件优势：

工具丰富，能适用于多种生活需求；

这个软件除了能编辑pdf文档外，还是一个隐藏的识别工具。我们可以利用软件自带的【扫描和ocr】功能，来识别增值税发票。并且软件识别发票后会自动生成pdf文件，我们可以在该软件中直接编辑和使用。

好啦，以上就是今天的全部内容了，现在你们知道识别增值税发票的软件有哪些了吧？快来跟我一起试试上面这几个软件吧。当然，如果你们还有其他多更好的工具，欢迎在评论区留言分享哦。

【第8篇】上虞增值税发票案

绍兴虚开发票罪案件相对不起诉案例汇总

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

1.1.案例一：王某某虚开发票案

1.2.案号：绍兴市柯桥区人民检察院不起诉决定书（绍柯检刑不诉〔2021〕20492号）

1.3.简要案情：王某某伙同他人，为结算工程款，通过他人虚开了开票单位为上海b建筑工程有限公司，受票单位为浙江a建工集团有限公司的上海增值税普通发票15份，价税合计1500690元。

1.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人王某某让他人虚开发票，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任，属共同犯罪。被不起诉人王某某有自首情节，自愿认罪认罚，且案发后浙江a建工集团有限公司补缴了相关税款，缴纳了滞纳金，社会危害性不大，犯罪情节轻微，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对王某某不起诉。

2.1.案例二：黄某某虚开发票案

2.2.案号：诸暨市人民检察院不起诉决定书（诸检刑不诉〔2021〕20061号）

2.3.简要案情：黄某某系浙江省a建设有限公司员工,因建筑材料报账需要，通过他人购买了上海6家公司虚开的发票共计39张，价税合计3828008.72元。

2.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人黄某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，构成虚开发票罪。被不起诉人黄某某系自首，已补缴相应税款及滞纳金，且自愿认罪认罚，犯罪情节轻微，依照刑法规定不需要判处刑罚。为贯彻宽严相济的刑事政策，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对黄某某不起诉。

3.1.案例三：章某某虚开发票案

3.2.案号：浙江省诸暨市人民检察院不起诉决定书（诸检刑不诉〔2021〕288号）

3.3.简要案情：章某某因浙江a混凝土制品有限公司黄砂进项发票不够，为降低公司缴税额度，授意他人虚开增值税普通发票冲抵公司成本，共计虚开增值税普通发票44张，价税合计451.22万元。

3.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人章某某违反发票管理法规，在没有实际货物购销的情况下，授意浙江a混凝土制品有限公司虚受增值税普通发票44张，价税合计451.22.66万元，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，构成虚开发票罪。被不起诉人章某某自愿认罪认罚，鉴于其犯罪情节轻微，依照刑法规定不需要判处刑罚。为贯彻宽严相济的刑事政策，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对章某某不起诉。

4.1.案例四：王某某虚开发票案

4.2.案号：绍兴市上虞区人民检察院不起诉决定书（绍虞检刑不诉〔2021〕20141号）

4.3.简要案情：王某某为了报账需要，通过他人介绍，虚开增值税普通发票39份，价税合计3888126元。

4.4.不起诉理由：本院认为，王某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但犯罪情节轻微。其经公安机关电话传唤主动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，是自首，可以从轻或者减轻处罚；王某某对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。综上，被不起诉人王某某犯罪情节轻微，不需要判处刑罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对王某某不起诉。

5.1.案例五：喻某某虚开发票案

5.2.案号：浙江省嵊州市人民检察院不起诉决定书（嵊检刑不诉〔2021〕20010号）

5.3.简要案情：喻某某为其挂靠在a建设集团有限公司的自己内部承包的建设项目，从杭州b建材有限公司取得虚开的增值税普通发票14份，价税合计人民币1400000元。

5.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人喻某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定之行为，但鉴于其犯罪情节轻微，犯罪后能自动投案，如实供述犯罪事实，并积极补缴税款、滞纳金，已缴纳罚款，且系初犯，依照《中华人民共和国刑法》第三十七条、第六十七条第一款之规定，不需要判处刑罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款之规定，决定对喻某某不起诉。

【关键词】何观舒律师 虚开增值税专用发票罪辩护律师 虚开增值税专用发票罪 税务犯罪辩护律师 绍兴虚开发票罪律师 虚开发票罪 不起诉

【第9篇】增值税专用发票和普通发票

大的区别是：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就不可以。

发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类.

普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵扣的凭证。

增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。

--增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别：

1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：'增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票.

2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4．发票的联次不同：'增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

增值税专用发票与增值税普通发票（俗称：普通发票）的区别在于：取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。

在发票内容的构成要素上，增值税专用发票将票面金额一分为二，勾稽关系为“金额 + 税额 = 价税合计”，其中：“金额 * 税率 = 税额”。由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能，因此，无需将价税分列开具，只需将价税合计合并开具为“金额”。另外，在其他方面也有不同之处，如：增值税专用发票需列明购销双方的税务登记号，等。这些不同之处均是增值税专用发票具有抵扣功能所致。

举例说明，某纳税人销售货物一批，共取得价款117 000元，增值税税率17%，则：

1.开具增值税专用发票时，金额为100 000元，税率为17%，税额为17 000元，价税合计为117 000元；

2.开具普通发票时，金额为117 000元。

不论销售方开具何种发票，均应当交纳增值税销项税额17 000元。另外，销售方必须根据税法规定开具增值税专用发票，对某些特殊业务，依法不得开具增值税专用发票，而只能开具普通发票。

对于购货方而言：

1.如果取得普通发票，那么117 000元应当全额计入相关资产成本，不得抵扣进项税额；

2.如果取得增值税专用发票，那么100 000元应当计入相关资产成本，17 000元进项税额准予申报认证抵扣（税法规定不得抵扣的项目除外）。

5．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

一 、要了解增值票和普通发票的区别,要先了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别;

1、增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人；生产销售货物或者提供修理修配劳务是属于应征增值税的范围；一般纳税人是指工业年收入达到100万以上，商业年收入达到180万元以上，核算健全的企业；

2、一般纳税人的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税额；小规模的税率是4%（商业）或6%（工业）；但是不能抵扣进项税金；小规模也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。但是小规模企业可以到税务机关代开增值税发票，但税率只能是4%（商业）或6%（工业），一般纳税人取得小规模代开的增殖票也只能抵4%或者6%。

3、进项税金实际是对一般纳税人而言的，因为小规模购进货物是不能抵税的；如果是一般纳税人，假如该企业购进100元（不含税）的货物，销方给该企业开了增值票，票上所列税款是17元；那么这17元就是购进货物的进项税金；购进货物假如以200元（不含税）的价格卖掉，那么该企业要交34元的销项税，但是可以低扣购进货物的17元，假定该企业无其他购进和销售的货物，当期应交增值税就是34-17=17元；小规模企业是不允许抵扣购进货物的税金的，所以也就无所谓进项税金了；

二、根据上述，两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人而不同，一般纳税人的增值税专用发票和普通发票的税率都是一样的，17%。而小规模的根据行业不同，工业6%，商业4%，当然只是针对普通发票而言，小规模纳税人是不允许开具增值税专用发票的，但是小规模可以到税务机关去代开增值票，税率还是6%或者4%，对方取得了小规模代开的增值税发票，也只能抵扣4%或者6%。

增值税专用发票和增值税普通发票的区别

增值税发票和普通发票对于销货方来说是一样的，它都要按照收入来计算增值税。

购货方如果是一般纳税人，需要进项税来抵销项税，因此就要增值税发票，而普通发票不可以抵扣。

他俩的区别就在于购货方，取得增值税发票就可以抵扣，普通发票就不可以抵扣，不抵扣对他的是否交税就有影响。因此一般纳税人都要增值税发票。

1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的，普通发票是小规模纳税人开具的。

2.增值税发票是电脑票，用专门的打印机在票面上打印，普通发票有很多是在票面上手写。

3.增值税发票税率一般是17%（有些企业不能自己开具，让税务局代为开具，这样的增值税发票税率好像是6%）；普通发票税率好像是6%。

4.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金，普通发票不能抵税。不是所有的增值税发票都可以退税，要出口企业的才行

假设有a、b、c三个公司

（1）b从a买了100元的货，a开给b一张增值发票，货款是83元，税额是17元。

对a来说开普票和开增票有什么区别？是不是能退税？退税的话能退多少元？

（2）接着b按200元的价格把货物卖给了c，b可以开给c普票还是增票？

如果b开给c普票，b的利润、扣税、退税各是多少？

如果b开给c赠票，b的利润、扣税、退税各是多少？

（2）c从b那边买了200元的货，自用，不卖给下家，对c来说，开普票和开赠票有区别么？

问题补充：b开给c增票，c到哪里抵扣呢？

关键在于a、b、c是否是增值税一般纳税人，如果都是的话，对a无影响，开什么票他都得按17%计算税额；对b，如果索取普通发票，则无法扣税，就要多缴点税，如果索取增值税专用发票，则可以凭票上税额减去此部分税额不缴，c购进b的货物，可以要普通发票，也可以要专票，如果是货物自用，则不可以扣税，反之可以扣税，如果仅索取普通发票，无论如何，都不可以扣税，因为增值税扣税，是凭专票扣税的

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【第10篇】增值税发票word模板

增值税发票综合服务平台又升级了，令人惊喜的是，本次升级增加了对'增值税电子专用发票”相关业务功能的支持。

划重点：

平台新增对“增值税电子专用发票”相关业务功能的支持，主要包含支持增值税电子专用发票的勾选抵扣、不抵扣、退税、代办退税用途，增值税电子专用发票的成品油业务，以及相关的数据查询及下载等功能。

与此同时：

增值税发票查验平台“发票版式”里——“增值税电子专用发票”很是显眼。

电子专票纵向分为票头、购买方、应税明细和合计、销售方和票尾五个部分，高度分别为30、22、52、20和16毫米。不包含票头、票尾的内框尺寸为201*94毫米。

发票规格为215mm×140mm 。

种种信息，都在释放一个重要信号：增值税电子专用发票，真的来了！

01

早有信号：

取消增值税纸质专用发票！

1、2023年8月

国务院办公厅印发《全国深化“放管服”改革优化营商环境重点任务分工方案》的通知：

2023年底前建成全国统一的电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的电子发票开具服务，加快电子发票的推广应用。尽快研究推进增值税专用发票电子化。

2、2023年2月

国家税务总局开展“便民办税春风行动”，电子专票确定了先试点、后推广的方案，税总发2023年11号指出，要确保2023年底前在推进增值税专用发票电子化上力争取得实质性明显进展。

3、深圳市前海税务局发布《关于全面推行电子发票的通告》

决定2023年11月1日起，全面推行电子发票同时取消纸质普通发票。2023年1月1日起，停止办理纸质普通发票的申请领购手续。

另外，杭州市税务局、广州市税务局3月起在全市全面推广使用增值税电子普通发票，并逐步取消纸质普通发票；浙江省税务局、山西省税务局等积极推广增值税电子发票公共服务平台，重庆、天津等取消部分普通发票……

一切都在推进中，今年电子专用发票会有很大的突破，拭目以待吧！

这意味着，“以票控账”、“以票审计”、“以票查税”越来越近了！

02电子发票打印入账的，必须同时保存电子档！

财政部会计司发布《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》。

划重点：

1、电子凭证和纸质会计凭证具有同等效力；

2、同时满足四个条件的单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档（估计没多少企业能全部满足）；

3、以电子凭证纸质版入账留档保存的，必须同时保存电子档；

4、对于账套众多，业务量大的企业而言，影响很大。

问：

我们公司平时取得的电子发票比较多，目前都是以纸质打印件入账归档的，是否就不用再同时保存打印该纸质件的电子发票了？

答：

不可以，电子发票的纸质打印件，不应作为单位报销入账归档的唯一凭证！

单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。

电子发票 vs 传统纸质发票

但目前现状是，作为企业核算中的发票使用，大部分企业还无法做到报销、核算无纸化，会计档案管理的无纸化。

电子发票的推进过程中，广大财务人员反馈最多的信息也是：

03

电子发票怎么辨别真伪？

1、辨别增值税电子普通发票电子签章真伪

目前，符合国家统一标准、防篡改的增值税电子普通发票板式文件包含pdf和ofd两种格式，可以供纳税人下载储存在电脑、手机、u盘等其他电子储存设备中，可用pdf或ofd文件阅读器进行浏览、打印。其中：税务ukey开具的ofd格式增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同，税务ukey开具的电子发票版式右下角不再有发票专用章。

下面，分别介绍两种不同板式增值税电子普通发票的电子签章真伪辨别方法。

pdf版电子签章真伪辨别

（两步完成）

第一步，在电脑上用adobe reader打开pdf格式的增值税电子普通发票，在发票右下角“发票专用章”位置单击鼠标右键，然后用鼠标左键选择“验证签名”。

弹出签名验证状态的提示窗口，如下图所示，检查签名的有效性以及是否经过修改。

第二步，点击“签名属性”，选择显示证书，查看电子签章的具体信息，如下图所示，如果是真的电子发票，可以看到证书里“小结”下显示的单位信息与票面上红色发票专用章的单位信息是一致的，且下方注明“选定的证书路径有效”，签名时间与发票票面上的开票日期一致。

如果发现下载的增值税电子普通发票没有电子签章或者有电子签章但信息与票面不符，则可以认为收到的是具有安全隐患的发票或者是假发票，应立即联系开票方进行核实或者拒收。

ofd版电子签章真伪辨别

（四步搞定）

第一步，初次使用时，首先要安装ofd文件阅读器，单位和个人可以进入国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），点击“相关下载-ofd文件阅读器-增值税电子发票版式文件阅读器”进行下载安装。

第二步，ofd文件阅读器下载安装成功后，在阅读器里进行“打开”操作，选择已经下载好的增值税电子普通发票版式文件；也可以直接鼠标双击已下载好的增值税电子普通发票版式文件打开。将鼠标移至增值税电子普通发票“发票监制章”区域内，点击鼠标右键，选择“验证”功能，如下图所示。

第三步，点击“验证”后，弹出验证结果提示框，如下图所示，若签章有效且发票信息未被篡改，则验证结果显示为“该签章有效！自应用本签章以来，文档内容未被修改”，并且点击“签章属性”，属性中显示的签章信息应与票面签章一致，否则，应立即联系开票方进行核实或者拒收。

第四步，验证发票监制章有效后，鼠标移动到左下角销方信息处，点击右键，弹出提示框，如下图所示，点击“验证”，弹出验证结果。

如果销方签名有效，显示验证结果为“该签章有效！自应用本签章以来，文档内容未被修改”，如下图所示，否则，应立即联系开票方进行核实或者拒收。

2、增值税电子普通发票票面信息真伪辨别（只需两步）

第一步，登录国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），如下图所示，输入需要查询的增值税电子普通发票的相关信息，确认输入的信息无误后，点击“查验”按钮。

特别提示：单位和个人通过网页浏览器首次登陆平台时，应根据提示下载安装根证书文件，并仔细查看查验平台提供的发票查验操作说明。

第二步，点击“查验”按钮后，系统自动弹出查验结果，如下图所示，可查询到该张发票的票面信息，核对发票查验明细中的票面信息是否与接收到的发票票面信息一致，如果一致，则说明票面信息真实有效，如果核对发现不一致，或者系统弹出查验结果为“不一致”，请立即与开票方或开票方主管税务机关联系核实。

特别提示

1、当日开具发票当日可查验。

2、每份发票每天最多可查验5次。

3、可查验最近5年内增值税发票管理新系统开具的发票。

以上是自行辨别增值税电子普通发票真伪的方法，如果自行鉴别有困难的，可以提请税务机关协助鉴别。为压减鉴别时长，提请税务机关协助鉴别发票票面信息真伪的，申请人应先登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”进行查验，经查验无果的，方可提请票面载明的销方主管税务机关或者其上级税务机关判定发票票面信息真伪。

费用控制如何做才有效果？

财务人员必须要了解这些

一、重点费用的管理

有的公司的重点费用并不是差旅费，公司重点和金额大的费用，往往跟重要事项密切相关，暂且称为“项目”费用。比如it项目，促销，技术开发，维修等等。其中往往涉及各种各样的具体开支，管控起来就更加困难。比如涉及到的高级人力以及其他费用，一般情况下都是比较高额的。

这时候财务要如何做呢？具备几个前提才能细致化管理：

1. 了解业务，走到事情的前端；

2. 在事情没有发生的时候就参与进去；

3. 在决定这笔钱花不花的时候，提供更多的参考依据。

做法：

①论证第一关：反复的论证，让事情能够更顺利的进行；

②定好目标第二关：如何给费用定目标（花多少比较合适）；

③做好规矩第三关：已经商量好的做法和要求写下来；

④做好过程管理第四关：日常审批与分析过程中，考察实际对费用开支的情况；

⑤必要时推动绩效闭环第五关：要不要给做的好给予奖励。

企业永远在变化，以上这些事情，要翻来覆去地做。

二、费用的分类与策略确定

费用的分类。

1. 维持型费用：（重点4）

基本工资社保等费用、办公室租赁费、办公用品费、设备折旧费、公司给员工的固定性补助。

2. 业绩直接相关费（重点3）

奖金、佣金、提成、返利。

3. 业绩间接相关费：（重点1）

广告费、促销费、展览费、差旅费、应酬费、展览费、维修费、能耗、招聘费、补偿金、办公用品费。

4. 能力型费用（重点2）：

有助于员工提高能力的费用。咨询费、培训费、市场调研费、专家费。

三、管理复杂度和管理投入问题

1. 管理的复杂度和管理投入问题

管理越复杂，投入就越高，有时候会得不偿失。如果要让企业为此增加人员，为此投入过多的时间精力，就要考虑到底值不值得，然后跟领导沟通。

企业没必要为了规范而规范，当一个费用有了条件约束，表面不会出大问题的时候，财务可以适当放手；当一个费用实在难以管理的时候，就要采用相对简单粗暴的方法。

2. 企业不投入/少投入精力，不代表财务也不投入

老板不管了，觉得可以财务帮他来管的时候，财务要重视起来——老板不管，不代表财务也不管。

3. 做到什么程度的问题

尽自己最大努力去做（分析是关门做的，制度是半关门做的，其他看情况）不断与领导沟通，达成共识。在公司里形成一个合适的“势”，像做自己家的事情一样。

最后总结，费用管理没有必杀绝技。一击即杀，是多种因素的组合，良好的基本功，反复练习的招数，合适的场合，调整好的心态。

【第11篇】开具增值税专用发票的风险点

1、根据《刑法》第201条、202条的规定：

>10%以上有期徒刑3年以下

>30%以上有期徒刑3-7年

2、花钱买罪的条件 5年内没有因为税务行政处罚超过两次，5年内没有因为税务刑事处罚超过一次，主动补缴税款、罚款、滞纳金。

如偷税100万，如何补缴税款、罚款、滞纳金？

补税-100%(100万 罚款—50%-5倍之间，一般1-2倍，100万-200万之间滞纳金—每天万分之五，一天500元，一年18万

一年被查,合计218万-318万之间

连续五年,每年偷税100万，被查，合计：1270万-1770万之间

3、关于虚开增值税专用发票的法律风险?

>5万一起刑

>50万-3年以下

>250万-10年以下

关注小编，带你了解更多资讯！

【第12篇】增值税发票限额规定

有朋友发微信说，公司最高开票限额是10万元，怎么可以开出11万元的增值税专用发票？其实，就是认识上误区。

《增值税专用发票使用规定》规定，专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。

《增值税暂行条例》规定，销售额为纳税人销售货物、应税劳务、服务、无形资产和不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。

因此，最高开票限额是指不含增值税的全部价款和价外费用，即增值税专用发票上金额。

专用发票最高限额图示

【第13篇】虚开增值税发票罪

虚开增票罪定罪、量刑、及十种不属于虚开情形

本文要点：

1、刑法规定定罪；

2、司法解释规定量刑；

3、十种不属于虚开增票的情形

各种发票

刑法第二百零五条 【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

刑法

在新的司法解释颁行前，对虚开增值税专用发票刑事案件定罪量刑的数额标准，可以参照《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔2002〕30号）第三条的规定执行，即虚开的税款数额在五万元以上的，以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额在五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的'数额较大'；虚开的税款数额在二百五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的'数额巨大'。

一、开具专票同时符合三个条件不属于虚开

《关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第39号）明确，纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：（一）纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；（二）纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；（三）纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票，可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。纳税人对外开具增值税专用发票，同时符合的，则不属于虚开增值税专用发票,受票方可以抵扣进项税额。因此，没有'货物流'的购销交易不构成虚开增值税发票

二、挂靠公司销货被挂靠公司开具专票不属于虚开方开具增值税专用发票的，不属于虚开。

三、主观上无骗税故意，客观上未造成税款损失不宜认定为虚开《关于如何认定以'挂靠'有关公司名义实施经营活动并让有关公司为自己虚开增值税专用发票行为的性质》征求意见的复函法研［2015］58号第二条明确，行为人利用他人的名义从事经营活动，并以他人名义开具增值税专用发票的，即便行为人与该他人之间不存在挂靠关系，但如行为人进行了实际的经营活动，主观上并无骗取抵扣税款的故意，客观上也未造成国家增值税款损失的，不宜认定为刑法第二百零五条条规定的'虚开增值税专用发票'；符合逃税罪等其他犯罪构成条件的，可以其他犯罪论处。虚开增值税发票罪的危害实质在于通过虚开行为骗取抵扣税款，对于有实际交易存在的代开行为，如行为人主观上并无骗取的扣税款的故意，客观上未造成国家增值税款损失的，不宜以虚开增值税专用发票罪论处。

四、商贸交易没有'货物流'不必然构成虚开在涉及多方交易主体，货物多次流转的情形下，出于交易成本考虑，中间环节货物流往往会尽量避免，税务机关不能因此而否定交易真实性，没有'货物流'的商贸行为并不必然构成'虚开'。一次真实的且应当缴纳增值税的交易活动中一定包含由交易一方向另一方作出的给付和因该给付而获得的对价。我国《物权法》第十五条规定， '当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，不影响合同效力。'在基于法律行为的物权变动中，应在观念和制度上区分物权变动效果的发生与债权效果（法律行为的生效）的发生。也就是说，交易主体之间合同一旦生效，无论货物所有权是否移转，是否发生货物流，交易主体之间的债权债务关系即形成，以上交易就是一次真实的交易。在认定行为人是否构成虚开增值税专用发票时，一般是从行为人主观上是否存在骗抵国家增值税税款的目的，客观上是否会造成国家增值税税款的损失进行判断，而不仅从交易真实形态上进行判断，没有货物流的交易在现实中普遍存在，并不能因此而否定交易行为的真实性。

五、开具专票发出货物没有收取相关款项不属于虚开《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税［2013］106号）之附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的第四十一条对'增值税纳税义务发生时间'明确规定：纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。购销企业之间签订了购销合同，即属于'取得了索取销售款项的凭据'，也符合国家税务总局《关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第39号）第二条'纳税人向受票方纳税人取得了索取销售款项的凭据'的规定，因此，销售企业虽然为了偷逃税款而让他人为自己虚开发票虚增进项税额，但是其向购货企业开具发票的行为不属于虚开发票的行为，购货企业取得其开具的增值税专用发票也可以作为增值税扣税凭证按规定抵扣进项税额。

六、 '三流'不一致不一定必然构成'虚开'税务机关通常以'三流'是否以致为标准，一旦出现不一致的情形，即被认定为虚开。在现实交易中， '三流'完全一致近乎不可能实现，虚开不应仅凭借三流一致去判断，严格来说，三流一致与虚开并没有必然的联系，只是实务中，无论是税务机关还是企业或者税务工作者都将其作为一个判断的依据，才形成了诸多错误的认识，三流一致并不必然构成虚开，除发票流不一致外，皆应结合交易的实际情况进行判断，资金最终的实际负担者是谁，货物的所有权在交易主体之间是否发生转移等情况都需要有正确的认识，而不应简单的以点对点的交易模式对交易主体认定是否构成虚开。 '三流一致'是为了防范虚开发票的问题，税务机关以'三流一致'是否一致来认定企业是否构成虚开，可以大大提高税务机关税收征管的效率。但实际中，三流不一致并不必然就是

虚开，如果严格按照三流一致进行判断，难免会发生错误认定的情形，损害纳税人的合法权益。企业在开展业务的过程中也应防范虚开风险，尽量做到三流一致，如果无法保证，也

应保留足以证明业务真实性的相关证据。

七、开具发票项目超出经营范围不属于虚开纳税人的经营业务日趋多元化，在主营范围以外也会发生其他属于增值税应税范围的经营活动。所以纳税人自行开具增值税发票或向税务机关申请代开增值税发票时，不受其营业执照中的营业范围限制，只要发生真实的应税业务均

可开具增值税发票。纳税人发生营业执照的经营范围以外的业务，可以向工商部门申请变更营业执照范围，工商部门不予变更营业执照范围的，纳税人可自行开具发票。依据国家税务总局税收政策解答和地方国税局营改增政策执行口径，纳税人发生营业执照的经营范围以外的业务，只要发生真实的应税业务均可自行开具增值税发票。税务局也只能建议企业先联系工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率，自行开具发票，毕竟税务局还当不了工商局的家。这也就说明，开票项目超出营业执照经营范围，只要应税业务是真实的，就不能直接被认定为虚开发票。

八、 '变名销售'不构成虚开。'变名销售'不符合虚开增值税专用发票罪的构成要件。在有真实货物交易的情况下， '变名'销售开具'货品不符'的增值税专用发票行为，不满足虚开增值税专用发票罪的构成要件，不构成虚开增值税专用发票罪。石化企业在发生真实的油品购销交易的情况下，具有真实的货物和收付款行为，石化企业开具的增值税专用发票时即便存在发票品名上的瑕疵，但发票所载货物的金额和数量与真实交易保持一致，在货物购销交易价值方面能够真实准确地反映货物在流转环节的增值税税负情况，下游企业取得品名不一的增值税专用发票并申报抵扣增值税税款的行为也不会给国家增值税税款造成任何损失。石化企业在'变名销售'过程中，主观上并不具有积极追求危害国家税收征管秩序的意志，不具有骗抵增值税税款的目的，客观上未造成国家税收损失，不具有严重社会危害性，就不应以犯罪论处。因此， '变名销售'仅具有一般行政违法性，应仅承担行政处罚责任。

九、善意取得虚开的增值税专用发票不应被认定为虚开善意取得虚开的增值税专用发票，即便专用发票的开具与交易的法律关系不一致，也不能必然认定构成虚开增值税专用发票。购货方与销售方存在真实交易，且购货方不知其取得的增值税专用发票是以非法手段获得的，构成善意取得虚开的增值税专用发票。由于善意取得方不具有逃避缴纳税款的主观故意，不应被认定为虚开增值税专用发票。根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发［2000］187号）的规定，购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。取得虚开的增值税专用发票并认证抵扣，但其对专用发票的虚开情况并不知情不构成虚开。当然，对于已经抵扣的进项税额，应当通过自查补缴方式进行补税处理。

十、先开增值税专票后付款的交易方式不属于发票虚开。

日常业务中，先开发票后付款是一种很常见的行为。由于实务中，诸多企业为保证货物交易的顺利或规避价格风险，经常会使用'先开票、后付款'的交易方式，而在'先开票后付款'的交易中，收款方的利益经常得不到有效保障，进而容易引发纠纷。如果发生了真实的交易，且不存在以下三种问题，即（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。就不属于对外虚开增值税专用发票的情形。先开票、后付款'的交易方式与虚开增值税专用发票的认定并没有直接关系，是否虚开增值税专用发票的判定标准是：第一看发票上开具的交易事项是不是真实发生；第二看开具的内容是不是与实际交易内容相符；第三看开票方与实际销售货物、提供劳务或服务方相一致；第四看发票是不是开票方向税务机关领购的。如果上述四条都不存在问题，就不属于虚开。至于是先开票后收款，还是先收款后开票，购销双方可自己商量着办。

本文部分文字总结整理来自网络，如有侵权，告知修改加注作者姓名。

冬去春来融冰水，寒辞暖至分黑白

【第14篇】增值税发票认证时间

增值税现行的最新税率表是多少？进项税如何正确抵扣？这是最新的知识点！

01

6%→免税，3%→免税！

全了！2023年增值税优惠！

1、自2023年5月1日至2023年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

2、4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税！

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

注：公共交通运输服务包括以下7种

政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号

4、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2023年12月31日

政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号

5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2023年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号

6、对留抵税额实行大规模退税！

重点：

其中，根据财政部 税务总局公告2023年第17号规定，对“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。

7.制造业中小微企业，继续缓缴

9月14日，国家税务总局 财政部发布2023年第17号公告，宣布自2023年9月1日起，已享受延缓缴纳税50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

注意！！

延缓缴纳的税费包括所属期为2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季缴纳）已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

由于所属期为2023年10月和2023年1月的税费缓缴期限已到期，纳税人按规定应在2023年8月缴纳入库，不适用本《公告》。

所属期为2023年8月（或按季缴纳的第三季度）及以后期间发生的税费，按规定正常申报缴纳。

具体延长申报图示：

（1）延缓缴纳2023年第四季度部分税费的，在延长9个月的基础上继续延长4个月,合计延长13个月

（2）延缓缴纳2023年第一、二季度部分税费的，在延长6个月的基础上继续延长4个月,合计延长10个月

02

2023年最新最全税率表

1、增值税税率

一般纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们具体来看：

2、扣除率

扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。

一般纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产品需要计算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：

① 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；

② 取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

③ 纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。

④ 纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

⑤ 农产品核定扣除时：

o 以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。

o 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。

o 购进农产品直接销售时，扣除率为9%。

3、征收率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

4、预征率

目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有5%、3%和2%的档次。

03

2022增值税进项抵扣手册

增值税政策层出不穷，进项税扣除凭证种类又非常繁杂，送你一份最新最全的抵扣攻略，从此进项税抵扣不求人

一、判断是不是一般纳税人

增值税上将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。只有一般纳税人会涉及到进项税的抵扣问题。

因为，一般纳税人根据销项税额与进项税额的差额计算增值税，而小规模纳税人根据销售额与征收率的乘积计算增值税，不涉及进项税的问题。

这里需要注意两点：

（1）一般纳税人如果会计核算不健全，或不能够提供准确税务资料，按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

（2）为了征管的要求，税局一般要求不得向小规模纳税人开具专票，以防止形成滞留票。但实务中小规模纳税人也可能会取得增值税专用发票，如果真的收到了，也没有必要一定退回重开，全部计入成本费用即可。

二、判断扣税凭证是否合法合规

1、抵扣凭证的类型应合法合规

发生增值税交易的我们会收到不同类型的凭证，但其中只有一部分是合法合规的抵扣凭证。

除了最常见的增值税专用发票外，最近出台了一系列的政策，规定了国内旅客运输服务、通行费等取得合法合规的凭证也可以抵扣进项税，具体的

发票类型包含以下几种：

这里有3个重点需要强调一下：

（1）左上角标识'通行费'字样，且税率栏次显示税率或征收率的通行费电子普通发票可以抵扣进项税，税率栏次显示'不征税'的发票不能抵扣进项税。

（2）旅客运输的电子普通发票可以抵扣进项税，而纸质普通发票不能抵扣。

（3）现在乘火车多数情况下取得电子客票，报销抵扣需要打印纸质车票，且只能打印一次，一旦遗失，即使有复印件也不能抵扣进项税。

2、抵扣凭证的开具应该规范

抵扣凭证是否开具规范，主要检查以下4点：

（1）是否与真实的交易相符，没有涉及虚开发票；

（2）字迹清晰，不得压线、错格

（3）发票专用章齐全（目前通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票，采用电子签名代替发票专用章）。

（4）备注栏完整

关于发票的备注栏，实务中频频出现备注栏缺失导致大额进项税不允许抵扣的情况，会计收到6种发票要注意备注栏信息是否齐全。

到底是哪6种发票？一张导图说清楚。

注意，认证期限有新规定了。

增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限啦，会计们再也不用担心发票过期了~

三、判断是用于可抵扣进项税的项目

会计收到发票，要思考一下它的用途是什么，因为税法中明确规定了不允许抵扣进项税的几种情形，只有不属于这些项目，才可以抵扣进项税。

不能抵扣进项税的所有情形下图全部涵盖了，一起学习一下吧~

对于以上项目，也要分三种情况考虑：

（1）在购入当期就不能抵扣，全部计入相应成本费用。

例如外购礼品用于员工福利取得普通发票的，在当期直接都计入费用。

（2）在购入当期就不能抵扣，但取得专用发票的，需要做进项税转出。

例如外购礼品用于员工福利取得专用发票的，为了防止滞留票的产生，需要先认证抵扣，再做进项税转出。

（3）在购入当期进项税已抵扣，后期用于不允许抵扣的项目时，需要做进项税转出。

四、抵扣实操

完成了前面3步，判断出一项支出的进项税可以抵扣后，接下来就需要进行勾选确认、计算税额、纳税申报等抵扣实操。

1、不同凭证的抵扣方法。

1、增值税专用发票

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，允许从销项税额中抵扣。

2、机动车销售统一发票

从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

注意了，机动车发票又有新变化

自7月1日起，机动车销售启用新版增值税专用发票：

相比传统的增值税专用发票，机动车发票中的增值税专用发票开具时会自动打印“机动车”标识。

注意：销售机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方，因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。

3、海关进口增值税专用缴款书

从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

4、代扣代缴税收完税凭证

从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

5、通行费发票

以下两种通行费发票可以抵扣：

（1）收费公路通行费增值税电子普通发票；

指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。

注意：如果左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费发票不允许抵扣。

（2）桥、闸通行费发票

如何申报抵扣？

6、国内旅客运输的普通发票

以下4类票据可以抵扣进项税

如何申报抵扣？

注意：

根据国家税务总局公告2023年第31号、财政部税务总局 海关总署公告2023年第39号

文规定，以上票据可以抵扣，还必须同时满足以下条件：

1）2023年4月1日之后取得；

2）报销人员：与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工；为非雇员人员报销的不允许抵扣。

3）属于国内旅客运输服务，国际的（包括港澳台）不可以；

4）用于生产经营所需，用于集体福利或个人消费的，不允许抵扣。

7、农产品收购发票或销售发票

（1）农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的发票。发票左上角会打上“收购”两个字。

如何申报抵扣？

（2）农产品销售发票

农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

注意：纳税人在开具时税率应当选择“免税”，而不是“0%”，虽然免税和零税率都不征增值税，但两者的意义不同，纳税人要注意两者的区别。

2、进项税的申报

进项税抵扣的终极目的是落实到申报表上，数据主要填列在附表二的相关行次中。

增值税专用发票、海关缴款书等税额填列在规定的行次即可，铁路车票、通行费发票等计算得出的税额填写在“其他” 行次中，这里不再一一赘述。

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税务经理人，财务经理人整理发布

【第15篇】增值税普通发票样本

【身为财务不会发票管理，熬夜整理了一套excel发票管理报表模板】

公司来的实习小会计，搞不定发票管理，昨天加班到半夜，实在是心疼她，就熬夜帮她整理了这份excel发票管理报表模板，函数公式都已设置好，录入数据即可直接生成，希望能帮到她吧！

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