增值税发票认证平台网址（15个范本）

【第3篇】贵州省增值税发票查询

近年来，越来越多创业者涌出自主创业，伴随成本压力大、税收政策复杂、金税四期的严控以及利用税务数据帮助决策的需求，财务状况成了企业的重中之重。

而大部分创业者企业都没有经验，时时变幻的税收政策和不专业的操作团队，最终导致企业税务异常，给企业造成不必要的风险。

那么税务异常究竟对企业的经营发展有什么不良影响呢?企业应该怎么处理税务异常？接下来跟随小广一起了解一下。

一、税务异常不良影响

1.发票开具异常

当企业出现税务异常时，当地的税务部门通常会暂停企业的税务登记证，因而致使企业不能如期领购发票，同时也不能正常开具发票；

2.税务处理异常

如果企业出现税务异常，那么其就会被列入税务机关的异常名录，因此该公司法人或者是股东以及其担任相关负责人的其他企业，都会受到消极影响，严重者亦不能办理工商变更、注销等事项；

3.信用贷款异常

如果企业出现税务异常，会影响企业法人和相关责任人的社会信用，贷款、出境等一系列活动都会受到限制；

4.企业运营异常

若企业被列入非正常户名录超过三个月未进行处理，那么税务机关有权直接吊销企业的税务登记证，并追缴企业所欠税款，同时还会收取一定的滞纳金等等。

事实上，税务异常从本质上来讲影响的是企业的信誉，而信誉会对企业业务拓展和经营运转产生重要影响。

二、税务异常原因

企业税务异常怎么办？首要任务及时移出异常名录，而要想移出异常名录，那么就要弄清楚造成税务异常的原因，然后针对性解除。而企业税务异常的原因主要有以下几个方面：

1.未按时记账报税

有部分创业者常犯的一个错误就是企业注册下来后，没有按时的去记账报税。企业觉得还没有业务产生，没有必要去做账报税。结果就由于没有按时记账报税，企业被列入了税务异常了。

处理：针对这种情况的异常，在收到通知后，就要及时去处理，及时的去补账补税，然后申请移出异常名录。

2.长期零申报

有的创业者知道要规定时间内记账报税，但是他们在申报时候，长期申报零收入零支出。但是如果长时间零申报，如超过六个月，税务部门就有可能对企业的收支情况进行调查，如一旦发现问题，那么自然也就被列入税务异常的情况了。

处理：因此企业创业者还是找个专业靠谱的代理记账公司为企业提供专业的财税服务，降低企业的财税风险。

3.未按时缴纳税款

企业的记账、报税都是要在规定的时间内完成纳税，有些创业者认为我先欠几天再给。这种行为是不行的。未按时完成缴纳税款的，除了企业容易被进入异常名录外，还有可能被税务部门处于罚金的处罚。

处理：如出现此异常，就要及时去补缴税款，然后申请移出异常名录。

4.偷税漏税

部分创业者为了少缴纳税款，耍小聪明，对企业的账务弄虚作假、偷税漏税。那么这种情况一旦被税务管理部门发现自然是列入税务异常状态了，情节严重的还会被处以极刑，企业吊销，相关人员承担刑事责任。

处理：这种行为的异常，一定要及时补充申报和补缴税款，完成这一步骤后，申请解除异常状态。

三、税务异常处理方法

1.企业税务异常后，其可通过以下几种方法来自查：

1、登陆国家税务总局贵州省税务局门户网站，点击“纳税服务”—“办税指南”—“涉税信息查询南”—“纳税人涉税信息查询”。

2、拨打12366依据提示输入税务登记号码能够查询。

3、如果企业纳税情况异常造成列为非正常户，可联络企业税务专管员咨询具体黑名单相关事宜。

2、税务异常的处理方法

倘若企业出现了税务异常现象，其能够通过下列操作方法来开展处理，具体流程如下：

1、企业提供税务异常现象说明和解除税务非正常状态的正当理由。

2、办税大厅接收申请材料，核对纳税人报送材料是不是齐备、是不是合乎法定形式，合乎的受理。不符合的驳回，并告知纳税人应补正资料或不受理缘故。

3、有关部门调查核实有关状况。

4、纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款。

5、办税大厅依据管理部门反馈状况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。

6、对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并从新发放税务登记证件。

在社会现实经济中，企业一定要非常重视财税工作处理和解决，以防止出现税务异常现象，为企业运营发展带来财税风险。

以上就是中广科技小编为您带来的关于“贵州企业税务异常，如何解除？ ”相关资讯，中广科技集团 ，一站式智能化企服平台，专注致力于为广大客户提供各种企业服务。更多财税相关问题，欢迎私信联系我们！或关注我们微信公众号（微信搜索：中广科技集团）

【第4篇】山东增值税发票查询

山东济南增值税电子发票真伪查询进入税局网站后，因不同的税局网站页面也会有所不同，但要查发票一般都点击发票查询，点击后会弹出一个要求录入发票信息的界面，根据提示录入相关信息点击确定，则会弹出查询结果，请将发票信息与网上查询到的信息进行核对是否一致(核查开票单位、开票金额是否与纸质相符)。如果发票有问题，一般都会出现我局无出售过此发票、查无此发票等类似字样。

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第5篇】增值税专用发票图片

在全国增值税发票查验平台更新的平台发票版式展示里面，增值税电子专用发票样式如下：

对比以前的电子普票（增值税普通发票电子版），电子专票（增值税电子专用发票）主要有四点不一样。

1、基于国家战略和自主技术创新的需要，所有的电子发票格式都将统一使用ofd格式。pdf格式电子发票不再使用。（目前两个格式都在使用，具体停用时间需要看国家税务总局的通知。）

2、ofd电子发票文件监制章由税局统一制章后进行数字签章，与pdf图片章相比，ofd格式电子发票可以进行验章，验证版式文件是否修改。

3、ofd电子发票文件使用发票的签名代替发票专用章，与发票专用章具有同等效力，右下角可视化的企业发票章将消失。

4、ofd电子发票文件将内嵌发票的全票面结构化数据文件，企业在erp对接中可以直接读取内嵌发票数据，发票数据利用更加方便准确。

电子专票使用注意事项1、电子专票格式为ofd格，非pdf格式，需要下载文件阅读器查阅。（税务局官网）

2、电子专票只能红冲，不能作废。

3、电子专票领票数量和纸质专票合并判断标准，限额同纸质专票。税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数为试点纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额应当相同。

4、电子专票不存在“联”之说。

5、电子专票是否还需要专门去认证？

取得电子专票后，可以登录增值税发票综合服务平台直接确认电子专票的用途，无需办理发票认证事项。

【第6篇】增值税发票多少个点

2023年最新最全的增值税税率表，最新最全的税收优惠都总结全了，全部打印出来学习，先看重点：

1、2023年最新最全税率表来了！

2、增值税13%→9%，9%→6%，老会计是这样税筹的！

3、最新三大税种12个“税收洼地”，考虑税筹的不要错过！

4、最全优惠！增值税,免征!今天起,这43种情况都不交增值税了!

5、增值税减免税优惠的会计处理！会计不知道，没法干活！

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2023年最新最全税率表

1、增值税税率

一般纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们具体来看：

2、扣除率

扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。

一般纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产品需要计算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：

1、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；

2、取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

3、纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。

4、纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

5、农产品核定扣除时：

（1）以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。

（2）购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。

（3）购进农产品直接销售时，扣除率为9%。

3、征收率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

我们具体来看：

提醒：开票软件重大升级，目前小规模纳税人暂继续执行财政部 税务总局公告2023年第13号文件的优惠政策，待正式文件公布后以正式文件为准。

4、预征率

目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有5%、3%和2%的档次。预征增值税是一种出于税款均衡入库需要的预交方法，需要在规定时间内按照规定税率或者征收率重新进行计算和申报。

注：自2023年3月1日至12月31日，对湖北省外的小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。目前该优惠暂时继续执行，待正式文件公布后以正式文件为准。

5、退税率

根据财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号的规定，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

目前出口退税率为13%、10%、9%、6%、0%五档。

举个例子

【案例】外贸企业a于2023年3月15日购进一批货物，取得国内供货企业为其开具的税率为16%的增值税专用发票；4月15日，又购进一批货物，取得国内供货企业为其开具的税率为13%的增值税专用发票；4月30日，a将上述两批货物出口，出口货物报关单上注明的出口日期为4月30日。对于这种情况，应如何确定两批出口货物退税率？

答：3月15日购进的出口货物，已按调整前16%的税率征收增值税，应执行调整前16%的退税率。

4月15日购进的出口货物，按照调整后13%的税率征收增值税，应执行调整后13%的退税率。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间按以下规定执行：

①报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准；

②保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准；

③非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准。

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增值税13%→9%，9%→6%

老会计是这样税筹的！

增值税税率13%能变9%？9%能变6%？其实并不神奇，很多老会计，都是通过改变业务操作形式，来实现为企业节税的目的！今天就带大家具体看一看！

注：导图中内容仅供参考，不作为实务依据。

除了可以通过改变业务操作形式来达到节税的目的，还可以利用纳税人身份、税收优惠、税收洼地等方式进行节税。下面就讲讲三大税种的12个税收洼地！

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最新三大税种12个“税收洼地”

考虑税筹的不要错过！

三大税种的“税收洼地”都有哪些？我们总结了12条特定地区的优惠政策，详见下图：

注：导图中内容仅供参考，不作为实务依据。

1、提醒1

利用税收洼地筹划的4点风险不可不知！

1、结合企业自身情况，考虑当地营商环境和税收政策，更有利于企业长远发展。

2、要衡量地方政策与税收征管是否有冲突，衡量政策的可持续性。

3、通常税收地方留成返还的前提是缴纳的税款要达到一定的标准，需结合自身情况考虑是否能够达标。

4、合法合规运营，“空壳”公司风险大。

2、提醒2

财税[2017]36号，自2023年1月1日至2023年12月31日，对新疆国际大巴扎物业服务有限公司和新疆国际大巴扎文化旅游产业有限公司从事与新疆国际大巴扎项目有关的营改增应税行为取得的收入，免征增值税。已经到期，暂时没有延续政策。

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增值税,免征!

今天起,这43种情况都不交增值税了!

1、会计必须知道，这些人免征增值税

个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

注：虽然目前没等来税局延长税率时间的文件，但是开票软件软件于2023年12月31日更新了！更新内容1%税率延长至2023年12月31号！！！

疫情期间，为了支持新型冠状病毒疫情防控以及支持个体工商户复工复产免征政策，虽然文件规定到2023年12月31日，但目前的答复口径是暂时继续执行，需要等正式文件公布后以正式文件为准：

2、会计必须知道，这18种情形免征增值税

几点提醒：

1、免征增值税，只能开普票不能开专票哦。

2、直接减免不需要计提减免的增值税，应全部计入收入。

3、同时符合小微企业免征增值税政策和其他免征增值税政策的，按照小微企业免征增值税政策填写申报表。

3、会计必须知道，这17种情形不征增值税

4、会计必须知道，其他增值税税收优惠

1、直接减征

是指增值税纳税人发生增值税应税行为，符合国际政策规定的，在销售时对其计算的应纳税额，直接给与减征。

2、加计抵减

增值税加计抵减优惠政策适用两个行业：

从应纳税额中抵减加计抵减额的方法如下：

3、即征即退

根据规定，对于按照规定申报缴纳税款且符合规定的，由税务机关在征收税款时，按规定全额或部分予以退还。主要有全额退税、限额退税、超税负退税以及按比例退税四种方式，详见图。

4、先征后退

按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退税的一种税收优惠

5、先征后返

按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由财政部门按规定的程序给予部分或全部返还已纳税款的一种税收优惠。

了解了增值税的各种优惠政策，那么如何进行会计处理呢？请往下看。

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增值税减免税优惠的会计处理！

会计不知道，没法干活！

来源：财务第一教室，梅松讲税，税台等

【第7篇】增值税发票系统

增值税发票管理系统2.0版即将上线，很多纳税人会有这样的疑问增值税发票管理系统2.0版与1.0版相比有哪些变化？

变化之一：

增值税发票综合服务平台是现有增值税发票选择确认平台的升级版，合并了发票查验平台和出口退税审核系统部分功能，在原有基础上更改与新增了一些功能，并将“增值税发票选择确认平台”更名为“增值税发票综合服务平台”。

登陆界面如下图：

变化之二：

增值税发票管理系统2.0版为纳税人提供增值税专用发票的抵扣勾选、退税勾选、代办退税勾选、进项发票查询、税务事项通知书、成品油消费税管理、发票下载、档案信息维护等功能。相比1.0版它新增了如下功能：

1、 抵扣勾选增加确认签名操作

申报期内使用“抵扣勾选统计”功能进行抵扣申请，并在抵扣申请处理完成后对抵扣统计表进行签名确认，完成签名确认后可在电子税务局填写申报表进行申报。

抵扣勾选应在签名确认前，确认签名应在申报期内，请关注税款所属期的申报截止日期。每个属期内支持多次签名确认、撤销签名（未完成申报之前）等操作。

2、 抵扣勾选可以撤销

勾选状态选择“已勾选”，在查询条件区，选择勾选日期的范围，点击“查询”按钮，可查询当前税款所属期已勾选的发票。

对查询出的已勾选发票，选中一张勾选标志为“已勾选”的发票，可取消第一列的勾选状态，实现对前次勾选操作的撤销处理（处理完成该发票，该发票就转变为未勾选状态）。

确认本次需要勾选的发票全部撤销勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出撤销勾选信息对话框如下：

确认信息无误点击“确定”按钮，保存修改，即可实现发票的撤销勾选。

抵扣勾选可根据实际情况调整有效抵扣税额或不抵扣。

3、 出口转内销发票勾选和查询

该功能主要向用户提供出口转内销发票的“抵扣勾选”和“不抵扣勾选”，进入出口转内销发票勾选页面，默认显示页面内容：“出口转内销抵扣勾选”和“出口转内销不抵扣勾选”，可通过点击“出口转内销抵扣勾选”和“出口转内销不抵扣勾选”按钮进行页面切换。

点选“出口转内销发票查询”，并且输入相应查询条件（发票代码、发票号码、开票日期），可查询出口转内销发票明细。

4、 增值税发票全生命周期展示

查看明细信息处可查看发票全生命周期展示，详见下图。

5、 注销勾选

对于有需要注销勾选的企业，首页新增了注销勾选按钮。注销勾选后可在所属期所在自然月进行确认签名（正常是次月才可进行确认签名）。注销勾选后还可撤销注销勾选。

进入首页，可看到注销勾选按钮的，即可进行注销勾选操作。

6、 发票下载

可根据业务需要自行申请并下载本企业开具的和取得的增值税发票，本功能模块包含发票下载、发票查询等功能。

下载申请查询根据需要填写申请日期、发票类型、进项或销项，点击“查询”按钮查询发票下载申请的处理进度，如下图所示：

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第8篇】湖南增值税发票认证平台

关于国家税务总局湖南省电子税务局上线的通告国家税务总局湖南省电子税务局

根据国税地税征管体制改革相关要求，国家税务总局湖南省电子税务局上线。为确保您方便、快捷地办理网上涉税业务。小编整理了30条常用的可以线上办税操作简易流程，感谢您的阅读。

以下操作需先登录国家税务总局湖南省电子税务局：

浏览器搜索湖南省电子税务局

1:新办纳税人登记：登录湖南省电子税务局主界面---我要办税---新办纳税人套餐式服务（工商登记时间在2023年1月21日之后的纳税人）

2:公司税务注销:

第一步：套餐业务--注销前置事项办理套餐--新增信息

第二步：我要办税---综合信息报告---注销税务登记

3:变更税务登记：我要办税-----综合信息报告----变更登记---我要变更

4:增值税一般纳税人登记：我要办税----综合信息报告----增值税一般纳税人登记----我要登记

5:打印一般纳税人认定信息证明：我要查询---增值税一般纳税人认定信息查询

6：一般纳税人增值税专用发票认证：我要办税----发票使用----增值税发票综合服务平台

7:三方协议存款账户账号报告：我要办税----综合信息报告----存款账户账号报告----我要报告

8:存款账户三方协议办理：我要办税----其他服务事项----网签三方协议---我要签约

9:打印无欠税证明：我要办税---证明开具---开具无欠税证明---我要申请

10：打印完税证明：我要办税---证明开具--开具税收完税（费）证明-表格式---查询并开具

11：发票申请：我要办税----发票使用----发票票种核定----我要核定

12：发票领用：我要办税----发票使用----发票领用----我要领用（适用：纸质普通发票，纸质专用发票，电子普通发票）推荐邮寄

13：变更及增加增值税专用发票限额申请：我要办税----税务行政许可----增值税专用发票最高限额----我要申请

14：已开具发票验旧：我要办税---发票使用---发票验（交）旧

①：升级版发票验旧：（适用：纸质普通发票，纸质专用发票，卷式发票，机动车发票，电子普通发票，电子专用发票）

②：其他发票验旧：（适用：定额（手撕）发票）

15：未开具空白发票缴销：我要办税---发票使用---发票缴销---我要缴销

16：增值税及附加税费申报：我要办税---税费申报及缴纳---在线申报---纳税申报

17：企业所得税季度纳税申报：我要办税---税费申报及缴纳--在线申报---纳税申报

18：房地产行业增值税预缴申报：我要办税---税费申报及缴纳---增值税预缴申报---我要申报（建筑服务、销售不动产、出租不动产）

19：逾期申报：我要办税---税费申报及缴纳---逾期申报（由税务机关开具责令限改通知后可办理）

20：企业所得税年度纳税申报：我要办税---税费申报及缴纳---汇算清缴---纳税申报（2017版a类所得税年报）

21:在线申报税费缴纳：我要办税---税费申报及缴纳---税费缴纳（1.在线缴税2.三方协议缴税）

22：财产和行为税纳税申报：我要办税---税费申报及缴纳---财产和行为税纳税申报---税源采集---申报

包含下列报表：

城镇土地使用税房产税税源信息报告

车船税税源信息报告 印花税税源信息报告

资源税税源信息报告 耕地占用税税源信息报告

契税税源信息报告 土地增值税税源信息报告

环境保护税税源信息报告 烟叶税税源信息报告

23：跨区域涉税（外管证）：我要办税---综合信息报告---跨区域涉税事项报告---我要报告（省内）（仅限湖南省内小规模纳税人办理）

24：税收减免备案：我要办税---税收减免---税收优惠备案---我要备案（需上传税收优惠相关文件证明材料）

25:代开增值税专用发票：我要办税---发票使用---代开增值税专用发票---我要代开（适用未申请专用发票的小规模纳税人）

26：发票查询业：我要查询---发票信息查询（提供：票种核定信息查询、发票结存信息查询、已开具发票信息、发票领用记录查询）

27：财务报表月（季度）申报：我要办税---税费申报及缴纳---在线申报---财务报表

28：财务报表年度申报：我要办税---税费申报及缴纳---汇算清缴---财务报表

29:申报表作废或更正：我要办税---税费申报及缴纳--在线申报---申报表作废或更正（仅支持当月（季度）申报表作废或更正）

30：湖南省电子税务局关联社保申报测算管理系统：我要办税---税费申报及缴纳---在线申报---社保费申报

国家税务总局湖南省电子税务局以原湖南省网上税务局为基础，实现界面标准统一、业务标准统一、数据标准统一、关键创新事项统一，在整合原有业务事项基础上确保功能界面的人性化、个性化及友好美观，主要包含我的信息、我要办税、我要查询、互动中心、公众服务五大版块。

【第9篇】河北增值税发票查询

编者按：虚开犯罪的一个特点在于其隐蔽性，有的虚开犯罪案件可能数年间都未被税务、公安机关发现。不过，由于发票本身环环抵扣、留存的特点，一旦案发，行为人依然需要面临刑事风险。不过，我国《刑法》规定的不同情形下的追诉期限制度，如果该案未被公安、司法机关发现并立案，那么存在因超过追诉期限而不予追诉的情形。本文即就虚开犯罪的行为日、共犯问题、追诉期限问题予以研究，以供读者更好地判断虚开犯罪的追诉期问题。

一、案例引入：5起因过追诉期决定不予起诉的虚开案例

《刑法》第87条规定了刑事责任的追诉期限，分别是五年、十年、十五年和二十年。但是，由于在虚开增值税发票的相关犯罪中，涉及多个时间节点，如：虚开发票之时、抵扣税款之时、税务机关立案检查之时、公安机关立案检查之时，是否会影响到追诉期限的计算，存在疑问。

同时，由于虚开犯罪中，涉及虚开方、受票方、联络方等多个当事人，彼此之间有的被年侦查，有的暂未被立案，相应的追诉期限是否会影响，也有疑问。因此，本文从“12309中国检察网”上搜集了5份因过追诉期而决定不起诉的《不起诉决定书》，对相关问题逐一予以研究。

（一）税务机关迟延两年移送公安，致使已过追诉期

被不起诉人李某某是福建**航空旅游用品有限公司实际控制人。本案的重要时间节点如下：

1、虚开发票。2023年11月至2023年1月29日期间，李某某为获取增值税专用发票抵扣税款、增加成本，以8%的手续费找到陈某某，让陈某某给其虚开发票。陈某某让徐州**纺织有限公司向福建**航空旅游用品有限公司虚开品名为棉布的增值税发票8份；虚开品名为棉布的增值税专用发票18份。涉案增值税专用发票金额共计2449349．58元，涉案增值税款416389．42元。

2、抵扣税款。2023年3月至2023年4月，李某某将该26张发票以正常的增值税发票到税务机关抵扣。

3、税务行政处理。2023年5月8日，浦城县税务局稽查局对福建**航空旅游用品有限公司作出《税务处理决定书》、《税务处罚决定书》，追缴增值税416389．42元、企业所得税420978．96元，对该企业偷税行为处罚款416289．42元。

4、税务机关两年后移送，公安机关立案时已过追诉期。2023年9月4日，南平市税务局第二稽查局将该案移送公安机关。浦城县公安局受理后于2023年9月9日以涉嫌逃税罪立案侦查。案发后，李某某主动投案。

检察院经过审查，认为该虚开的犯罪事实已过追诉期，遂作出不起诉决定。

（二）遗漏虚开发票的同案犯，到案时已过追诉期

本案的基本事实是：

1、袁某某让王某某虚开发票并抵扣。2023年11月，袁某某让王某某为其经营的公司虚开增值税专用发票，同时许诺给予王某某开票费。2023年1月28日，王某某让自己的公司向袁某某的公司虚开4张增值税专用发票。2023年3月13日，又为袁某某虚开1张增值税专用发票。以上5张增值税专用发票金额合计人民币448,504.26元，税额总计人民币76,245.74元，价税合计总计人民币524,750.00元，被不起诉人王某某非法获利6万余元。经勃利县税务局查询，以上发票中勃利县**公司已认证抵扣税额共计人民币61,600.89元，造成国家税款损失人民币61,600.89元。

2、公安立案侦查遗漏王某某。2023年，公安机关对袁某某、李某某虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票案立案侦查，未对王某某进行立案侦查。

3、王某某于2023年6月25日被抓。

检察机关认为，王某某作案时间是在2023年，认定的犯罪数额为虚开税额人民币76245.74元，抵扣税额人民币61600.89元，根据《刑法》第205的规定，应适用的量刑档次为三年以下有期徒刑或者拘役。从2023年王某某作案到2023年6月25日被抓，已经过了七年，超过了法律规定的五年期限，应对王某某不再追诉。遂决定对王某某不起诉。

检察机关同时指出，王某某给国家税款造成的损失，已向国家税务总局勃利县税务局提出检察意见。

（三）公安部云端下发虚开线索，立案时已过追诉期

葛某某是保定市某公司的负责人。

1、2023年底，保定市某有限公司从网上购入150万元的钢材，在收到货后卖家无法提供增值税专用发票，经葛某某同意后，由会计刘某某找开票公司虚开三张增值税专用发票，价税合计150万元，其中税款数额为217948.73元。

2、2023年3月，上述虚开的发票完成申报抵扣进项税款。

3、2023年12月13日，保定市满城区公安局接到公安部云端下发的虚开增值税专用发票线索，涉及某公司虚开的增值税专用发票，保定市满城区公安局于2023年12月13日立为刑事案件侦查，某公司于同日补缴税款及滞纳金等共计499767.15元。

某公司虚开增值税专用发票数额为21万余元，法定刑为三年以下有期徒刑或者拘役，根据《刑法》第87条“犯罪经过下列期限不再追诉：法定最高刑为不满五年有期徒刑的，经过五年”之规定，该案已过追诉期限。决定对葛某某不起诉。

（四）税务处理五年后公安机关立案，已过追诉期

刘某某是山西**机电制造有限公司的法定代表人。

1、接受虚开的发票。2023年11月21日，刘某某在无真实交易的情况下接受河北邯郸肥乡县**贸易有限公司虚开的9份增值税专用发票，涉及票面金额888587.01元，税金151059.78元，均用于抵扣税款。

2、税务行政处理。2023年6月25日，阳泉市郊区税务局对山西**机电制造有限公司进行了行政处罚，该公司已补缴了所欠税款151059.78元。

3、公安机关立案。2023年12月13日，侦查机关将该案立为刑事案件侦查。

检察机关认为，依据最高人民法院的司法解释，虚开税款金额不足50万元，应当对其处三年以下有期徒刑或者拘役，经过五年的不再追诉。该案案发时是在2023年11月21日,侦查机关于2023年12月13日立案侦查，已过五年追诉期。遂对刘某某作不起诉决定。

（五）虚开发票五年后才被立案，已过追诉期

顾某某是土默特右旗**有限责任公司的负责人，经营煤炭批发，本案的基本事实是：

1、给刘某某虚开发票。2023年12月份，经营煤炭的刘某某以煤炭销售缺少增值税专用发票，让顾某某帮忙购买。2023年12月27日，顾某某让蔡某某从包头市**有限公司向土默特右旗**有限责任公司虚开增值税专用发票9份，金额854700.86元，税额145299.14元，价税合计100万元。

经国税局证实，以上增值税专用发票均认证抵扣且虚开。

2、给达某某虚开发票。同样的操作，2023年12月，经营煤炭生意的达某某因需要进项增值税专用发票，让顾某某给其虚开。2023年12月23日，包头市**有限公司将10份增值税专用发票虚开到达某某的公司,金额991453元，税额168547元，价税合计116万元。

经国税局认证，10份增值税专用发票在2023年12月全部认证抵扣且虚开。

3、公安机关立案：包头市公安局于2023年3月13日立案侦查。

检察机关认为，顾某某的上述犯罪行为，应处三年以下有期徒刑或者拘役。《刑法》规定，法定最高刑不满五年有期徒刑的，经过五年，依法不再追诉。遂作出不起诉决定。

（六）小结：虚开发票追诉期问题多

总结以上五个案例，不难看出，虚开增值税专用发票犯罪中涉及追诉期的问题不少，这些问题主要集中在：追诉期的起算时点、追诉期的中止时点、税务机关与公安机关之间的协调配合问题上。本文将首先逐一研究这些问题，然后对如何判断一项虚开行为的追诉期予以梳理。

二、虚开增值税专用发票罪的追诉期判定及相关问题

（一）如何判定虚开增值税专用发票的“犯罪之日”

《刑法》第89条规定，追诉期限从犯罪之日起计算；犯罪行为有连续或者继续状态的，从犯罪行为终了之日起计算。

一般来说，《刑法》第205条规定的“虚开增值税专用发票”、“虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票”罪，只要行为人有《刑法》第205条第3款规定的“为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开”的行为之一，即实施了犯罪行为。据此，虚开增值税专用发票罪的“犯罪日”即为虚开的发票从相应的税务电子信息系统被开具出来之日，包括纸质的发票或电子的发票，追诉期限也从该日开始起算。

随着最高人民法院典型案例《张某强虚开增值税专用发票案》明确，不具有偷逃税收的目的，其行为未对国家造成税收损失，不具有社会危害性，不宜认定为虚开。虚开增值税专用发票罪的构成，需要考虑其骗取国家税款的要素和造成国家税款流失的结果。那么，能不能据此认为虚开犯罪属于《刑法》第89条规定的“继续状态”，而从抵扣税款之日起开始起算追诉期限呢？

本文认为，造成国家税款流失的结果作为构成虚开犯罪的要件，并不影响虚开犯罪的追诉期限从“虚开”行为之日起算。首先，《刑法》第89条规定的犯罪行为具有连续性、继续性，指的是具有不法性的犯罪行为产生的对法益的侵害或者危险具有连续性、继续性，例如非法拘禁、侵占等。但发票开具完成之后，该不法行为就结束了，不存在连续性和继续性。其次，申报抵扣税款的行为本身不具有不法性，造成对国家税款的危险或者危害的，是虚开的发票而不是申报抵扣的行为。

就实践中来看，上述《不起诉决定书》中，有的并未载明抵扣税款的时间，只是简单说明抵扣造成了国家税款流失，例如，在“刘某某虚开不起诉案”中，检察机关仅说明其抵扣了税款。说明抵扣行为造成国家税款流失，影响虚开增值税专用发票的定罪，但对追诉期没有影响。

（二）虚开增值税专用发票的最高法定刑如何判定

虚开增值税专用发票犯罪是一项最高可以判处无期徒刑的重罪。不过，并不意味着所有虚开增值税专用发票罪的最高法定刑就是无期徒刑。依据《刑法》第205条、《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》（法〔2018〕226号）之规定，虚开增值税专用发票罪，根据其虚开的税款金额的不同，加重情形不同，最高的法定刑也不同。具体的情形，将在本文第三部分予以详细说明。

（三）共同犯罪中遗漏的共犯如何处理？

在本文第一部分的第二个案子“王某某虚开不起诉案”中，即出现了未处理同案犯导致王某某一直未被立案，最终过追诉期。在虚开犯罪中，通常有上下游多个企业、不同身份作用的当事人，如开票方、受票方、介绍人等。有的暴力虚开团伙向下游多家乃至于数十家企业虚开发票，牵连范围广。这种情形下，易出现在同一起虚开犯罪案件中，有的如开票方被抓，但受票方一直未被纳入立案侦查的范围；有的因线索收集原因，有的证据充分的受票方被抓，有的则尚未被立案。在这种情况下，各行为人的刑事追诉期分别独立计算，并不干扰。

在最高人民检察院公布的《蔡金星、陈国辉等（抢劫）不核准追诉案》（检例第23号）中，就体现了共同犯罪中不同行为人的追诉期独立计算的观点。该案系一起6人通谋共同入市抢劫案，1991年4月18日公安机关对其中的三人进行立案侦查，该三嫌犯于2023年9月21日、2023年12月8日到案。期间供出尚有同案犯三人，其中一人已死亡，另外两人于2023年3月9日被抓。最终，由于已过20年追诉期，地方检察院报请最高人民检察院核准追诉，但未获批准，对其不再追诉。

因此，在虚开案件尤其是范围广、牵连多的团伙案件中，各行为人的追诉期分别计算。

（四）税务机关立案检查是否中止追诉期限？

《刑法》第88条明确规定，在人民检察院、公安机关、国家安全机关立案侦查或者在人民法院受理案件以后，逃避侦查或者审判的，不受追诉期限的限制。其中，并不包括税务机关。

由于虚开增值税专用发票等犯罪属于行政犯，通常由税务机关先发现线索、先立案检查或稽查，然后再移送给公安机关。但实务中税务机关的检查和稽查通常耗时久、时间长，可能跨度两、三年。在这种情形下，如果税务机关迟延移送案情给公安机关、或者税务机关没有移送导致公安机关获取线索迟延，会导致过追诉期限，无法在追究其刑事责任。

在本文的第一、第四个案例中，都出现了税务机关在期限内先立案稽查，然后等税务机关有处理结论后再移送，结果导致过追诉期。在第一个案例“李某某虚开不起诉案”中，李某某在2023年11月至2023年1月29日期间让他人为自己虚开发票，税务机关于2023年5月8日就作出了《税务处理决定》和《税务处罚决定》，但直到2023年9月4日，税务机关才向公安机关移送。在第四个案例“刘某某虚开不起诉案”中，税务机关于2023年作出了税务处理和处罚，但直到2023年公安机关才获取相关线索，立案侦查。

因此，如果税务机关未能及时移送相关案件，可能导致案件过追诉期不再予以追究刑事责任。

（五）刑事追诉期已过的税务行政处理

刑事追诉期已过，行为人不再受刑罚的制裁，但不意味着行为人没有税务行政上的处理。依据《税收征收管理法》第52条的规定，对于偷税、抗税、骗税行为，税务机关追缴税款和滞纳金，没有税款追征期的限制，因此，行为人依然要补缴税款，缴纳滞纳金。

三、虚开增值税专用发票的刑事追诉期

（一）虚开增值税专用发票不同情形下的“法定最高刑”

1、刑法规定的虚开增值税专用发票罪的法定最高刑

刑事追诉期与犯罪的法定最高刑紧密相关。《刑法》第87条规定：“犯罪经过下列期限不再追诉：（一）法定最高刑为不满五年有期徒刑的，经过五年；（二）法定最高刑为五年以上不满十年有期徒刑的，经过十年；（三）法定最高刑为十年以上有期徒刑的，经过十五年；（四）法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过二十年。如果二十年以后认为必须追诉的，须报最高人民检察院核准。”

理解所谓的法定最高刑，首先需要说明两个问题：

第一，法定最高刑属于法定刑，即该犯罪在刑法中规定的量刑幅度中最高的一档，与具体的犯罪行为最终被法院判处多少刑罚（即宣告刑）不同。法定刑不考虑认罪认罚从宽、坦白、自首、立功等从轻、从宽情节。

第二，法定最高刑根据刑法规定的量刑情节不同，同一个罪名内部也有区别。例如，根据《刑法》第205条的规定，根据虚开的税款数额不同，虚开增值税专用发票罪的法定最高刑，分为三档，即：

（1）最普通的虚开增值税专用发票罪，法定最高刑为三年以下有期徒刑。

（2）虚开增值税专用发票，税款数额较大或有其他严重情节的，法定最高刑为十年以下有期徒刑。

（3）虚开增值税专用发票，税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，法定最高刑为无期徒刑。

2、虚开增值税专用发票税款数额情节的认定

首先是入刑标准。依据2023年4月实施的《最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第56条的规定，“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在十万元以上或者造成国家税款损失数额在五万元以上的，应予立案追诉。”

因此，根据最新的《立案追诉标准的规定（二）》，构成虚开增值税专用发票的最低标准为：虚开的税款数额在十万元以上，或造成国家税款损失数额在五万元以上。

其次是“数额较大”、“数额巨大”的标准。根据《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》（法〔2018〕226号），虚开的税款数额在五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额较大”；虚开的税款数额在二百五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额巨大”。

因此，结合《刑法》第205条、《最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》、《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》（法〔2018〕226号）的规定，本文将逐一讨论虚开增值税专用发票罪的追诉期。

（二）虚开税款数额在50万以下（不含）：追诉期为五年

虚开的税款数额在十万元以上，或者实际造成国家税款损失五万元的，可以立案追诉。但虚开的税款数额在五十万元以下（不含五十万元）的，其法定最高刑为三年以下有期徒刑，因此追诉期限为五年。超过五年的，不再追诉。

值得注意的是，随着2023年4月《最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的更新，虚开增值税专用发票罪的入刑标准变为两个，选择适用，即：（1）虚开的税款数额为十万元以上的，此处指的是虚开发票的票面税款数额，注意与价税合计的金额相区分；或者（2）造成国家税款损失五万元以上的，此处指的是行为人利用虚开的发票抵扣税款、骗取出口退税的实际税款金额。相较于过去的入刑标准，实质上是有所提高。

（三）虚开的税款数额较大：追诉期为十五年

虚开的税款税额在五十万元以上，二百五十万元以下（不含二百五十万元）的，可以认定虚开的税款“数额较大”，应当判处三年以上，十年以下有期徒刑。依据目前《刑法》的规定，应当适用十五年的追诉期限。

首先，根据《刑法》第99条规定，刑法所称的“以上”、“以下”、“以内”，都包含本数。因此，《刑法》第205条规定的“处三年以上十年以下有期徒刑”，包括十年有期徒刑，其法定最高刑为十年有期徒。

其次，《刑法》第87条规定的追诉期限中，明确规定是“（二）法定最高刑为五年以上不满十年有期徒刑的，经过十年；（三）法定最高刑为十年以上有期徒刑的，经过十五年”。因此，结合第87条、第99条的规定，在虚开增值税专用发票，数额较大的情形中，虽然只沾上了十年有期徒刑的门槛，也应当适用十五年的追诉期。

不过，本文认为目前刑法的法定刑和追诉期制度的协调尚有问题，集中表现在第87条规定的“不满五年”、“不满十年”和与《刑法》分则部分的“五年以下”“十年以下”刑期存在不协调的问题，例如：

（1）大量法定最高刑是五年以下有期徒刑的轻罪，适用十年追诉期，使得追诉期与其社会危害性不匹配。

（2）部分罪名不同情节的追诉期不匹配。例如非法拘禁罪的三档法定最高刑分别是“三年以下”、“十年以下”、“十年以上有期徒刑”，其追诉期是“五年”、“十五年”、“十五年”，第二档和第三档追诉期相同。虚开增值税专用发票罪的追诉期为“五年”、“十五年”、“二十年”，直接跨越了“十年”的追诉期。

本文认为，结合《刑法》总则对追诉期限规定的目的来看，应当作出修改，使得追诉期限与罪行的社会危害程度相匹配，将法定最高刑为“五年以下”、“十年以下”的犯罪归入五年、十年的追诉期内，更为合理。

（四）虚开的税款数额在250万元以上：追诉期为二十年

虚开的税款数额在二百五十万元以上的，最高法定刑为无期徒刑，因此追诉期为二十年。

追诉期限为二十年的，已过追诉期限但检察机关认为必须追诉的，应当报请最高人民检察院予以核准。值得注意的是，仅在追诉期限为二十年的情形下，可以报请核准，在其他期限的情形下，并无超期后报请核准的规定。

（五）不受追诉期限限制、追诉期的中断

1、不受追诉期限的限制的情形

《刑法》第88条规定了两类不受追诉期限限制的情形，即：

（1）在侦查、司法机关立案侦查、审判之后，逃避侦查或者审判的。在此种情形下，应当局限为公安、国安、检察机关、法院。普通的税务机关立案稽查，并不属于此类。

（2）侦查、司法机关有过错，应当立案而未立案的。即被害人在追诉期限内提出控告，但公安、检察、法院应当立案没有立案的。值得注意的是，如果并非被害人提出控告，而是由他人提出举报等情形，则不属于此类情形。

2、追诉期限的中断

《刑法》第89条第2款规定了追诉期限的中断，即在追诉期限以内又犯罪的，前罪的追诉期限从犯后罪之日起计算。

在虚开犯罪中，有的企业可能多次、长期接受他人虚开或者给他人虚开发票，与税务行政处罚的处罚时效不同，追诉期限因犯新罪而中断，重新起算。

四、小结

虚开增值税发票犯罪因其具有隐蔽性等原因，可能长期未被税务、公安机关所发现。如果虚开的税款数额不大，不足50万元的话，可能因超过五年追诉期限，不再受刑事追诉。不过，虚开增值税发票的税款数额超过50万元，则追诉期限变为十五年乃至二十年，一般而言，在目前以大数据、各部门协同办案的情形下，则很难逃脱刑法的制裁。

【第10篇】增值税发票怎么开？税控盘开票流程

使用税控盘开具发票大概是会计人员必备的技能，但是有些小伙伴不会操作这个税控盘，也不会使用这个软件开票，今天我们就先来看看开票的流程~

发票开具流程

一、登录开票系统

二、系统左上角的“发票管理”模块内，点击“发票填开”：

根据您的需要选择增值税专用发票填开或者增值税普通发票填开：

三、双击选择发票卷：

四、认真核对即将填开发票的发票号码：

同时，拿出与其号码一致的纸质发票准备打印。

五、发票开具页面内，显示如下：

请依次填写发票相关内容。

购买方信息填写

1.第一次开具时，建议上方设置“客户—自动保存”：

2.购买方信息第一次录入，直接输入相关内容：

小提示：

如果客户信息如果已经输入客户编码，只需输入名称部分内容既可带出，也可以点击后方图标选择：

3.填写完成：

票面内容填写

1.根据需要，输入需要开具的发票票面内容，例如，货物或应税劳务、服务名称、不含税金额等相关信息：

规格型号、单位、数量，根据您开票的内容，按需要填写。（规格型号没有可以不填写）

一般情况下，建议先输入不含税金额，再输入数量，系统自动推算单价。

2.假设开具内容为“生菜”，已经输入过商品编码的直接选择即可。

3.上面一行点击“价格”，转换含税、不含税标志：

注意金额显示含税、不含税！建议多在不含税显示的界面下开具。（按个人习惯选择，两种均可。）

免税特殊举例：

4.一张发票开具较多内容，可以点击上方清单，跳转“清单填开”界面：

清单填写完成，返回发票界面：

5.如果您的开票行次较少不需要清单，填写完成显示如下：

注意税率和内容的匹配！

备注栏：根据您的需要自行填写。

收款人、复核信息填入：

据实填入即可。

全部内容填写完成。

六、发票内容再次核对，选择发票号码一致的纸质发票进行打印，点击左上角的“打印”：

点击“打印”，打印纸质发票：

打印发票即可。

发票按票号顺序使用，发票开具后，纸质发票一定要打印出来！

纸质发票上，记得加盖发票专用章！

这些就是是的使用金税盘开具增值税发票的图文详解了，记得电子发票不需要加盖专用章，但是纸质版的需要！

【第11篇】增值税发票怎么抵扣

增值税扣税凭证，主要是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证、通行费发票等。增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额，需要抵扣，应登记成为增值税一般纳税人。小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

自2023年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

“认证时失控”和“认证后失控”的发票，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，移送稽查部门作为案源进行查处。经税务机关检查确认属于税务机关责任以及技术性错误造成的，允许作为增值税进项税额的抵扣凭证；不属于税务机关责任以及技术性错误造成的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。属于税务机关责任的，由税务机关误操作的相关部门核实后，区县级税务机关出具书面证明；属于技术性错误的，由税务机关技术主管部门核实后，区县级税务机关出具书面证明。

超过认证期的发票能否认证？增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期； （五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期； （六）国家税务总局规定的其他情形。

增值税专用发票认证抵扣方式有：一是通过增值税发票选择确认平台进行勾选确认；二是扫描认证；三是大厅认证。对a、b、m、c级纳税人可以通过网上勾选平台，勾选认证增值税专用发票。

【第12篇】2023年7月增值税发票

如何开具增值税发票

1、打开开票软件-输入用户名、密码，进入开票软件系统

2、选择发票填开-选择要填开的增值税专用发票填开/增值税普通发票填开/增值税电子普通发票填开/批量填开，进入开具发票页面

3、根据业务人员索要客户发票抬头，包括名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号，然后填入到开票软件相应位置

4、根据公司实际业务-销售实际产品、劳务，填写具体开票内容，包括货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率，税额为自动生成的。若之前在开票软件开过相应产品发票，可使用之前货物或应税劳务，若未开过，需要创建，选择税务局规定的税收编码。

5、填写好后，与业务人员提交的申请核对信息，且要注意客户是否要求备注。将发票放入打印机，点击打印。

结！

【第13篇】增值税普通和专用发票税率

一：受票方是一般纳税人，个体才可以开增值税专用发票。

很多个体去税局开发票，分不清楚什么情况下是可以开专用发票的，什么情况下是开普通发票的。有些个体仅仅是因为觉得自己领发票开太麻烦就到税局要求代开发票。

其实不是这样的，能不能开专票不是个体自主选择的，是由接受发票那一方是不是增值税一般纳税人决定的。如果受票方同样是小规模纳税人，那么就只能开增值税普通发票。如果对方是增值税一般纳税人，个体可以开专票也可以开普票。

具体开专票还是开普票是由对方财务决定的。

怎样才能清楚的分辨开什么发票，其实很简单，去税局开发票之前，跟对方的财务沟通好，是要哪一种发票。按照对方的要求去开就可以。

专票是可以抵扣的，普票不能，如果不按规定开具，对方是小规模纳税人而个体开了专票，会形成滞留票，造成后期的罚款，不值当。

二：除了房租，个体的增值税税率都是百分之三。

去税局开票以前，双方要沟通好。个体开出去的专票和一般纳税人开出去的专票税率是不同的。除了房租发票的税率是百分之五以外，个体开出去的专票税率都是百分之三。

很多个体开了发票以后，又拿到税局作废，说对方不要百分之三的专票，要那种六个点，十一个点，十七个点的专票等。这些税率都是一般纳税人才有的税率，个体只有百分之三。

开票之前要跟对方说清楚，不要开出去以后，再回来作废，浪费时间不说，后续退税也是很麻烦的。

三：增值税专用发票都是要交税的，不享受免税。

在窗口代开专票是要交税的，因为受票方抵扣的税就是你交的那部分税。你不交税的话，对方是不能抵扣的。

所以在窗口代开发票，无论金额大小都是要先交税后开票的。不享受个体每季度开票不超过9万免税的政策。

这一点是非常重要的，很多个体不懂，浪费了不必要的时间精力。

【第14篇】增值税发票税控软件

公开

fwsk(kp)_ v2.0.47_zs_20220331

综合说明

一．补丁下发说明

版本号

v2.0.47

补丁编号

fwsk(kp)_ v2.0.47_zs_20220331

系统

名称

增值税发票税控开票软件（金税盘版）v2.0.47

下发日期

2022-03-31

升级

范围

全国范围

下发

原因

新增需求

（一）变更的功能需求：

根据总局相关需求，调整开票软件，涉及修改如下：

实现新增“暂存”功能的业务需求。支持暂存待开票信息，方便纳税人再次开票时使用上次暂存的开具信息快速开具发票。

实现小规模免税政策（补充）业务要求。自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。即小规模纳税人自2023年4月1日至2023年12月31日开具增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票）、机动车销售统一发票时，软件默认税率为免税，如纳税人选择3%或1%征收率，系统自动弹出提示窗口，提醒纳税人可以享受免税政策，如果纳税人仍手动选择3%或1%征收率开具发票，则需选择放弃免税的原因。

修改后版本为增值税发票税控开票软件（金税盘版）v2.0.47。

（二）包含但不启用的功能需求：无。

软件优化

无

缺陷和问题修改

无

下发

文件

提交用户

01补丁综合说明书

有

02应用安装

有

二．升级操作说明

1、升级指导概述

为了保证生产环境的稳定和安全，建议在升级之前做好开票数据备份工作。

2、升级步骤

【第一步】将金税盘通过usb数据线连接到计算机的usb接口，系统会自动找到新硬件，并自动完成金税盘驱动程序安装，无需手工安装。金税盘驱动安装完成后会在计算机的设备管理器中出现“aisino jsp shuikong usb device”的标识，如图2-1所示：

设备管理器中金税盘设备

【第二步】双击安装文件夹中的“增值税发票税控开票软件（金税盘版v2.0.47_zs_20220331）exe”安装程序图标，如图2-2所示。

安装程序

【第三步】进入增值税发票税控开票软件快速安装界面，如图2-3所示。

快速安装界面

【第四步】安装完开票软件后，会在桌面上出现“开票软件v3.0”快捷图标，如图2-4所示。

桌面快捷方式

【第五步】双击桌面上的“开票软件v3.0”快捷图标，或单击“开始/程序/开票软件/开票软件v3.0”菜单，便启动系统进入增值税发票开票软件（金税盘版）界面，即开票软件界面，如图2-5所示（图中显示开票软件版本号，此图为示意图，实际软件版本号以所安装软件为准）。

用户登录对话框

【第五步】在开票软件用户登录界面上，选择用户名、密码（默认为123456）和证书口令（默认为88888888），点击“登录”按钮便可登录系统进行业务处理。

【第六步】对于配有报税盘的企业，需要将报税盘通过usb数据线直接插在计算机的usb接口即可，无需安装驱动程序。报税盘安装成功后，可在计算机设备管理器中查看设备状态，如图2-7所示。

设备管理器中报税盘标识

注册报税盘：在开票系统中初次使用报税盘时，必须先注册报税盘。利用开票系统中汇总处理模块模块“金税设备管理”菜单下的“报税盘注册”功能对报税盘进行注册，只有注册成功的报税盘才可在开票系统中正常使用。

注意：

对于仅使用金税盘的用户，金税盘可以实现购退票、开票和抄报税等所有功能。对于使用金税盘和报税盘的用户，其报税盘主要作用是购退票、抄报税和到税务机关修改购票员信息。

来源：税务局总局（侵删）编辑：sometime编制：2023年04月02号

【第15篇】增值税发票有效期

索取发票无时间规定，三年后还能索取。

1、开具发票是经营者的法定义务，不管经过多长时间，只要没有向买方开具过发票，在买方要求开具发票时，经营者都应当开具；

2、经营者应当开具发票而没有开具发票的情况下，会面临行政处罚，但这与买方无关。

法律依据：2023年3月2日实施的《发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

知识拓展：实务中，我们经常会遇到类似的情况，如去加油，有些加油站说需要1个月内换发票；又如去买手机，店主也可能会说若需要发票需要在1个月内或者第二个月再开具，这些行为实际上是经营者为了合理避税而采取的措施，此时我们作为买方，可以要求对方开具电子发票，千万不要被误导索取发票有时间限制，因为从交易完成开始，作为经营者就应当马上开具发票，不管买方是否索要，这时经营者的法定义务，经营者没有在税务机关规定的时间内开具发票，可能涉嫌逃税，这是经营者的过错行为，与买方无关。

对此，您有什么看法？欢迎留言讨论！

本文由新乡律师牛志强原创，欢迎关注，带您一起学法律，如果您在发票索要过程中遇到困惑，可以私信我。