增值税专用发票怎么认证（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的增值税专用增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税专用发票怎么认证范本，希望您能喜欢。

【第1篇】增值税专用发票怎么认证

提问 no.1 增值税专用发票怎么认证？

回答 节税网123-小税：增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。一般情况下采用一般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以后需在180日内进行认证，并在认证通过的次月按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额。但在之前国家税务总局最新发布的政策中将180天的认证期限延长至360天，详情如下：

最新政策：《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）规定：“自2023年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

纳税人取得的2023年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）执行。”

增值税一般纳税人取得增值税普通发票不得进行进项抵扣。

增值税小规模纳税人没有进项抵扣的概念，所以也不需要取得增值税专用发票和进行认证工作。

亲爱的朋友们，这种情况您知道要怎么处理吗？可以在评论区我们一起讨论。节税筹划就找节税网123!

【第2篇】运费可以开具增值税专用发票吗

增值税专用发票的使用及管理

一、专用发票的联次

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：记账联（核算销项）、发票联（核算进项）、抵扣联（抵扣进项）。

二、专用发票的开票限额

最高开票限额由一般纳税人申请，由区县级税务机关审批。

三、专用发票领购和使用（了解）

四、专用发票的开具范围

1.不得开具专用发票情形：

（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品。

（2）销售免税货物。

（3）向消费者个人提供应税服务。

（4）适用免征增值税的应税服务。

2.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

五、专用发票开具要求

（一）项目齐全，与实际交易相符；

（二）字迹清楚，不得压线、错格；

（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具；

（五）一般纳税人销售货物或应税服务可以汇总开具专票；

（六）国税机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“yd”字样。

六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定

七、加强专用发票的管理（了解）

纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理：

对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。

如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款。

【例题·计算问答题】a电子设备生产企业与b商贸公司均为增值税一般纳税人，2023年10月有关经营业务如下：

（1）a企业从b公司购进生产用原材料和零件，取得增值税专用发票，注明价款180万元，税金30.6万元；

（2）b公司从a公司购进电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得a开具的增值税专用发票注明价款270万元，税金45.9万元，b公司以销货款抵顶应付a企业货款和税款后，实际支付货款90万元，税款15.3万元；

（3）b公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购款30万元，支付运输公司不含税运费3万元，取得增值税专用发票。入库后将收购农产品的40%作为集体福利消费，60%零售给消费者，取得含税收入35.03万元；

（4）a企业为b公司制作电子显示屏，开具普通发票取得收入9.36万元，调试费收入2.34万元，制作过程中委托c公司进行专业加工，取得专用发票，并支付加工费2万元；

（5）b公司销售电脑和其他物品取得含税销售收入298.35万元，均开具普通发票。

要求：分别计算a、b企业10月份应缴纳的增值税额。

【答案及解析】

a企业：

销项税额=45.9+（9.36+2.34）÷1.17×17%=47.6（万元）

进项税额=30.6+2×17%=30.94（万元）

应纳增值税额=47.6－30.94=16.66（万元）。

b企业：

销项税额=30.6+35.03÷1.13×13%+298.35÷1.17×17%=77.98（万元）

进项税额=45.9+（30×13%＋3×11%）×60%=48.44（万元）

应纳增值税额=77.98－48.44=29.54（万元）

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【第3篇】增值税专用发票号

开具增值税专用发票中，有这7个常见的难题，快快学起来！

1企业经营地址和注册地址不一致怎么办？

答：当出现企业经营地址和注册地址不一致情况时，开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。

2增值税专用发票“开户行及账号”怎么填？

答：开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。

3开专票能按照购买方要求随意变更与实际经营不一样的品名吗？

答：不能！销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，不得变更。

4开票时不能开具“一批”怎么办？

答：纳税人应严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能出现”办公用品”、“材料一批”、“礼品”出现这样的笼统开具行为。比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的。

5我们提供的是服务，没有数量标识怎么办？

答：发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。

6专票有最高开票限额，需要分两张开具。数量出现小数怎么办？

答：由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0.4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。

7开票人能写管理员么？

答：请如实填写开票人员姓名。

【第4篇】增值税专用发票遗失证明

空白发票遗失登报

今天给大家简单科普几点，丢失发票可不是小事，首先的一点还是要区别发票的类型，丢失空白发票后就是向税务局报告，然后接受处罚，值得注意的是向税务局提交报告时还需要先登报挂失，发票是作为缴纳税款的一个凭证，不能随意的重开，丢失则应当在次日书面报告税务局，并公开声明其丢失的发票已经作废。如果是增值税的发票丢失，可以交税务部门确认并出具为抵扣税证明，办理相关手续后，重开；若已抵扣税了就不得再重开了。那么问题来了，空白发票遗失登报具体怎么办呢？

遗失声明的要求是：在市级以上公开发行的报纸上进行刊登。如果有省级报纸，国家级报纸能刊登肯定能用，也更好，好在哪里呢？因为这些报纸发行量大，刊登价格可能会比市级报纸便宜很多。

现在登报无需出门，线上处理，省时省心，今天在这里我推荐给大家一个线上登报的方便方法：

联兴财税登报操作步骤

1.打开联兴财税，首页搜索：登报点点

2.进入登报点点，点击极速登报办理开始登报

3.选择证件类型根据模板填写内容，就可以询价登报啦

说起空白发票遗失登报，我也是想起了近期发生的一件事，让我印象深刻。我的一个大学学长弟家里也是比较有钱的，平时爱好也不多就是喜欢摆弄摆弄小物件，去年心血来潮开个个物流公司，但自己也是不上心，去年也是亏了不少钱，经营不善+疫情原因，最近也是来咨询我，也是不小心把空白发票遗失了，因为员工也不太有概念，所以只能来询问我我。那空白发票遗失登报的一些具体流程，因为他觉得这也不是一件小事，后续可能会产生巨大的纠纷与麻烦。

【第5篇】真实业务增值税专用发票

不能证实完全没有真实业务，不构成虚开增值税专用发票罪

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

案号：黑龙江省木兰县人民法院刑事判决书（2020）黑0127刑初21号

说明：本案公诉机关指控辛某某涉嫌单位行贿罪、虚开增值税专用发票罪，最后，审理法院支持对辛某某涉嫌单位行贿罪的指控，但认定辛某某不构成虚开增值税专用发票罪。本文仅讲述虚开增值税专用发票罪部分。

一、基本案情

虚开增值税专用发票的事实

被告人辛某某系a公司实际控制人。

1.2023年7月29日至2023年7月30日，b经贸公司向a公司开具增值税专用发票5份，金额为1888888.89元，税额为321111.11元，价税合计金额为2210000元。2023年6月28日和7月23日，甲集团制药六厂为a公司出具2张银行承兑汇票，金额合计为1280280.5元，背书给b经贸公司。

2.2023年12月17日，c实业公司向a公司开具增值税专用发票8份，金额为753702.43元，税额为128129.41元，价税合计金额为881831.84元。a公司会计账簿显示2023年12月11日至17日分别将各类纸张做入库处理，2023年2月20日至6月30日使用银行承兑汇票支付881074.88元，使用现金支付756.96元，13张银行承兑汇票经背书后承兑单位为a公司。c实业公司银行流水显示自2023年9月1日至2023年1月6日未收到a公司货款，公司账目显示2023年12月30日以收取现金881831.84元作记账凭证。

3.2023年1月22日，d纸业公司向a公司开具增值税专用发票6份，金额为512820.52元，税额为87179.48元，价税合计金额为600000元。a公司会计账簿显示2023年1月18、19日将胶版纸做入库处理，2023年3月19日至11月24日使用银行承兑汇票支付货款，银行承兑汇票经背书后承兑单位为a公司。

综上，a公司收到三家企业共计19份增值税专用发票，金额合计3155411.84元，税额合计536420元，价税合计金额共计3691831.84元。

经侦查，被告人辛某某于2023年5月22日被监察机关在北京首都机场抓获。

二、检察院指控

辛某某让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。

三、辩护意见

1.辛某某的辩护意见

否认虚开增值税专用发票犯罪，辩解都是发生真实业务而开具，并未虚开。

2.辩护人的辩护意见

对虚开发票罪，事实不清、证据不足。现有证据均不足以证明a公司与b经贸公司、c实业公司、d纸业公司之间不存在真实业务往来，故不存在虚开发票的事实，不构成虚开发票罪。

四、裁判理由

被告人辛某某的行为是否构成虚开增值税专用发票罪。

从a公司取得b经贸公司增值税专用发票情况看，有证人王某2证实，b经贸公司和a公司有业务往来，a公司给付过部分货款，由于部分纸张出现质量问题退货，发票没有退回。运货的交通工具是雇的，2023年后公司没有经营，账目交给父亲保管，至今没找到，物流仓库的入库和出库单据找不到了。

从c实业公司开具给a公司增值税专用发票情况看，鉴定意见中，a公司会计凭证显示用银行承兑汇票和现金支付货款，银行承兑汇票显示最后收款单位为a公司，c实业公司银行流水显示未收到a公司货款。但卷宗中有a公司对c实业公司的货物作交易入库处理的入库单，有证人张某2证实c实业公司与a公司有业务往来，由于汇票上的公章捺印有问题，a公司给的是现金，有入账凭证，出库单公司没有保存，业务是真实的，并提供了记账凭证及现金收据。

从a公司取得d纸业公司增值税专用发票情况看，鉴定意见中，a公司将取得的d纸业公司增值税专用发票入账，会计账簿显示用银行承兑汇票付货款，银行承兑汇票显示承兑单位为a公司。但卷宗中有a公司对d纸业公司的货物作交易入库处理的入库单，法定代表人王某3称d纸业公司与a公司有过业务往来，公司废业，账本已损毁灭失。

综上，a公司取得的b经贸公司、c实业公司、d纸业公司三家企业的19份增值税专用发票，既有发生真实交易方面的部分证据，又欠缺发生真实交易的全部证据，但也无充分证据证实所开具的增值税专用发票完全没有发生真实交易。亦即说辛某某是否是虚开增值税专用发票存在疑问，对所认定事实不能排除合理怀疑，不能得出唯一结论。退而言之，即便认定辛某某实施了虚开增值税专用发票的行为，也无充分证据证实辛某某主观上具有偷骗税款的目的，也无充分证据证实客观上实际造成了国家税收损失，根据相关规定，不符合刑法规定的虚开增值税专用发票罪的犯罪构成。因此，公诉机关指控辛某某犯虚开增值税专用发票罪的现有证据达不到事实清楚、证据确实、充分的证明标准，可待进一步查证，故暂不予认定。

本院认为，……公诉机关指控的罪名成立，但指控辛某某构成虚开增值税专用发票罪的证据不充分，该罪名不能成立。对辛某某及其辩护人关于不构成虚开增值税专用发票犯罪的辩解及辩护意见予以采纳。

【关键词】何观舒律师 虚开增值税专用发票罪辩护律师 虚开增值税专用发票罪 税务犯罪辩护律师 无罪辩护

【第6篇】增值税专用发票代码

红字专票指引分四部分：什么情况下开具红字发票、红字发票在开票系统如何开具、开具红字发票的会计处理、特殊情况下的红字发票增值税申报表填列。

一、什么情况下开具红字发票？

开具红字发票一般分为购货方开具与销售方开具，那么什么情况下购货方开具，什么情况下销售方开具呢？

二、红字发票在税控开票软件中如何开具？

红字发票开具分为两步：第一步，申请填写信息表；第二步，税务机关审核通过后，销售方开票软件中填开红字专票。

第一步，进入开票软件，打开“发票管理”菜单下面的“红字发票信息表”里面的“红字增值税专用发票信息表填开”

第二步：分为购货方与销货方申请红字信息两种。

这里注意：由于是购买方申请且是已抵扣，所以最下面的发票代码与发票号码为灰色，输入不了，也不需要输入，只需要在发票种类里选择增值税专用发票即可。

如果是购买方申请且是未抵扣，则最下面的发票代码和发票号码都需要录入。

上传后，等税局审核通过，就能正式开具红字专票了。

第三步：开具红字专票

可以直接填开，或者导入红字发票信息表、导入网络下载的红字发票信息表填开，这里注意，第一种方式适用于购买方或销售方申请红字信息单两种情况，后两种填开方式只适用于销售方申请红字信息单这一种情况下开具红字专票。

三、红字发票开具的会计处理

【案例】

大世足球公司二月销售一批货物不含税价10 000元，增值税1 700元，成本8 000元，四月份因货物质量问题，退货。

【案例分析】

现阶段一般有两种会计处理，一种是直接作红字会计分录，另一种是做反冲分录。一般来说，按现阶段的会计准则来说，虽然退货并不是作红字会计分录的情况要求，但由于习惯原因，作红字分录也不算错误，具体两种分录如下（注意，这里的冲减收入是指冲减四月份收入，而不是二月份收入）：

第一种：红字分录

借：应收账款 11 700.00

贷：主营业务收入 10 000.00

应交税费-应交增值税 1 700.00

借：主营业务成本 8 000.00

贷：库存商品 8 000.00

第二种：直接作相反分录反冲

借：主营业务收入 10 000.00

应交税费-应交增值税 1 700.00

贷：应收账款 11 700.00

借：库存商品 8 000.00

贷：主营业务成本 8 000.00

四、存在红字发票情况下的增值税申报表填列

一般来说，填写增值税申报表时，直接把当月正常收入减去红字收入就行，但是要注意，冲减时，要对应相关收入项目，例如红字是货物销售（17%税率），则只能是冲减当月销售货物17%税率的收入，具体如下例：

大世足球公司二月销售一批货物不含税价10 000元，增值税1 700元，成本8 000元，四月份因货物质量问题，退货，同时已知四月销售货物收入61 000元，销售服务收入5 000元。

其中的51 000＝61 000－10 000（红字反冲收入）

注意：当月收入不足冲减的处理！

大世足球公司二月销售一批货物不含税价10 000元，增值税1 700元，成本8 000元，四月份因货物质量问题，退货，同时已知四月销售货物收入8 000元，销售服务收入50 000元。

这时候，只能冲减货物的8 000元，申报表销售货物栏填零，余下的2 000元需结转到下月冲减（填写申报表后可能会申报比对不符，可直接找当地主管局，人工强行比对通过。）

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【第7篇】增值税专用发票确认平台

收到一张发票，销方企业是否为走逃户？增值税专用发票是否存在不得抵扣风险?不动产发票是否存在填写不规范？发票开具税率与商品编码表税率是否存在不匹配？……

开具一张发票，不动产发票是否存在填写不规范？发票开具税率与商品编码表税率是否存在不匹配？出租不动产发票是否存在不规范？

如何避免出现这些问题，这个平台都能帮你搞定！

01

发票健康度自检功能已上线！

税务局刚刚通知！

近日，增值税发票综合服务平台新增“发票健康度自检”功能。纳税人轻轻松松就可以进行“发票健康度”检测啦！

一、开具发票情况自检

选填“发票代码、发票号码、开票日期、发票类型”，对开具的增值税发票是否存在“不动产发票填写不规范风险、发票税率与商品编码表税率不匹配、出租不动产发票不规范”等风险指标类型进行健康度自检。

二、取得发票情况自检

选填“销方识别号、销方名称”，对取得的增值税发票是否存在“上游企业风险、不得抵扣增值税专用发票风险、不动产发票填写不规范风险、发票税率与商品编码表税率不匹配、出租不动产发票不规范”等风险指标类型进行健康度自检。

02

发票情况自检

具体操作如下

一、开具发票情况自检

1、不动产发票填写不规范风险

1）登录“增值税发票综合服务平台”，打开【发票管理】-【发票健康度自检】页面，点击【开具发票情况自检】选项，“风险指标类型”选择【不动产发票填写不规范风险】，选填“发票代码、发票号码、开票日期”进行“查询条件选择”，点击【查询】，即可查询相应风险指标的发票信息。

2）如有不符合条件的记录，会在【查询结果】显示，点击【查看货物信息】，可查看详情。发票信息填写不规范可能会标黄显示。

2、发票税率与商品编码表税率不匹配

1）点击【开具发票情况自检】选项，“风险指标类型”选择【发票税率与商品编码表税率不匹配】，选填“发票代码、发票号码、开票日期”进行“查询条件选择”，点击【查询】，即可查询相应风险指标的发票信息。

2）如有不符合条件的记录，会在【查询结果】显示，点击【查看货物信息】，可查看详情。系统显示黄色的货物信息，是经系统检测后不符合对应指标的货物信息。

3、出租不动产发票不规范

1）点击【开具发票情况自检】选项，“风险指标类型”选择【出租不动产发票不规范】，选填“发票代码、发票号码、开票日期”进行“查询条件选择”，点击【查询】，即可查询相应风险指标的发票信息。

2）如有不符合条件的记录，会在【查询结果】显示，点击【查看货物信息】，可查看详情。不符合规定的货物信息会出现标黄显示，比如未在发票备注栏注明不动产的详细地址。

二、取得发票情况自检

1、上游企业风险

1）登录“增值税发票综合服务平台”，打开【发票管理】-【发票健康度自检】页面，点击【取得发票情况自检】选项，“风险指标类型”选择【上游企业风险】，选填“销方识别号、销方名称”进行“查询条件选择”，点击【查询】，即可查询与您相关的销方企业是否已被税务机关认定为非正常户或走逃失联企业。

2）点击【查看发票信息】，可查看该销方企业给本企业开具的发票。

3）可根据需要选择查询条件，点击【查询】按钮，进行查询。

2、不得抵扣增值税专用发票风险

1）点击【取得发票情况自检】选项，“风险指标类型”选择【不得抵扣增值税专用发票风险】，选填“发票代码、发票号码、开票日期”进行“查询条件选择”，点击【查询】，即可查询相应风险指标的发票信息。

2）点击【查看货物信息】，可查看详情。存在不得抵扣的进项税额的货物信息可能会标黄显示，比如购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务等情形。

3、不动产发票填写不规范风险

1）点击【取得发票情况自检】选项，“风险指标类型”选择【不动产发票填写不规范风险】，选填“发票代码、发票号码、开票日期”进行“查询条件选择”，点击【查询】，即可查询相应风险指标的发票信息。

2）如有不符合条件的记录，会在【查询结果】显示，点击【查看货物信息】，可查看详情。发票信息填写不规范可能会出现标黄显示。

4、发票税率与商品编码表税率不匹配

1）点击【取得发票情况自检】选项，“风险指标类型”选择【发票税率与商品编码表税率不匹配】，选填“发票代码、发票号码、开票日期”进行“查询条件选择”，点击【查询】，即可查询相应风险指标的发票信息。

2）如有不符合条件的记录，会在【查询结果】显示，点击【查看货物信息】，可查看详情。系统显示黄色的货物信息，是经系统检测后不符合对应指标的货物信息。

5、出租不动产发票不规范

1）点击【取得发票情况自检】选项，“风险指标类型”选择【出租不动产发票不规范】，选填“发票代码、发票号码、开票日期”进行“查询条件选择”，点击【查询】，即可查询相应风险指标的发票信息。

2）如有不符合条件的记录，会在【查询结果】显示，点击【查看货物信息】，可查看详情。不符合规定的货物信息会出现标黄显示，比如未在发票备注栏注明不动产的详细地址。

03

抓紧自查！

对照增值税发票这24个风险点

04

发票业务，这9种情形要小心了

近期，国家税务总局发布中标公告:电子发票服务平台工程监理服务。

该项目中标金额：960万；

该项目功能：为电子发票服务平台建设提供第三方工程监理服务。即对建设电子发票服务平台工程的过程监督与管理。

税务总局希望建设全国统一开发、总省两级部署和协同的电子发票服务平台，支撑发票电子化改革落地，全面推行电子发票。

据悉，电子发票服务平台的建设预计耗时2年，工程总投资概算超13亿元。

全国统一的电子发票服务平台有多强大？

电子发票服务平台应用系统建设涉及新建应用系统和配套系统改造，按照标准规范，遵循一体化的建设要求，实现发票从申请、开具、交付、确认、查验、抵扣、风险控制、决策指挥、服务保障等全流程、全生命周期的管理。

另外，发票电子化改革不仅仅涉及到发票自身的管理和服务方式调整，还将牵引推动纳税服务、税款征收、税务稽查、监督内控等其他业务的变革及相关系统得升级改造。

因此，未来发票监管势必趋严。提醒大家注意：从今天开始，以下9种情形，要小心了。

一、发票重复入账抵税

有些企业认为，现在都是电子发票，我重复打印入账抵税，也没关系，反正税务局查的话也查不出来，你这样想，我只能呵呵。

现金税四期+全国统一的电子发票服务平台的到来，发票信息不对称的问题已经解决，你的数据是多少，税务局可能比你还清楚。

二、企业发票大量为个人抬头

如果不是直接对接消费者的企业，却长期开具大量的个人抬头的发票；存在着大量个人抬头发票报销入账；不用多说这些统统都是稽查的重点！

三、发票增量、增额异常

实际经营与开票量严重不符；与同行业相比变动异常等等。

四、频繁作废发票；大部分发票顶额开具

发票频繁作废；存在大量跨月红冲发票；发票开具金额满额度明显偏高异常等等。

五、费用发票异常

加油费、差旅费、会务费、咨询费、服务费、培训费等发票异常，与经营情况严重不符。

六、开具的发票内容与实际不符

企业卖的是钢材，开具却是家具；卖货是10个，开票确是20个；应该开给a公司抬头确是b公司等等，以后这种行为不要再有了。

七、买发票

有些企业一缺成本费用，就想到了买发票，殊不知，你省的那点税，还不够罚款的。

且买发票属于虚开发票，搞不好还会背上刑事责任。

即使你走了账，签订了合同，货物流却没办法一致，一查一个准。

八、对开发票、环开发票

对开、环开发票，说白了，就是基于没有真实业务的情况下，我给你开，你给我开或者再加个第三方。虽然它们都是闭环抵扣，最终未少缴税，但递延了纳税，行政法上还是会按虚开发票处理。

九、到处找发票抵税

有些企业为了少缴税，还真是把“避税”用到极致。

比如：员工工资7000元，其中2000元必须拿票来领工资，长期以往，你公司的费用不会异常吗？

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人，厦门税务

【第8篇】增值税专用发票查询真伪查询

电子发票自使用推广以来，一直争议不断。不过从整体前景来看，电子发票的优点还是很多的。

而且国家税务总局自2023年9月1日起，已经分步在全国新设立登记的纳税人中推行增值税电子专用发票。

那么，我们在收到电子专票后，应如何查验其发票真伪呢？一起来看看吧↓

目前有以下三种方式：

1.通过阅读器打开并验证电子签名和发票监制章；

2.通过第三方工具，配置完善功能后，进行真伪查验；

3.通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）验证真伪。

具体操作方法

方法一：

验证电子签名，通过增值税电子发票版式文件阅读器（下载地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/xgxz.html）打开已下载的电子专票原件，鼠标到左下角“销售方”相关信息处，右击，再点击“验证”按钮，即可弹出验证结果。

如验证结果为“该签章有效！受该签章保护的文档内容未被修改。该签章之后的文档内容无变更”，就表明销售方的电子签名有效。如下图所示：

验证电子发票监制章，鼠标右键点击发票上方椭圆形的发票监制章，选择“验证”，即可显示验证结果。如下图所示：

方法二：

使用《电子发票查重工具》，配置了真伪查验功能后，扫描发票二维码，在查重的同时验证真伪。也可以在后台设置关闭【查重同时验证真伪】按钮，自行选择需要验证的发票进行查验。

方法三：

在全国增值税发票查验平台(地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/)里面，通过手动录入发票代码、发票号码、开票日期、发票校验码等信息，对电子专票进行查验。

【第9篇】河北增值税专用发票查询

冀时客户端报道（河北台 刘肇翔）河北省医保局消息，为进一步规范统一省本级医用收费票据项目填列，依据《财政部、卫生部关于印发〈医疗收费票据使用管理办法〉的通知》(财综〔2012〕73号)和《财政部、国家卫健委、国家医保局关于全面推行医疗收费电子票据管理改革的通知》(财综〔2019〕29号)等有关规定，日前，河北省医疗保障局发布《关于规范省本级定点医药机构票据票面信息显示的通知》。

要求省本级定点医药机构，门诊普通收费票据在国家医用发票规定的23项基础上新增加12项；电子收费票据在国家医用发票规定的26项基础上新增加12项（新增项目名称: 1.个人账户余额;2.本次起付标准;3.起付标准累计;4.符合政策范围金额;5.统筹累计支付;6.医疗救助支付;7.个人负担总金额;8.个人门诊共济支付金额;9.先行自付;10.医疗机构代码;11.慢特病病种;12.人员编号）。住院结算票据：住院普通收费票据在国家医用发票规定的28项基础上新增加12项；电子收费票据在国家医用发票规定的30项基础上新增加12项（新增项目名称:1.医疗机构代码;2.人员编号;3.本次起付标准;4.基本统筹支付;5.补助（补充）统筹支付;6.个人负担总金额;7.医疗救助支付;8.大病保险支付;9.符合政策范围金额;10.先行自付;11.个人现金支付;12.执行科室）。

同时，依据国家医保目录管理规定及医药机构定点协议服务管理相关要求，参保患者在定点医药机构就医产生的费用明细，药品明细、医疗服务项目明细、医用耗材明细应显示甲类、乙类、丙类、超限价、自付比例、自费信息。

省本级定点医药机构要明确责任部门和专门人员负责此项工作，在完成国家医疗信息平台接口直连改造基础上，加快本医药机构his系统精准对接【2207a】门诊结算a、【2304a】住院结算a、【9221】查询结算发票信息三个接口，确保结算票据票面显示信息赋值准确无误。

各医药机构务必于2023年8月30日前完成本单位医用结算票据信息显示工作，并于完成后第一时间将门诊、住院结算票据及门诊、住院结算费用明细清单各扫描不少2人次的资料上传至省医保局邮箱。

【第10篇】增值税专用发票管理

需要认证抵扣的企业，在取得增值税专用发票后应该尽快到税务机关进行认证；购进的多用途物资应先进行认证再抵扣，待转为非应税项目时再作进项税额转出处理；以防止非应税项目物资转为应税项目时超过认证时间不能抵扣其进项税。

【税法规定】：

增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，按规定申报抵扣进项税；

增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关 报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

【第11篇】增值税专用发票机器编号

【导读】：在我们日常生活中发票是最常见的，也是在购买货物时最重要的凭证，报销时也需要拿着相应的发票才可以，在报销的时候财务人员经常会碰到发票编号不对的情况，那么，发票编号和打印号不一样影响报销吗？下面大家可以看看小编老师整理的相关资料，希望对你们有所帮助。

发票编号和打印号不一样影响报销吗

答：税控机开具的定长发票的机打号码必须与发票号码一致，否则属于废票，不能作为报销凭据，亦不能税前扣除。 根据《国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》（国税发[2005]65号）第3条卷式发票的内容第2款卷式发票打印内容和要求第1项规定：定长发票打印内容对应空白票面预先印制的项目内容进行“填充式”打印。 机打号码必须与预先印制在空白票面上的发票号码相一致。当开票项目较多，在一张发票上打印不下时，机器自动再打印一份发票，每张发票分别汇总计价。不定长发票打印的内容，除“发票监制章”、“发票联”和“印刷单位”字样，全部由机器打印。 第3条第3款规定：平推式发票印制和打印的内容，除总局统一规定的式样外，比照卷式发票的基本要求及行业特点，由省级税务机关确定。 根据《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令[1993]第006号） 第22条规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 根据上述规定，由税控机开具的发票上的机打发票号码必须与预先印制在发票上的发票号码一致，否则属于废票，不能作为报销凭据，亦不能税前扣除。为避免不必要的纳税风险，建议贵行及时更换为合法票据。

发票种类

普通发票和增值税专用发票。

普通发票：主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。

增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。

专用发票既具有普通发票所具有的内涵。同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证。而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。

以上就是小编整理的关于发票编号和打印号不一样影响报销吗的内容，开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章，使用计算机开具发票，须经国税机关批准，并使用国税机关统一监制的机外发票，并要求开具后的存根联按顺序号装订成册，如果还有不明白的地方，大家可以来会计学堂网进行学习，这里有很多关于发票的资料可以免费查询。

【第12篇】上海增值税专用发票查询

遇到上海全电发票单轨制全电纸票打印故障，故障如下：本机未检测到打印服务

遇到这样的问题，按键盘f12

点这边的网络

再点一下左边的发票打印，右边网络那边会跳出来print

然后点开，把这个网址复制下来，新开一个网页查询

点高级

继续访问以后回到发票打印那边

然后就可以打印了，注意在设置里面调整一下打印边距

根据你的打印机自己调整一下，每个人的数据可能不一样

全电纸质的才需要像这么操作，是有税务局发的纸质发票的，跟以前发票一样

全电的直接下载这两个版本，pdf的就是要自己调整打印大小，自己做账方便就行。a4纸打印就好了。如果一张纸就打了一半，你剪裁就好了，自己做账还是看你们怎么方便

全电发票打印的问题，传送给购买方，他们怎么做账，需要打印多少份，这个就看每个公司财务怎么做账。有的甚至都不打印出来。

【第13篇】增值税专用发票代码和发票号码

众所周知作为商贸企业一般纳税人，所开的销项发票要求必须有对应的进项发票，而且名称和税收编码必须一致，如果进项税发票和销项税发票的商品名称和税收编码不一致将会有什么影响?

根据国家税务总局工作要求，自2023年5月1日起，使用增值税发票管理新系统（简称新系统）的纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税专用发票和增值税普通发票。

一、对未按规定规范使用税收分类编码的纳税人，主管国税机关将依照下列法律法规予以处理：

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款，并公开处罚情况。

二、纳税人开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况选择正确的编码如实开具。

对经税务机关通过编码智能匹配助手和人工复核后发现纳税人选择的编码不符合规定的，主管税务机关将责令纳税人限期改正。逾期不更正的，视为恶意选择编码。

纳税人恶意选择编码的，属于开具与实际经营业务情况不符的发票，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款处理，没收违法所得，虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

这就是说，作为商贸企业，你的商品名称在形态不变的情况下，名称必须一致！

目前，金税三期升级版系统已经完全覆盖涉及企业的各个领域，而且企业通过升级版开票系统所开的发票信息，将完全上传到金三系统，金三系统也会根据企业所开发票的各项数据指标进行分析，一旦不符合规范，将会很容易筛选出来，并对企业进行预警！

最近接到很多企业的电话，说是开的发票有问题，并让他们把商品编码的截图核对，出现这种情况，就是因为企业在开票的时候，商品选择的税收分类编码不规范造成的！在这，小编再次提醒大家，使用专用发票的时候一定注意以下几种情况：

1、 开票时一定按照实际商品进行开具，不得变更名称；

2、作为商贸企业，一定保证所开具的商品有对应的进项发票，不得虚开，随意开票；

3、商品名称一定要选择合适的税收分类编码，不得随意选择，对于商贸企业商品的税收分类编码尽量同进项发票一致；

4、专用发票商品名称比较多的，一定规范开具销货清单，而且销货清单必须在开票系统中填开；

开票事小，涉税事大，因此，作为财务人员，一定要加强发票的管理，严格执行发票管理规范，也许你的一个不小心，就有可能给你带来很大的涉税问题！

对于商贸企业，如何获取进项发票上的商品税收分类编码，小编这里教大家一些方法：

方法1：根据进项发票清单明细上商品名称前面2个星号之间的内容（即税收分类简称）在开票软件中手工查找；

进项发票明细上商品名称填写的税收分类为“计算机配套产品”

在开票软件中商品编码界面的税收分类简称中输入“计算机配套产品”，可以找到一些匹配项，选择需要的编码；

难点：如果匹配项比较多，会比较难判断进项发票上使用的税收分类编码。

方法2：向上游企业的财务开票人员索取；

从上游企业拿到进项发票清单及商品编码后，再开具销项发票就不用担心商品编码选不准确的问题了；

难点是：上游企业是否愿意配合提供和及时提供。

方法3：通过增值税发票综合服务平台获取（本次教程的重点）；

1、登录增值税发票综合服务平台；

其他各省市的网址请公众号内回复“发票综合服务平台网址”或“发票服务平台网址”或“发票服务平台”等关键字获取。

2、登录成功

3、选择发票管理→发票下载

4、进入发票查询页面，发票类别选择“增值税发票”

5、填写发票代码、发票号码、开票日期、选择进项票、选择发票类型

6、点击“查询”按钮，查询到该张发票的信息，如下图所示

7、点击 点击查看货物信息 查看销货清单，如下图所示

这样的话，我们就可以轻松拿到这种进项发票的票面信息和对应的销货清单，而且还包含了商品对应的税收分类编码。

除此之外还可以用过飞鱼发票查验助手来快速导入，无需插税盘即可导出，后面会介绍这个使用方法！

相关文章导读：

【第14篇】作为费用的增值税专用发票

违约金及违约金利息是否属于价外费用？《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。而《增值税暂行条例实施细则》第十二条详细地规定了价外费用的内容，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。凡是价外费用，无论纳税人的会计制度如何计算，均应并入销售额计算应纳税额。因此，违约金及其金利息属于价外费用。

违约金如何开具发票？根据上述文规定，可以得知违约金等价外费用和价款在税目的确定方面，具备同质性，即不管价外费用属于什么性质的收费，都应当和价款选择同一税目计缴增值税，使用同一编码开具发票。

违约金专用发票是否可以作为增值税扣税凭证？根据《增值税暂行条例实施细则》第十九条规定“条例第九条所称增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。”故对于取得与价款同质性的违约金等价外费用的增值税专用发票，只要是合法有效的，可以作为增值税扣税凭证。此外，对于价外费用的销项税金或者进项税金，准确的计算方法如下：价外费用÷(1+增值税税率)×增值税税率；

特别提示：平销行为返还不是价外费用，它属于因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，应按含税收入直接计算冲减返还资金当期的进项税金，计算公式如下：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率。依据：国税发〔1997〕167号第二条规定“自1997年1月1日起，凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。”

【第15篇】6个点的增值税专用发票

为何一般纳税人客户愿让对方开13个点增值税专票而不愿3个点的？

这个问题，总结起来，主要有两个方面原因，一是税收利益原因，二是税收风险原因。

首先说明一下，货物销售，开13个点的增值税专用发票的是一般纳税人，而开3个点的增值税专用发票的多数是小规模纳税人。在实务中，同一项交易，一般纳税人和小规模纳税人的报价是不同的，因为现在是分析问题，所以不考虑报价不同的情况。

假设，甲公司是一般纳税人，购进货物合同价款是200万元，取得13%和3%的增值税专用发票，对甲公司的影响如下：

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一、税收利益原因。

（1）、取得13%的增值税专用发票。

1、增值税。

无论是取得13%的增值税专用发票还是3%的增值税专用发票，其进项税额都是可以抵扣的。

13%的增值税专用发票可抵扣进项税额＝200/1.13×0.13=23.00万元，不考虑其他因素，可以抵减销项税额23.00万元，少交增值税23.00万元；

2、城市维护建设税。

该税种是以实际缴纳的增值税为计税依据的，税率按增值税的缴纳地不同，而分别适用7%、5%和1%。这里假设为7%。

可以少交城市维护建设税＝23×7%＝1.61万元；

3、教育费附加和地方教育费附加。

这两项附加税和城市维护建设税一样，也是以实际缴纳的增值税为计税依据的，税率分别为3%和2%。

可以少交两项附加税合计＝23×5%＝1.15万元；

4、企业所得税。

计入成本的金额为不含增值税的金额；同时，因为这200万元的增值税少交的附加税，会增加应纳税所得额。

可以冲减应纳税所得额＝200/1.13-1.61-1.15=174.23万元；

可以少交企业所得税＝174.23×25%＝43.56万元。

综上所述，一般纳税人取得200万元13%的增值税专用发票，不考虑其他因素，可以少交税收＝23+1.61+1.15+43.56=69.32万元。

（2）、取得200万元3%的增值税专用发票。

1、增值税。

可以少交增值税＝200/1.03×0.03=5.83万元；

2、城市维护建设税。

可以少交城市维护建设税＝5.83×7%＝0.41万元；

3、教育费附加和地方教育费附加。

可以少交两项附加税合计＝5.83×5%＝0.29万元；

4、企业所得税。

同样的，可以冲减应纳税所得额＝200/1.03-0.41-0.29=193.47万元；

可以少交企业所得税＝193.47×25%＝48.37万元。

通过上述计算，一般纳税人取得200万元3%的增值税专用发票，不考虑其他因素，可以少交税收合计＝5.83+0.41+0.29+48.37=54.9万元，比取得200万元13%的增值税专用发票整整少了69.32-54.90=14.42万元，换做你是，你也肯定选择取得13%的增值税专用发票吧！

二、税收风险原因。

通常情况下，小规模纳税人会给人一种规模比较小、财务核算不太健全、管理不太正规的印象。

很多公司在缺少发票进行成本列支、抵扣进项的时候，第一印象就是找一家小规模公司去补发票，这就间接地造成增值税发票虚开现象层出不穷。

要知道，按照发票管理办法的规定，有下列行为之一的都属于虚开增值税发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

增值税是链条税，一般纳税人取得进项发票，自己是下游；而小规模纳税人开出的增值税专用发票，是上游。

上游开出的发票一旦出了问题，下游的一般纳税人不仅需要做进项税额转出处理，补缴增值税及税收滞纳金，还有可能面临着被罚款，甚至是降低纳税信用等级的风险。前一段时间，我的一个客户，因为取得一张“劳务费”发票是虚开的，金额才3万元，纳税信用等级直接从a级降到d级，发票都领不出来了，后来费了好大劲，花了很多钱才摆平的。