增值税专用发票抵扣联密码（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的增值税专用增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税专用发票抵扣联密码范本，希望您能喜欢。

【第1篇】增值税专用发票抵扣联密码

在增值税应税项目的业务中，采购方需要收到销售方开具的增值税专用发票的抵扣联才能进行抵扣，发票联用于会计做账使用。但是经常会碰到发票丢失的情况，有时候甚至是在发票邮寄的过程中由于某些原因，还没收到发票就找不到了。目前还是有很多人还是不知道发票丢了应该怎么办。

这要是在以前，无法网上勾选发票的时候，可能会要求销售方重新开。现在可以网上勾选了，采购方会计可能就直接进行勾选，然后让销售方提供个记账联的复印件就完事了。

以上做法都是不正确的，都会对日后的税务检查带来不必要的麻烦。准确的做法其实税务局早就有相关的规定了。最早是在国税发【2016】156号文做出规定的，在2023年时税务局重新作出了简化处理的规定，是在国家税务总局公告2023年第19号文里进行了约定。

简而言之就是分为以下三种处理方式：

1、抵扣联和发票联都丢失。这时候又分为以下两种情况：

（1）丢失前已认证相符的。购买方直接凭销售方的记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（以下简称“证明单”）作为增值税进项税额的抵扣凭证，然后再复印一份记账联复印件做账。

（2）丢失前未认证的，购买方凭销售方的记账联复印件进行认证，认证相符的凭记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证，同样再复印一份记账联复印件做账。

留取一份记账联复印件和《证明单》留存备查。

2、只丢失发票联。这时候复印一份抵扣联，抵扣联原件作为记账凭证，抵扣联复印件留存备查。

3、只丢失抵扣联。这时候也分为两种情况：

（1）丢失前已认证相符的。将发票联复印一份留存备查

（2）丢失前未认证的。可使用发票联认证，复印一份发票联留存备查。

那么《丢失增值税专用发票已报税证明单》怎么开呢，不需要专门跑到税务局去开，直接在网上办税服务厅操作即可。

操作步骤如下：

登录网上税务局，点击右侧“我要办事”中的“证明办理”菜单，点击“丢失增值税专用发票已报税证明单开具”后的[办理]按钮，进入办理页面。

第一步：填写表单

1. 输入购买方纳税人识别号，购买方纳税人名称会自动带出。

2. 输入发票代码、发票号码，系统会自动带出报税日期、纳税申报日期、税款所属期。

3. 输入货物（劳务）名称、单价、数量、金额、税额。

4. 按照发票上的信息如实填写。

注意：标*的项目为必填项目。

5. 填写完毕，点击[保存]按钮，保存本次已填写的内容。点击[下一步]按钮提交当前数据并继续办理如仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次输入。

第二步：上传附件并签名

此业务无需上传资料，直接点击[签名并上传]按钮进行签名。

插入ca证书，输入正确的ca密码，点击[确定]按钮继续操作。

在跳出的弹框点击[确定]按钮继续操作。

跳出的界面点击[确定]按钮返回事项列表。

提交成功的事项可以在“事项进度”中进行查询受理状态。

点击“文书号”可以查询详细情况。

点击结果通知书查看事项通知书，效果如下：

以上就是丢失发票的正确处理方式，您学会了吗？

【第2篇】增值税专用发票丢了怎么办

全面营改增以后，所有企业都需要缴纳增值税。

在我们财务的日常工作中，作为一般纳税人，按照一般计税方法缴纳增值税。我们都知道，为了平衡税负，财务人员特别重视发票并想尽办法尽快拿到专用发票，来抵扣进项。进项发票的取得直接影响企业当期缴纳增值税的金额。

增值税专用发票抵扣联

由于某种原因，我们不小心把好不容易取得的增值税专用发票弄丢了，是必导致企业多交好多增值税，这可怎么办？老板知道了，饭碗可就保不住了！

别急，我教你招数来化解危机！

一、丢失抵扣联

增值税一般纳税人丢失已开具增税专用发票的抵扣联。

如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查。

如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备查。

二、丢失发票联

增值税一般纳税人丢失已开具增税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备查。

三、丢失发票联和抵扣联（很不幸两联全丢了）

增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联。

如果丢失前已认证相符的，可凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证；

如果丢失前未认证的，可凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票的记账联复印件和销售方主管税务机关出具的《证明单》作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税专用发票的记账联复印件和《证明单》留存备查。

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【第3篇】按季申报小规模纳税人是否可以就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？

问：我是个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年一季度预计销售收入为25万元。请问我是否可以根据客户要求，就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？

答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第四条、第五条有关规定，小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票；小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

您可以根据实际经营需要，就部分业务放弃上述减免税政策，按照1%或者3%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。

【第4篇】增值税专用发票票样

四川辰开财税咨询服务

为了方便纳税人更详细的知道全电发票，上期小千带大家了解了全电发票推动进程及相关背景介绍，这次我们一起来看看全电发票的优点以及详细票样展示~

1

全电发票的优点

01

领票流程更简化

开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取税控专用设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

02

开票用票更便捷

一是发票开具渠道更多元。电子发票服务平台全部功能上线后，纳税人不仅可以通过电脑网页端开具全电发票，还可以通过客户端、移动端手机app随时随地开具全电发票。

二是“一站式”服务更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及勾选等系列操作，享受“一站式”服务，无需再登录多个平台完成相关操作。

三是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

四是满足个性业务需求。全电发票破除特定格式要求，增加了xml的数据电文格式便利交付，同时保留pdf、ofd等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

五是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑；增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

03

入账归档一体化

通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

2

全电发票的票样展示与亮点

“全电发票”新颜值长这样哦~

增值税专用发票

普通发票

全电发票新亮点

解读01 票样形式更简洁

取消了发票密码区、发票代码、校验码、收款人、复核人、销售方（章）。销售方信息栏从发票的左下角调整至右上角。

解读02 票面动态二维码

纳税人可通过扫描全电发票动态二维码查询发票的实时状态，如打印次数、红冲信息、退税信息等。

解读03 发票票号（自动赋码）

解读04标签化

票面左上角标签处展示该业务类型的字样，特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息。特定业务（包括：稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等）

辰开财税：http://www.cdckcs.cn/

【第5篇】湖北增值税专用发票查询

大家好，我们是武汉小顶盈企财税服务有限公司，本公司是一个专门为中小型企业提供代理记账、工商变更、资质代办、税收筹划等一站式企业服务的平台。我们深耕武汉、孝感财税领域，已为湖北省1800多家中小型企业排忧解难。能为大家解决各种财税方面的问题。希望看到这篇文章的朋友们，为我们点点关注，如果有任何财税方面的问题，都可以在评论区给小顶留言，小顶会第一时间帮大家解答，你们的支持将会是小顶最大的鼓励！

今天还是给大家带来一期财税干货分享，是大家同样非常关注的电子专票方面的问题。如果觉得有用请为小顶点点关注，这样小顶将有更大的动力为大家分享更多财税知识！

电子专票是什么？

电子专票是指增值税电子专用发票，由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票即“纸质专票”相同。自2023年1月21日起，在全国25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。

增值税电子发票（票样）

电子专票与纸质专票相比有哪些优点？

纸质专票的一些不便之处

1.发票样式更简洁：电子专票进一步简化发票票面样式，采用电子签名代替原发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，使电子专票的开具更加简便。

2.领用方式更快捷：纳税人可以选择办税服务厅、电子税务局等渠道领用电子专票。通过网上申领方式领用电子专票，纳税人可以实现“即领即用”。

3.远程交付更便利：纳税人可以通过电子邮箱、二维码等方式交付电子专票，与纸质专票现场交付、邮寄交付等方式相比，发票交付的速度更快。

4.财务管理更高效：电子专票属于电子会计凭证，纳税人可以便捷获取数字化的票面明细信息，并据此提升财务管理水平。同时，纳税人可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性，降低接收假发票的风险。

5.存储保管更经济：电子专票采用信息化存储方式，与纸质专票相比，无需专门场所存放，也可以大幅降低后续人工管理的成本。此外，纳税人还可以从税务部门提供的免费渠道重新下载电子专票，防范发票丢失和损毁风险。

6.社会效果更显著：电子专票交付快捷，有利于交易双方加快结算速度，缩短回款周期，提升资金使用效率。同时，电子专票的推出，还有利于推动企业财务核算电子化的进一步普及，进而对整个经济社会的数字化建设产生积极影响。

今天的分享到这里就结束啦，关注小顶，带你了解更多财税知识！

【第6篇】增值税专用发票丢失

1

增值税专用发票如何查询真伪？

答：尊敬的纳税人，您可登陆国家税务总局全国增值税发票查验平台

（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查询真伪，具体操作、可查询范围等请以网站中发票查验说明为准。

2

购买方丢失了增值税专用发票，是否需要重新开具发票作为抵扣、记账凭证？

答：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

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企业代扣代缴个人所得税取得的2%手续费返还是否缴纳增值税？

答：按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。

end

【第7篇】酒店增值税专用发票

为进一步增强发票管理，保障全面推开营改增工作顺利实施，保护纳税人合法权益，营造健康公平的税收环境，税务总局发布了《关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号），对增值税发票的开具做了明确规定。实施将近一年来，发票的开具、索取及抵扣等得到进一步规范。

一、餐饮业

餐费如果取得增值税专用发票，可以抵扣吗？

答：根据财税〔2016〕36号文，餐饮服务适用6%的税率。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，

所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的，即使增值税专用发票也不行。

注意：1不能抵扣并不代表不能开专票；

2取得不能抵扣项目的专票，建议先认证后进项税额转出。

二、住宿业

1．出差住宿该开哪种发票，是增值税普通发票还是增值税专用发票？

答：增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种，两者的根本区别在于前者可以进行税款抵扣，后者不可以。如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店，可以选择开增值税普通发票，回单位进行财务报销；如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店，应向酒店索取增值税专用发票。

2．住宿业发票开具，具体规定是什么？

答：月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人，提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。

3．住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗？

答：在索要发票时，要区分不同的情况，小规模纳税人可以将项目开在一张发票上；而对于一般纳税人，因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项，餐饮、娱乐等不可以抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票，住宿开具增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。

住宿与餐饮、娱乐可以开在一张专票上，认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。

三、劳务派遣

劳务派遣服务如何开具发票？

答：提供劳务派遣服务的纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）选择简易计税办法的，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的金额可以开具增值税普通发票、取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额按5%开具增值税发票（选择差额纳税）；纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

四、人力资源外包服务

人力资源外包服务，发票开具具体规定是什么？

答：纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。

发票开具：纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

五、房地产业

出租住房发票开具的具体规定是什么？

答：一般纳税人（/小规模纳税人）按适用税率（/征收率）全额开具增值税专用发票（/普通发票）。个人纳税人申请税务机关代开增值税发票时，征收率减按1.5%开票。

六、金融业

1．金融商品转让如何开具发票？

答：不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

2．融资租赁如何开具发票？

答：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用全额开具增值税专用发票，申报时差额扣除。

3．融资性售后回租业务如何开具发票？

答：（1）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金）开具增值税专用发票，本金可以开具普通发票。申报时差额扣除。

（2）试点纳税人根据2023年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。可以选择：

①以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金部分可以开具增值税专用发票；价款本金部分不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

②以向承租方收取的全部价款和价外费用全额开具增值税专用发票。

4．保险服务发票开具具体规定是什么？

答：保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

七、经纪代理

经纪代理服务如何开具发票？

答：以取得的全部价款和价外费用按适用税率开具增值税专用发票（/普通发票），向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费不得开具增值税专用发票，但可以开具增值税普通发票。

八、旅游业

旅游服务如何开具发票？

答：纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用开具增值税普通发票；以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用后的余额开具增值税专用发票。

九、教育业

教育辅助服务发票开具，具体规定是什么？

答：免税收入不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票；教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

十、鉴证咨询业

鉴证咨询业发票开具具体规定是什么？

答：月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向税务机关申请代开。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第8篇】增值税专用发票丢失证明

某建筑公司购进建筑材料取得一张2023年7月13日开具的增值税专用发票，该发票抵扣联和发票联均被业务人员不慎丢失。

请问该张增值税专用发票涉及的进项税额还能抵扣吗如果能抵扣，应如何办理？

实务操作∶根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证。如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定，增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票，应在认证期内，按照丢失已开具增值税专用发票的相关规定办理。因此，建筑公司丢失已开具的专用发票可以抵扣，但是必须在认证期内办理（当前已取消认证期）。

【第9篇】增值税专用发票作废流程

近期有朋友来咨询发票开错了怎么办？能不能作废？小编经过查阅、总结了哪些情况发票可以作废？不同情况下的作废条件是一样的吗？大家一起来学习！

内容

自开增值税专用发票作废条件

开票方在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。符合作废条件，是指同时具有以下情形：

1. 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。

2. 销售方未抄税并且未记账。

3. 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

注意：

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

政策依据：

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）

代开增值税专用发票作废条件

小规模纳税人代开专用发票遇到销货退回、销售折让及其他发票填开错误等情况下，需要作废代开的增值税发票的，由税务机关可对开具的专用发票进行作废；

作废代开发票需要提供已开具发票各联次、作废原因的书面证明材料（并加盖公章），税务机关当场作废并收回已开具发票，需要退回已征收税款的，启动退税基本流程。

注意：

在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，一律不得作废已开具的专用发票。

以下两种发票无法作废：

1.增值税电子发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票。

2.成品油专用发票开具后不能作废。开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。

总结

关于发票作废处理不是像很多会计新手想象得那样简单——直接盖上作废章就可以，而是需要按以上流程在防伪税控系统中逐步操作，所以会计人在开具发票这件事上定要谨慎细微，遵照法则。

【第10篇】丢失增值税专用发票证明

某建筑公司购进建筑材料取得一张2023年7月13日开具的增值税专用发票，该发票抵扣联和发票联均被业务人员不慎丢失。

请问该张增值税专用发票涉及的进项税额还能抵扣吗如果能抵扣，应如何办理？

实务操作∶根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证。如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定，增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票，应在认证期内，按照丢失已开具增值税专用发票的相关规定办理。因此，建筑公司丢失已开具的专用发票可以抵扣，但是必须在认证期内办理（当前已取消认证期）。

【第11篇】增值税专用发票代码

红字专票指引分四部分：什么情况下开具红字发票、红字发票在开票系统如何开具、开具红字发票的会计处理、特殊情况下的红字发票增值税申报表填列。

一、什么情况下开具红字发票？

开具红字发票一般分为购货方开具与销售方开具，那么什么情况下购货方开具，什么情况下销售方开具呢？

二、红字发票在税控开票软件中如何开具？

红字发票开具分为两步：第一步，申请填写信息表；第二步，税务机关审核通过后，销售方开票软件中填开红字专票。

第一步，进入开票软件，打开“发票管理”菜单下面的“红字发票信息表”里面的“红字增值税专用发票信息表填开”

第二步：分为购货方与销货方申请红字信息两种。

这里注意：由于是购买方申请且是已抵扣，所以最下面的发票代码与发票号码为灰色，输入不了，也不需要输入，只需要在发票种类里选择增值税专用发票即可。

如果是购买方申请且是未抵扣，则最下面的发票代码和发票号码都需要录入。

上传后，等税局审核通过，就能正式开具红字专票了。

第三步：开具红字专票

可以直接填开，或者导入红字发票信息表、导入网络下载的红字发票信息表填开，这里注意，第一种方式适用于购买方或销售方申请红字信息单两种情况，后两种填开方式只适用于销售方申请红字信息单这一种情况下开具红字专票。

三、红字发票开具的会计处理

【案例】

大世足球公司二月销售一批货物不含税价10 000元，增值税1 700元，成本8 000元，四月份因货物质量问题，退货。

【案例分析】

现阶段一般有两种会计处理，一种是直接作红字会计分录，另一种是做反冲分录。一般来说，按现阶段的会计准则来说，虽然退货并不是作红字会计分录的情况要求，但由于习惯原因，作红字分录也不算错误，具体两种分录如下（注意，这里的冲减收入是指冲减四月份收入，而不是二月份收入）：

第一种：红字分录

借：应收账款 11 700.00

贷：主营业务收入 10 000.00

应交税费-应交增值税 1 700.00

借：主营业务成本 8 000.00

贷：库存商品 8 000.00

第二种：直接作相反分录反冲

借：主营业务收入 10 000.00

应交税费-应交增值税 1 700.00

贷：应收账款 11 700.00

借：库存商品 8 000.00

贷：主营业务成本 8 000.00

四、存在红字发票情况下的增值税申报表填列

一般来说，填写增值税申报表时，直接把当月正常收入减去红字收入就行，但是要注意，冲减时，要对应相关收入项目，例如红字是货物销售（17%税率），则只能是冲减当月销售货物17%税率的收入，具体如下例：

大世足球公司二月销售一批货物不含税价10 000元，增值税1 700元，成本8 000元，四月份因货物质量问题，退货，同时已知四月销售货物收入61 000元，销售服务收入5 000元。

其中的51 000＝61 000－10 000（红字反冲收入）

注意：当月收入不足冲减的处理！

大世足球公司二月销售一批货物不含税价10 000元，增值税1 700元，成本8 000元，四月份因货物质量问题，退货，同时已知四月销售货物收入8 000元，销售服务收入50 000元。

这时候，只能冲减货物的8 000元，申报表销售货物栏填零，余下的2 000元需结转到下月冲减（填写申报表后可能会申报比对不符，可直接找当地主管局，人工强行比对通过。）

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【第12篇】增值税专用发票编码

发票，在我们日常生活中那是很常见的，

但是对于发票的认识，很多人都还是比较浅薄的，

就好比发票发票分为哪两大类？

分别分为哪些联次？

都有什么作用？

两大类发票的区别又在哪里？

带着这一连串的疑问，

跟着小编一起来学习吧！

发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类。普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

增值税普通发票代码的编码原则与专用发票基本一致，发票左上角10位代码的含义：第1-4位代表各省；第5-6位代表制版年度；第7位代表印制批次；第8位代表发票种类，普通发票用“6”表示；第9位代表几联版，普通发票二联版用“2”表示，普通发票五联版用“5”表示；第10位代表金额版本号“0”表示电脑版。

增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称'一机多票'。

按发票联次分为两联票和五联票两种！

基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。

此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

对于增值税专用发票通常有两种称呼，以'十万元'为例，分为:'十万元版'和'限十万元版'。其中，'十万元版'不含税价款可超过人民币十万元，而'限十万元版'不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。

增值税专用发票的作用：

(1)增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

(2) -种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

专用增值税票现在开具出去的是一般最基本的是三联（也有六联的）。

三联的作用分别为：

第一联为记帐联，这是你自己销售货物开具后据以销售记帐的凭证。

第二联为抵扣联，是你开具给客户后进行仿伪税控认证无误后的税额部份可以抵扣他们的的销项税额，反之你取得供应商的第一联同理可以抵扣你的销项税额；

第三联为发票联，是你开具给客户用来据以付款与记帐的凭证，同理你得到供应商的发票联后据以付款与记帐的凭证；

六联的作用分别为：

第一联为记帐联，这是你自己销售货物开具后据以销售记帐的凭证。

第二联为抵扣联，是你开具给客户后进行仿伪税控认证无误后的税额部份可以抵扣他们的的销项税额，反之你取得供应商的第一联同理可以抵扣你的销项税额；

第三联为发票联，是你开具给客户用来据以付款与记帐的凭证，同理你得到供应商的发票联后据以付款与记帐的凭证；

第四联至六联是备用联，自己定作用，

第四联是付汇联，

第五联是出门联，

第六联是统计联。

增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别:

1.发票的印制要求不同:

根据新的《税收征管法》第二十二条规定:增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2.发票使用的主体不同:

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3.发票的内容不同:

增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4.发票的联次不同:

增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

5.发票的作用不同:

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【第13篇】商贸企业增值税专用发票开具

关于零售食品是否可以开具增值税专用发票的问题。

具体案例：我司是一家商业企业，属于一般纳税人，请问在零售食品时可以开具增值税专用发票吗？

图1

回答：不可以。

根据规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。

但，一般纳税人向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，不得开具增值税专用发票。

同时，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

综上所述，贵公司在零售食品时不允许开具增值税专用发票。

参考来源：《增值税专用发票使用规定》第十条。

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三遍buff...

图2

【第14篇】增值税专用发票印花税

开票价税合计金额/1.16＝开票不含税金额

开票不含税金额*0.16＝销项税额

材料价税合计金额/1.16＝材料票不含税金额

材料票不含税金额*0.16＝进项税额

增值税＝销项税额-进项税额

城建税＝增值税*0.07

教育费＝增值税*0.03

地方教育＝增值税*0.02

印花税＝（开票不含税金额+材料票不含税金额）*0.75*0.0003

所得税＝开票不含税金额*0.004

如有不明白的地方可以观看我发布的视频，里面有计算操作步骤

【第15篇】全国增值税专用发票查询

3.1 发票资料统计

3.1.1 发票资料查询统计

主要功能：查询企业税务 ukey 近十二个月自使用以来某一个或连续几个会计月的各种发票领用存及销项金额、税额等统计资料。

操作步骤：

【第一步】点击菜单“报税处理/发票资料统计/发票资料查询统计”，进入“发票资料统计”窗口，如图 3-5 所示。

图 3-5 税务 ukey 资料统计窗口

2 说明：

① 本功能用于查询税务 ukey 中纳税统计资料，直接读取税务ukey 中发票数据。

② 可以按需选择发票所属月份、季度、年度。

【第二步】选择要统计的发票类型，统计时间范围分为按月度、季度、年度统计，如图 3-6 所示，选择对应的发票类型，选择需要统计的时间范围。

图 3-6 税务 ukey 资料统计窗口

【第三步】设置好要统计的信息，点击“查询”按钮，此处我们以按月度统计为例，统计 2019 年 8 月份的增值税专用发票信息，显示结果如图 3-7 所示。

2 说明：

图 3-7 月度资料统计窗口

① 查询展示结果分“增值税专用发票”、“增值税普通发票”、“机动车销售统一发票”、“增值税电子普通发票”“增值税普通发票（卷票）”、“二手车销售统一发 票”标签页展示；

② 税务ukey 资料统计内容，主要包括发票领用存，包括：发票期初库存份数、购进发票份数、退回发票份数、正数发票份数、正数废票份数、空白废票份数、负数发票份数、负票废票份数、期末库存份数；

③ 汇总数据包括：销项正废金额、销项正数金额、销项负废金额、销项负数金额、实际销售金额、销项正废税额、销项正数税额、销项负废税额、销项负数税额、实际销项税额，以上各种统计以税率分类统计显示；

④ 该统计窗口的数据明细只能查看和打印，不能修改。

⑤ 考虑到查询统计对税务ukey 性能的影响，建议每月初征期抄税时进行统计，统计结果保存到税务ukey（或者硬盘），另外考虑到税务 ukey 空间使用情况，建议最多保存自去年 12 月份以来的统计数据，每月保存以利于后期查询。

【第四步】在查询前后我们可以对显示信息标题栏的税率进行设置操 作，点击“设置”按钮，弹出显示税率设置窗口，进行税率设置，显示结果如图 3-8 所示。

2 说明：

图 3-8 显示税率设置窗口

本功能用于用于设置查询信息税率设置，税率不可重复。

【第五步】点击“查询”按钮过后，我们可以对得到的信息进行打印操作，点击“打印”按钮，得到打印预览图，显示结果如图 3-9 所示，确认无误后进行打印操作。

图 3-9 月度资料统计打印预览