增值税附加税税率2023（6个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的增值税附加税增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税附加税税率2023范本，希望您能喜欢。

【第1篇】增值税附加税税率2023

基金业务涉及到很多税务知识，您知道都涉及到哪些知识吗？是如何进行运用的？快来一起看下丰富自己的知识吧！

一、契约型基金人增值税涉税实例

实例：

北京天宇投资有限公司基金管理人受托管理个10亿元基金产品，该私募基金创立形式为契约型基金。2023年5月公司收到基金管理费106万元（不属于超额管理费）。另外当期买卖企业债，买入价91万元，卖出价110万元。期间收到企业债利息50万元。持有一信托产品至5月份到期，获得收益100万元。除上述外，管理人无其他经营事项发生，假如当期无进项税额抵扣。

1、管理费收益增值税涉税处理

分析：基金管理人收取的管理费按照直接收费服务金融服务适用6%税率

增值税销项税额＝管理费收益÷（1+6%）×6%=1060000÷（1+6%）×6%=60000（元）

2、金融商品买卖（企业债转让)增值税涉税处理

分析：金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。该基金管理人买卖企业债实质属于转让有价证券，所以属于金融商品转让，其销售额是商品买卖的价差，因为是契约型基金，也按简易计税方法，适用增值税率为3%。

销售额=110万-91万=19万

应纳税额=19万÷（1＋3%）×3%=0.55万

3、贷款服务（债券利息）增值税涉税处理

企业债利息50万元为贷款服务的销售额（注意国债利息收入免税）。按照简易计税方法，3%征收率计算应纳税额。

应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率=50万÷（1+3%）×3% =1.46万

纳税主体：该契约型私募基金的管理人。

4、信托产品持有到期收益100万，不征收增值税。

分析：关于规范金融机构资产管理业务的指导意见：资管业务是“受人之托、代人理财”的金融服务，金融机构开展资管业务时不得承诺保本保收益，金融管理部门对刚性兑付行为采取相应的处罚措施。银发[2018]106号：金融机构应当向投资者传递“卖者尽责、买者自负”的理念，打破刚性兑付。

资管新规后，银行理财，信托，资管，基金等都不能实现法律上的保本，对于持有至到期产品若不承诺保本，则在持有期间所获得的收益不属于贷款服务，不涉及增值税。

信托产品显然不能承诺保本保收益，所以不属于贷款服务，不征收增值税。

综合以上：

（基金管理人）北京天宇投资有限公司2023年5月应纳增值税额=6万+0.55万+1.46万=8.01万

注意：当月有增值税额，还需计算缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加，此处略。

二、契约型基金人增值税涉税实例

案例：契约型私募基金a当期收到基金管理费50万元。另外当期买卖公司债，买入价1000万元，卖出价1100万元。另收到所持有国债利息30万元。本期无进项税额。

1、管理费收益增值税涉税处理

50万元为直接收费金融服务销售额，按照一般计税方法，6%税率计算应纳税额。

应纳税额=[含税销售额÷（1+税率）×税率-当期进项税额] ×（1+增值税附加税率）

=[50万÷（1+6%）×6%－0] ×（1+12%）

=3.17万

注：这里假设增值税附加=应纳税额×12%。实践中各地增值税附加率会有所不同。

2、金融商品买卖（债券买卖）涉税处理

1100-1000=100万元为该金融商品转让行为的销售额，按照简易计税方法，3%征收率计算应纳税额。

应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率×（1+增值税附加税率）

=100万÷（1+3%）×3% ×（1+12%）

=3.26万

纳税主体：该契约型私募基金的管理人。

三、有限合伙型私募基金管理人增值税涉税实例

实例：

有限合伙型私募基金当期买卖地方政府债，买入价500万元，卖出价502万元。该有限合伙企业为一般纳税人。持有一信托产品到期，获得收益100万元。

1.金融商品买卖（债券买卖）涉税处理

债券买卖价差=502-500=2万元为该金融商品转让行为的销售额。本案例应按照一般计税方法6%税率计算应纳税额。

应纳税额=[含税销售额÷（1＋税率）×税率-当期进项税额]×（1+增值税附加税率）

=[20000÷（1+6%）×6%-0] ×（1+12%）

=1267.92

注：纳税主体：有限合伙企业。

2.贷款服务

分析：信托到期收益： 一般信托产品不会在合同中明确承诺保本。所以持有信托产品期间（含到期）取得的100万为非保本收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

四、不属于金融商品买卖的处理实例

实例：

有限合伙型私募基金c当期转让非上市公司股权获得收益500万元。持有一信托产品至到期获得收益600万元。

由于属于非上市公司股权转让， 不属于增值税征收范围，不缴纳增值税。

【第2篇】增值税附加税率

导读：税点，起税点的简称。普通发票的税率，一般纳税人的为17%和13%，小规模纳税人的工业一般是6%，商业一般是4%，小规模纳税人如果给一般纳税人，无论是开普通发票还是申购专用发票，税率只能是4%、6%，一般纳税人对一般纳税人税率还是17%(或13%)。

一、发票税点谁承担

由商家承担。

发票分为普通发票和专用发票，根据纳税人性质、行业情况等因素，税率不一样，普通发票怎么计算和税率问题。

首先区分一个就是一般纳税人和小规模纳税人的区别，国家规定一般纳税人为年应征收增值税销售额即一年销售额达到一个标准(根据行业情况待定)，超过税务部门规定的小规模纳税人标准的企业事业单位。

一般纳税人在一般上级主管部门审核核定之后，根据国增值税管理办法，的相关计算发票是应交纳税额，可以使用增值税专用发票。

普通发票的税率，一般纳税人的为17%和13%，小规模纳税人的工业一般是6%，商业一般是4%，小规模纳税人如果给一般纳税人，无论是开普通发票还是申购专用发票，税率只能是4%、6%，一般纳税人对一般纳税人税率还是17%(或13%)。营业税项目，税率是可能是3%、5%、20%。农业行业的属于免税项目的，税率是0。

二、什么是税点?

(一)概念

税点，起税点的简称，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

(二)税点计算方法

1、增值税按销售收入17%、3%(此为流转税，分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人);

2、城建税按不同地区的纳税人实行不同档次的税率缴纳：纳税义务人所在地在东城区、西城区、崇文区、宣武区范围内的和在朝阳区、海淀区、丰台区、石景区、门头沟区、燕山六个区所属的街道办事处管理范围内的，税率为增值税的7%; 纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为增值税的5%; 纳税义务人所在地不在1、2项范围内的，税率为为增值税的1%;

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳;

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，元/平方米);

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，元辆);

9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

(三)特殊意义

税点在口头语中指的是税率即商品或者产品所负担的税负。比如：一车泥沙的税点是3个点;电脑周边的税点是5个点;茶叶的税点是6个点。

(四)普通发票税点

个人销售商品需要开具普通发票的，可到当地国税局(所)申请代开，商业行为税率为4%，只有去税务局申请代开发票才是真实、合法的。个人申请代开发票需携带个人身份证及复印件、购货合同、协议或受票方证明即可。

不同的纳税主体的纳税税率是不一样的，且对于开发票的税额来说，只有在达到法定的税点之后，才需要纳税。纳税主体在纳税之前是需要进行申报的，继而需要到税务局进行纳税，若会计所算金额与税务局的计算金额不同，需要补交税额。

来源：律图

【第3篇】增值税附加税税率

附加税指随正税按照一定比例征收的税，以正税的存在和征收为前提和依据。主要包括以下内容：

一、附加税的税率

二、附加税的税额计算

企业当期应纳的城建税＝（增值税＋消费税）*企业对应的城建税税率（7%/5%/1%）

企业当期应纳的教育费附加＝（增值税＋消费税）*3%

企业当期应纳的地方教育费附加＝（增值税＋消费税）*2%

企业当期应纳的水利建设教育费附加＝（增值税＋消费税）*1%

【举例】甲公司2023年6月份应缴纳增值税9757.67元，计算其附加税，并编制税金及附加计提表。

三、税收优惠

（1）进口不征；

（2）出口不退；

（3）因“两税”减免而退税的，城建税同时退还；

（4）对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。

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【第4篇】上海增值税附加税税率

现实中部分老板为了避开缴税，收款都尽量不会开取发票，但是老板如需从账上提现则会需要缴纳比较高昂的税负，其中25%的企业所得税与20%的股东分红税是老板比较头疼的问题，不开票的话账连账户都不好做。

聪明一点的老板就选择，开发票的收入走对公帐户，不开发票的收入走私人账户，所有成本费用都是有合规发票的。然而这么操作也会有相当大的风险，将本来应由公司收取的营业收入不经过公司的基本账户，直接转入到股东个人账户，这实际上就是逃税！股东可能构成“职务侵占罪”、“挪用资金罪”、“逃税罪”…

还想用个人账户避税？进账多少会被查？老板们一定要知道！

三百万利润“公转私”只需缴税1.7%，利润转移合理合规节税上百万

大多数老板都非专业出生，对于财税的相关知识有少之又少，大多数都是交给财务，但其实财务更加注重的就是做账，但是对于一些税收优惠政策鲜有关注。公司利润不能私户转入，但是我们可以将这部分无票利润转入低税负地区的企业。

一、个人独资企业原理

通过上海奉贤园区成立个人独资企业，将无票利润业务由个人独资承接即可，可提供成本票，增加企业成本，从而达到降低企业税负。

1. 优势：

个人独资企业无企业所得税，按个体生产经营所得缴纳个人所得税；

个人所得税申请核定征收，无需见票入账，解决企业成本票缺口；

官方税务网厅可查“核定征收”，作为企业享受核定征收政策的保障；

无企业所得税，只上交一次个人生产经营所得税，公转私合理合规；

2、税种及税率

税率详解

增值税：个人独资企业可为小规模也可为一般纳税人，小规模可享受1%的优惠税率；

所得税：申请核定征收，核定利润率为5%-10%，按照五级超额累进制缴纳， 且按个体生产经营所得应税项目缴纳个人所得税；

附加税：0.3%~0.6%

（附加税=增值税*附加税率，上海附加税率3%，重庆附加税率6%）

二、筹划方案

张三因企业实际运营过程中，产生许多真实发生却无法取得费用发票的支出，造成企业存在350w成本票缺口，若350w未取得发票，则计入企业利润部分，需缴税：

企业所得税：350w×25%=87.5w

股东分红税：（350w-87.5w）×20%=52.5w

总计：87.5w+52.5w=140万

张三通过爱人在上海奉贤成立一家独立的个人独资企业，并由个人独资承接这笔利润，筹划后税负如下：

注：企业可以根据自身经营情况来确定成立的个人独资企业数量，如业务量大，可成立多家个人独资企业。

【第5篇】建筑业增值税附加税税率

刘辉宁

广联达造价圈签约作者、注册造价工程师、广联达特聘专家讲师

自2023年5月1日起，建筑业、房地产业也全面实行增值税政策以来，增值税税率已经经历三次调整，分别为：

2023年5月1日：建筑业、房地产业增值税税率分别为11%、11%；

2023年5月1日：建筑业、房地产业增值税税率分别为10%、10%；

2023年4月1日：建筑业、房地产业增值税税率分别为9%、9%。

由于项目建设的周期持续性特点，在房地产业、建筑业实行营改增之初，国家对于房地产业、建筑业制定了相应的过渡政策，后续又陆续出台了关于特定行为的计税规定。

主要包括：清包工项目；建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的；建筑工程老项目。凡上述项目的一般纳税人，可以选择适用简易计税方法计税。

简易计税方法计税的，建筑服务业适用征收率3%；房地产业适用征收率5%。

原营业税时期，建筑业营业税税率3%，房地产业营业税税率5%。

无论是营业税还是增值税模式，都需要缴纳附加税。附加税主要包括：城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。对于营业税、增值税简易计税、增值税一般计税，附加税究竟应该如何计算呢？

*本文系刘辉宁原创，独家来稿

转载务必申请授权，并注明作者与出处，违者必究

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【第6篇】增值税附加税费税率是多少

增值税附加税怎么算？

对于应缴增值税及附加的计算， 一般而言，是将本月的销售商品或者劳务而产生的销项税额总额，减去购进商品或者劳务的进项税额总额，就是你应该缴纳的增值税纳税额

1）销项税额 — 进行税额 = 应缴纳增值税额

2）应缴纳增值税额 x 0.07（城建税）

应缴纳增值税额 x 0.03（教育附加费）

应缴纳增值税额 x 0.02（地方教育附加费）

应缴纳增值税额 x 0.01（河道管理费）

以上的附加费的费率是上海市的规定比率，其他省市可能会有所不同，但是原理是一样的。

增值税、附加税是怎么一回事?怎么计算?

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

增值税计算公式=销项税额-（进项税额+留抵税额-进项税额转出）

附增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

附加税计算公式=当期缴纳的（营业税额+增值税+消费税）*城建税税率*教育费附加税率*地方教育费税率

城建税：市区：7%、县城和城镇：5%、其他地区：1%；

教育费附加：3%，税法规定惟一税率；

地方教育费附加：2％，税法规定惟一税率。

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