增值税税率算法（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的增值税增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税税率算法范本，希望您能喜欢。

【第1篇】增值税税率算法

我们知道只要生活中有征税的情况，自然就有征税的起征标准和计算方法，增值税的征收当然也不例外。很多人对于增值税的征收存有疑问，特别是计算方法，具体是怎样的呢?

一、什么是增值税税率?

增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性。

现行增值税实行产品比例税率，分为8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12个档次。多数产品的税率是在原工商税、产品税税负基础上换算确定的，部分产品的税率，在原税负的基础上作了适当调整。

二、增值税税率计算公式及计算办法

1.直接计算法

直接计算法，是指直接求出商品或劳务的增值额，然后再乘以规定税率，计算出应纳的增值税税额。

计算公式为：应纳增值税=增值额×税率

2.间接计算法

间接计算法，又称税款扣税法。是指以销售额全值乘以增值税税率求出产品的整体税额，然后从中扣除外购非增值项目已经缴纳的税额，以这个税差作为应纳的增值税税额。

计算公式为：应纳增值税=销售额×税率-非增值项目的已纳税款。

3.增值税计算

销售额=含税销售收入/(1+税率)

含税销售收入=销售额*(1+税率)=销售额+销售额*税率=销售额+销项税(或进项税)

销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+税率)*税率=销售额*税率

增值税税率的计算方式分为三种，每种方法都是不同的计算方式，都要乘以相应产品的税率。

【第2篇】增值税四档税率适用

新的增值税率出具后，现有的增值税税率只有四种，即“16%、10%、6%和0%”， 对于特殊业务群体的征收率只有二种 ：即“3%、5%” （小规模或其他业务形式的征收税率）。

这里补充一下，什么是征收率。我国税法规定的税率是对正常经营企业而言。但一些企业，业务不成熟或业务形式为非经营业务，则国家出具了针对了此类企业的补充征收税率，即征收率。

我国现行的税率情况

主要征收税率

主要征收税率指一般纳税人，即税法对应的四档税率：

各行业的适用税率

免税及零税率

免税及零税率情况下

出口退税

出口退税的税率

简易征收税率

适用于简易征收的税率

【第3篇】酒店增值税税率

1

问：酒店向客人免费提供梳子、浴帽、拖鞋等洗漱用品或者赠送矿泉水、泡茶袋等需要视同销售吗？

答：《增值税暂行条例实施细则》规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，需要视同销售。

酒店免费提供以上各类用品，属于住宿服务中常见的经营模式，消费者购进住宿服务时，这些都包含在客户统一支付的房费中，故不属于无偿赠送，无需视同销售。

2

问：酒店的商品部、迷你吧向客人销售烟酒饮料等如何处理？

答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第三十九条规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

因此，酒店内设立商品部、迷你吧向客人销售烟酒饮料，应该与住宿服务区分开来，按照销售货物计算缴纳增值税。

3

问：酒店的会场租赁如何处理?

答：会场的场租费为不动产租赁服务收入，按9%的税率计税。

如果不是单独提供场地，还包括整理、打扫、饮水等服务，应按照“会议展览服务”依据6%的税率计税；若会议服务中还包含餐饮服务、住宿服务收入，应分别按照会议服务、餐饮服务、住宿服务征税，其中，餐饮服务不得开具增值税专用发票。

酒店业收入主要构成及适用税率

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【第4篇】货运代理增值税税率

物流业企业注意了！不是所有的货运中介服务都适用6%增值税税率！

案例概况

a公司为物流业增值税一般纳税人，2003年12月3日成立，主营货物装卸、国内货运代理。有一天，a公司的财务负责人王小姐接到税务机关的电话，通知她带上营业执照等资料到税务局核实情况，王小姐赶紧准备好资料赶往税务局。税务机关工作人员告诉王小姐，经过税务机关调查，a公司可能存在税率适用错误风险。

税务机关工作人员查看了企业提供的合同后告诉王小姐，公司业务属于无车承运，依照税收相关规定，无运输工具承运业务，应按照交通运输服务缴纳增值税，目前适用9%的税率。

为帮助企业更好地判别适用税率，让我们一起来看看这两者区别吧。

政策链接

1.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

“无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。”

2.《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第30号)

“纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）成品油和道路、桥、闸通行费，应用于纳税人委托实际承运人完成的运输服务；

（二）取得的增值税扣税凭证符合现行规定。

来源：盐田区税务局

【第5篇】房地产增值税税率表

一、前言

就房地产投资领域来说，在项目全生命周期内（投资、运营、交付等）环节均和税费息息相关，每个环节中涉及的税种及计算方式也不尽相同。从交易形式来看，由于不同交易下涉及的税种不同，不同的交易结构对应的测算逻辑也各不相同，一个项目按照股权转让与资产转让两种交易模式下最终的利润结果也不尽相同。所以，明确不同阶段、不同类型项目涉及的税种，了解各类税种计算公式的基本逻辑，才能真正实现对投资的掌握；

二、税种分类

对于房地产全过程开发周期来说，最重要的环节就是拿地和开盘，所涉及到的税种有：

不同开发阶段涉税分析

房地产开发过程根据不同阶段所缴纳的税费不同，大致上可以分为行为税、财产税、所得税和流转税四大类，每个税类分为以下税种：

不同开发阶段税种分类

根据物业类型及对测算结果影响程度，将税种归纳整理为普通税种、销售物业三大税种和持有物业涉税三大类。

1、耕地占用税

征税对象：是指对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的税；

征税范围：为建房或者从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有所有的耕地；

征收方式：办理占用耕地手续时一次性征收，标准是5-50元/m2，具体金额视地方不同；

耕地占用税=实际占用耕地面积*定额税率；

2、土地使用税

征税对象：是指对使用国有土地的单位和个人，按照使用土地面积定额征收的税；

征税范围：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位及个人；

征收方式：根据实际占用的土地面积，每平米征收一定的金额，标准是0.6-30元/m2。从土地合同签订次日起次月至产权发生转移期间；是每年都要缴纳的；

土地使用税=实际占用的土地面积*定额税率；

3、印花税

征税对象：是对经济活动中签订的各种合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等应税凭证文件；

征税范围：在公开出让的项目、股权转让的项目、资产转让的项目中以及其他存在合同、产权转移书据的项目；

征收方式：按照合同金额（含增值税）的万分之五进行收取；

印花税=合同金额*0.5‰；

4、契税

征税对象：是指不动产（土地、房屋）产权发生变动时，就当事人所签订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。

征税对象：境内转移土地、房屋权属中承受的单位和个人；

征收方式：根据转让不动产的金额作为缴纳的基数，按照一定的税率进行征收，一般为3%-5%；

契税=土地出让金额*定额税率；

需要注意的是：对于缴纳契税缴纳的基数，通常情况下为土地出让金额。但存在两种特殊情况：

1、如果在《土地出让合同》中明确列明市政配套建设费的具体价格时，此时市政配套费也可以计入契税的计算基数；

2、对于涉及拆迁补偿款的项目，原则上开发商直接支付给拆迁户的补偿款，可以计入契税缴纳的计算基数。

5、增值税

征税对象：是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或者商品的附加值征收的一种流转税；

征税范围：在中国境内做的任何产生增值的经营行为；

征收方式：差额征收。伴随着销售货值产生的增值税与伴随成本费用类的支出投入的增值税之差。不同行业不同征收对象的税率不一定相同；

应纳增值税=销项税率-进项税率；

6、土地增值税

征税对象：是指转让国有土地所有权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人；

征税范围：转让国有土地所有权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人；

征收方式：以转让所得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目余额后的增值额作为计税依据，采用四级累进税率法；

土增税基础计算公式=增值额×使用税率-扣除项目金额×速算扣除系数；

7、企业所得税

征税对象：企业经营活动产生的所得额；

征税范围：在我国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，就其生产、经营所得和其他所得依法征收，个人独资外企、合伙企业不适用；

征收方式：按年计征，分期预缴、汇算清缴；

企业所得税=（销售收入-准予扣除的金额）×所得税税率（25%）；

8、房产税

征税对象：以房屋为征收对象，按照房屋的计税余额或者租金收入向产权所有人征收的一种财产税；

征税范围：经营性物业房产税的组成，既包括其空置阶段的原值（扣除一定比例）进行征税，即从价计征；也包含在租赁过程中产生的经营收入进行征税，即从租计征；

8.1 从价计征

核心是确认资产原值价值与扣除率（价值打折率），一般来说，资产原值的确认方式取决于收购方式，即采用股权收购与资产收购下的资产原值计算标准不同。

资产收购下的资产原值=资产收购价格+新投工程成本金额股权收购下的资产原值=原始土地出让金+其他可入账金额+拆迁补偿款+新投工程成本金额；

对于一般商业商办或者其他用途的资产，减除比例范围在10%-30%之间，具体需根据省、自治区、直辖市人民政府确定。对于工程用途资产，减除比例范围通常扩大到40%-50%

从价计征房产税=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%/年；即空置阶段采取从价计算房产税，按照资产原值一次减除10%-30%后的余值计征，税率为年化1.2%；

征税时间：取得经营性房屋的次月开始缴纳，按年征收，分期缴纳。期限根据省、自治区和直辖市人民政府确定；

8.2 从租计征

根据房产出租的租金收入计征，税率为租金收入的12%。不含增值税；开发商取得的租金计征，征税率是12%，若个人出租住房的租金计征，按照租赁收入的4%计征。

在租赁过程中出现'免租期'，则采用从价计征免租期的房产税金额；

房产税=从价计征金额+从租计征金额=应税房产原值×（1-减除比例）×年税率1.2%+租金收入×12%；

【第6篇】个人出租房屋的增值税税率

个人出租房屋包含了房产税、个人所得税、增值税及附加，按照是否转租、是否住房以及月租金是否达到起征点为标准，其综合税率分为以下几种情形：

1.非转租住房

（1）（不含税）月租金≤100000元，征收率为2.5%；

（2）（不含税）月租金＞100000元，征收率为4.09%。

2.非转租非住房

（1）（不含税）月租金≤100000元，征收率为3%；

（2）（不含税）月租金＞100000元，征收率为8.3%。

3.转租住房

（1）（不含税）月租金≤100000元，征收率为0.5%；

（2）（不含税）月租金＞100000元，征收率为2.09%。

4.转租非住房

（1）（不含税）月租金≤100000元，征收率为1%；

（2）（不含税）月租金＞100000元，征收率为6.3%。

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【第7篇】瓷砖增值税税率

近日，有陶企外贸人士跟陶瓷资讯透露，欧盟对华瓷砖反倾销政策即将期满，可能将取消，其公司的欧洲客户提醒他们做好准备加大出口。如若消息为真，这对我国瓷砖出口而言，将是重大利好消息。

欧盟对华瓷砖反倾销，

第二个五年执行期将结束

4月22日，中国五矿化工进出口商会发布消息，欧盟对中国瓷砖反倾销措施的第二个五年执行期将于2023年11月下旬期满。今年11月，若欧盟正式立案启动日落复审调查，该会将组织本案行业损害抗辩。

2023年2月28日欧委会发布了有关利害关系方可提出“日落复审”的公告。欧盟瓷砖产业可以在2023年8月下旬之前提出复审申请。如果有复审申请，预计欧委会将于2023年11月份正式立案启动对中国瓷砖反倾销措施的日落复审调查。

据悉，目前的措施是依据2023年11月23日欧盟委员会发布的公告执行的。该公告对原产于中国的瓷砖（ceramic tiles）作出第一次反倾销日落复审终裁，裁定若取消反倾销措施，涉案产品的倾销以及该倾销对欧盟产业造成的损害会继续或再度发生，因此决定继续维持对涉案产品的反倾销措施。

具体税率如下：

能源和原材料涨价波及

欧洲瓷砖产能受极大影响

2023年6月19日，欧盟委员会宣布对中国瓷砖进行反倾销正式立案，涉及出口金额3.1亿美元，企业1400多家，几乎涵盖了国内的所有陶瓷知名企业。

2023年9月，欧盟对此案作出肯定性终裁，对中国涉案产品征收26.3%~69.7%的反倾销税。

2023年，欧盟针对中国瓷砖的反倾销关税再续五年，税率高达69.7%。第二个五年执行期将于2023年11月下旬期满。

根据海关统计显示，欧盟反倾销前，欧盟是中国瓷砖的第三大出口地区，出口量占我国瓷砖总出口量的8%～9.5%、出口总值的10%～12%。2023年中国陶瓷砖出口欧洲金额总计6475万美元，仅占出口总值的1.59%。与反倾销前最高峰的12%相比，下滑明显。

据悉，当年欧盟发动反倾销调查的主要诱因在于2008年全球金融危机，欧盟瓷砖生产企业陷入低迷境地，西班牙、意大利等瓷砖生产国受到严重影响。

而当下，由于受欧美制裁俄罗斯天然气影响，意大利陶瓷业受到严重冲击。据悉，过去十年，意大利对俄罗斯天然气的依赖度从27%猛增到43%，意大利九成天然气需要从国外进口。

4月，意大利陶瓷工业发表声明表示，为了应对天然气和其他生产因素的成本飙升，意大利陶瓷制造商已尽一切可能在国内外需求强劲的情况下维持与市场和商业伙伴的关系。

声明中提到，3月中旬，当天然气价格达到3.5欧元/m³（约为24元/m³）时，30 家工厂（在意大利现有的220多家工厂中）停止了生产，并为4000名工人签订了休假协议（该协议有效期至年底）。

不仅是天然气，乌克兰粘土占意大利陶瓷工业使用的所有原材料的 25%。俄乌冲突爆发也给他们带来了极大的影响。

意大利瓷砖及设备制造协会主席表示，瓷砖行业处于一个矛盾的境地：企业有大量的订单，但是无法生产。2023年，意大利部分行业生产已基本停滞，瓷砖行业也已接近停产的临界点，如果近期情况没有好转，他预计瓷砖行业可能将集体停产。

此前，意大利工业陶瓷协会表示，如果气价保持当前水平，今年意大利产量可能下降30%。意大利可能需要从土耳其、阿拉伯国家和印度进口瓷砖填补需求缺口。

同样，受制于由于能源和原材料成本增加，西班牙、印度、波兰等国的陶瓷厂产能也受到极大影响。

【第8篇】简并增值税税率分录

自2023年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%增值税税率，原适用13%增值税税率的货物全部调整为11%税率。适用11%税率货物范围主要包括：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

注意哦，本次税率调整，仅涉及增值税一般纳税人，不涉及小规模纳税人。

纳税申报表变化：

1《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中的“11%税率”栏次调整为两栏，分别为“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11%税率的服务、不动产和无形资产”。

2《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中的第8栏“其他”栏次调整为两栏，分别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他”。

3从2023年8月1日起，按照新的《增值税纳税申报表》进行申报。

加计扣除农产品进项税额

1、加计扣除农产品进项税额，是指为维持原扣除力度不变，纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托加工17%税率货物时，加计扣除的农产品进项税额。

2、加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%×（简并税率前的扣除率-11%）。

其他注意事项：

1、纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的，相关政策维持不变。

2、纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。

3、纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

【第9篇】国税局增值税简并税率首期申报顺利

今天是2月的最后一天，为了让各位纳税人3月能顺利申报增值税，本文小编把常见的税率申报错误类型的解决办法汇总，赶紧看过来吧~

一、我们先看看增值税税率有哪些？

销售或进口货物，提供加工修理修配劳务，提供有形动产租赁服务等；

销售或进口货物，如农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气等，提供交通运输服务，邮政服务，基础电信服务，建筑服务，不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等；

提供现代服务（租赁除外），增值电信服务，金融服务，生活服务，销售无形资产（转让土地使用权除外）；

出口货物。

ps：

这里要注意下哦！自2023年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

二、增值税征收率有哪些？

5%和3%。

三、常见错用税率及兼营申报错误类型有哪些？

（一）适用征税项目填写错误

纳税人申报时，未区分应税货物与应税服务，错误填写栏次，虽当月能正常申报，但次月网报提示错误，不能正常网报。

例：某超市取得的销售收入均开具增值税普通发票，申报时取得的销售大米、食品油需填写入附表一第4a栏（11%税率的货物及加工修理修配劳务），而取得的停车费收入填入4b栏（11%税率的服务、不动产和无形资产）。若当月申报时，未按4a，4b区分填写，全部填入同一栏次，且总金额一致，则企业当月网报可通过系统比对，但在次月网报时系统会提示错误，原因是因为未正确区分征税项目，需到税务机关更正申报表后，才能进行申报。

（二）适用税率选择错误

这是纳税人错误开具发票导致的申报错误，常见情况为纳税人选择错误税率开具发票导致票表比对不通过，造成当月不能正常申报的情况。

例：超市取得的一般商品收入9万元对应税率为17%，但开具发票时选择税率为3%。遇到发票税率开具错误的情况，该企业当月该笔销售收入不能正常申报，应按17%的税率申报9万元的未开具发票收入，次月开具3%的红字发票，冲减该笔收入，然后正常开具17%税率的发票，次月申报时，在未开票收入填写-9万元冲减该笔收入。税率错用会造成票表比对不能通过，企业不能正常网报，两个月都需到税务机关申报并手工清卡。

（三）免税项目填写错误

此类错误主要表现在在申报时未准确区分第三个项目免抵退税与第四各项目免税。第三个项目免抵退税是针对出口企业填写，其他企业免税项目应填写到第四个项目。

例：超市取得的销售鲜活肉蛋收入1.5万元，应在附表一第三个项目第18栏填写入对应的列，不应填入免抵退税栏第16栏。如果填写错误，以后月份网报系统会识别错误，不能正常网报。

注意！减免税申报表也需要填报并与附表1减免税收入相对应。

四、错用申报税率可能导致的问题

以一个案例来说明，某企业将应适用13%税率，错误申报为11%税率，导致少缴税款，最后补缴税款并加收滞纳金的情况。

某生态肥业有限公司最近遇到点小麻烦，该公司于2023年4-6月期间，分别发出货物销售给某东北客户和某经销商，分别收到货款实现收入3504208.02元和 3005238.21元，但当时未开具发票。2023年7月后该公司开具该两笔收入发票并按照11%申报收入，造成少缴税款。被税务机关检查发现，补缴税款103794.09元，并加收滞纳金6378.52元。

按照《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定：2023年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等货物，税率为11%。

以上述案例为例，某生态肥业有限公司于4月-6月间，实现3504208.02元和 3005238.21元两笔收入，应按照当时税率13%的税率缴纳增值税。

应缴纳增值税=（3504208.02+3005238.21）/1.13*0.13=748874.35元

该公司在7月简并税率后按照11%申报缴纳增值税。

实际缴纳增值税=（3504208.02+3005238.21）/1.11*0.11=645080.26元

少缴税款=748874.35-645080.26=103794.09元

按照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

因此加收滞纳金6378.52元。

税务机关提醒：一定要在确认纳税义务发生时间当月按照适用税率及时申报缴纳增值税，不然会造成多缴滞纳金的负担。

五、申报时其他注意事项

小编提醒大家：申报时一定要按照纳税义务发生时间确认原则及时申报。申报当月收入时，应包含所有开票收入及未开票收入。若当月已进行未开票收入进行申报，次月补开发票，则填写负数未开票收入进行冲减即可。

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【第10篇】销售黄金增值税税率

实物黄金销售属于货物销售，按13%计算缴纳增值税。

黄金租赁又称“借金还金业务”，是指银行在公司授信额度内，把黄金实物借给公司，到期日前公司再把相同重量和成色的黄金归还给银行并支付黄金租赁费的一项业务。黄金租赁是融资行为，出租方转让黄金不确认收入，取得的租赁费本质上属于利息收入;需接“贷款服务”适用6%的税率讲算缴纳增值税。

有不懂的欢迎大家在评论区留言哟！

【第11篇】海鲜增值税税率

企业聘请了做饭的阿姨，阿姨买菜行为其实质是企业的采购行为，同时对于卖菜方来说销售蔬菜属于增值税的应税行为，因此企业应当取得增值税发票作为企业的税前扣除凭据。此种方式为最好的筹划方式。#税前扣除

但是买菜的途径较多样，卖菜方不一定能开具增值税发票，可以按照以下几种情况来处理：

1、由于蔬菜的销售方较为零散，如果销售方属于个人，比如农民直接去早市进行销售农产品的话，均未办理税务登记，按照税法的要求，可以让个人去代开发票，企业凭税务机关代开的发票税前扣除凭证。此种方式可能会在实务操作中因频繁地代开而较为麻烦。

2、如果销售方属于个人未办理税务登记的话且符合小额零星的标准（实务中是每次（日）销售额在500元以下），可凭收款凭证作为税前扣除凭证。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。也就是销售方要开具收据，同时收据至少要注明销售方的姓名、电话、销售的明细等信息，这样企业是可以使用此收据作为税前扣除凭据的，条件是每次不能超过500元。

3、建议企业可选择定点采购蔬菜，比如菜市场中的商户，好处：一是常年采购可在价格上给予优惠；二是固定的商户均有税务登记，可以给企业开具增值税发票，同时项目较多的话也可以开具清单。这种方式会大大降低企业的税收风险，也是非常规范的处理方式。

需要注意的是，企业的这种情况由于是用于职工福利，因此取得的发票均为增值税普通发票，同时一些项目，比如蔬菜、蛋、肉均属于免征增值税的项目，要取得免税的普通发票；而像大米、豆油、调料、水果、海鲜等属于9%税率的产品；如果是罐头、酸奶、馒头、包子等经过加工的产品，其税率为13%。当然上述的产品，如果销售方是小规模纳税人，那么按照现在的税收优惠政策，上述项目均可以开具免税的普通发票。

政策依据：国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2023年第28号）第九条

企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

【第12篇】上海增值税税率

以企业名义在上海购房需要满足条件：

上海公司购房新政落地:

1.设立年限已满5年

2.在本市累计缴纳税款金额已达100万人民币

3.职工人数10名及以上且按照规定在该企业缴纳社保和公积金满5年等条件已缴纳税款金额满500万元以上的企业除外

4.同时，企业购买的商品住房再次上市交易年限从“满3年”提高至“满5年”

总结：条件变严，空壳公司已无法购房

企业购房的好处：

1.新购房屋资格：不能在上海市新购住宅的个人需购买房屋，可以用公司名义在上海市新购房屋。

2.贷款：公司购房不能贷款，但公司可以通过抵押等方式融资。

3.税费：

4.出让房屋的方式：

a、以公司名义转让房屋；

b、转让公司股权；

c、公司清算。

一.公司购房需要什么资格？

公司分为注册在境内的公司以及注册在境外的公司：

1.注册在境内的公司购买房屋类型和套数不受限制

2.注册在境外的公司不能在限购城市购买住宅，如果在限购城市有办事处，可以办事处的名义购买一套非住宅。

二.公司购房需要交什么税？

契税，印花税：无论是住宅还是公寓，写字楼，企业购买都需缴纳房屋总价3个点的税费和0.05%的印花税

房产税：根据1986年10月开始实施的《中华人民共和国房产税暂行条例》，公司名下的房产每年需缴纳房产税，税费为：每年房产原值×70%×1.2%，针对个别区域，高新企业，扶贫单位，可能会有三年内免房产的优惠政策

土地使用税：按照“建筑面积*30元/年”征收土地使用税等。如房产税、土地使用税未按时缴纳，需要按照每日万分之五缴纳滞纳金。

三.转卖公司名下房产需要交什么税？

1.增值税及附加税：按（不含税收入-不含税购置原价）×5.6%征收；

2.土地增值税：按（转让收入-扣除项目金额）×四级超率累进税率征收；或由税务机关按成交价格的5%的核定征收；土地增值税四级超率累进税率表；

3.印花税：按成交价格×0.05%征收。此外，转卖公司名下房产，还要缴纳企业所得税，目前一般按转让房产所得的净利润*25%征收。企业所得税一般按季预缴，年终汇算清缴。

四：公司名义购、售房需要什么资料？

卖方（买方）为境内公司时，需要的备件有11项。分别为：

1、房产证；

2、经年检的企业法人营业执照或事业单位法人证书；

3、批准该法人或其他组织成立的文件；

4、法定代表人或负责人的合法身份证件；

5、地税税务登记证副本或金融许可证；

6、中华人民共和国组织机构代码证副本；

7、法人授权委托书；

8、代理人的合法身份证明；

9、国资委批复函（国有产权）、集体表决书（集体产权）、股东决议书（股份制企业）；

10、测绘表；

11、公章。

卖方（买方）为境外公司时，需要的备件有8项。分别为：

1、相关管理部门核发的该境外机构在北京设立分支、代表机构的营业执照或登记证书；

2、经公证的法人或其他组织的商业登记证或注册证书，外国法人或其他组织的公司注册文件注册地公证后需中国驻该国使、领馆认证；

3、法定代表人或负责人的合法性身份证件；

4、商务管理部门核发的《外商投资企业批准证书》；

5、法人授权委托书；

6、代理人合法性身份证明；

7、各国驻华大使馆、各国际组织驻华代表机构提交外交部同意其购房的照会；

8、符合实际需要自用、自主原则的书面承诺（但境外注销的，可以按规定办理商品房的转移登记手续）；

公司买二手房所需材料如下 ：

1、过户:营业执照复印件+法人身份证复印件+法人到场 或 （委托书+经办人身份证原件及复印件 ）+公章

2、公司买房营业执照没有注册时间要求，只要在有效期内都可以

3、公司买房交税：契税3%

4、公司买房自购房后5年方可出售。

5、企业出售缴纳差额营业税和土地增值税差额30%_60%，没有个人所得税，但每年有房产税：核定总价的0.84%

6、公司买房不贷款、一次性付款；

五.原价转卖公司名下房产能避税吗？

对于这种“阴阳合同”（即正式合同中做低房屋总价，余款另签一份补充合同），首先这种做法涉及偷税漏税，属于违法行为；其次，企业的每一笔账目都有进出明细，要作假并不容易；再者，房屋成交过程中，会有相关部门做房价评估，价格做得太低一般是通不过的。

六：公司购房如何办理贷款？

公司名义购房需要一次性全款，初始投入资金成本高，要到取得产权证后可办理抵押贷款。

七：公司购房有什么特殊性？

1、公司产权的房屋可以通过股权转让方式进行转让，不需要经过交易中心，

但是这种只是变更股权及实际控制人，最适合做这种交易的是公司名下无其他不动产以及资产，否则不现实；

2、公司产权的房屋要想变更为个人名下必须要通过买卖，从交易中心进行产权变更登记；

3以公司名义购置的房地产作为公司资产，为所有公司股东共同共用，在处置资产时需要经过所有股东同意及授权或取得董事会决议方可处理。

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【第13篇】建筑业增值税税率2023

分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。

1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。

1.2 分包商为一般纳税人

1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为9%。

1.2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为9%。

1.2.3 清包工

（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。

（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为9%。

工程物资

工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。一般的材料物资适用税率是13%，但也有一些特殊情况：

2.1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为9%、13%。

属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为9%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是13%。

2.2 水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为13%、3%。

购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为13%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。

2.3 砂土石料等地材，进项抵扣税率为13%、3% 。

在商贸企业购买的适用税率是13%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。

机械使用费

3.1 外购机械设备进项抵扣税率为13%。

购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。

3.2 租赁机械

3.2.1 租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为13%，3%。

租赁设备，一般情况下适用税率为13%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。

3.2.2 租赁机械（租赁设备 操作人员），进项抵扣税率为9%。

临时设施费

临时设施费，进项抵扣税率为13%。

工程项目发生的临时设施费用，例如购买的脚手架、活动板房、围墙等，这些费用的支出都是可以一次性抵扣的。

水费

水 费，进项抵扣税率为9%、3%。

从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能抵扣3%的进项税，从其他水厂购买的水，取得增值税专用发票，可抵扣9%的进项税。

电费

电费，进项抵扣税率为13%。

电网公司直接开具的电费增值税专用发票可以抵扣；租赁房屋和施工现场业主的电表，应从出租方或业主方取得增值税专用发票，抵扣进项税。

勘察勘探费用

勘察勘探费用，进项抵扣税率为6%。

勘察勘探服务支出可以抵扣进项税。

工程设计费

工程设计费用，进项抵扣税率为6%。

设计费支出可以抵扣进项税。

检验试验费

检验试验费，进项抵扣税率为6%。

专业检测机构对样本进行检验和试验。

电话费

电话费，进项抵扣税率为9%、6%。

电信业适用两档税率，基础电信服务适用税率为9%，增值电信服务适用税率为6%。

员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票，无法抵扣进项税，带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。企业的名义的电话费，取得专用发票可以抵扣。

邮递费

邮递费，进项抵扣税率为6%。

快递费可以抵扣进项税，建议采用月结方式结算，较易取得增值税专用发票。

报刊杂志

报刊杂志，进项抵扣税率为9%。

图书、报刊、杂志的适用税率可以抵扣，但是注意索要增值税专用发票。

汽油费、柴油费

汽油费、柴油费，进项抵扣税率为13%。

汽车、机械使用的燃料费用，是施工过程中不可缺少的成本支出，这些支出的进项税是可以抵扣的。但司机师傅自己单独分次加油，可能无法取得增值税专用发票，需要统一办理加油卡，在加油后凭卡或者加油凭证，再开具增值税专用发票。

供气供热费用

供气供热费用，进项抵扣税率为9%。

一般情况下，可以从供热企业拿到税率为9%的增值税专用发票；供热企业向居民免征增值税，不能抵扣。

广告宣传费用

广告宣传费用，进项抵扣税率为6%。

公司支付的广告费、宣传费等可以抵扣进项税。

中介机构服务费

中介机构服务费，进项抵扣税率为6%。

聘请专业的咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项，注意要选择一般纳税人。

会议费

会议费，进项抵扣税率为6%。

公司召开大型会议，应索取会议费增值税专用发票，如果分项列示服务，单独开具餐费的发票，餐费的进项税不能抵扣。

培训费

培训费，进项抵扣税率为6%。

公司的培训支出，要向培训单位索要增值税专用发票。

办公用品

办公用品，进项抵扣税率为13%。

企业的办公用品支出，也是成本费用中比较经常发生的，如果是从其他个人处购买，无法取得增值税专用发票，从商场、超市或电商平台购买， 能取得增值税专用发票。

劳动保护费用

劳动保护费，进项抵扣税率为13%。

公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程，用于改善公司生产人员劳动条件、防止伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、保健措施方面开支的费用，例如给员工购买个人防护用具，安全用品等用品，进项税可以抵扣。但要与福利费进行区别，如果是福利费就不得抵扣。

物业费

物业费，进项抵扣税率为6%。

物业费可以索要增值税专用发票抵扣，但必须是公司实际发生的。

绿化费

绿化费，进项抵扣税率为13%、9%。

为了美化办公环境，自行购买绿色植物，适用税率9%；如果是租用绿植的，适用税率为13%。

房屋建筑费

房屋建筑物，进项抵扣税率为9%、5%。

自2023年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照分2年抵扣尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2023年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：

不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率

不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%

利息支出及贷款费用

利息支出及贷款费用，进项抵扣税率为6%。

贷款的利息支出，不能抵扣，与之相关的手续费、咨询费和顾问费都不允许抵扣。

银行手续费

银行手续费，进项抵扣税率为6%。

办理转账，汇款时发生的手续费都可以抵扣，要向银行索取增值税专用发票。

保险费

1、劳动保险费进项抵扣税率为6%、3%。

应取得税率6%（一般纳税人处取得）的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身保险费外，暂不可抵扣。

2、车辆保险和不动产保险进项抵扣税率为6%、3%。

应取得税率6%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。

维修费

维修费，进项抵扣税率为13%、9%。

修理费用于有形动产的修理费用，如汽车修理费、机械设备的修理费为13%；而对于不动产的修理费税率是9%。

附 2023年最新增值税税率表，5月1日起执行！

【第14篇】水泥增值税税率

纳税怎么安排？

某公司准备投资兴建一家混凝土公司。由于公司地处中部的小县城，销售商品混凝土还是个新生事物，公司计划3年内主要推广商品混凝土，预计销售额不是很大。实行消费型的增值税后，外购的搅拌设备、搅拌运输车、输送泵车的进项税额可以抵扣，进项税额较大。对于这种情况，公司是选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，还是选择按增值税一般纳税人的计算方法计算增值税，如何进行纳税安排？

税收政策规定

《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第三条规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：

1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。

4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5、自来水。

6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称“细则”）第五条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。

细则第二十条规定，混合销售行为依照本细则第五条规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，符合条例第八条规定的，准予从销项税额中抵扣。

该公司用1000万元兴建搅拌站，500万元购入混凝土运输车，100万元购入泵车。主打产品c15混凝土每年生产销售5万立方米，销售价300元/立方米（含5公里运价20元、泵送费平均60元），总销售金额1500万元（为了方便，凡涉及增值税销售价格均为不含税价，下同）。生产c15混凝土每方耗用水泥307公斤，金额92元、进项税15.64元，中沙0.511元/立方米，金额30元、石子0.83元/立方米，金额20元、水0.22元/立方米，金额0.22元，进项税0.01元，电费2千瓦/小时，金额2元，进项税0.34元，生产1立方米混凝土的进项税为15.99元。混凝土运输车年度耗油为200万元，进项税34万元。

第一种方案：

3年内选择按一般纳税人计算方法计算缴纳增值税。

一、3年的进项税合计613.85万元。

1、设备进项税额＝（1000＋500＋100）×17%＝272（万元）。

2、生产混凝土进项税＝5×3×15.99＝239.85（万元）。

3、运输车辆的油料进项税为34×3＝102（万元）。

二、3年的销项税＝5×300×3×17%＝765（万元）。

三、3年应纳税＝765－613.85＝151.15（万元）。

第二种方案：

按简易办法征收，3年的应纳税额为：1500×3×6%＝270（万元）。

从上述两个方案的结果来比较，第一种方案比第二种方案节税118.85万元。这就说明，新办的商品混凝土企业适宜按增值税一般纳税人的计算方法计算缴纳增值税，3年后，由于没有固定资产进项税的抵扣，加上沙子没有增值税进项税额的抵扣发票，此时选择按简单办法征收增值税比较好。

商混企业增值税收入怎么算？ 问：某混凝土加工生产企业，为增值税一般纳税人，对混凝土产品实行简易征收。查该企业受托加工混凝土一批，合同规定，受托方提供水泥，其余材料等有该企业负责，结算时该企业与受托方只结算除水泥款以外的费用，问该企业缴纳增值税收入如何计算？适用税率是多少？

答：

1、该企业受托加工混凝土适用税率，如按销售自制产品缴纳增值税税率为6%，按收取的加工费税率为17%。国家税务总局关于商品混凝土实行简易办法征收增值税问题的通知国税发「2000」第37号“对增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，按规定应当征收增值税的，自2000年1月1日起按照6％的征收率征收增值税，但不得开具增值税专用发票。”。

2、该企业受托加工混凝土，受托方提供水泥。

（1）1993年12月25日（1993）财法字第38号《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下称“增值税实施细则”）规定：委托加工货物是指“委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务”；

（2）根据1993年12月25日（1993）财法字第39号《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费、代垫部分辅助材料加工的应税消费品；对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在会计上是否作销售处理，均不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。

因此，企业受托加工混凝土，受托方提供水泥，应当按照销售自制产品缴纳增值税。税率6%。

3、该企业受托加工混凝土，委托方提供水泥。

这种情况属于委托加工货物“委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务” 。受托方是根据自己提供的加工劳务收取的加工费计算增值税。即按不含增值税的加工费确认收入。委托方收回加工物资验收入库。

结

论

1、混凝土加工生产企业提供水泥，按6%税率，按自制产品全额纳税。

2、委托方提供水泥，混凝土加工生产企业收取加工费、代垫部分辅助材料款项，混凝土加工生产企业只就收取加工费、代垫部分辅助材料款项计算交纳增值税。

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则第十九条 条例第八条所说的“加工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本）。

国税发「2000」第37号规定《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第（四）点规定：纳税人（指增值税一般纳税人）提供加工、修理修配劳务，税率为17%；因此，如果是一般纳税人，混凝土加工生产企业收取加工费的税率应为17%，开具增值税专用发票。

商品混凝土企业产品比较单一且特殊，企业生产出来的混凝土必须在24小时内送到建筑工地并使用，常规的评估方法要么按照水泥、中砂、泵送剂等原材料的用量，要么按照电费来推算混凝土产量；但在具体计算过程中可能存在一定的误差，现在有一种新的评估方法。。。

纳税怎么评估？

商混企业生产的混凝土配比一般都是大同小异的，每生产一立方米混凝土耗用量大致都为2390公斤，以最常用的c30混凝土为例：

商混企业进的中砂、河流石都是按立方米计算的，通过上表可以计算出其领用的中砂和河流石的重量。将企业领用的上述六种原材料重量相加，再除以2390就得出了该企业实际混凝土生产数量。

案例：

a企业为商混企业，增值税按简易办法征收，税率为6% 。2023年1—8月，a企业申报的销售收入为：25899005.76元。我们的评估人员运用上述方法到该企业收集了相关数据如下表所示：

按重量可推出a企业混凝土的产量为：

334213.5*1000/2930=139745.27立方米 a企业2023年每立方米混凝土售价平均为337元 a企业实际混凝土含税收入收入为：

139838.2845*337=47125501.88元 不含税收入为：

47125501.88/1.06=44458020.64元 与a企业申报数据差异：

44458020.64-25899005.76=18559014.88元 应补增值税：

18559014.88*0.06=1113540.893元

【第15篇】原油增值税税率

我国作为全球原油生产大国，同时也是全球原油进口大国。随着经济高速发展，原油进口将保持稳步增长。原油作为一种重要的大宗商品和战略物资，被称为“工业的血液”，下文将帮助您更好地了解进口原油。

·原油的概念

原油是未经加工处理的石油，是一种由各种烃类组成的黑褐色或暗绿色黏稠液态或半固态的可燃物质。主要成分是碳和氢两种元素，分别占83%-87%和11%-14%，还有少量的硫、氧、氮和微量的磷、砷、钾、钠、钙、镁、镍、铁、钒等元素，经炼制加工可以获得各种燃料油、溶剂油、润滑油、润滑脂、石蜡、沥青以及液化气、芳烃等产品。

·进口原油有哪些类别

（一）按特性因数分类：石蜡基原油、中间基原油和环烷基原油。

（二）按硫含量分类：超低硫原油、低硫原油、含硫原油和高硫原油。

（三）按相对密度分类：轻质原油、中质原油、重质原油和特重原油。

（四）按酸度分类：低酸原油、含酸原油和高酸原油。

·进口原油的主要物理和化学性质

（一）密度：原油相对密度一般在0.75-0.95之间，少数大于0.95或小于0.75。

（二）黏度：原油黏度是指原油在流动时所引起的内部摩擦阻力，原油黏度大小取决于温度、压力、溶解气量及其化学组成。温度增高其黏度降低，压力增高其黏度增大，溶解气量增加其黏度降低，轻质油组分增加，黏度降低。进口原油黏度变化较大，一般在1-100mpa·s之间。

（三）凝固点：原油冷却到由液体变为固体时的温度称为凝固点，凝固点的高低与石油中的组分含量有关，轻质组分含量高、凝固点就低，重质组分含量高，尤其是石蜡含量高，凝固点就高。进口原油的凝固点大约在-50℃至35℃之间。

（四）溶解性：可溶于多种有机溶剂，不溶于水，但可与水形成乳状液。

（五）闪点：标准条件下能使液体释放出足够的蒸汽而形成能发生闪燃的爆炸性气体混合物的液体最低温度。原油闪点一般小于30℃。

·进口原油的海关商品归类及税率

石油原油（包括从沥青矿物提取的原油）税号为2709000000，进口关税最惠国税率为0，普通税率为85元/吨，增值税率为13%，消费税率为0。

·进口原油的规范申报要求

根据《中华人民共和国海关进出口商品规范申报目录》（2023年版）相关要求，企业在申报进口原油时应申报清楚以下要素：一是品名；二是种类；三是密度或api度；四是若为凝析油需注明；五是定价方式（公式定价、现货价等)；六是需要二次结算或无需二次结算；七是签约日期；八是计价日期；九是有无滞期费（无滞期费、滞期费未确定、滞期费已申报）。

对于我国部分企业在国外有购买油田或持股、买卖双方签订的进口合同可能影响成交价格等特殊经济关系，应按要求申报，包括特殊关系确认、价格影响确认、与货物有关的特许权使用费支付确认。

稿件来源：中国国门时报

（封面图片来源于网络）