国税票和增值税发票（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的增值税增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是国税票和增值税发票范本，希望您能喜欢。

【第1篇】国税票和增值税发票

近期小编发现，很多刚入涉税行业的小达人们，很多都分不清“发票”和“税票”，有时候都说不清自己是需要发票还是需要税票，两者是有很大的区别的，大家可千万别搞混了，捋不清可是会闹出很多笑话的哦，今天小编就给大家带来详细的解答，大家一定要认真查看哦！

发票

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。常见的主要为：增值税发票。

税票

税票是纳税人依法履行纳税义务的合法证明，完税凭证是税务机关根据税法向纳税人收取税款时使用的专用凭证。常见的主要为：税收完税证明。

以日常生活中举例

销售产品、提供服务，双方交易完成后，销售方开具合法效力收款凭证给付款方，该凭证通常就是发票。

企业、个人向税务机关申报缴纳的税款，税务机关也会开具证明凭证，表示完税情况，该证明就是税收完税证明，俗称税票。

本文来源：本文收集整理于南方源公众号

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编辑：sometime编制：2023年02月23日

【第2篇】国税发票的增值税税率是多少

2023年7月起，增值税又有哪些新改动？现行的最新税率表是多少？进项税如何正确抵扣？今天起，这是最新的知识点！

01

6%→免税，3%→免税！

全了！2023年增值税优惠！

1、自2023年5月1日至2023年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

2、4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税！

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

注：公共交通运输服务包括以下7种

政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号

4、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2023年12月31日

政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号

5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2023年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号

6、对留抵税额实行大规模退税！

重点：

其中，根据财政部 税务总局公告2023年第17号规定，对“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。

7、对制造业中小微企业，缓缴增值税

对制造业中小微企业延缓缴纳2023年第四季度部分税费政策，缓缴期限在原先三个月基础上，继续延长六个月。

延缓缴纳2023年第一季度、第二季度部分税费，延缓的期限为6个月

02

2023年最新最全税率表

1、增值税税率

一般纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们具体来看：

2、扣除率

扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。

一般纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产品需要计算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：

① 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；

② 取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

③ 纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。

④ 纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

⑤ 农产品核定扣除时：

o 以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。

o 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。

o 购进农产品直接销售时，扣除率为9%。

3、征收率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

4、预征率

目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有5%、3%和2%的档次。

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2021增值税进项抵扣手册

增值税政策层出不穷，进项税扣除凭证种类又非常繁杂，送你一份最新最全的抵扣攻略，从此进项税抵扣不求人

一、判断是不是一般纳税人

增值税上将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。只有一般纳税人会涉及到进项税的抵扣问题。

因为，一般纳税人根据销项税额与进项税额的差额计算增值税，而小规模纳税人根据销售额与征收率的乘积计算增值税，不涉及进项税的问题。

这里需要注意两点：

（1）一般纳税人如果会计核算不健全，或不能够提供准确税务资料，按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

（2）为了征管的要求，税局一般要求不得向小规模纳税人开具专票，以防止形成滞留票。但实务中小规模纳税人也可能会取得增值税专用发票，如果真的收到了，也没有必要一定退回重开，全部计入成本费用即可。

二、判断扣税凭证是否合法合规

1、抵扣凭证的类型应合法合规

发生增值税交易的我们会收到不同类型的凭证，但其中只有一部分是合法合规的抵扣凭证。

除了最常见的增值税专用发票外，最近出台了一系列的政策，规定了国内旅客运输服务、通行费等取得合法合规的凭证也可以抵扣进项税，具体的

发票类型包含以下几种：

这里有3个重点需要强调一下：

（1）左上角标识'通行费'字样，且税率栏次显示税率或征收率的通行费电子普通发票可以抵扣进项税，税率栏次显示'不征税'的发票不能抵扣进项税。

（2）旅客运输的电子普通发票可以抵扣进项税，而纸质普通发票不能抵扣。

普通发票也能抵扣的情形非常繁杂，为了让大家能快速掌握，我们制作了视频来进行详解

（3）现在乘火车多数情况下取得电子客票，报销抵扣需要打印纸质车票，且只能打印一次，一旦遗失，即使有复印件也不能抵扣进项税。

关于电子客票如何报销和抵扣，有许多细节要把握，看了视频你就懂了

2、抵扣凭证的开具应该规范

抵扣凭证是否开具规范，主要检查以下4点：

（1）是否与真实的交易相符，没有涉及虚开发票；

（2）字迹清晰，不得压线、错格

（3）发票专用章齐全（目前通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票，采用电子签名代替发票专用章）。

（4）备注栏完整

关于发票的备注栏，实务中频频出现备注栏缺失导致大额进项税不允许抵扣的情况，会计收到6种发票要注意备注栏信息是否齐全。

到底是哪6种发票？一张导图说清楚。

注意，认证期限有新规定了。

增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限啦，会计们再也不用担心发票过期了~

三、判断是用于可抵扣进项税的项目

会计收到发票，要思考一下它的用途是什么，因为税法中明确规定了不允许抵扣进项税的几种情形，只有不属于这些项目，才可以抵扣进项税。

不能抵扣进项税的所有情形下图全部涵盖了，一起学习一下吧~

对于以上项目，也要分三种情况考虑：

（1）在购入当期就不能抵扣，全部计入相应成本费用。

例如外购礼品用于员工福利取得普通发票的，在当期直接都计入费用。

（2）在购入当期就不能抵扣，但取得专用发票的，需要做进项税转出。

例如外购礼品用于员工福利取得专用发票的，为了防止滞留票的产生，需要先认证抵扣，再做进项税转出。

（3）在购入当期进项税已抵扣，后期用于不允许抵扣的项目时，需要做进项税转出。

四、抵扣实操

完成了前面3步，判断出一项支出的进项税可以抵扣后，接下来就需要进行勾选确认、计算税额、纳税申报等抵扣实操。

1、不同凭证的抵扣方法。

1、增值税专用发票

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，允许从销项税额中抵扣。

2、机动车销售统一发票

从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

注意了，机动车发票又有新变化

自7月1日起，机动车销售启用新版增值税专用发票：

相比传统的增值税专用发票，机动车发票中的增值税专用发票开具时会自动打印“机动车”标识。

注意：销售机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方，因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。

3、海关进口增值税专用缴款书

从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

4、代扣代缴税收完税凭证

从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

5、通行费发票

以下两种通行费发票可以抵扣：

（1）收费公路通行费增值税电子普通发票；

指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。

注意：如果左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费发票不允许抵扣。

（2）桥、闸通行费发票

如何申报抵扣？

6、国内旅客运输的普通发票

以下4类票据可以抵扣进项税

如何申报抵扣？

注意：

根据国家税务总局公告2023年第31号、财政部税务总局 海关总署公告2023年第39号

文规定，以上票据可以抵扣，还必须同时满足以下条件：

1）2023年4月1日之后取得；

2）报销人员：与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工；为非雇员人员报销的不允许抵扣。

3）属于国内旅客运输服务，国际的（包括港澳台）不可以；

4）用于生产经营所需，用于集体福利或个人消费的，不允许抵扣。

7、农产品收购发票或销售发票

（1）农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的发票。发票左上角会打上“收购”两个字。

如何申报抵扣？

（2）农产品销售发票

农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

注意：纳税人在开具时税率应当选择“免税”，而不是“0%”，虽然免税和零税率都不征增值税，但两者的意义不同，纳税人要注意两者的区别。

2、进项税的申报

进项税抵扣的终极目的是落实到申报表上，数据主要填列在附表二的相关行次中。

增值税专用发票、海关缴款书等税额填列在规定的行次即可，铁路车票、通行费发票等计算得出的税额填写在“其他” 行次中，这里不再一一赘述。

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人整理发布

【第3篇】中国税务报：从实务角度对增值税立法的几点建议

从实务角度对增值税立法的几点建议

2023年02月01日 中国税务报 版次：07 作者：邵井安 刘梅 李晓东

全国人大常委会最新公布的增值税法（草案）（以下简称“草案”）总体按照税制平移的思路，保持现行税制框架和税负水平基本不变，将增值税暂行条例和有关政策规定上升为法律。本文从实务角度对增值税立法提出一些建议。

对视同应税交易的修改建议

建议删除视同应税交易的兜底条款。草案第四条关于视同应税交易的规定有“（四）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形”兜底条款。立法法第八条明确规定，税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律，视同应税交易属于征税范围的规定，应该由法律明确规定，建议视同应税交易范围的规定采用列举法明确，不采用类似兜底条款。

建议将无偿提供其他应税服务等纳入视同应税交易范围。草案中除了单位和个人赠与金融商品这项服务需要视同应税交易规定外，对其他无偿或赠与应税服务交易行为都不需要视同应税交易缴纳增值税，会形成税收不公平。

在实务中，有餐饮业招待客户无偿提供餐饮服务；有运输业企业为相关客户或个人无偿提供运输服务；还有娱乐业为客户无偿提供娱乐等。如果对应税服务无偿或赠与不视同应税交易行为，就是对赠与应税货物视同应税交易行为的一种不公平。另外，对无偿或赠与应税服务不视同应税交易征税，也使其对应的进项税额难以划分转出，使相关纳税人变相地减少了销项税额。

另外，为了促进社会公益事业的发展，建议将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的无偿销售货物、服务、无形资产、不动产，排除在视同应税交易范围之外。

对纳税人类别可转登记的建议

《财政部、税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）等文件规定，符合规定的一般纳税人，自2023年5月1日至2023年12月31日期间，可选择转登记为小规模纳税人。《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）规定，为支持小规模纳税人复工复业，国家针对小规模纳税人出台了增值税减免政策，考虑到疫情对企业生产经营的影响，为使纳税人充分享受税收优惠，明确符合条件的一般纳税人可在2023年底前选择转登记为小规模纳税人。

在实务中，很多业务萎缩或转型的企业受益很大，建议在2023年5月1日至2023年12月31日期间“一般纳税人转登记为小规模纳税人”的户数、转后经营数据及转为一般纳税人等数据的基础上，考虑是否将一般纳税人转登记为小规模纳税人政策常态化。同时，在市场中，企业的供应商会倒逼企业变成一般纳税人，一般纳税人转登

对兼营行为补充规定的建议

草案第十九条关于兼营行为的规定，“纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率”，第七条规定，零税率属于增值税税率，不是增值税征收率，所以实务中会出现，纳税人发生两项以上应税交易涉及适用零税率和征收率的情形，如某深圳增值税一般纳税人企业提供在境内载运旅客或者货物出境，按照规定，适用增值税零税率，同时在境内提供公共交通运输服务，按照规定，选择适用简易计税方法计税，适用增值税征收率3%。如果按照“未分别核算的，从高适用税率”规定中的“从高”，适用征收率3%；如果按照“未分别核算的，从高适用税率”规定中的“适用税率”，适用零税率，因为3%不属于增值税税率。笔者建议，草案第十九条中“未分别核算的，从高适用税率”修改为“未分别核算的，从高适用税率或征收率”。

对预缴税款的征管建议

草案第二十九条关于增值税预缴的规定，“纳税人应当按照规定预缴增值税，具体办法由国务院财政、税务主管部门制定”。实务中存在纳税人多预缴增值税的情形，而根据税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税，所以实务中可能会增加企业额外的税收负担。如纳税人跨县（市、区）提供市政工程建筑服务，适用一般计税方法计税，按照《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税税款，由于材料占比较高，进项税额多，会出现多预缴增值税税款，项目结束时多预缴的增值税没有明确的依据可以办理退税。笔者建议，草案第二十九条增加“预缴增值税退税的办法由国务院财政、税务主管部门制定”这个内容。

对梳理文件的建议

1993年12月13日，国务院发布了增值税暂行条例，12月25日，财政部发布了增值税暂行条例实施细则，自1994年1月1日起施行。2023年5月1日，营改增试点全面推开。2023年11月国务院修订增值税暂行条例，废止营业税暂行条例，实现了增值税对货物和服务的全覆盖。笔者建议在增值税立法的过程中整理相关文件，增加税法严肃性和减少争议。例如，草案第五条规定了四种情形不属于应税交易，不征收增值税，现行政策中还有纳税人取得的符合条件的财政补贴收入、被保险人获得的保险赔付和资产重组过程中符合条件的不动产、土地使用权转让行为等都属于不征收增值税情形。

（作者单位：北京城建六建集团、华润医药控股有限公司、国家税务总局长治市税务局）

【第4篇】国税增值税预缴税款表

来源国家税务总局、梅松讲税、猫叔说税，侵权请联系删除

一、综述

1、所得范围

依据《中华人民共和国个人所得税法》，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（1）工资、薪金所得；

（2）劳务报酬所得；

（3）稿酬所得；

（4）特许权使用费所得；

（5）经营所得；

（6）利息、股息、红利所得；

（7）财产租赁所得；

（8）财产转让所得；

（9）偶然所得。

居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得按月或者按次分项计算个人所得税，不办理汇算清缴。

2.适用税率

（1）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（2）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（3）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

3.特殊情况

2023年1月1日至2023年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

二、扣缴义务范围

扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。

（一）扣缴义务人向个人支付下列所得时，应办理个人所得税全员全额扣缴申报

1、工资、薪金所得；

2、劳务报酬所得；

3、稿酬所得；

4、特许权使用费所得；

5、利息、股息、红利所得；

6、财产租赁所得；

7、财产转让所得；

8、偶然所得。

所得项目

扣缴方式

预扣/代扣税率

工资薪金所得

综合所得

预扣预缴

累计预扣法

3%-45%

劳务报酬所得

按月/按次

预扣预缴

20%-40%

稿酬所得

20%

特许权使用费所得

20%

利息、股息、红利所得

代扣代缴

按次

20%

财产租赁所得

财产转让所得

偶然所得

经营所得

自行预缴

（二）特殊情况的扣缴义务人

1、个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人。以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

2、限售股转让所得个人所得税，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人，以证券机构所在地税务机关为主管税务机关。

3、个人领取年金时，由年金托管人代扣代缴个人所得税。

4、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

（三）扣缴义务人的义务

1.办理个人所得税全员全额扣缴申报

（1）全员全额扣缴明细申报

全员全额扣缴明细申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人（包括无需缴纳个人所得税的个人）的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

扣缴义务人应按照规定，在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时，依据居民个人提供的专项附加扣除信息，办理税前扣除。

纳税人在取得应税所得时向扣缴义务人提出需要享受税收协定待遇的，并提交相关信息、资料，扣缴义务人代扣代缴税款时按照享受税收协定待遇有关办法办理。

扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于次月扣缴申报时向税务机关报送。

扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关。

纳税人拒绝扣缴义务人依法履行代扣代缴义务的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。

（2）汇总申报

上市公司向股东分红，扣缴申报利息、股息、红利个人所得税时，可以选择汇总申报方式。

2.向纳税人提供扣缴信息

支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。纳税人年度中间需要提供上述信息的，扣缴义务人应当提供。

支付工资、薪金所得以外其他所得的扣缴义务人，应当在扣缴税款后，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

3.特殊扣缴

对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。

扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报，并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。

对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，扣缴义务人比照上述规定执行。

三、税款计算

（一）工资、薪金所得

1、居民纳税人

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

（1）全年一次性奖金

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号 ）（以下简称164号文）所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

（2）中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励

中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，符合《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2007〕118号）规定的，在2023年12月31日前，参照全年一次性奖金执行；2024年1月1日之后的政策另行明确。

（3）上市公司股权激励

居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数

居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按上述规定计算纳税。

2023年1月1日之后的股权激励政策另行明确。

（4）个人领取企业年金、职业年金

个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。

（5）解除劳动关系的一次性补偿收入

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

（6）提前退休的一次性补偿收入

个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：

应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

（7）内部退养的一次性补偿收入

个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。

（8）关于单位低价向职工售房的政策

单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合《财政部 国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财税〔2007〕13号）第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税率－速算扣除数

（9）关于外籍个人有关津补贴的政策

2023年1月1日至2023年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税〔1994〕20号）、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）和《财政部、国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》（财税〔2004〕29号）规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。

自2024年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。

2、非居民纳税人

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；适用个人所得税税率表三（见附件）计算应纳税额。

非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。

（二）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

1、居民纳税人

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

特殊情况：保险营销员、证券经纪人佣金收入计算

保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照累计预扣法计算预扣税款。（见居民纳税人工资、薪金所得计算方法）

【备注】居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的汇算清缴

上述三项所得年度汇算清缴税款的计算方法和预扣预缴税款的计算是有区别的。主要差别为：

一是收入额的计算方法不同。

年度汇算清缴时，收入额为收入减除百分之二十的费用后的余额；预扣预缴时收入额为每次收入减除费用后的余额，其中，“收入不超过四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，费用按百分之二十计算”。

二是可扣除的项目不同。

居民个人的上述三项所得和工资、薪金所得属于综合所得，年度汇算清缴时以四项所得的合计收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。而根据个人所得税法及实施条例规定，上述三项所得日常预扣预缴税款时暂不减除专项附加扣除。

三是适用的税率/预扣率不同。

年度汇算清缴时，各项所得合并适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；预扣预缴时，劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除。

2、非居民纳税人

扣缴义务人向非居民个人支付劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见附件）计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

非居民个人达到居民个人条件时，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得、偶然所得

扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣代缴税款。计算公式如下：

本期应扣缴税额=应纳税所得额×税率

（四）支付所得的计税时间

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

偶然所得，以每次取得该项收入为一次。

【附个税税率表】

一、居民个人工资、薪金所得预扣率表

二、居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

（1）居民个人劳务报酬所得预扣率表

（2）居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

三、综合所得税率表

综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（预扣率表见前述一、二）。

注：1.本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

2.非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

四、非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得税率表

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

五、经营所得税率表

经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

六、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。（该税率适用于居民个人与非居民个人）

七、年终奖个人所得税计算

居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

【第5篇】国税关于抗癌药品增值税政策

财政部、海关总署、税务总局、国家药监局四部门发布公告，为鼓励制药产业发展，降低患者用药成本，现将第三批适用增值税政策的抗癌药品和罕见病药品清单等公告如下：

一、自2023年12月1日起，本公告附件1中的抗癌药品和罕见病药品，按照《财政部 海关总署 税务总局 国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知》（财税〔2018〕47号）、《财政部 海关总署 税务总局 药监局关于罕见病药品增值税政策的通知》（财税〔2019〕24号）规定执行相关增值税政策。

二、自2023年12月1日起，《财政部 海关总署 税务总局 药监局关于发布第二批适用增值税政策的抗癌药品和罕见病药品清单的公告》（财政部 海关总署 税务总局 药监局公告2023年第39号）所附“抗癌药品和罕见病药品清单（第二批）”中罕见病药品制剂序号9“氘丁苯那嗪”按本公告附件2确定的税号执行。

三、各批清单中的抗癌药品和罕见病药品制剂需已获准上市，对应剂型以国家药品监督管理部门实际批准上市剂型为准。

四、本公告附件3所列药品应视为与《财政部 海关总署 税务总局 国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知》（财税〔2018〕47号）、《财政部 海关总署 税务总局 药监局关于发布第二批适用增值税政策的抗癌药品和罕见病药品清单的公告》（财政部 海关总署 税务总局 药监局公告2023年第39号）所附清单中对应药品活性成分名称/活性成分通用名称一致，并按上述政策规定的实施日期及要求执行相关增值税政策。

附件如下：

△抗癌药品和罕见病药品清单（第三批）

△抗癌药品和罕见病药品（第二批）税号修正清单

△部分药品活性成分通用名称情况

来源 央视新闻客户端

编辑 李拓

流程编辑 刘伟利

【第6篇】国税对企业增值税返税

关注《税小点》，园区税收优惠政策早知道！.公众号.

如今已经快到年底了，新的一些政策也出来了一些，但是由于近几年疫情的影响，所以导致我国近几年的经济受到了影响，而且这个情况还可能会持续一段时间，可能需要等到全民免疫之后，那么在疫情影响下，我国也出台了一些税收优惠政策来帮助企业渡过难关。

我国目前主要的税种为：增值税，附加税，个人所得税。增值税则是作为我国的第一税种，不论是在哪里都是需要足额缴纳的，而增值税根据不同的行业分为以下几档税率。小规模纳税人增值税专用发票为3%，普通发票可以享受免征政策，一般纳税人服务行业增值税为6%，建筑行业增值税为9%，贸易行业增值税为13%，税率也是比较高的，那么有什么好的政策可以降低企业的增值税税负压力吗？

税收返还扶持政策：

增值税目前可以享受的优惠政策为税收返还扶持政策，就是在有财政补贴的税收洼地园区注册一家新的有限公司来承接业务，然后用新的有限公司来正常承接业务，在地方正常纳税，当地财政会根据企业的纳税情况来按照一定的比例进行返还，返还比例为地方留存的40%-80%，先征后返，当月缴纳，次月返还。

核定征收政策：

今年申请核定征收政策的主体一般为个体工商户，今年核定税率为0.75%，为定期定额核定，为固定税率，不会根据开票金额而改变税率的，适用于的地方也是比较多的。

个人跟公司发生业务之后，需要开具发票给到公司，但是个人不具备开票资格，只能到当地税务局申请代开，税率为20%-40%，对个人来说税负压力比较大，那么可以在税收洼地园区注册一家个体工商户享受核定征收，个税为0.75%，而且核定征收也适用于公司的一些无票支出，隐晦支出等，减轻公司的税负压力，把25%的企业所得税和20%的个人所得税降低到0.75%进行缴纳。

了解更多税收优惠政策请关注《税小点》。

【第7篇】国税增值税申报表填错

平时勤勤恳恳的会计，因为一个小失误被老板臭骂一顿，还被扣了年终奖，原因竟是因为增值税纳税申报表项目填错了。

去更正申报，需要缴3000多块钱的滞纳金，被老板知道后臭骂一顿，还被扣了年终奖。

新版增值税小规模纳税人申报表应该如何正规填写？

新版的增值税小规模纳税人，实行主税附加税费合并申报,申报表的表名调整为《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》

小规模纳税人的申报表，将原《增值税纳税申报表》主表中部分栏次名称调整为更准确的表述，具体有：

①原“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏次名称调整为“增值税专用发票不含税销售额”，

②原“税控器具开具的普通发票不含税销售额”调整为“其他增值税发票不含税销售额”。”

这里为什么图上的1≥2+3和4≥5+6呢？

大于等于的原因是企业可能存在没开票的情况，也就是说，1和4栏是填写所有的应纳税销售额。开收据的销售额和开发票的销售额加起来填在第1或第4栏。另外填表的时候要注意不同的征收率要填在不同的地方，还有一个易错点就是劳务和服务要区分，增值税的劳务仅指加工修理修配劳务。

现在小规模纳税人增值税有什么税收优惠？这个优惠怎么填表呢？

目前小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，不开专票部分是可以免征增值税的，如果开了专票，开专票的这部分不能免税。

那为什么开专票的这部分不能免税呢？

增值税的原理是，先缴税后抵扣，如果开了专票，购货方是可以拿专票去抵扣的。增值税能抵扣的前提是要先缴税，所以这部分开专票的部分是不能免税的。

那如果我超过月度15万，季度45万，是不是就超过部分才缴税呢？

不是的，一旦超过是全额纳税，就没有免税一说了

政策其他规定

当小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，不开专票部分仍然是免征增值税，另外适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。

具体填报

填表的时候免税销售额和免税的税额，要区分小微企业、个体工商户和其他个人，要分别填在不同的栏次。

附加税的填报

新版的申报表，将附加税放在一张表上了，增加了23-25行，这个需要填列附列资料（二）后，生成到主表上。

举个例吧！

某工业小规模纳税人，销售产品2023年7-9月开具增值税普通发票不含税销售额15万元，销售产品自开专票不含税销售额5万元（开票按1%），销售厂房取得不含税收入100万元对方要求开具专用发票，请分析三季度如何填写三季度增值税申报表。

16栏，本期应纳税额减征额

本期应纳税额减征额，填写国家对增值税减免税的部分，比如税控设备的减免等情况，小规模纳税人的征收率由3%减按1%的减免部分也在这里填写。本例中开专票的5万元，按3%的征收率，应纳税额=50000*3%=1500元，由于疫情期间的减税政策按1%，减征额=50000*2%=1000元，这部分需要先填写“增值税减免税申报明细表”，报表自动取数到主表上。

【第8篇】增值税预缴税款国税计算方式

纳税人提供建筑服务、房开企业销售自行开发房地产、非房开企业转让不动产、不动产经营租赁四项业务的预征率、税率、征收率看似比较复杂，其实只要按照规律记忆，还是比较容易的，这里给大家梳理对比了一下，希望帮助大家区分、记忆，学习的路上大家一起加油。

【第9篇】增值税属于国税还是地税

对于增值税来说相信很多企业人员都有所了解啦。如今增值税发票相对于以往来说有了极大的变化。那么增值税专业发票和普通发票什么区别？下面一起来看看吧！

增值税专业发票和普通发票什么区别？

【发票】：由国家税务总局印制的专用凭证，有统一的格式和样式。发票的直接影响的税就是流转税，所以过去国税地税分置时，国税发票代表缴纳增值税、地税发票代表缴纳营业税，营改增以后，所有发票一旦开具均具有增值税纳税义务，特殊情形除外。

<开具发票规则>：收款方应当向付款方开具发票，特殊情况除外。（《发票管理办法》第二十条）注意该规则的理解一：收款方不是必须向付款方开具发票，不开具不代表违法和违规，不开具发票更不代表会偷税漏税！当然可以合理怀疑。

注意该规则的理解二：开票的基本原则是收款方开票，比如你去商场买化妆品，有些商场是同一商场柜面收款的，应该是由商场开具发票，有些商场是化妆品商铺收款的，应该是由商铺开具发票。

【增值税专用发票】：具有增值税税款传递功能的发票，通常具有三联，记账联/存根联（用于开票方留存记账）、发票联（用于受票方留存记账）和最重要的抵扣联（代表受票方可以抵扣发票注明的税额）。

【增值税专用发票】包括发票名为“增值税专用发票”的发票和发票名为“机动车销售统一发票”的发票，后者因需要上牌及在车辆登记机关（公安局）留存，所以多设计了几联。

<开具增值税专用发票规则>：纳税人发生增值税应税行为时（可以理解为交易形成），应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，但以下不得开具增值税专用发票的情况除外：

(1)购买方为消费者个人（即自然人）

(2)购买货物为零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保专用部分）、化妆品等消费品

(3)其他法律法规规定的除外情况注意该规则的理解：规定源于《增值税专用发票使用规定》，几个注意点，个人不能收取专票，部分消费品本质认定为个人消费。

【普通发票】：除【增值税专用发票】的其他发票，通常不具有税款传递功能，特殊情形除外。一般只有记账联/存根联和发票联。【普通发票】包括发票名为“增值税普通发票”的发票、发票名为“增值税电子普通发票”的发票、发票名为“xx通用机打/定额发票”的发票、发票名为“xx统一发票”等，还包括“航空运输电子发票行程单”等。

增值税专用发票的区别与普通发票的区别：

1、增值税专用发票能用于抵扣，增值税普通发票只能做记账凭证

2、小规模纳税人不能开具增值税专用发票，税局代开增值税专用发票；一般纳税人可以开具增值税专用发票。

3、增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联4开增值税专用发票填写的内容比普通的要多

举例说：手机厂造个手机卖给消费者，通讯运营商提供通讯服务，手机壳厂商提供手机壳，应用商店提供软件服务的单位和工人都要缴纳增值税，也就是纳税人。增值税纳税主体，分一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人就是指制度健全的，小规模纳税人就是指那些核算不健全，不能按规定报送有关资料。

一般纳税人可以按月缴纳，按月缴纳需要在次月1号到15号之间向税务部门进行纳税申报。而小规模纳税人则可以按季度缴纳。应纳增值税＝增值额×税率b企业从a企业购进一批货物，货物价值为100元（不含税），则b企业应该支付给a企业117元（含税）（货物价值100元及增值税100x17％=17），此时a实得100元，另17元交给了税务局。

然后b企业经过加工后以200元（不含税）卖给c企业，此时c企业应付给b企业234元（含税）（货物价值200加上增值税200x17％=34）。此时套用上述公式为销项税额=销售额×税率=200x17％=34应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-17（a企业已交）=17（b企业在将货物卖给c后应交给税务局的税额）再来看增值税专用发票和增值税普通发票：增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用；普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

增值税专业发票和普通发票什么区别？您在看完上述内容相信已经有所了解了。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以丰和会邦顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第10篇】国税局关于增值税金融同业往来

一.什么是金融商品转让？

答：金融商品转让主要是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

二.金融商品转让如何确认增值税计税销售额？

答：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

举个例子：假设某一般纳税人公司，其金融商品转让取得含税收入3000元，该项金融商品的含税买入价是2000元，无其他结转，则处置该金融资产应缴纳的增值税税额为：

（3000-2000）÷（1+6%）×6%=56.60元

温馨提示：

1.金融商品转让可以多种产品合并计算，以最后的收益正负来确认是否缴纳增值税。

2.不同金融商品转让的收益和亏损只能在一个年度内互抵，不得跨年抵减。

3.金融商品转让，不得开具增值税专用发票，应全额开具增值税普通发票。

4.个人转让金融商品暂不征收增值税。

三.哪些金融商品转让收入适用免征增值税优惠？

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：“一、下列项目免征增值税

……

（二十二）下列金融商品转让收入。

1.合格境外投资者（qfii）委托境内公司在我国从事证券买卖业务。

2.香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市a股。

3.对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额。

4.证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券。

5.个人从事金融商品转让业务。

根据《财政部国家税务总局 关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》（财税〔2016〕70号)规定：“四、人民币合格境外投资者（rqfii）委托境内公司在我国从事证券买卖业务，以及经人民银行认可的境外机构投资银行间本币市场取得的收入属于《过渡政策的规定》第一条第（二十二）款所称的金融商品转让收入。

银行间本币市场包括货币市场、债券市场以及衍生品市场。

……五、本通知自2023年5月1日起执行。”

四.纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有到期赎回时，是否应按转让金融商品缴纳增值税？

答：不用。

根据《财政部国家税务总局 关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税﹝2016﹞140号）第二条规定：“纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第4点所称的金融商品转让。

五.无偿转让股票等增值税政策

2023年9月29日出台《财政部 国家税务总局 关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》（公告﹝2020﹞第40号）：

一、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。

二、自2023年8月20日起，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放1年期以上（不含1年）至5年期以下（不含5年）小额贷款取得的利息收入，可选择中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的1年期贷款市场报价利率或5年期以上贷款市场报价利率，适用《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）规定的免征增值税政策。

三、土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为，属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（三十七）项规定的土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的情形。

四、本公告自发布之日起执行。此前已发生未处理的事项，按本公告规定执行。

其中，第一条无偿转让情况下，以上述金融商品的含税买入价是2000元为例，购入时的进项税额6%已作抵扣，转出方某一般纳税人公司处置该金融资产应缴纳的增值税税额为：

2000÷（1+6%）×6%=113.21元

在转入方将上述股票再转让时，假定取得该股票含税收入3000元，那么，转入方转让该股票应缴纳的增值税税额为：

（3000-2000）÷（1+6%）×6%=56.60元。

【第11篇】国税局增值税发票查询

财务人员最不缺乏的就是与发票打交道，有真有假，该如何辨别发票？

应粉丝后台留言~~实操君整理了一些方法识别

全文干货~~

一次解决纸质发票以及电子发票辨真伪的方法！

01

通过国税总局网站查询

来，直接上网址：

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/czsm.html

这个网站支持除手写发票以外所有的纸质发票。

查询步骤：

1、发票查验之前请先正确安装根证书

（会有提示，按照步骤安装即可~~）

2、登录增值税发票查验平台后，首页显示如图所示

3、输入相关信息进行查询

按照发票上相关信息输入即可就好

4、确认输入的信息无误后，点击查验按钮

如果查询不到，则会显示如下两种情况：

（1）不一致

（2）查无此票

02

手工发票查询

手工发票无法使用增值税查验平台验证，可以通过电子税务局查询

1、登录电子税务局，点击我要查询，发票信息查询

2、输入相关信息进行查询就会出现查询结果了

03

查验增值税电子专用票

通过增值税发票查验平台对电子专票信息进行查验;

可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性。

来源：国家税务总局

04

验证新版电子普通发票真伪

1、使用ofd阅读器打开下载的版式文件，右键点击电子发票上的税务监制章，选择验证。

（增值税电子普通发票信息查验）

2、单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅ofd格式增值税电子普通发票。

05

延伸知识

1、电子签名是通过密码技术在电子文档上加载的电子形式的签名。

2、电子签章是电子签名的一种表现形式，利用图像处理技术将电子签名操作转化为与纸质文件盖章操作相同的可视效果，同时利用电子签名技术保障电子信息的真实性和完整性以及签名人的不可否认性。

3、通俗地来讲，电子签章是电子签名的一种可视化效果，既结合了新技术与新概念，又符合传统对印章的认知，既保留了传统物理印章的视觉效果，又包含数字证书保障使用电子签章后的电子文件具备签署身份确定、内容不可篡改的特性。

资料来源上海税局，经实操君整理发布。如需转载，请备注来源。

来源：每日会计实操

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【第12篇】国税局增值税的消费税

今日推送内容：

增值税学习思路

增值税征税范围及税率

一般纳税人和小规模纳税人

应纳税额

税收优惠

消费税框架及题目

一、增值税学习思路

二、征税范围及税率

【注意】单位和个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不缴纳增值税。

（一）销售服务范围

1、交通运输服务

（1）出租车公司向使用本公司自有出租者的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税；

（2）水路运输的程租、期租和航空运输的湿租属于运输服务，按照交通运输服务纳税；（考点）

（3）水路运输的光祖服务、航空运输的干租服务属于有形动产租赁，不属于交通运输业；（考点）

（4）航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税；

（5）无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

2、邮政服务

（1）邮政普遍服务，是指函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动；

（2）邮政特殊服务，是指义务兵平常信函、机要通信、盲文读物和革命烈士的寄递等业务活动

（3）其他邮政服务

3、电信服务

（1）基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动

（2）增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有限电视网络、提供短信和彩信服务，电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。

（3）卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳

4、建筑服务

（1）固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税；（考点）

（2）其他建筑服务是除了工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务以外的建筑服务，比如钻井、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚、建筑物平移、爆破、矿山穿孔、表面附着物剥离等工程作业

5、金融服务

（1）贷款服务。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

①融资性售后回租是按照该项目纳税，融资性售后回租是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动；（考点）

②以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

（2）直接收费金融服务。是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。

（3）保险服务。包括人身保险服务和财产保险服务。

（4）金融商品转让。指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动

【注意】存款利息、被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。

6、现代服务

（1）研发和技术服务。包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务。

（2）信息技术服务。包括软件服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务。

（3）文化创意服务。包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。

（4）物流辅助服务。包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。（考点）

港口设施经营人收取的港口设施保安费按照港口码头服务缴纳增值税；

（5）租赁服务。包括融资租赁服务和经营租赁服务

①融资性售后回租不按照本税目缴纳增值税，应当按照金融服务缴纳增值税；

②将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税；（考点）

③车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税；（考点）

④水路运输的光租和航空运输的干租业务，属于经营租赁。

（6）鉴证咨询服务。包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。

（7）广播影视服务

（8）商务辅助服务。商务服务服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。

（9）其他现代服务

（二）营改增范围

（三）部分税率表

三、一般纳税人和小规模纳税人

1、一般纳税人认定

连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

2、无须办理一般纳税人资格登记的纳税人

（1）个体工商户以外的其他个人，其他个人是指自然人；

（2）选择按照小规模纳税人纳税的非企业型单位；

（3）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业；

3、小规模纳税人认定标准

4、特殊规定

（1）旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为，可以选择为小规模纳税人。

（2）小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。

四、应纳税额

（一）不得从销项税额中抵扣的进行税额

（二）不动产经营租赁服务的应纳税额

五、税收优惠

六、消费税框架

【例题1·单选】下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。（2023年）

a.轮胎 b.电池

c.酒精 d.卡丁车

【答案】b

【解析】轮胎、卡丁车、酒精不属于消费税征税范围。

【例题2·单选】下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。（2023年）

a.批发商批发销售的雪茄烟

b.汽车修理厂修车时更换的轮胎

c.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸

d.出国人员免税商店销售的金银首饰

【答案】 d

【解析】选项a：雪茄烟在批发环节不缴纳消费税；选项b轮胎已经不缴纳消费税；选项c：体育上用的发令纸，不属于消费税征税范围。

【例题3·多选】下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。（2023年）

a.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

b.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量

c.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

d.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量

【答案】 a, b, c

【解析】从量计征消费税的应税消费品的销售数量，具体规定为：（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

【例题4·单选】甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2023年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。（2023年）

a.295.64万元 b.300万元

c.406.64万元 d.411万元

【答案】 c

【解析】纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，本题委托代销的应在甲市税务机关申报缴纳消费税。收取的优质费是属于收取的价外费用，应看作是含税收入，做价税分离以后并入销售额计算缴纳消费税。该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳消费税=（300×18+300×2/1.17+120×18.5）×5%=406.64（万元）。

【例题5·单选】甲企业为增值税一般纳税人，2023年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。（2023年）

a.2.62万元 b.2.67万元

c.2.89万元 d.2.95万元

【答案】 d

【解析】委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-比例税率），本题支付的运费应计入材料成本中，作为材料成本的一部分在计算代收代缴的消费税的时候加上。乙企业当月应代收代缴的消费税=（50+1+5）/（1-5%）×5%=2.95（万元）。

【例题6·计算】甲地板厂(以下简称“甲厂”)生产实木地板，2023年8月发生下列业务： (1)外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8.5万元，取得运输业增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.11万元。

(2)甲厂将外购素板40%加工成a型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6.8万元。

(3)受乙地板厂(以下简称“乙厂”)委托加工一批a型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元，甲厂未代收代缴消费税。

(其他相关资料：甲厂直接持有乙厂30%股份，实木地板消费税税率为5%)

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（2023年真题）

(1)判断甲厂和乙厂是否为关联企业并说明理由。

(2)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。

(3)判断业务(3)是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。

(4)指出业务(3)的消费税纳税义务人，计税依据确定方法及数额。

(5)计算业务(3)应缴纳的消费税税额。

【答案及解析】

(1)甲厂与乙厂属于关联企业。根据规定企业相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的，就属于关联企业。本题中“甲厂直接持有乙厂30%股份”，所以双方属于关联企业。

(2)外购已税实木地板为原料生产的实木地板，在计算消费税时准予按照生产领用量扣除已纳的消费税税款。业务(2)应缴纳的消费税税款=40×5%-50×40%×5%=1(万元)。

(3)不属于消费税规定的委托加工业务。税法中规定的委托加工的应税消费品是指由委托方提供原材料和主要材料，受托方只是收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。在本业务中，乙厂是委托方，甲厂是受托方，由于是甲厂提供的主要材料，所以不能作为委托加工应税消费品业务处理。

(4)业务(3)的消费税纳税义务人是甲厂，该业务应按照甲厂销售自制应税消费品处理，计税依据为甲厂当月销售同类a型实木地板的销售价格=40/40%×60%=60(万元)。

(5)业务(3)应缴纳的消费税税额=60×5%-50×60%×5%=1.5(万元)。

【例题7·计算】某卷烟厂为增值税一般纳税人。2023年9月，发生如下业务：

（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生运费2万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、增值税专用发票。

（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。

（3）领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产m牌号卷烟。

（4）按60元/条的调拨价格（不含增值税）销售600标准箱m牌号卷烟给某卷烟批发公司。

（其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支；乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支；卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支；假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。

要求：

（1）根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。

（2）根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。

（3）根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税

（4）根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。（2023年真题改编）

【答案】

（1）进口烟丝组成计税价格=（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）=506（万元）

进口烟丝增值税税额=506×17%=86.02（万元）

（2）进口烟丝消费税税额=506×30%=151.8（万元）

（3）进项税额合计 86.02+2×11%+1.5×6%+40=126.33（万元）

销项税额合计 60×600×250×17%÷10000=153（万元）

该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税=153-126.33=26.67（万元）

（4）本月可扣除的进口烟丝消费税=151.8×80%=121.44（万元）

国内环节消费税=60×600×250×36%÷10000+600×250×200×0.003÷10000-121.44=324+9-121.44=211.56（万元）

【第13篇】增值税国税还是地税

在许多的地区，即使是缴纳了房产税、增值税等等类似税务的纳税人，也有无法分辨国税与地税两者之间的区别的，甚至有人说，国税与地方税就是两种不同税种，只是同属税务局征收的而已。那么国税与地税之间到底有什么区别呢?为此，小编整理出以下具体的内容，供大家参考.

一、什么是国税?什么是地税?

(1)国税是国家税务系统，与“地税”对称，是一个国家实行分税制的产物。国家税务局与地方税务局虽是两个相对独立的行政执法主体，有着各自的工作职责和征管范围，但都是政府的重要经济职能部门，共同执行统一的税收法律和法规，共同面对的纳税人。在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。国税系统主要负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税，中央企业所得税，中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业的所得税等。

2)地税，也就是地方税，是“中央税”的对称。由地方政府征收的税。它属于地方财政的固定预算收入。按照1988年财政管理体制的划分，属于地方税的税种主要有：城市维护建设税、屠宰税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、契税、牲畜交易税、集市交易税、筵席税等。我国地方税的基本管理权仍属于中央，地方可以在中央确定的税种范围内，决定开征停征，核定本地区适用税率，并制定具体征收管理办法

二、国税与地税的区别

国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。

国家税务局系统由国家税务总局垂直领导;省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。

此外，我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。

为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局(简称国税)和地方税务局(简称地税)，负责征收不同的税种。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：

1。国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，**石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税)，个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。

2。地税局系统：营业税、城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分)，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分)，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。

为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。另外，对于特殊情况，国家税务总局会对某些税种的征收系统，做出特别的安排和调整。

因此，纳税人涉及具体税种应当向哪个税务系统缴纳问题时，还是应当以当地主管国家税务机关和地方税务机关的实际分工及其具体要求为准。

以上就是小编整理的关于国税与地税的区别的全部解答。如果您还有其他的疑问，或者您当下的情况复杂，可直接私信小编。谢谢大家的关注与支持！

【第14篇】国税增值税发票查询平台

熬夜整理的增值税发票综合服务平台操作手册，完整版！

增值税发票综合服务平台，为纳税人提供抵扣勾选、退税勾选、发票查询、风险提示、信息下载等服务，作为财务工作者，经常要使用增值税发票服务平台，为了方便大家掌握增值税发票综合服务平台，以及帮助以前没有操作过的会计小白，专门制作了增值税发票综合服务平台操作手册，下面我们就一起来看看操作手册吧。

目录

增值税发票综合服务平台操作手册

一、登录操作

二、税务数字账户介绍

三、抵扣勾选操作

四、申报

五、退税勾选操作

六、代办退税操作

七、成品油相关操作(油类经销企业)

八、红字发票操作

九、回退税款所属期

一、登录操作

二、税务数字账户介绍

三、抵扣勾选操作

四、申报

完成抵扣勾选确认后，该发票可以作为申报抵扣的依据。纳税人可在我省电子税务局、办税服务大厅办理纳税申报，申报流程与原有流程一致。申报比对通过后税控设备解锁。

五、退税勾选操作

六、代办退税操作

七、成品油相关操作(油类经销企业)

八、红字发票操作

九、回退税款所属期

以上就是增值税发票综合服务平台操作手册的全部内容了，由于完整版内容共39页，内容较大不能完成上传，如果需要抱走完整版的朋友，可以根据下方方式抱走~

【第15篇】国税局增值税发票查询平台

发票查验能尽量避免财务人员收到假发票，降低公司的财务风险，如何进行发票的查验呢？下面由小编来讲讲网上“发票查验”的具体操作步骤:

1.登录“国家税务总局增值税发票查验平台”。如下图所示:

2.纳税人依据取得的纸质发票或电子发票，需根据页面中的要求输入相关“查验项目信息”。如下图所示：

3.确认输入的信息无误后，点击查验按钮，系统自动弹出“查验结果” 。如下图所示：

4. 查验结果有以下几种情况：

（1）发票状态为“正常”：

纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，且发票处于正常状态。

（2）发票状态为“作废”：

纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，但发票已被发票开具方做作废处理，此发票不可作为财务报销凭证。

（3）“不一致”：

纳税人输入的发票信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，如确认输入的查验项目与票面一致，请与开票方或开票方主管税务机关联系核实。如下图所示：

（4）“查无此票”：

由于存在开具方离线自开票、发票电子数据的同步滞后（通常至少1天）、查验人录入错误等问题，导致相关发票在税务机关的电子信息中无法检索到。如果确认输入项无误后，请于第二天再行查验。如下图所示：

5、注意事项：

5.1、当出现验证码请求失败，可能原因如下：

（1）请检查是否正确安装根证书，若未正确安装根证书，验证码将无法正常显示；

（2）纳税人与开票方省级国税机关的网络不稳定，请稍后再查；

（3）可以尝试使用“谷歌或火狐”浏览器进行查验。

5.2、发票可以查验的时间范围：

（1）可查验最近“1年”内增值税发票管理新系统开具的发票，当日开具发票最快可以在“次日”进行查验

（2）每天每张发票可在线查询次数为“5次”，超过次数后请于“次日”再进行查验操作。

编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲