增值税纳税申报表附列资料表一（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的纳税申报表增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税纳税申报表附列资料表一范本，希望您能喜欢。

【第1篇】增值税纳税申报表附列资料表一

www.wenmingtu.com

目前我国的纳税人构成分为小规模纳税人和一般纳税人，他们是我国现今的纳税主体之一，而在纳税申报时，其小规模纳税人和一般纳税人所需提交的材料又有所不同，故此问明途特意整理了关于增值税一般纳税人纳税申报必报资料及备查资料，让我们一起了解一下。

增值税一般纳税人纳税申报必报资料

1、增值税一般纳税人纳税申报必须提交《增值税纳税申报表》以及《增值税纳税申报表附列资料》包括表一至表四；

2、纳税人为防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的ic卡或金税卡，另外纳税人将其明细数据被分在软盘上的，还须报送备份数据的软盘，还需要提供《增值税专用发票存根联明细表》和《增值税专用发票抵扣联明细表》；

3、增值税一般纳税人纳税申报必须提交该企业的《资产负债表》和《损益表》；

4、若增值税一般纳税人为从事发生成品油零售业务的，还需要提交《成品油购销存情况明细表》；

5、增值税一般纳税人纳税申报必须提交主管税务机关规定的其他资料。

增值税一般纳税人纳税申报备查资料

1、已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；

2、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

3、海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；

4、收购凭证的存根联或报查联；

5、代扣代缴税款凭证存根联；

6、主管税务机关规定的其他备查资料；需要注意的是备查资料是否需要在当期报送由各省级国税局确定。

【第2篇】增值税纳税申报表如何填写

昨天有人问我，新成立的公司购买的防伪税控盘增值税发票如何抵扣？现在来告诉你：新成立的公司购买的防伪税控盘和后续交的税控技术维护费，收到发票后，不管是专用发票还是普通发票，都不需要认证，只需要在增值税申报表主表一，第23行应纳税额减征额这一行填写发票的全部金额，然后再填附表四（税额抵减情况表）第一行填写本期发生额，本期实际抵减税额，然后填写增值税减免税申报明细表减税项目里选择0001129914《财政部国家税务局2012-15号通知》，本期应抵减税额，及本期实际抵减税额即可。因为按照国家税务局的通知税控盘及技术维护费可以全额抵减增值税的，你如果去认证发票了只抵扣了增值税部分，你的企业就吃亏了。

会计分录：

1.购买税控盘及交技术维护费时

借：管理费用 280

贷：现金或银行存款 280

2.按照国家抵减增值税时

借：应交增值税（抵减税额）280

贷：管理费用 280

【第3篇】增值税纳税申报表微信识别码

在增值税纳税申报成功以后

如果发现申报有误，应该怎么处理呢？

嘿嘿，其实不用担心~

在这个全民线上办税的日子里

为您送上更正申报网上操作指南

轻轻松松在家就能办好税~

具体步骤如下↓

1、登陆国家税务总局厦门市电子税务局，点击“我要办税”，输入纳税人识别号、密码和验证码，进入电子税务局。

2、进入首页“我要办税-税费申报及缴纳”模块。

3、选择“更正申报”，根据纳税人类型，自主选择“增值税一般纳税人更正申报”或“增值税小规模纳税人更正申报”。

ps:以下步骤选取的是一般纳税人的界面，小规模纳税人的操作和一般纳税人一样哦~

4、进入增值税更正申报界面后，纳税人可查询申报数据信息，选择更正所属期申报表信息（《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》），点击“更正”即可。

系统提醒报表将重新取值，纳税人如确有更正需要，点击“继续”，即可进入申报表填报界面。

★小提示★

（1）更正申报仅允许更正最后一次申报记录的所属期 。

（2）更正申报仅支持全量更正，无法差额更正或补充申报。

5、更正申报表填报界面与纳税人例行填报界面一致。纳税人先填报附表一到四及减免税申报明细表，对其他附表可根据纳税人情况进行选填，申报表主表将根据纳税人填报附表情况，进行取数。（ps：小规模纳税人申报表与小规模纳税人例行填报界面及流程也一致~）

6、填写完毕后，保存后，提交申报就可以啦~系统将根据申报情况，进行税款扣缴。

7、纳税人更正申报后，如需补税，纳税人核实提交“确定”后，系统将根据更正数据进行后续税款扣缴操作。如需退税，纳税人同样可选择通过“国家税务总局厦门市电子税务局-我要办税-一般退（抵）税管理”，根据情况填报资料在线办理退税。

怎么样，是不是很简单~赶紧收藏起来吧！

【第4篇】增值税纳税申报表四

纳税人选择按简易办法计算缴纳增值税的项目，在“增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）”中“简易计税方法计税”选择对应的简易计征率在“开具增值税专用发票”（或者“开具其他发票”“未开具发票”根据自己开具的发票票种类型进行对应的选择）中填写销售额和销项税额，在“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”中填写可以扣除的地价金额，最后核对一下“扣除后含税销售额”和“扣除后销项（应纳）税额”进行纳税申报。

【第5篇】一般纳税人增值税纳税申报表模板下载

今天，小编和大家分享增值税纳税申报表及其附列资料，一般纳税人和小规模纳税人都有，还附有填写说明，可以统统免费分享给大家，帮助大家尽快搞定增值税纳税申报表的填写！

（文末可免费领取全套资料及视频教程学习权限哦）

首先，我们来了解一下2019版增值税申报表 ：

接下来，我们一起来学习小规模增值税报表差额申报填写：

注意：如开具既有不是差额的发票，又有差额的发票，附列资料一中填写的含税收入要包含不是差额的销售额。

增值税小规模申报表填写情况分两种：

下面，我们通过一个案例详细和大家讲解：

某小规模纳税人2023年第二季度提供劳务派遣服务，取得销售含税收入31.5万元，开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计21万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证，适用征收率5%。

案例分析

该纳税人本期允许差额扣除额=21万元；

差额后含税销售额=31.5-21=10.5万元；

本期增值税应纳税额=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5万元。

申报表填写

具体填列方法如下：

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附表一》填写：

(二) 《增值税小规模纳税申报表》：

下面，我们来看增值税纳税申报表主表(一般纳税人适用)

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》各列填写说明：

增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)

各列填写说明：

……

领取方式：

1、下方评论区留言：学习。并转发收藏

2、点击小编头像，私我回复：资料，即可免费领取！

【第6篇】2023增值税纳税申报表填写

非小微企业填写案列

a公司为按季缴纳增值税的小规模纳税人，提供鉴证咨询服务，2023年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计15.15万元，2月份提供鉴证咨询服务开具增值税普通发票含税收入10.10万元，3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.30万元。

案例分析：

该企业2023年1月销售额=151500÷(1+3%)=147087.38 (元)

该企业2023年2月销售额=101000÷(1+3%)=98058.25(元)

该企业2023年3月销售额=103000÷(1+3%)=100000(元)

合计： 345145.63元

根据财税【2019】13号规定：该纳税人2023年一季度不含税销售收入345145.63元，超过30万元,不可以享受小微企业免征增值税优惠政策。

应纳税额= 345145.63 ×3%=10354.37元

小微企业填写案例

b公司为按季度缴纳增值税的小规模纳税人，2023年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.30万元，2月份销售货物取得未开具发票含税收入5.15万元，3月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元。

案例解析：

该企业2023年1月销售额=103000÷（1+3%）=100000（元）

该企业2023年2月销售额=51500÷（1+3%）=50000 （元）

该企业2023年3月销售额=101000÷（1+3%）=98058.25（元）

合计： 248058.25（元）

根据2023年13号公告规定该纳税人2023年一季度不含税销售收入为248058.25元，

未超过30万元，符合政策规定，可以享受免征增值税优惠政策。

本期小微企业免税销售额= 248058.25元，

小微免税额= 248058.25 ×3%=7441.75元。

差额非小微企业的填写方法

c公司为按季度缴纳增值税的小规模纳税人，提供旅游服务并享受差额征税政策，2023年1月份提供旅游服务取得含税收入20.30万元，其中按政策规定可扣除金额10万元。1月收入共开具两张发票，其中由税务机关代开增值税专用发票一张，票面金额10万元，税额0.30万元，并同时预缴税款0.30万元；自行开具增值税普通发票一张，价税合计为10万元。2月份提供旅游服务取得含税收入23.45万元，其中按政策规定可扣除金额8万元，开具增值税普通发票；3月份提供旅游服务取得含税收入15.30万元，其中按政策规定可扣除金额5万元，未开具发票。假设扣除额无期初余额。

案例分析：

根据规定该企业2023年第一季度取得收入差额扣除后可减按3%征收率征收增值税。

该企业2023年一季度差额扣除后不含税销售额

=（203000-100000）÷（1+3%）+（234500-80000）÷（1+3%）+（153000-50000）÷（1+3% =350000元

根据2023年13号公告政策规定及《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公

告》（国家税务总局公告2023年第4号，第二条规定“适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。”该纳税人2023年

一季度差额后的销售额为35万元，超过30万元，不可以享受小微企业免征增值税优惠政策。

当期应纳税额= 350000×3%=10500元

差额小微企业填写案例

5%征收率的申报案例

增值税预缴申报填写方法

免税收入申报填写案例

......

好了，篇幅有限，文章就介绍这么多了，剩余的就不再一一展示了，

想/要/完/整/资/料/的/，评/论/区/留/言/，无/偿/分/享！

【第7篇】增值税纳税申报表模板

增值税纳税申报表该怎么填写？你知道吗？很多新手会计在刚做会计的时候，都是先学会做账，然后才学得报税。一个会计想要完整掌握纳税申报的流程，没有几年的财务经验那是不行的。公司纳税分为小规模纳税人和一般纳税人，这两者的纳税流程和纳税报表的填写是不一样的。

想要进行纳税申报，首先你要会抄报税、然后要知道纳税申报的流程、日期；更重要的是你会填写纳税申报表。以一般纳税人为例，就需要填写增值税纳税申报表主表（一般纳税人适用），固定资产进项税额抵扣情况表、本期进项税额明细表等6个表格，各一个表格每一行你都要知道该怎么填。（文末可抱走）

今天会计王姐就跟大家分享一份超详细的纳税申报手册，一起来看看吧~

超详细的纳税申报表填写手册纳税申报的对象：

包括一般纳税人、小规模纳税人、个体工商户

纳税申报的时间要求

包括按次申报、按月申报、按季度申报和按年度申报

纳税时所要填写的纳税申报表都有哪些？

包括：增值税纳税申报表、企业所得税年度纳税申报表等等

小规模纳税人的增值税纳税申报表分析

小规模纳税人应税行为的扣除额计算

小规模纳税人增值税纳税申报表的填写

一般纳税人纳税所需要填写的表格

包括增值税纳税申报表主表（一般纳税人适用），固定资产进项税额抵扣情况表、本期进项税额明细表等

增值税纳税申报表主表（一般纳税人适用）表格结构

包括销售额、税款计算、税款缴纳三大项，28个行数据

本期销售情况表格式

包括一般计税方法计税、简易计税方法计税、免抵退税、免税四个项目，19行数据

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明

像税款所属时间、填表日期、登记注册类型、纳税人识别号这些信息的填写说明

增值税主表第12行的填写说明

即征即退项目、一般项目、应税货物销售额的填写说明

本期销售情况表的填写说明

诸如开具增值税专用发票、开具其他发票、纳税检查调整栏目的说明

......

纳税申报资料整理

篇幅有限，一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报表的填写就先给大家整理到这里，希望能帮到大家。

（本文由联兴财税原创发布）

【第8篇】增值税纳税申报表填写案例

某企业2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登记为一般纳税人。在2023年4月至2023年12月小规模期间，仅提供信息技术服务取得销售额400000元，2023年1月至2023年3月一般纳税人期间，提供信息技术服务取得销售额580000元，销售应税货物取得销售额200000元。企业2023年4月，发生销项税额50000元，取得一般计税项目进项税额100000元。

分析：根据39号公告第七条第一项规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

2023年3月31日前设立的纳税人，自2023年4月至2023年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2023年4月1日起适用加计抵减政策。

该企业在2023年4月至2023年3月期间，提供现代服务取得销售额占全部销售额比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超过50%，适用加计抵减政策。需要注意的是，在计算销售额比重时，应包含小规模期间发生的销售额。

1.情景一：如企业于2023年4月通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》，确认适用政策有效期为2023年4月1日至2023年12月31日。

企业2023年4月可计提的加计抵减额=100000×10%=10000（元）

按照15号公告规定，企业计提的加计抵减额应填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表，以下称《附列资料（四）》）相关栏次。由于该企业2023年4月销项税额小于进项税额，本期应纳税额为0，所以计提的加计抵减额不应在本期抵减，应填写在《附列资料（四）》第6行“期末余额”列，留待下期抵减。

（1）该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：

（2）该企业2023年4月（税款所属期）主表填报如下所示：

该企业2023年4月销项税额小于进项税额，应纳税额为0元。

2.情景二：如企业于2023年6月通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》，按照39号公告相关规定，适用政策有效期应为2023年4月至2023年12月。企业2023年5月取得的进项税额为120000元，期末留抵税额为0元，2023年6月取得的进项税额为80000元，2023年6月发生的销项税额为160000元。

纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

（1）企业2023年6月可计提的加计抵减额=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）

该企业2023年6月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：

（2）按照15号公告附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明的规定，适用加计抵减政策的纳税人，应纳税额按以下公式填写：

本栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”；

本栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

该企业2023年6月应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期实际抵减额=160000-80000-30000=50000（元）

该企业2023年6月（税款所属期）主表填报如下所示：

需注意主表第19行“应纳税额”等于主表第11行-主表第18行-《附列资料（四）》第6行本期实际抵减额。

【第9篇】增值税纳税申报表资料二

不管你是一般纳税人还是小规模纳税人，你在填写增值税纳税申报表的时候有没有发现，我们的申报表中有一些其他项，很多时候我们都忽略了他们，因为我们很多内容基本还是能对号入座，那么这些申报表中的其他项到底平时都那些情况可以填呢？今天和大家一起总结一下。

一般纳税人增值税申报表

1、附表一的第3、4栏次，开具的其他发票

开具的增值税专用发票和未开具发票都很清晰，那么开具的其他发票是指的什么呢？

第3至4列“开具其他发票”：反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。

这里小编提醒大家，需要注意两点：

1、增值税专用发票一栏除了增值税专用发票填写，还包括机动车销售统一发票的填写。

2、发票的种类如下，除了开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，其他发票都填写在开具的其他发票栏。

不知道有哪些发票种类？没关系，看看先下图，营改增后增值税一统填写，不管你是什么形式的发票，背后对应的都是增值税。

当然，不是每个企业都涉及下面每种发票，反正记住，除了专用发票和机动车销售统一发票，其他开具的发票申报都填写在第3、4栏次。

举个例子

a公司是一般纳税人，本月停车费收入20元，撕扯的是定额发票，适用简易计税的，申报时候进行价税分离填入第3至4列“开具其他发票”，该栏次主要反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。

2、附表二的第4栏，其他扣除凭证

其他扣税凭证”：反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证、加计扣除农产品进项税额和其他符合政策规定的抵扣凭证。该栏应等于第5至8b栏之和。

国家税务总局公告2023年第19号 将国家税务总局公告2023年第13号附件1《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中的第8栏“其他”栏次调整为两栏，分别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他”

这里重点给大家说说其他中的其他，也就是这个8b，具体那种情况填写在8b呢？我们看看抵扣凭证种类也就清楚了。

举个例子

a公司是一般纳税人，2023年9月取得一级、二级公路通行费发票105块（共五份发票），计算进项税额105/1.05*0.05=5,可以抵扣5块进项税。

这样填写附表二

3、附表二其他应作进项税额转出的情形

第23栏“其他应作进项税额转出的情形”：反映除表中14-22项进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额。

比如购进货物或服务转用于不动产在建工程须作进项税额转出。

根据第15号公告第五条规定：购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。转用当期需要将已抵扣的进项税额的40%做进项转出，填入“其他应作进项转出的情形”，待转用起的第13个月再行抵扣。

a公司之前买的一批钢材全部抵扣了进项税30万，后期这批钢材用于了公司厂房建设，所以在用途改变当期需将抵扣的40%进行转出处理，并于专用的当月起第13月再从销项税中抵扣。

用途改变时候申报表填写如下：

后期再转入抵扣时候填表如下：

小规模纳税人增值税申报表

1、其他免税销售额

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。

比如享受农产品免税、鲜活肉蛋免税、蔬菜流通免税政策的免税销售额均填入此栏。

增值税免税，是指某项应税行为，因为国家政策扶持，销售环节不征收增值税，但进项不允许抵扣，不退还。

此类收入做会计分录时，无需计提增值税。譬如蔬菜销售，目前在生产和流通领域免收增值税，某企业实现收入5000元，会计处理时，直接做如下会计分录:

借:货币资金 5000

贷:主营业务收入 5000

申报填写

到这里，就讲完了，关于增值税纳税申报表中的“ 其他 ”项你都清楚了吗？看完觉得不错记得继续关注哦！

【第10篇】一般纳税人增值税纳税申报表

纳税申报是会计每个月都要做的工作，很多新手会计没经验，搞不定纳税申报，今天就和大家分享一下工作五年的老会计总结的一般纳税人增值税申报流程解析，帮助你轻松搞定增值税纳税申报工作。

下面一起来看看吧，有需要分享的文末有获取方式。

一般纳税人纳税申报流程

增值税一般纳税人登记

增值税一般纳税人申报

增值税一般纳税人申报表填写

增值税一般纳税人申报表填写说明

……

文章篇幅有限，仅展示部分内容，更多内容已经整理好，可以分享。

【第11篇】增值税纳税申报表附列资料

【熬夜整理：整套增值税纳税申报表模板，直接填写打印使用，超方便】

【文末有获取方式】

一般纳税人通用

增值税纳税申报表

附列资料（一）

附列资料（二）

附列资料（三）

附列资料（四）

增值税减免申报明细表（一般纳税人通用）

小规模纳税人通用

增值税纳税申报表

附列资料表

增值税减免申报明细表（小规模纳税人通用）

以上所有内容就是今天给大家分享的内容啦，想要表格模板的朋友，可以通过下面的方式获取即可，资料无偿分享！

【第12篇】增值税纳税申报表比对管理

【税总发〔2017〕124号：关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知】为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。具体内容如下↓

国家税务总局

关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知

税总发〔2017〕124号

【字体：大 中 小】 打印本页

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:

为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

本通知自2023年3月1日起执行，《国家税务总局办公厅关于增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理流程的通知》（国税办发〔2003〕34号）、《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》（国税发〔2005〕61号）、《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）、《国家税务总局关于执行增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理操作规程的通知》（国税函〔2006〕824号）、《国家税务总局关于实施增值税普通发票一窗式比对的通知》（国税函〔2006〕971号）、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》（国税函〔2008〕1074号）同时废止。

国家税务总局

2023年10月30日

增值税纳税申报比对管理操作规程

（试行）

一、为进一步加强和规范增值税纳税申报比对（以下简称“申报比对”）管理，提高申报质量，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。

二、申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。

三、主管税务机关应设置申报异常处理岗，主要负责异常比对结果的核实及相关处理工作。异常处理岗原则上不设置在办税服务厅前台。

四、申报比对范围及内容

（一）比对信息范围

1.增值税纳税申报表及其附列资料（以下简称“申报表”）信息。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。

3.增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。

4.纳税人税款入库信息。

5.增值税优惠备案信息。

6.申报比对所需的其他信息。

（二）比对内容

比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。

五、申报比对规则

（一）申报表表内、表间逻辑关系比对，按照税务总局制定的申报表填写规则执行。

（二）增值税一般纳税人票表比对规则

1.销项比对。

当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。

2.进项比对。

（1）当期已认证或确认的进项增值税专用发票（以下简称“专用发票”）上注明的金额、税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的专用发票进项金额、税额合计数。

（2）经稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额。

（3）取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额。

（4）取得的《出口货物转内销证明》上注明的进项税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明的税额。

（5）按照政策规定，依据相关凭证注明的金额计算抵扣进项税额的，计算得出的进项税额应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的相应凭证税额。

（6）红字增值税专用发票信息表中注明的应作转出的进项税额应等于申报表中进项税额转出中的红字专用发票信息表注明的进项税额。

（7）申报表中进项税额转出金额不应小于零。

3.应纳税额减征额比对。当期申报的应纳税额减征额应小于或者等于当期符合政策规定的减征税额。

4.预缴税款比对。申报表中的预缴税额本期发生额应小于或者等于实际已预缴的税款。

5.特殊规则。

（1）实行汇总缴纳增值税的总机构和分支机构可以不进行票表比对。

（2）按季申报的纳税人应当对其季度数据进行汇总比对。

（三）增值税小规模纳税人票表比对规则

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。

2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。

3.申报表中的预缴税额应小于或者等于实际已预缴的税款。

4.纳税人当期申报免税销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。

（四）表税比对规则

纳税人当期申报的应纳税款应小于或者等于当期实际入库税款。

（五）申报比对其他规则

1.税务总局可以根据增值税风险管理的需要，对申报表特定项目设置申报比对规则。

2.各省国税机关可以根据申报比对管理实际，合理设置相关比对项目金额尾差的正负范围。

3.主管税务机关可以结合申报比对管理实际，将征收方式、发票开具等业务存在特殊情形的纳税人列入白名单管理，并根据实际情况确定所适用的申报比对规则。白名单实行动态管理。

（六）本条第（一）至（三）项比对规则为基本规则，第（四）至（五）项比对规则为可选规则。各省税务机关可以在上述比对规则的基础上，根据申报管理的需要自主增加比对规则。

六、申报比对操作流程

申报比对环节可以设置在事中或者事后，由省税务机关根据申报管理需要进行确定。主管税务机关通过征管信息系统或网上申报系统进行申报比对，并根据比对结果分别采取以下处理流程：

（一）申报比对相符

申报比对相符后，主管税务机关对纳税人税控设备进行解锁。

（二）申报比对不相符

申报比对不相符的，向纳税人反馈比对不相符的内容，并按照下列流程进行处理：

1.申报比对不符的，除符合本项第2点情形外，暂不对其税控设备进行解锁，并将异常比对结果转交申报异常处理岗。

2.纳税人仅因为相关资格尚未备案，造成比对不符的，应当对税控设备进行解锁。

3.异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

4.异常比对结果经税源管理部门核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁。核实后发现涉嫌虚开发票等严重涉税违法行为，经稽查部门分析判断认为需要稽查立案的，转交稽查部门处理，经处理可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁。

5.异常比对结果的处理期限，由主管税务机关根据实际情况确定。

七、由于出现信息系统异常等突发情形，影响正常纳税申报秩序时，省税务机关可以采取应急措施，暂停申报比对。在突发情形消除后，可以根据实际情况重新启动申报比对流程。

【第13篇】增值税纳税申报表附列资料怎么填写

（文末可免费领取全套增值税纳税申报资料）

增值税纳税人申报流程

小规模增值税纳税申报表

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

增值税减免税申报明细表

注意：本表为增值税一般纳税人和小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。

一般纳税人增值税纳税申报表填写说明

（十五）第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：

本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；

本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。

……

二、（三十三）第19栏“应纳税额”：

……

由于篇幅有限，今天就跟大家分享到这里了，想要领取完整增值税纳税申报实操的小伙伴，下方有领取方式哦

领取方

点击小编头像，私我回复：资料，即可免费领取哦！

【第14篇】关于增值税纳税申报表

hello大家好呀，今天小编跟你们分享的是

增值税纳税申报表的填写及附列资料

一般纳税人+小规模纳税人+填写说明

能够帮助大家尽快搞定增值税纳税申报表的填写哦！

（想要领取学习的话文末有免费领取方式）

增值税纳税人申报流程

小规模增值税纳税申报表

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

增值税减免税申报明细表

注意：本表为增值税一般纳税人和小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。

一般纳税人增值税纳税申报表填写说明

（十五）第1栏“（一）按适用税率计税销售额”

本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和。

本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。

二、（三十三）第19栏“应纳税额”

想要领取资料的小伙伴

滴滴我回复“增值税”即可！

【第15篇】18年增值税纳税申报表变动

纳税申报表整合后，增值税申报的重要变化

新申报表中，除实行主税附加税费合并申报外，增值税申报也进行了优化调整。

一、使用新申报表后，一般纳税人增值税纳税申报内容有哪些变化?

新启用的《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料，主要变化有三个方面：

一是在原《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》。

二是将原《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。其中第23a栏专门用于填报异常增值税扣税凭证转出情况，第23b栏填报原第23栏内容。

三是增加《增值税及附加税费申报表附列资料(五)》(附加税费情况表)。 涉及到增值税纳税申报内容的变化主要是，纳税人在办理纳税申报时，需要将按照规定本期应当作异常增值税扣税凭证转出处理的进项税额，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的第23a栏“异常凭证转出进项税额”。对于前期已经作过异常增值税扣税凭证转出处理，解除异常凭证或经税务机关核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的进项税额，在本栏次填入负数。

二、使用新申报表后，小规模纳税人增值税纳税申报内容有哪些变化?

新启用的《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料，主要变化有三个方面：

一是在原《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表增加第23栏至第25栏“附加税费”栏次，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》。

二是将原《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表中开具增值税专用发票销售额和开具普通发票销售额相关栏次名称调整为更准确的表述，即将第2、5栏次名称由原“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”调整为“增值税专用发票不含税销售额”；将第3、6、8、14栏次名称，由原“税控器具开具的普通发票不含税销售额”调整为“其他增值税发票不含税销售额”，上述栏次具体填报要求不变。

三是增加《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(二)》(附加税费情况表)。

《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料涉及到的增值税纳税申报内容和口径没有变化。

三、2023年7月份及之后税款所属期，纳税人收到主管税务机关送达的税务事项通知书，告知其已申报抵扣的增值税专用发票为异常增值税扣税凭证。纳税人在办理纳税申报时应当如何处理?

按照《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料的填写说明，《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23a栏“异常凭证转出进项税额”栏次，填写本期异常增值税扣税凭证转出的进项税额。

如果纳税人的纳税信用等级不为a级，按照《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(2023年第38号，以下简称38号公告)第三条第(一)项规定，应当在纳税人办理收到相关税务事项通知书对应税款所属期的增值税及附加税费申报时，按照《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》填写说明的要求，将对应专用发票已抵扣税额计入《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23a栏。

如果纳税人的纳税信用等级为a级，则可以按照38号公告第三条第(四)项的规定，自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请，在税务机关出具核实结果之前暂不作进项税额转出处理，也不需要将对应专用发票已抵扣税额计入《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23a栏。

若纳税人逾期未提出核实申请，或者提出核实申请但经核实确认相关发票不符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，应当继续作进项转出处理。

四、2023年7月份及之后税款所属期,纳税人收到主管税务机关送达的税务事项通知书，告知其已作进项税额转出的异常增值税扣税凭证，被税务机关解除异常，对应增值税专用发票可按照现行规定继续抵扣。纳税人在办理纳税申报时应当如何处理?

按照《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明，《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23a栏“异常凭证转出进项税额”栏次，填写本期异常增值税扣税凭证转出的进项税额。异常增值税扣税凭证转出后，经核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的，在本栏填入负数。

纳税人在2023年7月及之后税款所属期，作进项转出处理的异常凭证，在解除异常凭证后，纳税人应先通过增值税发票综合服务平台对相关发票再次进行抵扣勾选，然后在办理抵扣勾选税款所属期增值税及附加税费申报时，按照《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》填写说明的要求，将允许继续抵扣的税额以负数形式计入《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23a栏。

在2023年7月税款所属期之前已作进项转出处理的异常凭证，不需要再次进行抵扣勾选，可以经税务机关核实后，直接将允许继续抵扣的税额以负数形式计入《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23a栏。