增值税专票的涉税风险（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的专票增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税专票的涉税风险范本，希望您能喜欢。

【第1篇】增值税专票的涉税风险

发票是我国征税的主要依据，很多企业或个人为了利益不惜铤而走险，在发票上动脑筋，最常用的就是虚开发票抵税、抵成本、骗取出口退税等。

11月17日，澎湃新闻记者从上海市闵行区人民检察院获悉，周某、谢某、黄某三人通过收购黄金约17吨，为十余家企业虚开发票合计46亿余元。近日被以涉嫌虚开增值税专用发票罪逮捕。

我国刑法规定：虚开发票情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。那哪些行为属于虚开发票，会构成虚开发票罪呢？

什么是虚开发票？有哪些特征？如何辨别虚开发票？

有这些行为的企业要小心了：

1、签假合同或没有合同；无入库单或假的入库单，也没有相关发货单据

2、进、销、存账目记载混乱，对应关系不清；

3、资金来源不明或应付账款上长期挂账不付款，

4、银行对账单上，货款打出后又转回；

5、与客户往来关系单一，除“采购”“付款”外，无其他；

6、与某个客户资金进出频繁；采购地区集中。

7、供应商大多是个体且经营期不长。

8、经营范围广泛、品种多，如五金交电、农副产品等。

9、注册地址含混不清，查无实处。

10、有的企业根本不存在。

哪些行为属虚开发票罪？

一是为他人虚开。

在没有真实业务发生的情况下，为他人开具发票；或者是双方有真实的交易发生，但发票开具的内容或数量、金额不符合真实情况。这是虚开发票的主要形式。

二是为自己虚开。

在没有商品交易或、接受服务的情况下，为自己开具发票。由于增值税专用发票和收购发票等可以抵扣税款，为自己虚开的情况也常见。而普通发票虽不能抵扣税款，出于其他目的为自己虚开发票情节严重的，也构成虚开发票罪。

三是让他人为自己虚开。

有两种情形：一是通过支付“手续费”等形式让他人给自己虚开发票，来套取税款。二是行为人销售商品或提供服务，让他人为自己虚开发票给商品购买者。这种做法，往往是行为人没有开票资格，或是利用税率差来偷逃税款。比如自己销售商品的税率是13%，让他人给自己开税率9%的发票提供给消费者。

犯罪的主体包括虚开发票的自然人和单位，也包括虚开发票的购买者和介绍他人购买的中间商，都会以虚开发票罪处罚。

发现虚开发票后怎么处理？

如果收到税务局通知，没有抵扣的不能抵扣了，等待税务局的核实，已经抵扣的要做转出处理，如果确实是真实业务，费用确实发生了，可以向税务局提供说明资料证实业务的真实性后，也是可以在税前扣除的。

总之，在购销业务中，发票、货、物流、钱必须一致， 如果取得的发票存在问题，应及时向税务机关查证，以避免涉税风险。

【第2篇】增值税专票红冲期限

发票在当月处理可以直接申请作废发票，如果是跨月处理只能申请红冲发票（负数发票）。

发票作废、红冲的流程：首先要确认您是有税控设备自开发票，还是税务局代开发票！

一、税控设备自开发票：

1、当月发现发票问题，当月在“开票软件系统”，“发票作废”模块，找到需要作废的发票号码，直接点击“作废”即可。

2、跨月次月发现发票问题，在“开票软件系统”，左上角“红字发票”模块，点击“红字发票填开”，并输入需要作废发票的代码和号码，按照流程操作并提交； 然后到“红字发票信息表导出”模块，点击“上传”；再到“发票填开”，点击“红字”，导入红字信息表，系统自动生成“销项负数”发票后，找到相应发票号码，点击打印即可。如需要重新开具发票，就按正常流程开具正确发票即可。

二、税务局代开发票：

1、当月发现发票问题，当月应在预约税务局（发票在哪一个税务局打印就约哪一个税务局）现场办理号，办税人本人携带身份证原件、发票原件（专票三联、普票两联都要齐全）、营业执照、公章、发票作废申请表、发票章，在窗口办理发票作废处理！（需要作废的发票自行复印几份留底，因为需要上缴作废发票的原件给税务局）。

2、跨月次月发现发票问题，预约税务局（发票在哪一个税务局打印就约哪一个税务局）现场办理号，办税人本人携带身份证原件、发票原件（专票三联、普票两联都要齐全）、营业执照、公章、发票红冲申请表、发票章，在窗口办理发票红冲处理，税务局会把销项负数发票给公司。

（需要作废的发票自行复印几份留底，因为需要上缴作废发票的原件给税务局）。

在税务局代开的发票，在窗口办理当月作废或者跨月红冲后，如果是开具的专用发票，已经缴纳了增值税和附加税的情况下，在当季度申报完增值税后，再预约一个所属税局的现场办理号，申请退税！办税人携带本人身份证原件、营业执照、公章、退抵税申请表 等等，在窗口办理申请退税，提交后，如果数据无误，在1个月内会把税金退还！

【第3篇】增值税专票冲红步骤

第 一 步

首先，我们要知道，只有隔月的发票（如果当月做了非征期抄税，那抄税前的发票）才要开具红字。 第 二 步

其次，在开具红字前，我们需要在新版开票系统中开信息表。

第 三 步

然后，信息表分为2类，销售申请和购买方申请。如何知道哪方来申请呢？ 简单来说，我们站在销售方立场来看，如果发票已经开具，并给予对方，只要对方没有认证，那么这个信息表就可以由销售方申请。如果对方已经认证抵扣了，那就由购买方申请了。文章末尾有附带‘增值税专普票和电子发票冲红视频’，可以参考呦！ 第 四 步

最后，下面介绍开具流程：（1）按照实际情况开具，例如：

如果购买方申请，勾选完购买方申请后直接点击确定按钮，手动填写票面信息，数量、金额、税额为负数，再点击打印就是保存；如果销售方申请，填写完相关信息后直接点击下一步（如下图）

系统提示可以开具，点击确定后，出现信息报填开界面，点击打印按钮，完成信息表的开具。

说明：当点击“打印”后系统提示打印设置时，可以选择不打印（不用打印带去税局，所以选择不打印）（2）进入信息表查询及导出界面

选择查询导出，这里就出现了我们刚才开出来的那张信息表

点击【上传】按钮，此信息表就上传到税局 注意：如果一切正常，上传完成后，就直接提示“审核通过”

（3）通过的审核过的信息表我们就可以用来开具红字。点击发票填开，打开一张空白发票，点击票面上方的【红字】，选择第三项【导入网络下载红字发票信息表】（如下图）

如果是购买方开具的信息表，销售方开红字发票需要先点击【下载】，选择日期下载信息表，选中需要开具的信息表，点击【选择】；如果销售方开具的信息表直接打开会看到刚开的信息表，选中需要开具的信息表，点击【选择】，系统就自己完成发票填开，点击【打印】，把红字发票打印出来即可。

【第4篇】增值税专票查验

日常工作中，财务人员究竟该如何区分增值税发票的类型、辨别其真伪呢？本文为您一一梳理。

增值税发票分三种

发票是单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证。具体到增值税发票而言，主要包括：

增值税专用发票：是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

增值税普通发票（含电子普通发票）：是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。

机动车销售统一发票：凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。

除此之外，目前一些企业手中可能还会有货物运输业增值税专用发票，是增值税一般纳税人提供货物运输服务开具的专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。需要注意的是，根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第99号），货运专票最迟可使用至2023年6月30日，7月1日起停止使用。这意味着，纳税人获取的货运专票最迟开票日期是2023年6月30日，且应在开具之日起180日内到税务机关办理认证。

专票普票大不同

增值税专用发票和增值税普通发票最主要的区别有以下两点：

◎使用主体不同

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领用。

◎税款是否允许抵扣

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，还可以用作购买方（增值税一般纳税人）扣除增值税的凭证，具有商事凭证作用的同时，也具备完税凭证的作用。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣进项税。

发票版式有差异

◎增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。

发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

发票规格为240mm×140mm。

◎机动车销售统一发票为电脑六联式发票，第一联发票联（购货单位付款凭证），第二联抵扣联（购货单位扣税凭证），第三联报税联（车购税征收单位留存），第四联注册登记联（车辆登记单位留存），第五联记账联（销货单位记账凭证），第六联存根联（销货单位留存）。

第一联印色为棕色，第二联印色为绿色，第三联印色为紫色，第四联印色为蓝色，第五联印色为红色，第六联印色为黑色。发票代码、发票号码印色为黑色。

发票规格为241mm×177mm。

◎货物运输业增值税专用发票分为三联票和六联票，第一联：记账联，承运人记账凭证；第二联：抵扣联，受票方扣税凭证；第三联：发票联，受票方记账凭证；第四联至第六联由发票使用单位自行安排使用。

发票规格为240mm×178mm。

◎增值税普通发票分为二联票和五联票，第一联：记账联，销货方记账凭证；第二联：发票联，购货方扣税凭证；第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。

发票规格为240mm×140mm。

◎增值税电子普通发票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2位~5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6位~7位代表年度，第8位~10位代表批次，第11位~12位代表票种（11代表增值税电子普通发票）。发票号码为8位，按年度、分批次编制。

发票查验渠道多

前不久，国家税务总局发布《关于启用全国增值税发票查验平台的公告》（国家税务总局公告2023年第87号），自2023年1月1日起，取得增值税发票的单位和个人可登录全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。

欢迎使用随手票

使用随手票，完美避开风险：

随手票是一款支持纳税人自助式智能开票的辅助软件，也是一种聚合码，可以智能读取纳税人的识别号，通过扫码商家二维码自动提交开票申请，并将开票信息发送到商家后台，极速完成开票。随手票可通过微信、支付宝、银联等使用，能够与微信支付、支付宝、银联等移动支付场景完美的结合在一起，打造支付开票一体化完美体验。

核心优势：

1、全智能开票： 自动填写开票抬头；自动识别企业税号；自动填写商品明细、金额；

2、不限票种：专票（纸票）、普票（纸票+电票）都支持；商家可以无缝切换及升级电子发票；

3、多样开票方式：

顾客扫码：支持微信、支付宝、银联均可扫码进入开票；

商家扫描顾客二维码：支持对随手票、微信、发票助手、支付宝抬头名片的扫描；

4、税控系统：同时支持百望税控盘、航信金税盘；无需添加硬件，一张二维码即可使用。

【第5篇】买增值税专票需要带什么资料

犹记得去年营改增初期，消费者正常消费向商家索取专用发票四处碰壁。比如部分宾馆向客户开具住宿服务增值税专用发票时，要求对方提供营业执照、税务登记证甚至一般纳税人证明等，各种需要消费者提供一时半会儿无法出具的资料。除了宾馆，其他行业也出现过开具专用发票要求消费者提供税务登记证的情况，有的商家还要求消费者提供公司盖有“一般纳税人”戳记的税务登记证副本。

这里，小编明确告知大家，营改增后开具增值税发票无需提供书面证明材料，税务机关也从未对企业自行开具增值税发票作出什么特殊的规定。

当然，开具增值税专用发票因为涉及税款抵扣，销售方向消费者索取一些公司的基本信息是正常的行为，但也仅局限于公司的基本信息，主要包括：企业名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号。消费者只要将上述信息准确告之酒店，就可以开具增值税专用发票，无需提供相关证照复印件。

所以，今后消费者正常消费向商家索取增值税专用发票，如果商家提出额外要求，消费者可以随时拨打12366向税务部门举报的哦~

【第6篇】开具增值税专票提供资料

根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第4号），符合条件的鉴证咨询业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票啦！

不过，增值税专用发票的开具和使用，与其他发票有着较大的差别，自开专票的小规模纳税人一定要注意。

一、发票开具

（一）准确选择征收率

目前小规模纳税人的征收率有3%和5%，在开具发票时一定要根据具体的业务内容准确选择征收率。

咨询业的小规模纳税人，发生鉴证服务、咨询服务、销售货物，征收率都是3%；如有发生不动产租赁业务（高速公路收费项目除外），征收率为5%。

我们在实务中会发现有自开增值税专用发票的小规模纳税人开票时误选择了17%或6%的税率，后续处理十分麻烦，各位一定要注意喽。

二、发票作废或冲红

增值税专用发票作废或冲红，其主要区别在于，发票作废只能在发票开具的当月进行，如果当月因其他原因进行过开票系统的抄报税操作，已开具的发票也无法作废。

（一）发票作废

在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

（二）发票冲红

增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以开具红字专用发票。

开具红字增值税专用发票的操作流程和其他发票差异较大，在这里和大家重点讲解一下。

第一步

销货方或购货方在增值税开票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（简称信息表）。

《信息表》具体由谁在开票系统中上传开具呢？这个要分情况讨论的。

专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，或购买方未用于申报抵扣并退回发票联及抵扣联的，销售方在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。

专用发票已交付购买方，且购买方已认证抵扣或未认证无法退回发票的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。

第二步

系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

第三步

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

目前纳税人使用的增值税发票系统升级版中，可以实现上面的全部操作，纳税人一般不用到实体办税服务厅办理。

三、发票丢失

增值税专用发票开具后，在发票邮寄等过程中可能发生丢失的情况，对购货方的认证抵扣带来影响。可以根据下面的不同情况分别操作。

1.丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（简称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

2.丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

3.丢失已开具专用发票的抵扣联，丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查。

4.丢失已开具专用发票的抵扣联，丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。

5.丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

特别提示

《丢失增值税专用发票已报税证明单》由销货方向其主管税务机关申请开具，办理时需报送已丢失增值税专用发票记账联原件及复印件。

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【第7篇】开具增值税专票所需资料

关于小规模纳税人2023年开具增值税普通发票和专票如何纳税的说明：

专票或普票都按1%开票，如何纳税总结如下：

（1）小规模纳税人月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的，全部开具了增值税普通发票的，免征增值税；

（2）小规模纳税人月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的，如果既开了专票又开了普票的，普票部分免税。开具增值税专用发票部分不得享受免税政策，需要照章纳税，除非将专票全部联次追回作废或冲红；

（3）小规模纳税人月销售额超过10万元或季度销售额超过30万元的，无论是开具的普票或者普票加专票或者无票收入，均需要按照1%全额纳税。

【第8篇】增值税专票有效期

导读：目前仍然还有很多的新手会计不了解，现在增值税专票过期没有认证，是可以重新进行认证的。那么增值税发票专票过期了有什么解决办法?具体的解决办法如下：

增值税发票专票过期了有什么解决办法?

答：根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告 》(国家税务总局公告2023年第50号)只要符合下述条件的逾期增值税专用发票和其他抵扣凭证，可以办理有关手续后予以抵扣：

1.对增值税一般纳税人发生真实交易，但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

2. 客观原因包括如下类型：

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

(二)增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期;

(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;

增值税发票过期未认证，账务如何处理?

取得发票后未认证：

借：库存商品--x产品

应交税费--应交增值税--待扣税金

贷：银行存款--基本户

过期后，将没有抵扣的税金记入管理费用：

借：管理费用--其他

贷：应交税费--应交增值税--待扣税金

建议各位会计小伙伴们，在取得增值税专票的时候记得认证抵扣哦，即使可以重新认证，那也很麻烦，而且不适用于所有的情况。增值税发票专票过期了有什么解决办法?感谢大家的阅读支持!

【第9篇】增值税专票真伪查询

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发票管理越来越严格！企业收到假发票会怎么样？被处罚、交滞纳金、补缴税款，金额巨大情节严重的还要追究法律责任！

那我们该如何从源头解决这个事情呢？首先企业在收到发票时，一定要先进行审查真实性。

案例

某公司上个月取得4张发票300多万，后经查，是假发票，因此被罚了2万。税局以发票管理办法中，第十一条第（二）条为依据，对该公司进行处罚。

税局的解释是这样的：

第一，这些发票是伪造、变造的发票；

第二，企业是受让方；

第三，企业知道或应当知道这些发票是假的，而并没有去验证。

综上所述，所以对该公司进行罚款处罚。

增值税发票防伪措施

（一）增值税专用发票

税务总局于2023年2月发布了《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号），调整了增值税专用发票防伪措施。

1. 防伪油墨颜色擦可变

（1）防伪效果

发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕（如下图所示）。

（2）鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕。

2.专用异型号码

（1）防伪效果

发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体（如下图所示）。

（2）鉴别方法

直观目视识别。

3.复合信息防伪

（1）防伪效果

发票的记账联、抵扣联和发票联票面具有复合信息防伪特征。

（2）鉴别方法

使用复合信息防伪特征检验仪检测（如下图所示），对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

（二）增值税普通发票（折叠票）

税务总局于2023年11月发布了《国家税务总局关于调整增值税普通发票防伪措施有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第68号），调整增值税普通发票防伪措施。

1.防伪效果

增值税普通发票各联次左上方的发票代码及右上方的字符（№）使用灰变红防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕。

2.鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码和字符（№）区域，在白纸表面以及发票代码和字符（№）的摩擦区域均会产生红色擦痕。（如下图所示）

发票代码图案原色

原色摩擦可产生红色擦痕

（三）增值税普通发票（卷票）

国家税务总局于2023年12月发布了《关于启用增值税普通发票（卷票）有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第82号），自2023年1月1日起正式启用增值税普通发票（卷票），相关防伪措施如下：

1.防伪效果

增值税普通发票（卷票）税徽使用光变油墨印制，直视颜色为金属金色，斜视颜色为金属绿色，显示效果明显、清晰。

2.鉴别方法

增值税普通发票（卷票）税徽在目视观察下光学入射角分别为90度和30度时，呈不同颜色。（如下图所示）

增值税发票查验平台

为进一步优化纳税服务，加强发票管理，税务总局依托增值税发票管理系统开发了增值税发票查验平台。

单位和个人可以登录全国统一的全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），对通过增值税发票管理系统开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（折叠票）、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票）、收费公路通行费增值税电子普通发票信息进行查验。

增值税发票查验平台操作步骤如下：

登录增值税发票查验平台后，首页显示：

1. 纳税人依据取得的纸质发票或电子发票，需在页面中根据要求输入的相关的查验项目信息：

根据纳税人查验的票种，其输入的校验项目也不相同，其中：

（1）增值税专用发票：

发票代码、发票号码、开票日期和开具金额（不含税）；

（2）机动车销售统一发票：

发票代码、发票号码、开票日期和不含税价；

（3）二手车销售统一发票：

发票代码、发票号码、开票日期和车价合计；

（4）增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票（通行费）：

发票代码、发票号码、开票日期和校验码后6位；

确认输入的信息无误后，点击查验按钮，系统自动弹出查验结果：

增值税专用发票

机动车销售统一发票

二手车销售统一发票

增值税普通发票

增值税电子普通发票

增值税普通发票（卷票）

增值税电子普通发票（通行费）

2.查验结果说明：

（1）发票状态为正常：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，且发票处于正常状态。

（2）发票状态为作废：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，但发票已被发票开具方做作废处理，此发票不可作为财务报销凭证。

（3）不一致：纳税人输入的发票信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，如确认输入的查验项目与票面一致，请与开票方或开票方主管税务机关联系核实。

（4）查无此票：由于存在开具方离线自开票、发票电子数据的同步滞后（通常至少1天）、查验人录入错误等问题，导致相关发票在税务机关的电子信息中无法检索到。如果确认输入项无误后，请于第二天再行查验。

（5）验证码失败：图片验证码过期或失效，请点击验证码图片重新获取验证码后再进行查验。

（6）验证码答案输入错误：图片验证码的问题答案录入错误，请修正输入项目后重新查验或点击验证码图片获取新的验证码进行校验。

（7）验证码请求失败：可能原因如下：1）请检查是否正确安装根证书，若未正确安装根证书，验证码将无法正常显示；2）纳税人与开票方省级税务机关的网络不稳定，请稍后再查；3）请尝试使用谷歌或火狐浏览器进行查验。

（8）查验失败：存在查询请求非法、请求处理超时、该发票超过系统限定的单日查验次数（5次）、提交的查验请求过于频繁等问题或存在网络、系统故障等。

3.不同查验结果的展现示例如下：

不一致

查无此票

4.其他有关说明：

（1）增值税发票查验平台目前可查验最近1年内增值税发票管理系统开具的发票。

（2）当日开具的发票最快可以在次日进行查验。

（3）由于存在纳税人离线自开票的方式和发票电子数据的数据同步周期(至少1天)问题，在线进行发票查验可能存在滞后情况。

（4）发票查询条件页面中，当票面信息包含“校验码”时，为保证查询的准确性，请严格按照票面信息输入“校验码”的最后6位数字。

（5）每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

（6）本平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

诸位考友，发票对我们财会行业，这是重中之重，希望诸位考友学习到位。

cpa旅程，加油啦~~

文章来源：国家税务总局官微，岛叔整理

【第10篇】2023年增值税专票税点

作为砂石行业的企业老板，利润不用多说是很多的，唯一一个比较困难的问题就是开具发票。砂石的市场需求量是比较大的，很多就是超量的开采，压低价格出售，不愿意出具发票，还有一些是属于自产自销，这两种不管是属于那种都是很难获得进项发票的。上游很难获得进项发票，下游又要求开具13个点的全额发票，砂石行业本来的应纳税税种和税率就比较多，再加上经营中税负过重，利润虚高，等等税务问题，税费压力就更多了，利润也变的更加的微薄了。

如果企业开增值税专票，那意味13%的专票无法自行承担，进项不足因此会造成增值税负重。企业要想合理降低税负，不违反相关税法和法律法规的前提下，那么只有运用地方税收优惠政策来合规节税。

首先，根据甲方的要求来开出对应的增值税发票，例如有些甲方必须要13%的增值税专用发票进行抵扣，那么可享受对应的政策是：

在税收洼地注册一般纳税人砂石贸易公司，正常开展业务正常开出13%税票，在税收洼地正常纳税，可享受增值税与企业所得税的奖励，增值税地方留存的30%到75%，企业所得的地方留存的30%到75%

【第11篇】2023年增值税专票作废

无论增值税一般纳税人还是小规模纳税人，发生的增值税应税行为，大部分情形下都可以自行开具增值税专用发票。

企业开具发票后，如果发现开票金额错误、开票项目错误等情形，是否可以在开票当月将发票作废，重新开具正确的发票呢？

这个要具体问题具体分析。

一、开具纸质增值税专用发票

如果企业开具的是纸质版的增值税专用发票，需要在开票当月作废处理的，按照《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发【2006】156号）的规定，要分不同情形考虑。

1、开具发票当时发现有误的。该情形下，可即时作废，重新开具即可。

2、发票已经交付购买方，购买方在当月退票。该情形下，如果销售方企业需要作废处理，需要同时满足以下四个条件：

（1）销售方企业在开票当月收到退回的发票联、抵扣联；

（2）销售方企业未抄税（注：尚未用ic卡或者ic卡和软盘抄取开票数据电文）；

（3）销售方企业未记账；

（4）购买方企业未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

满足上述作废条件并在开票当月作废处理的，销售方企业还需同时在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

二、开具电子增值税专用发票

按照《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第22号，以下简称“22号公告”）的规定，自2023年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。

试点地区纳税人企业当月开具的增值税电子专用发票，如果发现开票有误，是否也可以在开票当月作废处理呢？

不可以。

这是因为增值税电子专用发票的载体是税务机关规定格式的电子文件，不是税务机关监制的增值税纸质专用发票，纳税人无法进行作废处理。只能按照22号公告的规定，先开具红字电子专用发票进行处理，红冲后再按照正确的金额重新开具蓝字电子专用发票。

文章来源：张海涛财税政策解析

【第12篇】增值税专票的有效期

情况描述

由于我司项目部工作人员疏忽，收到材料增值税专用发票未及时认证，过了认证期。

问题一：以上情况怎么处理？产生滞留票对我公司有什么影响？

回答：2023年7月1号以后开具的增值税专用发票认证有效期是360天。2023年开始，增值税专用发票如果过期了未认证，因为客观原因导致的，需要逐级上报到省局，经省级税务机关审核同意后，可以抵扣进项税额；

问题二：我们能退回销售方，让其重新开吗？

回答：只有发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，且不符合发票作废条件，或部分退回及销售折让，才可开具红字发票。所以，因专用发票超期的原因，退回销售方，重新开是的做法是不妥的。

政策依据

1、《国家税务总局关于进一步优化增值税 消费税有关涉税事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2023年第36号）

三、对《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第50号）作如下修改：

（一）第一条第一款修改为：“增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额”。

2、《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第50号）

二、客观原因包括如下类型：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；

（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；

（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；

（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；

（六）国家税务总局规定的其他情形。

建议：

每一级税务机关审核资料完整性，对资料的真实性或者其他相关资料可能不会很严格进行完全的核实。从“放管服”的税务管理环境看，由省级税务机关审核对于纳税人来说也是一个非常好的税务救济措施。

内容来源：中税网

【第13篇】增值税专票验真

电子发票是自2023年9月1日起，税务总局分别在全国新设立登记的纳税人中推行增值税电子专用发票，具体形式是电子发票是纸质发票的电子映像和电子记录，是网络发票的电子形态或者说无纸化形式。电子发票的推行一定程度是为了环保，同时数据化管理更加的方便，是时代发展的趋势。

总有一些人想钻空子 虚开电子发票来骗税

近日，广西壮族自治区、南宁市及贺州市两级税警部门，联合国家税务总局驻广州特派员办事处破获一起增值税电子专用发票虚开案。该案在广西是首次出现，其中有多家税务中介公司的身影，这些公司在真作代理记账、申报业务的同时，暗地里操控一堆“假企业”集中虚开增值税电子专用发票，作案手段隐蔽，性质相当恶劣。

前不久，经河北省石家庄市赵县人民检察院提起公诉，赵县人民法院公开开庭审理了被告人孙某、骆某虚开增值税电子专用发票一案。法院一审判决被告人孙某、骆某犯虚开增值税专用发票罪，分别判处有期徒刑3年，缓刑3年6个月，并各处罚金7万元。被告人均当庭表示不上诉。

之前我们了解的虚开发票，基本都是纸质的，据悉，上述案件，是虚开增值税电子专用发票案！所以，不管是电子发票还是纸质发票报销，我们都要谨慎谨慎再谨慎！

近年来，国家税务总局会同有关部门着力推行电子发票，不仅降低了纳税人的开票负担和财务成本，而且在提升社会治理水平等方面也发挥了积极作用。随着电子发票推行范围逐步扩大，个别不法分子利用电子发票开具方便等特点实施虚开发票违法行为，扰乱了税收经济秩序，侵害国家税收权益。税务部门将会同公安机关对损害国家利益的税收违法犯罪个人或团伙，坚持以零容忍的态度“露头就打”，同时将一如既往地为依法守信纳税人提供优质服务，持续提升纳税人获得感。

电子专票给企业带来利好的同时，也要求进一步提高企业财务的规范化。近年来，税局围绕“以票控税”的监管越来越严格，对于虚开发票更是重拳出击。

就拿电子发票来说，电子发票的出现，虽然极大程度上解决了发票的保存、接收、携带等问题，但是大家还是不喜欢电子发票！

诟病最多的，就是发票报销归档问题！主要是电子发票有重复打印报销、篡改发票的问题，根据税局规定，还需要保存发票的电子原件。。。这就让报销流程更加麻烦了！

当然办法总比困难多，有麻烦我们就要想办法解决。

企业如何辨别电子普通发票是否为虚开？给大家建议用以下2种方式：

（一）通过全国增值税发票查验平台，对电子普票进行查伪验真，可杜绝套印、变造、伪造电子发票等问题。

（二）加强业务内控。注意资金流、货物流、发票流与实际业务要一致，注意对销售公司及其业务人员身份资格的审查，对资金支付、运输单据、发票快递单据等证据的留存备查。

电子发票查重验不能少

就拿我们公司报销开始，开出电子发票后，在悦报销app上报销，员工可以通过微信、⽀付宝、web端上传、专属发票接收邮箱方式上传电子发票，后台系统集成税务系统，自动完成发票数据的读取、验真、查重和抵扣税。员工可在 ' 我的发票 ' 中查看发票的报销状态。

会计收到发票后，悦报销支持智能审票，对财务需要重点关注的信息进行标识，比如发票连号、发票⽇期与报销日期不符、发票⾦额与报销金额不符等情况。财务审核员可以通过智能审票，剔除不合规的费用或者修改报销金额。

这样就完成了发票的报销，做到了查重、验真、归档的全部操作！整个操作流程很简单！

没有给会计和员工增加过多的工作量，又同时解决了几个问题，简直不要太方便！

总的来说，作为会计，在发票报销方面一定要小心谨慎，整天和财税打交道，稍不留神，倒霉的就是自己了！

原文：https://www.yuebaoxiao.com/news?uid=24f8ef14-072e-48c3-a0b4-26ad5cd3bf32

【第14篇】增值税专票地址不对

学会计，认准会计网。本文由树苗苗原创。

会计人，如果你遇到上述问题，你知道该怎么处理吗？

增值税专用发票上面地址显示错误，是否影响正常的抵扣认证呢？

在解决这个问题之前，我们先来了解一下增值税专用发票的开具规范，如果你是按照这上面的要求来开票的，一定没有问题！

专票开具规范

（一）项目齐全，与实际交易相符；

（二）字迹清楚，不得压线、错格；

（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。

对不符合上列要求的专票，购买方有权拒收！

重点要强调第一点中的“项目齐全”，一张合格的增值税专用发票有哪些具体内容呢？

增值税专用发票填开的内容

一

填开增值税专用发票主要有以下三个部分的内容：

基本内容：购货/销货方单位的名称、纳税人识别号、公司经营地址、联系电话、开户行以及银行账号

主体内容：提供或销售的商品/劳务名、计量单位、购货数量以及价格

其他内容：发票号码（不得跳号开具发票）、开票时间、开票单位发票专用章

增值税认证和比对时是核对密码区信息的，其中税务局认证发票是否合规的7个要素是：

纳税人名称、纳税人识别号、发票号码

发票识别码、金额、税率、税额

以上信息与密码区中解码出的数据项目一致，那么发票就算是认证通过了。

可以看到，这7个要素中并未包括“公司经营地址”、“电话号码”等，原因是什么呢？

1.公司经营地址不属于增值税专用发票加密区的数据项目，对解码不产生影响，所以不影响增值税专用发票的认证

2.根据规定，购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码”、“号码认证不符”的，需要作废重开，而“公司经营地址”开错并不在此列。

所以，如果发票上公司的地址写错了，发票依旧能认证通过！

专票无法查询认证的情况

一

1.输入的查验项有误

2.当天开具的发票当天无法查询

3.发票的开票日期已超过发票认证期限

4.出现“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码”、“号码认证不符”等情况

有以上情况，增值税专用发票暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，不予认证通过。

专票无法认证如何处理？

一

首先检查查询条件是否正确填写，发票是否还在认证期限内，注意2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，为360天。

如果以上信息确定正确，出现“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码”、“号码认证不符”等情况，建议发现问题尽快退回重开，特别是最好不要跨月！

因为增值税专用发票跨月是不能作废的，采取开红字的方式冲掉该发票，这样操作起来就比较麻烦了。

所以，弄清楚增值税专用发票哪些情况下可以认证哪些情况不能认证，并及时作出应对，是每个会计人都需要掌握的！

结束

学习，坚持才有用：

【第15篇】增值税专票几个点

2023年最新最全的增值税税率表，最新最全的税收优惠都总结全了，全部打印出来学习，先看重点：

1、2023年最新最全税率表

2、增值税13%→9%，9%→6%，老会计是这样税筹的！

3、最新！免征增值税！2023年增值税优惠汇总！

4、增值税减免税优惠的会计处理！会计不知道，没法干活！

1

2023年最新最全税率表

1、增值税税率

一般纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们具体来看：

2、扣除率

扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。

一般纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产品需要计算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：

① 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；

② 取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

③ 纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。

④ 纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

⑤ 农产品核定扣除时：

o 以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。

o 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。

o 购进农产品直接销售时，扣除率为9%。

3、征收率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

4、预征率

目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有5%、3%和2%的档次。

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增值税13%→9%，9%→6%

老会计是这样税筹的！

增值税税率13%能变9%？9%能变6%？其实并不神奇，很多老会计，都是通过改变业务操作模式，来实现为企业节税的目的！今天就带大家具体看一看！

除了可以通过改变业务操作形式来达到节税的目的，还可以利用纳税人身份、税收优惠、税收洼地等方式进行节税。

3

6%→免税，3%→免税！

全了！2023年增值税优惠！

1、自2023年5月1日至2023年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

2、4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税！

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

注：公共交通运输服务包括以下7种

政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号

4、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2023年12月31日

政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号

5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2023年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号

6、对留抵税额实行大规模退税！

重点：

其中，根据财政部 税务总局公告2023年第17号规定，对“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。

7、对制造业中小微企业，缓缴增值税

对制造业中小微企业延缓缴纳2023年第四季度部分税费政策，缓缴期限在原先三个月基础上，继续延长六个月。

延缓缴纳2023年第一季度、第二季度部分税费，延缓的期限为6个月

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增值税减免税优惠的会计处理！

会计不知道，没法干活！

1、增值税科目的设置

2、增值税免税的会计处理

3、小规模3%→免税

借：银行存款

贷：主营业务收入

4、对困难行业免征增值税

如：对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。对对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税…

会计处理如下：

5、增值税增量留抵退税

6、增值税加计抵减

7、销售使用过的固定资产减征增值税

8、增值税税控系统设备和技术维护费用抵减增值税

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税务师，财务经理人，税台整理发布