出租房屋增值税起征点（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：36

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的出租房屋增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是出租房屋增值税起征点范本，希望您能喜欢。

出租房屋增值税起征点

【第1篇】出租房屋增值税起征点

为确保纳税人充分享受政策，延续此前已出台政策的相关口径，小规模纳税人起征点月销售额提高至15万元以后，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，同样可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金未超过15万元的，可以享受免征增值税政策。

如，自然人王某2023年5月份出租自家的商铺，合同约定租期一年，一次性收取一年的租金24万元，按照国家税务总局公告2023年第5号公告第四条规定，可以在对应租赁期内平均分摊租金，分摊后的月租金不超15万元可以免征增值税，本案例王某分摊后的月租金2万元，不超过政策规定的15万元，所以免征增值税。（内蒙古税务）

【第2篇】个人出租房屋交增值税

在每个人的工作生活中，经常会遇到房屋租赁的相关事情。不管你是房屋出租的房东，还是刚毕业找工作的大学生，亦或是需要租入办公经营场所的创业人员，房屋租赁过程中需要缴纳的税费都与你息息相关。按照使用要求不同，房屋分为住房和非住房。出租人有个人也有企业。因为住房和非住房，个人出租人和企业出租人所适用的税率是有所不同的。本文仅讨论分析个人出租住房需要缴纳的税费。

个人出租住房涉及到哪些税种和费用

1.增值税

根据财政部、国家税务总局2023年3月23日发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）第一条规定在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。

销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。其中现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。租赁服务，包括融资租赁服务和经营租赁服务。其中经营租赁服务，是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。所以个人出租住房属于销售服务--现代服务--租赁服务--经营租赁服务，属于增值税应税服务，需要缴纳增值税。

综上所述，个人出租住房，不管是从纳税人范围还是应税范围都属于增值税的征收范围。

2.城市维护建设税

根据2023年8月11日发布的中华人民共和国主席令第五十一号《中华人民共和国城市维护建设税法》第一条，在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。所以城市维护建设税是属于增值税的附加税，个人出租住房时跟增值税一起缴纳。

3.教育费附加

根据2023年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第三次修订的《征收教育费附加的暂行规定》第二条，凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》（国发〔1984〕174号文）的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。所以教育费附加作为一项费用和城市维护建设税一样在缴纳增值税时一同缴纳。

4.地方教育附加

根据2023年6月29日印发的《国务院关于进一步加大财政教育投入的意见》（国发〔2011〕22号），各省（区、市）人民政府应根据《中华人民共和国教育法》的相关规定和《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综〔2010〕98号）的要求，全面开征地方教育附加。地方教育附加统一按增值税、消费税、营业税实际缴纳税额的2%征收。所以，地方教育附加也是跟教育费附加一样。

5.水利建设基金

水利建设基金的在各个省份的计算方法，计税依据，税率是不同的。这里以湖南省为例，根据《湖南省水利建设基金筹集和使用管理办法》第三条第（五）点，从事生产、经营的单位和个人，按生产、经营收入的0.6‰缴纳水利建设基金。

6.房产税

根据1986年09月15日发布的《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第一条，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。第三条房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

7.城镇土地使用税

根据2006年12月31日发布的，2023年3月2日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第四次最新修订的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）第二条，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

8.个人所得税

根据2023年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次最新修正的《中华人民共和国个人所得税法》第一条，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。第二条，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

所以个人出租住房，属于财产租赁所得，应该按照个人所得税法缴纳个人所得税。

9.印花税

根据2023年06月10日发布的《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第一条，在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。第二条，本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。其中租赁合同是属于《印花税税目税率表》中应税凭证之一。所以对于个人出租住房过程涉及到的租赁合同是要按照印花税法缴纳印花税的。

以上分析如果对您有用请关注收藏哦，下次我将详细讨论这些税费在个人出租住房时都有哪些免税、减税等优惠政策。

【第3篇】个人出租房屋增值税专用发票

问：墨子老师，您好！我们公司的办公用房是向个人承租的，请问个人能否给我们开具增值税专用发票？

答：感谢您的提问！根据《增值税开票指南》规定，其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向税务机关申请代开增值税专用发票。

【第4篇】企业出租房屋的增值税税率

企业出租房屋涉税政策

一、增值税

企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为9%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。

一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2023年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

一般纳税人出租其2023年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2023年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房，免征增值税。

军队空余房产租赁收入，免征增值税。

二、房产税

企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。

2023年1月1日至2023年12月31日，对公共租赁住房免征房产税。

根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）文件规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

三、印花税

企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为0.1%。税额不足1元，按1元贴花。

四、企业所得税

企业出租房屋取得的收入需按规定计算缴纳企业所得税。

租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

五、其他税种

根据《财政部国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》（财税〔2015〕139号）的规定，自2023年1月1日至2023年12月31日：

1.对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税，在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税。

2.对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。

3.对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税、印花税;对公共租赁住房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。

4.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

5.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6.对符合地方政府规定条件的低收入住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税，

7.对公共租赁住房免征房产税。公共租赁住房经营管理单位应单独核算公共租赁住房租金收入，未单独核算的，不得享受免征房产税优惠政策。

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【第5篇】企业出租房屋免增值税

作者：小晟

近年来受疫情影响，各行各业均面临较为严峻的资金流问题，为帮助企业缓解一定的资金压力，国家相继出台疫情扶植政策，如《国家发展改革委等部门关于应对新冠肺炎疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力的指导意见》发改投资规〔2020〕734号等。那么关于企业租赁房屋减免租金时涉及哪些税费，就是我们今天需要探讨的话题。

涉及税费

1、增值税及附加

根据国家税务总局公告2023年第86号文规定，纳税人出租不动产，租赁合同约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税2023年36号）文规定的视同销售。出租方只需按照实际收取的租金计算缴纳增值税即可。

举个例子：如甲公司（一般纳税人）对其自有房屋于2023年12月份对外出租，在合同中约定租期为2023年1月1日-12月31日，其中前2个月免租，收取全部租金合计为120万元（不含税），则甲公司应于次月按照120万元及适用的税率申报缴纳增值税及相关附加税

注：增值税纳税义务发生时间为：根据财税〔2016〕36号附件1第四十五条第二项规定，提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。若存在预收房租情况，出租方在收到预收款当天，产生纳税义务。

2、房产税

根据财税〔2010〕121号第二条规定，关于出租房产免收租金期间房产税问题，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。依据此项条文，在前2个月免租期间房产税由甲公司承担。

2.1从价计征：房屋原值*（1-扣除比例）*1.2%，扣除比例通常为10%~30%，具有比例依据当地税局执行情况确定。

2.2从租计征：租金收入*12%

2.3纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。甲公司自2023年1月份开始缴纳房产税。

3、印花税

根据印花税暂行条例相关规定：财产租赁合同按租赁金额千分之一缴纳印花税，印花税与免租期没有关系，甲公司应按照120万的租金金额和千分之一的税率缴纳印花税。

4、企业所得税

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。基于以上条文：甲公司在2023年确认收入120万。

相关账务处理

按照权责发生制的要求，出租人应将租金总额在整个租赁期内，按照直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人应当确认租金收入.相关账务处理如下：

1、收取租金

借：银行存款-130.8万

贷：预收账款-120万

应交税费-应交增值税（销项税额）10.8万

2、每月租金分摊

借：预收账款-10万元

贷：其他业务收入-10万元

注：本文涉及的相关财税政策

1、《国家发展改革委等部门关于应对新冠肺炎疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力的指导意见》发改投资规〔2020〕734号

2、财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知财税〔2010〕121号

3、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号

4、国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告国家税务总局公告2023年第86号

【第6篇】个人出租房屋增值税

今天咱们聊一聊租房子的事：你的房东把房子租给你，要交哪些税？也就是个人出租不动产会涉及哪些税务问题。

“个人”这个词，在税法里面包含个体工商户和自然人（其他个人）。涛哥要说的“个人”是指自热人，也就是包租婆~

一．增值税

根据税法规定，租赁不动产取得的租金收入适用增值税纳税范围，应当按规定申报缴纳增值税。

自然人租赁不动产取得租金收入适用的税务处理方式与企业有一定的区别。自然人的具体处理方式可参考下涛哥的总结：

（一）基本征税规定

1. 个人出租住房，计税依据为不含税的租金收入，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应纳税款＝含税租金收入÷(1＋5%)×1.5%

2. 个人出租非住房，计税依据为不含税的租金收入，按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳税款＝含税租金收入÷(1＋5%)×5%

（二）月租金不超过10w，免征增值税

自然人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后月租金收入不超过10万元的，可以享受小规模纳税人免税政策。

需要注意，对于承租人索取增值税专用发票的，虽然没有超过月租金收入10万元，在向税务机关申请代开专用发票时也需要缴纳增值税。

（三）开发增值税发票

自然人需要开具增值税发票，可向主管税务机关申请代开，需要提交资料如下：

1. 《代开增值税发票缴纳税款申报单》

2. 《个人房屋租赁信息采集表》（首次需要）

3. 经办人身份证原件+复印件

4. 如果承租方为非自然人，还需要提供承租方的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证）原件（专票需要，普票不需要）。

图｜代开增值税发票缴纳税款申报单

二．个人所得税

个人把房屋出租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。

财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。

（一）准予抵扣项目：

1. 在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加；

2. 能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（800元为限制）。

（二）应纳税额的计算：

每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上，定率减除20%的费用。

（1）每次（月）收入不超过4000元的：

应纳税额＝［每次（月）不含税收入－准予扣除项目－修缮费用（800元为限）

－800 元］×10%（或20%）

（2）每次（月）收入超过4000元的：

应纳税所得额＝［每次（月）不含税收入－准予扣除项目－修缮费用（800元为限）］×（1-20%）×10%（或20%）

（注：住房10%，非住房20%）

案例：黄某于2023年7月将其自有的一套公寓出租给李某居住，每月租金4500元，共取得全年租金收入54000元。假设不存在其他费用，计算刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税。

每月应纳税额＝4500x（1-20%）x10%=360(元）

全年应纳税额＝360x12=4320(元）

三．其他税种

1. 城建税、教育费附加、地方教育附加：这三个税种是随同增值税征收，税率分别为：7%（或5%、1%）、3%、2%。

2. 房产税：个人出租非住房类房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%；对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

3. 城镇土地使用税：对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

4. 印花税：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对于住房之外的租赁合同需要缴税。

想不到吧，租个房子居然会牵扯出这么一连串的税务问题！

自然人出租不动产的税务处理与企业相比，还是有很大区别的，比较复杂的是增值税和个人所得税。如果大家有幸当包租婆，或者在学习考试中遇到，又或者是处理个人独资企业相关问题的时候，可以好好研究下。

最后，祝大家考试成功，早日当上包租婆！喜欢华影安信的文章，记得疯狂扩散~~

【第7篇】出租房屋缴纳的增值税

一、增值税（一般纳税人）

（一）预缴税款：

1.不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

2.不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管税务机关申报纳税。

（二）一般纳税人出租营改增前取得的房产，选择简易计税时：

1.预缴税款=含税销售额/（1+5%）*5%

2.申报应纳税款=含税销售额/（1+5%）*5%-预缴

（三）一般纳税人出租营改增前取得的房产，适用一般计税时：

1.预缴税款=含税销售额/（1+9%）*3%

2.申报应纳税款=含税销售额/（1+9%）*9%-进项税-预缴

（四）一般纳税人出租营改增后取得的房产，一般计税：

1. 预缴税款=含税销售额/（1+9%）*3%

2.申报应纳税款=含税销售额/（1+9%）*9%-进项税-预缴

政策依据：

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）

《财政部国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）

《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）

二、增值税（小规模纳税人）

（一）预缴税款：

1.不动产所在地与机构所在地不在县（市、区）的，纳税人应向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

2.不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管税务机关申报纳税。

（二）个体户出租住房：

1.预缴税款=含税销售额/（1+5%）*1.5%

2.申报应纳税款=含税销售额/（1+5%）*1.5%-预缴

（三）企业出租房屋和个体户出租非住房：

1.预缴税款=含税销售额/（1+5%）*5%

2.申报应纳税款=含税销售额/（1+5%）*5%-预缴

政策依据：

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）

《财政部国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）

《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）

三、住房租赁企业新优惠政策

（一）住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。

（二）住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

（三）住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。

（四）住房租赁企业，是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业。

（五）以上优惠政策自2023年10月1日起执行。

政策依据：

《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告2023年第24号）

来源：中税答疑新媒体知识库

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【第8篇】出租房屋增值税

今天小编要跟大家分享的文章是关于单位的出租房涉及哪些税种，正在从事会计工作的小伙伴和小编一起来看一看，希望能够对大家有所帮助！

问：单位出租门面房，门面房所属单位是否应该缴纳房屋租赁税?房屋租赁税怎么缴纳?有没有什么政策可以不用缴纳房屋租赁税?

企业纳税人出租房产承租方用于经营涉及以下税费：

1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。

2.增值税：按照9%税率或5%的征收率计算应纳税额。

3.城市维护建设税：以增值税税额为计税依据。纳税人所在地在市区，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇，税率为1%。

4.教育费附加：以增值税税额的3%计算缴纳;

5.地方教育附加：以增值税税额的2%计算缴纳。

6.企业所得税：年终汇算清缴。

7.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

8.水利建设基金：按收入的万分之六计算缴纳。(按照当地规定)

9.土地使用税：根据土地所在地等级税额标准缴纳。

因此，没有单独的房屋租赁税。

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【第9篇】出租房屋增值税税率

出租房屋需要交纳增值税，城建税，教育费附加，房产税，个人所得税，印花税，城镇土地使用税

增值税：个人出租房屋平摊至每月不超过15万的免增值税，免增值税的同时也不用交纳城建税，教育费附加（城建税=增值税*7%；教育费附加=增值税*3%）

房产税分别从价计征和从租计征，从价1.2%，从租12%，个人出租房屋可减按4%交纳房产税

印花税：房屋租赁印花税税率千分之一

个人所的税：个人房屋出租是属于个人所得税法中规定的财产租赁所得，因此不超过4000的减800，超过4000的扣除20%。按照20%的税率减按10%缴纳个人所得税

城镇土地使用税:拥有房屋产权的单位和个人,用于生产经营和出租的房屋坐落在城市、县城、建制镇、工矿区城镇土地使用税开征范围内的,应按房屋占地(含出租的院落占地)面积,依土地等级及适用的土地等级税额,计算缴纳城镇土地使用税。

小王有一件商铺，今年1月开始出租给a公司使用，租期1年。每月支付租金1万。a是一般纳税人，

如果个人出租的住宅租金平摊是每月不足15万。不缴纳增值税

出租商铺增值税=10000/1.05*0.05=476.19

城建税=476.17*0.07=33.33

教育费附加=476.19*0.03=14.29

房产税:个人出租房屋不区分住宅和商铺都减按4%缴纳，房产税按年缴纳

10000*12*0.04=4800

个人所得税:个人出租房屋取得所得减按10%缴纳个税

10000*(1-20%)*10%=800

印花税按合同金额缴纳

10000*12*0.1%=12

【第10篇】个人出租房屋增值税不含税金额

全面“营改增”后，个人出租房屋收取的租金，涉及较多税种。并且各地具体执行带有一定差异，常常困扰房产出租人。以下详细说明，作为房东需要了解一下，以作参考！

一、增值税

自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。自然人出租非住房（如：商铺、写字楼等）按照5%的征收率计算应纳税额。

出租住房应纳增值税＝含税销售额（租金收入）÷（1+5%）×1.5%；

出租非住房应纳增值税＝含税销售额（租金收入）÷（1+5%）×5%

二、城建税

按照实际缴纳的增值税税额为计税依据，再按照纳税人所在地分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇）税率缴纳。

应交城建税=缴纳的增值税额×7%（5%或1%）

三、教育费附加

按照纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，按3%税率计算缴纳。

应交教育费附加=缴纳的增值税额×3%

四、地方教育费附加

按照纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，按2%税率计算缴纳。

应交地方教育费附加=缴纳的增值税额×2%

相关优惠政策：自然人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。同时，免征城建税、教育费附加及地方教育费附加。也就是说，如果个人出租房屋，其年租金收入在120万以内的，以上所涉税种均免征！

五、印花税

个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

六、城镇土地使用税

个人出租住房，免征城镇土地使用税。

七、房产税

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

优惠政策：个人出租非住房，根据省级政府规定可以按6%交纳房产税；对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税，在4%优惠税率下，可再享受优惠减征50%即按2%交纳房产税。

应交房产税（住房）＝不含增值税的租金收入×4%*50%

应交房产税（非住房）=不含增值税的租金收入×6%

八、个人所得税

个人出租房产取得收入，属于财产租赁所得，适用比例税率，税率为20%。每次租金收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。（注：以一个月内取得的收入为一次）

优惠政策：对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

特别提醒：对于“二房东”的租金收入，应按“现代服务业——租赁服务”税目按租金收入全额征税，支付给房东的租金或其他费用不能扣除，即不能按照差额征税！

以上是，个人出租房产涉税相关规定，希望对您有所帮助！后续税法相关实务处理，请关注头条号或公众订阅号“刘姐税税念”！（原创不易，请勿侵权！）

【第11篇】公司出租房屋能开具增值税票吗

公司出租闲置房屋和个人出租房屋一样吗？出租房屋，怎样缴税？

实务工作中，我们经常会见到这样的情况：大街上的商户做生意要么租别人的房子，要么是自己的房子用来经营，总之，经营地址总得有。对商户来说，是要付房租的，对于出租人来说，那就会有收入产生。

根据《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第二条规定：纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产（以下简称出租不动产），适用本办法。取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。

第六条：纳税人出租不动产，按照本办法规定需要预缴税款的，应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管税务机关核定的纳税期限预缴税款。

也就是说，纳税人在取得租金的次月要在纳税申报期内预缴税款，具体预缴税款的计算方式请看下文：

第七条预缴税款的计算

（一）纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×3%

（二）纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

（三）个体工商户出租住房，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

第八条其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：

（一）出租住房：

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

（二）出租非住房：

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

另外，关于出租不动产预缴的增值税税款，可以在当期应纳税额中抵减。

第十条 单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。第十一条 小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。

【第12篇】个人出租房屋缴纳的增值税

根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(财政部税务总局住房城乡建设部公告2023年第24号)规定：

一、住房租赁企业中的增值税一般纳税人，向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择两种方法计税：

适用简易计税方法，按照5%的征收率，减按1.5%计算缴纳增值税；

或适用一般计税方法，计算缴纳增值税。

二、住房租赁企业中的增值税小规模纳税人，向个人出租住房取得的全部出租收入，按照5%的征收率，减按1.5%计算缴纳增值税。

三、住房租赁企业向个人出租住房,适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率,预缴增值税。

纳税人出租不动产，应预缴税款的计算，应预缴税款的时间

根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第16号)规定：

“第六条纳税人出租不动产，按照本办法规定需要预缴税款的，应在取得租金的次月纳税申报期，或不动产所在地主管税务机关核定的纳税期限预缴税款。

【第13篇】公司出租房屋增值税率

案例：我公司营业范围中有租赁，如果租给个人，能否享受减按1.5计算缴纳增值税？

分析：根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告2023年第24号）规定：住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。

由于本公告所称住房租赁企业，是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业。因此，并非所有企业都能享受该政策。

不过，按照上述公告（2023年第24号）的规定，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。这个规定是面向一般单位的。