处置固定资产增值税申报表（3个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：23

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【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的处置固定资产增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是处置固定资产增值税申报表范本，希望您能喜欢。

处置固定资产增值税申报表

【第1篇】处置固定资产增值税申报表

一般纳税人公司处置增值税进项税额不得抵扣且未抵扣过的固定资产，增值税的申报表该如何填写呢？

如：一般纳税人a公司处置2023年8月1日以前购入未抵扣进项的汽车，二手车市场评估价值是1,954,711.00元，现按二手车市场评估价计算缴纳增值税，计算如下：

1,954,711.00÷1.03×0.02=37,955.55元

根据国家税务总局公告2023年第1号文和财税[2014]57号文规定，一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

1、a公司需要到所属的税务局办理“增值税一般纳税人选择建议办法征收备案的备案”（具体详见图一所示），这样增值税申报表（附表一）“简易计税方法计税”第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”才可以填写不含税销售收入金额为:1,954,711.00÷1.03=1,897,777.67元。（具体详见图二所示）

2、在增值税申报主表的23栏“应纳税额减征”填写1,954,711.00÷1.03×0.03-1,954,711.00÷1.03×0.02=18,977.77元。增值税申报主表24栏“应纳税额合计”显示需要交纳的增值税额为 37,955.55元。(具体详见图三所示)

3、企业所得税关于固定资产处置，是按“固定资产清理”的净值盈利或亏损，转入“资产处置损益”科目，计算缴纳企业所得税。

图一：

图二：

图三：

编辑人：陈航陈桂芳彭银莲

【第2篇】处置固定资产增值税税率

企业处置已使用固定资产如何缴纳增值税？

一、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额（3%减按2%征收）：

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×2%

政策依据：《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第四条第二款）

二、一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，应区分不同情形征收增值税：

1.销售自己使用过的2023年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

2.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。

3.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

4.一般纳税人（原营业税纳税人）销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。

5.根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）第一条及《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第36号）第三条，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

6.《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第90号）第二条，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

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