企业增值税如何申报表（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的企业增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是企业增值税如何申报表范本，希望您能喜欢。

【第1篇】企业增值税如何申报表

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）、《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）连续下发，增值税配套的减税降费大礼包引起社会公众的广泛关注。政策变化之后，增值税申报表也有较大修改。本文以案例模式手把手带你掌握增值税申报表的变化之处和填写要点。

变化一：不动产一次性抵扣

政策要点：

自2023年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2023年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

案例：

某增值税一般纳税人，2023年7月份购进了办公大楼一座，用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。该纳税人取得了增值税专用发票并认证相符。专用发票上注明的金额为1000万，增值税税额为100万。该纳税人2023年8月按政策抵扣该不动产对应进项税额600000（=1000000×60%）元，剩余进项税额400000（=1000000×40%）元作为待抵扣进项税额。

2023年4月该纳税人将该笔待抵扣进项税额一次性转入进项税额申报抵扣，不考虑其他因素，请试填写当期增值税申报表。

解析：

1.2023年3月税款所属期，该纳税人《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额为400000元。见下图：

2.依据政策，2023年3月税款所属期《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，一次性抵扣时，可结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”。

报表说明：

本案例报表填写示例如下：

《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）

变化二：旅客运输服务抵扣

政策要点：

纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

①取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

②取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

③取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

案例：

某增值税一般纳税人2023年4月所属期发生以下业务：

①购进旅客运输服务，取得增值税专用发票1份，票面金额10万元，税额0.9万元；

②购进旅客运输服务，取得增值税电子普通发票1份，票面注明税额900元；

③购进旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单1份，票价800元，燃油附加费50元；

④购进旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票1份，票面金额240元；

⑤购进旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的公路客票1份，票面金额103元；

假设上述抵扣凭证均合法有效，符合法定形式，不考虑其他因素，请试填写2023年4月税款所属期《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。

解析：

依据政策，

业务①对应抵扣凭证为增值税专用发票，进项税额0.9万元；

业务②-⑤对应其他抵扣凭证，进项税额：

900+（800+50）÷（1+9%）

×9%+240÷（1+9%）

×9%+103÷（1+3%）×3%=993（元）

合计：9000+993=9993（元）

报表说明:

依据填表说明，《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写方法：

①本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票对应进项税额，填入第1栏；

②本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证对应进项税额，填入第4栏；

③第10栏，作为统计栏，反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证。

综上，本案例报表填写示例如下：

《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）

变化三：加计抵减

政策要点：

自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

案例：

某生活服务业增值税一般纳税人2023年1月设立，当月登记为增值税一般纳税人。2023年4月税款所属期增值税数据如下：

①一般计税方法销项税额10万元，进项税额5万元，上期留抵税额4.6万元；

②简易计税方法销售额100万元，假设该增值税一般纳税人当期符合加计抵减政策，不考虑其他因素，请试填写2023年4月税款所属期《增值税纳税申报表》。

解析：

①当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=50000×10%=5000（元）；

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=0+5000-0=5000（元）

②纳税人一般计税方法下的应纳税额：100000-50000-46000=4000（元）

③比较，当期可抵减加计抵减额>纳税人一般计税方法下的应纳税额>0,加计抵减后，当期一般计税方法应纳税额为0，未抵减完毕的当期可抵减加计抵减额1000(=5000-4000)元，结转下期继续抵减。

④纳税人当期简易计税办法计算的应纳税额：

1000000×3%=30000（元）

当期应纳税额合计：

0+30000=30000（元）

报表说明:

①《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。

第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。

第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。

第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。

第4列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。

第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额

②《增值税纳税申报表》 （一般纳税人适用）

第19栏“应纳税额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。适用加计抵减政策的纳税人，按以下公式填写：

本栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

本栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

综上，本案例报表填列示例如下：

《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）

《增值税纳税申报表》

（一般纳税人适用）（部分）

变化四：税率下调

政策要点：

自2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

案例：

某增值税一般纳税人2023年4月发生如下业务：

①销售货物一批，开具增值税专用发票1份，票面金额100000元，税额13000元；

②对4月1日之前未开票的某项销售业务，补开增值税增值税专用发票1份，票面金额100000元，税额16000元。

不考虑其他因素，请试填写2023年4月税款所属期《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。

报表说明：

依据填表说明，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。因此，纳税人补开16%税率的专票，仍填列第1栏次。

第1栏第1列销售额：100000+100000=200000（元）

第1栏第2列税额：13000+16000=29000（元）

综上，本案例报表填写示例如下：

《增值税纳税申报表附列资料（一）》

（本期销售情况明细）

本文政策依据

1. 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）

2. 《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）

3.《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）

【第2篇】企业出租房屋免增值税

作者：小晟

近年来受疫情影响，各行各业均面临较为严峻的资金流问题，为帮助企业缓解一定的资金压力，国家相继出台疫情扶植政策，如《国家发展改革委等部门关于应对新冠肺炎疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力的指导意见》发改投资规〔2020〕734号等。那么关于企业租赁房屋减免租金时涉及哪些税费，就是我们今天需要探讨的话题。

01

涉及税费

1、增值税及附加

根据国家税务总局公告2023年第86号文规定，纳税人出租不动产，租赁合同约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税2023年36号）文规定的视同销售。出租方只需按照实际收取的租金计算缴纳增值税即可。

举个例子：如甲公司（一般纳税人）对其自有房屋于2023年12月份对外出租，在合同中约定租期为2023年1月1日-12月31日，其中前2个月免租，收取全部租金合计为120万元（不含税），则甲公司应于次月按照120万元及适用的税率申报缴纳增值税及相关附加税

注：增值税纳税义务发生时间为：根据财税〔2016〕36号附件1第四十五条第二项规定，提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。若存在预收房租情况，出租方在收到预收款当天，产生纳税义务。

2、房产税

根据财税〔2010〕121号第二条规定，关于出租房产免收租金期间房产税问题，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。依据此项条文，在前2个月免租期间房产税由甲公司承担。

2.1从价计征：房屋原值*（1-扣除比例）*1.2%，扣除比例通常为10%~30%，具有比例依据当地税局执行情况确定。

2.2从租计征：租金收入*12%

2.3纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。甲公司自2023年1月份开始缴纳房产税。

3、印花税

根据印花税暂行条例相关规定：财产租赁合同按租赁金额千分之一缴纳印花税，印花税与免租期没有关系，甲公司应按照120万的租金金额和千分之一的税率缴纳印花税。

4、企业所得税

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。基于以上条文：甲公司在2023年确认收入120万。

02

相关账务处理

按照权责发生制的要求，出租人应将租金总额在整个租赁期内，按照直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人应当确认租金收入.相关账务处理如下：

1、收取租金

借：银行存款-130.8万

贷：预收账款-120万

应交税费-应交增值税（销项税额）10.8万

2、每月租金分摊

借：预收账款-10万元

贷：其他业务收入-10万元

注：本文涉及的相关财税政策

1、《国家发展改革委等部门关于应对新冠肺炎疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力的指导意见》发改投资规〔2020〕734号

2、财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知财税〔2010〕121号

3、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号

4、国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告国家税务总局公告2023年第86号

【第3篇】企业增值税发票查询

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【第4篇】铁路运输企业增值税计算

1. 增值税

1.1. 一般计税方法应纳税额的计算（四）

1.1.1. 进项税额抵扣的特殊情况之一——计算抵扣

1.1.1.1. 购进农产品计算抵扣进项税

1.1.1.1.1. 购进方没有取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书，但可以自行计算进项税额抵扣的情况——购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和规定的扣除率计算进项税额抵扣。进项税额计算公式为：进项税额=买价×扣除率【解释】公式中的'买价'包括两个因素，一是包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款，二是包括按规定缴纳的烟叶税，即收购烟叶由收购方缴纳的烟叶税，计入计算抵扣进项税的买价之中。公式中的'扣除率'为9%，但购进后用于深加工适用基本税率的目的货物的，扣除率有不同的规定。针对纳税人购进农产品用于生产或委托加工13%税率货物的，在9%扣除率的基础上加计1%扣除，实际扣除率为10%。其中，9%是凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额；1%是在生产领用农产品当期加计抵扣进项税额。【解释】收购烟叶准予抵扣的进项税额=（收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税应纳税额）×扣除率公式中的烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额×税率（20%）【易错易混】计算抵扣增值税进项税的收购烟叶实际支付的价款总额与烟叶税计算公式中的实际支付的价款总额不一定是同一个数字。烟叶税计算中的实际支付的价款总额=烟叶收购价款×（1+10%）。计算抵扣增值税公式中的“收购烟叶实际支付的价款总额”合纳税人实际支付的收购价款和实际支付的价外补贴，体现的是实际支付金额。但计算烟叶税的'实际支付价款总额”是纳税人实际支付的收购价款和按照10%比例计算出来的价外补贴，与实际支付的价外补贴可能存在金额差异。

1.1.1.2. 支付通行费的进项税

1.1.1.2.1. 通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。增值税一般纳税人支付的道路通行费，按照增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额，或凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额。

1.1.1.2.2. 通行费种类

1.1.1.2.2.1. 公路通行费

1.1.1.2.2.1.1. 按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额

1.1.1.2.2.2. 桥、闸通行费

1.1.1.2.2.2.1. 可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

1.1.1.3. 购进国内旅客运输服务的进项税

1.1.1.3.1. 自2023年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

1.1.1.3.2. 【易错易混】

1.1.1.3.2.1. 可抵

1.1.1.3.2.1.1. 旅客身份：与本单位建立了合法用工关系的中国籍或外国籍雇员

1.1.1.3.2.1.2. 客运地点：国内旅客运输服务

1.1.1.3.2.1.3. 客运目的：用于生产经营所需

1.1.1.3.2.2. 不可抵

1.1.1.3.2.2.1. 旅客身份：非雇员，如：客户、业务合作关系的人员、员工家属等

1.1.1.3.2.2.2. 客运地点：国际（国外或跨国）旅客运输服务

1.1.1.3.2.2.3. 客运目的：集体福利或者个人消费

1.1.1.3.3. 【归纳】国内旅客运输服务进项税抵扣的票据及计算公式

1.1.1.3.3.1. 增值税专用发票

1.1.1.3.3.1.1. 发票上注明的税额

1.1.1.3.3.2. 增值税电子普通发票

1.1.1.3.3.2.1. 发票上注明的税额

1.1.1.3.3.3. 注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

1.1.1.3.3.3.1. 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%【注意】民航发展基金不作为计算进项税额的基数

1.1.1.3.3.4. 注明旅客身份信息的铁路车票

1.1.1.3.3.4.1. 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

1.1.1.3.3.5. 注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

1.1.1.3.3.5.1. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

1.1.1.4. 不动产折算抵扣进项税

1.1.1.4.1. 按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额：可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%

增值税—一般计税方法应纳税额的计算（四）

【第5篇】小微企业增值税税率表

2023年有什么利好的税收政策？

1月9号是一个新的财税政策，就是说增值税小规模纳税人10万含10万月销售额，那么是免税的超过10万应该是按照1%了，就是说原来按照3%纳税的减按1%，我们小微企业的企业所得税，就是说原来应纳税额100万以下，按2.5%税率交企业所得税，应纳税额超过100万到300万之间的，这个是按5%缴纳企业所得税，这个是一直到2024年的12月31号。

为什么要说它是一个利好政策？以前500万免税，以前是一个季度45万免税，那么你现在变成了每个月10万免税，我告诉你就是利好，为什么？你有没有想过，原来最早是四十五万一个季度内是免增值税的，这个政策后来又改成了五年销售额500万内免税，但是这两个优惠都是截止到2023年的12月31号，也就是说这些优惠已经给你定了截止期限了，但是你看我们过了2023年的12月31号，一直到1月9号都没有出台新的节税政策，也就是说如果他不出台新的税务政策的话，未来我们一暂报税就得按照3%来报了，那现在他1月9号出了这个税务政策，那10万以内你免税超过10万的减按1%交税，那不就是一个利好吗？如果他不出来，你是不是就得按3%交了，而且没有免税金额，你等于全年的销售收入都得按3%，而且你有没有想过这个政策出台的这个趋势。

我们再想一下，2023年的年末它都没有出台政策，就证明一直在讨论，最后还是确定给予优惠的原因，它一定是说我还是要支持经济发展，即使你有没有想过我们现在已经放开了，按理说经济应该恢复了，但是它依然在2023年给了你全年的优惠，代表的是什么？他希望你能够把经济促进起来，你不要只看那个1%的点，你也不要看是10万块钱免税还是45万免税。你要看政策背后的这个趋势，你也不是靠那一两个点挣钱，我特别同意你一定要记住一句话，如果你的公司，你的老板，他挣的这个钱就是节税的钱，也就是说他不搞税上的事，他不挣钱，那请你离开这家公司，离开这个老板，因为这叫火中取栗，你在跟国家博弈是不对的，良禽择木而息，财务管理是要支持业务发展，但不代表无原则底线的支持。

【第6篇】外贸企业出口退税增值税申报

新版出口退税申报系统上线后

外贸企业出口退（免）税申报

既可以使用电子税务局在线版申报

也可以使用离线申报

今天我们来学习离线版操作流程

离线版正式申报流程

一、下载安装

纳税人可登录厦门市税务局网站 -下载中心 - 软件和操作手册下载 - 出口退税 - 出口退税外贸企业离线申报系统，下载安装最新版的出口退税外贸企业离线申报系统。

二、系统启动登录

申报系统安装好后，在windows桌面上找到快捷方式：“离线版外贸企业出口退税申报系统”并双击运行。如图：

运行后弹出登录界面，登录默认用户名为小写sa ，密码为空，点击“确认”按钮。如图：

登录后即可进入“登记企业信息”界面，在此界面配置“企业海关代码”、“社会信用代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”的信息，或者通过“企业信息导入”按钮，选择备份数据来导入企业信息。然后点击“确认”按钮，即可进入系统。登录所属期应与纳税所属期一致，格式：年+月（例：202008）。如图：

三、外部数据采集

进行外部数据采集读入出口报关单数据及增值税专用发票信息，可实现后续明细数据采集时，输入报关单号或增值税专用发票号即可自动填入该凭证下的相关信息。

1.出口报关单数据采集

（1）参数设置

报关单数据在读入前，检查当前计算机已有效连接电子口岸卡设备，并且配置的电子口岸卡信息与连接的电子口岸卡设备相符，并且需在出口退税申报系统中的“系统维护”→“系统配置”→“系统参数设置与修改”→“功能配置i”中“ic卡号”和“ic卡密码”进行输入后点击“确认”按钮。如图：

（2）报关单数据读入

参数配置完成后，就可以将从电子口岸下载的出口报关单数据，读入到出口退税申报系统中，读入过程中系统会自动对数据进行解密。点击“退税申报向导”→“外部数据采集”→“出口报关单数据读入”界面，点击菜单“数据读入”，选择电子口岸出口报关单xml文件，读入成功，提示读入的数据条数。如图：

（3）报关单数据处理

点击“退税申报向导”→“外部数据采集”→“出口报关单数据处理”，查看已读入的报关单明细数据。如图：

点击“增加”按钮，弹出数据采集页面，可根据系统提示录入关单数据，进行数据采集。

点击“修改”按钮，对数据进行修改。

点击“删除”按钮，弹出删除确认窗口，可以将已勾选的数据进行删除。

点击“搜索”按钮可按输入查询条件进行数据筛选查看操作。如图：

（4）数据检查

勾选数据，点击“数据检查”按钮，系统弹窗提示“存在以下汇率位配置，请输入相应汇率”，需手工输入汇率。如图：

（5）数据确认

数据检查通过后，点击“数据确认”按钮，输入正确的所属期和批次，点击“确定”按钮，报关单数据确认到退税申报向导第二步免退税明细数据采集中的“外贸企业出口退税出口明细申报表”中，同时配置出口发票号。如图：

2.增值税专用发票信息采集

（1）增值税专用发票信息下载

用户登录电子税务局，点击“我要办税”→“出口退税管理”→“网上服务中心”→“申报退税”→“出口退（免）税申报” → “增值税专用发票下载”界面，在窗口中输入要下载发票的开始日期和截止日期，然后点击“查询”系统进行筛选。如图：

（2）增值税专用发票信息读入

认证发票下载后，用户进入出口退税申报系统中，点击“退税申报向导”→“外部数据采集”→“增值税发票信息处理”界面，点击“数据读入”按钮，选择下载的认证发票文件后点击“打开”按钮。如图：

随后，系统会弹出读入发票张数的系统询问窗口，然后点击“确认”读入。如图：

确认无误后，系统会提示发票读入完成的窗口，发票读入完毕。如图：

最后，点击“退税申报向导”→“外部数据采集”→“增值税发票信息处理”界面查询读入的数据。

点击“增加”按钮，弹出数据采集页面，可根据系统提示录入发票新，进行数据采集。

点击“修改”按钮，对数据进行修改。

点击“删除”按钮，弹出删除确认窗口，可以将已勾选的数据进行删除。

点击“搜索”按钮可按输入查询条件进行数据筛选查看操作。如图：

四、明细采集

出口/进货明细申报表根据出口报关单/增值税专用发票录入明细数据，即退税申报向导第二步，选择申报系统“退税申报向导”第二步免退税明细数据采集，选择“出口退税出口明细申报表”/“出口退税进货明细申报表”，点击“增加”按钮，进行数据录入。如图：

点击“修改”按钮可对已经录入的数据进行修改调整。

点击“删除”按钮可对录入错误或者不需要的数据进行删除。

点击“序号重排”按钮可对录入数据进行重新排序。

点击“搜索”按钮可按输入查询条件进行数据筛选查看。如图：

五、数据生成

选择申报系统“退税申报向导”第三步生成出口退（免）税申报，点击“生成出口退免税申报数据”按钮, 输入正确的所属期和批次，点击“确认”按钮。如图：

系统自动进行免退税数据检查，若数据检查无疑点，则不会出现弹窗提示，若数据检查存在不可忽略的疑点，则弹窗提示检查结果，需根据检查结果进行明细数据的修改。如图：

数据修改完成后重复操作“退税申报向导”第三步生成出口退（免）税申报，点击“生成出口退免税申报数据”按钮，至检查结果通过后生成申报数据包，选择文件存储路径，点击“确定”按钮。如图：

六、数据正式申报

登录厦门市电子税务局，点击我要办税 - 出口退税管理 - 出口退（免）税申报 - 出口货物劳务免退税申报 - 离线申报，进入正式申报界面将生成的退税数据包xml文件上传，等待税务机关审核。正式申报分为“仅数据自检”和“直接申报”两种申报模式。

1.仅数据自检

出口企业选择仅数据自检，会将出口退（免）税申报数据进行检查，并将检查结果以疑点的方式反馈于纳税人，而不会将申报数据传递至税务机关出口退税系统中。

出口企业可根据申报数据自检结果，人工确认是否将本次自检数据作为出口退（免）税申报数据传递至税务机关出口退税系统。

企业通过正式申报页面，点击“上传”按钮，选择“仅数据自检”，点击“选择文件”选择要上传的申报数据文件，并点击“开始上传”上传申报数据。如图：

页面会自动跳转到数据自检界面，进行数据自检。

2.直接申报

出口企业选择直接申报，平台会将出口退（免）税申报数据直接传递至税务机关出口退税系统中，税务机关出口退税系统会将申报数据自动推送至受理环节进行审核。

审核如存在不可挑过疑点，税务机关出口退税系统会自动将审核流程作废并提供疑点信息；如不存在不可挑过疑点申报数据会直接转入受理岗，待税局机关受理审核。平台同时会将受理状态、疑点信息等内容实时的反馈给出口企业，提供查看状态、疑点下载等操作。

企业通过免退申报正式申报页面，点击“上传”按钮，选择“直接申报”，点击“选择文件”选择要上传的申报数据文件，并点击“开始上传”上传申报数据。如图：

企业可通过“反馈信息”、“审核状态”、“操作”等栏查看受理状态的实时信息，以及查看状态、疑点下载等操作。如图：

七、报表打印

选择申报系统“退税申报向导”第四步打印出口退（免）税申报表，点击“免退税申报表”按钮，选择相应所属期，批次，打印相应表单即可。如图：

end

新版出口退税操作系统专题回顾

1.

2.

3.

【第7篇】什么是企业增值税申报

一、一般纳税人申报步骤

1、先认证进项再和销项一起申报；

认证：增值税进项勾选的平台：增值税发票综合服务平台（xx）－金税盘、税控盘、税务ukey或无盘认证，四选一。认证好之后，打出认证汇总表，明细表也要打出来。销项：开票系统里面打印出来的。各明细表和汇总表同步打出来

2、到发票勾选平台进行勾选认证；

有进项税抵扣时，进项税表格“第2栏次和35栏次”一般是同步有数据

3、勾选认证前先确认发票是否在手上；

4、同时确认发票是否需要勾选认证；

5、进项发票勾选确定后，销项填写看汇总，汇总表上看“实际”

第5行和第10行：实际

6、如有减免税，别忘填减免税表；

例如：税控盘：280元

7、如有未开票收入，填写未开票栏次；

8、最终是否要交税，主表上面会显示。

备注：

一、一般计税方法计税：进销项抵扣

二、简易计税方法计税：进销项无法抵扣

三、免抵退税：出口退税才填

四、免税：属于免税的行业或者税务核定的税免，才填

【第8篇】跨区建筑企业增值税

建筑企业异地施工应缴纳企业所得税，《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔2010〕156号)，对建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部的企业所得税纳税问题进行了规范。

企业所得税处理的三种情形：

1.总机构直属的项目部跨区施工情形。

根据国税函〔2010〕156号文件规定，自2023年1月1日起，要按项目实际经营收入的0.2%按月或按季度由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。总机构扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳。

2.二级分支机构的异地施工情形。

属于跨省经营的，根据国家税务总局《关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2008〕28号)规定，按照“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的办法计算缴纳企业所得税;属于在同一省内经营的，该分支机构在向施工地税务机关报验登记后，其经营所得由总机构统一计算缴纳企业所得税，分支机构在施工地不预缴企业所得税。

3.分支机构直属的项目部跨区施工情形。

建筑企业跨地区在二级分支机构之下设立的项目经理部(包括与项目经理部性质相同的工程指挥部、合同段等)，若以分支机构名义与建设方签订合同并组织施工，则其收入汇总计入该分支机构，适用国税发〔2008〕28号文件的分级管理规定计算缴纳企业所得税。

依据国家税务总局2023年63号公告发布的填报说明规定：主表第32行'本年累计实际已预缴的所得税额'：填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月(季)度累计预缴的所得税额，包括按照税法规定的特定业务已预缴(征)的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。

因此，建安企业在异地项目部所在地预缴的所得税，公司总机构年度汇缴申报时可以抵减。

异地建筑安装服务如何开票?需要什么资料?

1、持税务登记证到主管税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》，有效期180天。需要注意有效期限。

开展生产经营活动前，应当持《外出经营活动税收管理证明》及税务登记证副本(或者“三证合一”后的营业执照副本)，到项目所在地主管国税机关办理报验登记。

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，应按照财税[2016]36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。此处需强调3点：

在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料：①《增值税预缴税款表》;②与发包方签订的建筑合同原件及复印件;③与分包方签订的分包合同原件及复印件;④从分包方取得的发票原件及复印件。

一般纳税人根据记账方式，机构所在地应补缴税额=应纳税额(当期销项税-当期进项税)-服务发生地预缴税款。若预缴税额超过应缴税额，未扣除完的预缴税款可结转至下期继续抵减税款。

小规模纳税人也是在机构所在地缴纳税款，同样在缴款前扣除服务发生地预缴税款后计算缴交。

【第9篇】出口企业增值税免抵退

出口企业注意了，

2023年度出口货物免抵退税的申报期限截止2023年4月20日！！！

根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第四条规定，生产企业出口货物免抵退税的申报，应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

根据《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第30号）规定：出口企业申报退(免)税的出口货物，须在退(免)税申报期截止之日内收汇。

因此，2023年度出口货物免抵退税的申报期限暨2023年4月的纳税申报期截止2023年4月20日。

注意事项

1、单证收不齐怎么办？

根据《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第2号）第四条规定，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退(免)税。

2、收汇超期怎么办？

根据财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第2号）第四条规定，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退(免)税。

3、非接触式办理渠道

纳税人的所有出口货物劳务、跨境应税行为，均可通过电子税务局或者标准版国际贸易“单一窗口”出口退税平台等提交电子数据的方式申报出口退(免)税。

政策依据

1.《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）

2.《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第30号）

3.《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第2号）

4.《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）

【第10篇】增值税下调企业

什么叫业务拆分，简单来说就是把企业的一项业务拆分成两项业务，最后让企业的税进行降低。

那么对企业而言，拆分业务以降低税负或享受税收优惠待遇不失为可行之举。通过分析企业各个流程环节，可从业务分拆入手找节税的空间。下面给大家分析一个我们近期做过的税务筹划案例。

按税法规定，如果一项销售行为既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为按照销售货物的情况缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为按照销售服务缴纳增值税。该企业的设备销售与维护于混合销售行为，针对该企业的情况，老师建议：把维护业务单独剥离出来，独立成立一个公司。因维护业务年销售额低于500万元，所以申请小规模纳税人进行增值税纳税申报，按照3%的增值税税率计算销项税额，从而使企业整体税负得到降低。

公司分离后节税40万元，节税率达33.3%。李老师建议小王尽快将该企业的安装业务分离出来，成立一家专门的设备维护公司。

充分利用税法中关于公司分立的规定，可以合理节税，避免相应的税收风险。对于增值税，可以利用相关法律规定对企业兼营应税货物和应税劳务的规定，通过对该应税货物或劳务进行分立，从而达到减免税负的目的。因为在这种情况下，若未分别核算，则税务机关会从高适用税率，造成税负的增加。当然这种方法应在分立公司的费用与节省的税负之间进行比较。

最后，祝大家中秋节快乐，如果您在企业经营过程中感到综合税负高，欢迎咨询花生财税李老师

【第11篇】小微企业增值税是多少

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导读：增值税小规模纳税人的征收率有几种？这次政策是否允许对所有征收率为小规模纳税人企业全免增值税？有政策依据吗？

2023年3月24日财政部、国家税务总局发布了2022的第15号公告，自2023年4月1日起到2023年的12月31日，对于小规模纳税人取得的适用3%征收率的销售收入免征增值税。我对这个政策做一下详细解读：

1、政策的执行期间是自2023年4月1日起到2023年的12月31日。这个期间，指的是增值税的纳税义务发生期间，它的适用范围是对增值税小规模纳税人仅适用3%征收率的这部分销售收入。

2、增值税小规模纳税人的征收率分为两种：

一种是3%的小规模增值税，它在年内累计不含税收入不超过500万元以内全免.

另一种是针对差额征税的小规模企业，增值税税率为5%，这5%的征收率是针对：经纪代理服务，金融商品转让，提供劳务派遣，销售不动产，出租不动产，安保服务，对这类5%的小规模增值税就不适合此政策，不享受免增值税.

3、个人代开小规模普通发票的3%征收率的，可以享受免征增值税的政策。

4、如果说小规模纳税人选择开具3%增值税专用发票，那就不免增值税，要按照3%缴纳增值税。

5、对于增值税征收率为5%的小规模企业，依然可以享受一个单季累计不含税收入不超过45万元免征增值税的政策。

【第12篇】资源综合利用企业增值税即征即退政策

即征即退

增值税即征即退，是指对按税法规定缴纳的增值税税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。那么，目前有哪些行业可以享受即征即退优惠政策呢？和申税小微一起来梳理一下吧～

安置残疾人即征即退政策

相关政策：

对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

享受政策须同时满足条件:

1.纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。

2.依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。

3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。

4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

政策链接：

财税〔2016〕52号——财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知

资源综合利用即征即退政策

相关政策：

纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照财税〔2015〕78号文所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的相关规定执行。

享受政策须同时满足条件：

1.属于增值税一般纳税人。

2.销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。

3.销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。

4.综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。

5.纳税信用等级不属于税务机关评定的c级或d级。

政策链接：

财税〔2015〕78号——财政部 国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知

新型墙体材料即征即退政策

相关政策：

对纳税人销售自产的列入财税〔2015〕73号文所附《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》（以下简称《目录》）的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。

享受政策须同时满足条件:

1.销售自产的新型墙体材料，不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。

2.销售自产的新型墙体材料，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。

3.纳税信用等级不属于税务机关评定的c级或d级。

政策链接：

财税〔2015〕73号——财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知

软件产品即征即退政策

相关政策：

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

享受政策须同时满足条件：

满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受上述规定的增值税政策：

1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；

2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

政策链接：

财税〔2011〕100号——财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知

其他即征即退政策

壹

相关政策：

自2023年5月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

政策链接：

财税〔2018〕38号——财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知

贰

相关政策：

自2000年1月1日起，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分，由税务机关即征即退的政策。

政策链接：

财税〔2000〕102号——财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知

叁

相关政策：

自2023年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。

政策链接：

财税〔2015〕74号——《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》

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【第13篇】小微利企业增值税优惠

近年来，国家出台了多项企业纳税优惠政策，而小型微利企业作为中国企业发展的重要力量，也是国家免税和减税的重点扶持对象政策。新出台的税费支持政策——小型微利企业“六税两费”减免政策。后续更新将根据新推出的税收优惠继续进行。

一、什么是小微企业

小微企业的认定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。根据现行企业所得税政策，小微企业是指从事国家不限制、禁止的行业，同时满足年应纳税所得额不超过300万元的要求的企业。 员工人数不超过300人，总资产不超过5000万元。

判断步骤：

第一步，看市场主体的注册类型。本步骤重点关注市场监督管理部门设立登记中市场主体的登记类型是否为“个体工商户”。如果是，直接享受“六税两费”优惠;如果没有，请进行第二步。

第二步，看增值税纳税人的类型。这一步看主体是否为小规模增值税纳税人，需要把握关键点：纳税人连续12个月或连续4个季度累计增值税销售额是否不超过500万元。不超过，直接享受“六税两费”优惠。需要注意的是，个人独资企业和合伙企业属于增值税小规模纳税人，还可享受“六税两费”优惠;如果超过，进入第三步。

不难看出，剔除第一步和第二步后，剩下的市场主体是增值税一般纳税人，不是个体工商户。

第三步，看依法缴纳的所得税种类和所从事的行业。如果市场主体缴纳个人所得税，或者从事国家限制、禁止的行业，不享受“六税两费”的优惠待遇。

第四步，看汇算清缴结果、从业人数和资产总额。其中，要注意年应纳税所得额不超过300万元，员工人数不超过300人，总资产不超过5000万元。同时满足这些指标的市场主体为符合条件的小微企业，可享受“六税两费”优惠;否则无法享受“六税两费”优惠。

二、2023年小微企业最新税收优惠政策——六税两费

享受主体：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户

如果个人独资企业、合伙企业是增值税小规模纳税人，是可以申报享受本次“六税两费”减免优惠的。

优惠内容：50%的税额幅度内减征

六税：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)

两费：耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

简单的说就是上面的六税两费可以减半征收，以前算下来你交100，现在只交50，是一个优惠。

享受时间：2023年1月1日至2024年12月31日

操作流程：

1、纳税人通过填写申报表单即可享受减免优惠，不需额外提交资料。

2、可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理，具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

以上回答供您参考，福珍企服始于2004年，专注于为中小企业提供发展全周期的工商财税服务！有需求可留言讨论~

【第14篇】建筑企业增值税管理办法

近几年来，随着社会经济的快速发展，企业开始认识到加强财税管理的重要性，这直接关乎经济利润和社会收益。本身财税管理所涉及的内容就比较多，我们更加需要采取有效的方式方法来促进工作顺利展开，进一步提高综合管理水平。但目前建筑行业财税管理水平不高，管理中仍旧面临着很多问题，所以文章结合问题总结出几点可行对策，希望能够促进行业财税管理工作有序展开，进而提高其经济利润和社会收益。

随着科学信息技术水平的不断提升，为行业发展带来了诸多的便捷，特别是在进行财税管理过程中，能够提高整个工作的质量，但是，由于财税管理所涉及的内容比较多，在实际管理中仍旧面临着很多问题，致使最终的管理效果差强人意。因此笔者站在可持续发展的角度上，针对建筑企业财税管理问题进行深入分析，针对问题也寻找出了相应的对策，目的就是为了弥补传统管理上的不足，如此一来，全方位提高企业财税管理实效性。

一、建筑企业财务管理问题

（一）财务管理意识低下

建筑企业财务管理面临很多问题，其中财务管理意识较为低下问题比较突出，很多人员并不注重财务管理，普遍现象是，认为财务管理与自身并无较大的关系，财务管理是财务人员的工作范畴，鉴于思想意识较低，将制约整个管理工作的正常进度，也不利于综合实力的提升。同时，部分建筑行业在实际财务管理过程中，针对内部问题也没有采取有效措施去处理，再加上各级工作人员缺乏创新意识，致使财务管理工作停留于表面层次，这样就会拉低企业综合市场竞争力，使其难以在变幻莫测的市场行业竞争中占据一席之地。

（二）财务管理制度缺失

当前，建筑企业在实际财务管理过程中面临着问题，其中财务管理制度缺失问题比较突出，而制度的确立目的是为了约束各级人员行为举止，使他们能够恪尽职守做好分内事，进而在最大限度上提高财务管理水平。但是，由于管理人员忽视管理制度确立的重要性，致使整个财务管理工作水平能力难以得到提高。建筑行业本身所涉及的内容就比较多，生产周期相对来讲也比较长，更加需要建立管理制度来确保各个生产作业能够有序展开，但是，鉴于管理制度缺失，致使各个生产环节出现很多问题。此外，制度内容上也存在着一些问题，致使财务审核不够清楚或者是信息传递不及时，且信息传递存在遗漏等问题。

（三）不够重视成本管理

成本管理作为财务管理工作中的重要组成部分，我们还应当加强成本管理，这样才能够提高行业经济利润和收益。当前，建筑企业在财务管理过程中没有将成本管控摆在财务管理工作中的核心位置，造成大量的经济浪费，也难以实现降低成本支出的目的。本身建筑企业各个生产环节所涉及的内容就比较多，生产作业过程中势必需要消耗大量的资金，更加需要加强成本管控力度，以此来避免资金浪费等问题的出现，以及确保资金流动效益最大化，但是鉴于领导人员忽视成本管控，对于内部资金也没有加强管理，无形之中就加大了成本支出，也难以实现提高财务管理水平的目的，甚至还会制约自身可持续发展进程。

二、建筑企业税收管理问题

（一）会计核算不够规范

税收管理水平高低关乎行业发展，我们应采取有效的措施加强管理，以此来提高经济利润和社会收益。但是建筑企业在实际税收管理过程中，相应的会计核算方法不够规范，致使账目核算不实，甚至存在偷税、漏税等问题。同时也存在着其他问题，如：营业收入申报不真实，无形之中，也加大了财务工作管理难度系数。其次，建筑企业领导人员在财务管理过程中，由于会计核算不够规范，致使整个成本支出随意性比较大，而成本支出也包含很多方面，比如：人工费、广告费等内容，然而由于会计核算不规范影响税收管理工作进度。

（二）收入结转风险

建筑企业在发展过程中，会受到政策调控的影响，部分建设单位在施工过程中，通常不会以条款的规定履行职责，因此，会出现进度滞后的情况，且没有以合同约定或工程实际进度进行结转确认，这也会存在税务风险。同时，本身企业随着经营规模的不断扩大，内部所经营的项目种类也在发生了變化，而在实际税收收入构成中相应的各项税收占据比例相对来讲也比较大，这样就会使得个人所得税监管不到位，且致使很多问题的出现。如：逃税、避税等现象，这不仅会为企业发展造成不良影响，也会影响其他经济活动的发展速度。其次，建筑企业在实际承包工程过程中，往往会以个人开具材料发票来抵帐，而这种行为举止都是个人所得税监管不到位所产生的。

（三）缺乏纳税意识

企业运营的终极目的在于创造更大的社会价值和经济价值，在纳税过程中，部分建筑施工企业抱有一定的侥幸心理，如：税金申报不足、逃税、漏税、延迟报收入、不上报项目信息、无票入成本等，这都是由企业缺乏纳税意识导致的，这样就会致使很多问题的出现，更会影响整个税收管理水平和质量的提升，而行业要想蓬勃发展必须要重视并加强税收管理。

（四）营改增后税收风险增加

营改增是指将传统层面的纳税转变为缴纳增值税，以此确保减少充分征税，也可以保证整个抵扣链条的完整性，有助于企业降低税负。但是，结合建筑行业进行分析，由于行业本身具有特殊性质，会存在大笔的支出，包括人工费及材料费，且建筑企业进项不足，所以营改增后税负反而加大。同时，随着建筑企业综合市场竞争力的提升，征收难度系数也逐渐加量，比如，相关税收政策规定不够明确，这样将致使很多问题的出现，如，税款交付拖欠问题频繁的出现，鉴于此问题的存在，不仅不利于税收征管工作顺利展开，也会为税收管理工作造成诸多不便，严重影响了建筑企业税收管理水平的提升。

三、建筑企业财税处理的有效对策

（一）提高人员财务管理意识

随着社会经济的快速发展，建筑行业综合市场竞争力也得到大幅度的提高，同时隐藏在财务管理中的问题也逐渐显露出来，所以为了健康可持续发展，首先，工作人员要认识到财务管理工作的重要性，其是行业发展的重要内容，而领导人员也要以身作则，积极参与财务管理工作并树立正确管理意识，也要根据实际状况进行资金管理，针对财务管理中的问题要及时采取措施解决，进而降低资金不足、资金闲置等问题的出现，且促进各项施工作业能够顺利有序的展开。其次，也要加强内部人员技能培训，不断提高财务工作人员业务能力，这都是降低财务风险、提高经济利润的一个有效举措，需要各级人员予以高度重视。本身建筑企业生产环节过程中所涉及的内容就比较多，对提高财务管理意识具有现实意义。

（二）健全相应财务管理制度

健全财务管理制度是提高建筑企业财税管理水平的一个重要内容。领导人员应根据财务管理过程中所存在的问题制定相应的管理制度，比如：针对各种操作不规范、不合理的问题，应制定一个可行的管理制度，并引导各级人员严格执行制度内容，必要的前提下，也要设立相应的惩处制度，并将制度与员工薪资相挂钩，这有助于在最大限度上调动员工工作积极性，进而让其主动参与到财務管理工作中来，不断提高管理水平和质量，最重要的是能够发挥所设立的财务管理制度价值。

此外，为了有效防止财务漏洞，相关管理人员也要规范指导预算模式，必要的前提下，我们还应建立分级财务管理模式，现如今，分级管理也是现在行业发展中的重要组成部分，这能够起到增强预算编制能力、提高资金利用率的目的。再者也可以通过金蝶软件对企业财务进行统一化管理，并通过久其报表系统进行财务编报，而在控制工程业财融合层面，初步拟定可以使用远光软件来进行，进而为建筑企业财税管理水平的提高提供帮助，并朝着现代化方向快速发展。

（三）加大企业成本管控力度

成本管理是财务管理中的重要组成部分，我们应当重视并采取有效措施加强管理，这样不仅能够带来更大的经济利润和社会收益，也能够提高自身综合市场竞争力。首先，领导人员要加强对内部资金的管理，以此来提高资金使用效率，因为资金也是自身可持续发展的重要内容，倘若资金存在不充足问题，会为其他经济活动的顺利展开带来不便，所以，我们必须要通过加强成本控制来保障资金流动效益的最大化。

其次，相关财务人员也要对每一笔资金进行全方位的监督与管理，切合实际的将成本管理工作落到实处。在进行具体落实的过程中，包括企业的资金管理、固定资产管理、利润上交管理等，企业的资金管理需要通过统一的账户进行综合性收入和支出的管理，也应设立账户最大资金余额，对于超出的部分应进行上划处理。固定资产管理主要针对购买、使用、处置、保管、报废等方面的管理，并均需进行上报审批。在利润上交管理方面，需要每月在固定时间向上级单位缴纳本阶段剩余利润。同时，财务部门也要积极与其他部门工作人员互动交流，这有助于促进信息的传递，进一步掌握企业当前成本控制的实际状况，随后制定出可行方案加强成本管理，有效降低安全事故或者是合同违约等问题的出现，促进财税管理工作得以顺利展开，且实现提高财务管理工作实效性的目标。

（四）完善企业税源监控机制

要想提高税收管理水平，还应当完善税源监控机制，这是规范税收管理工作的重要内容，需要予以高度重视。本身税收管理所涉及的内容就比较多，必须要确保整个管理流程以及管理内容的科学性与合理性，进一步提高纳税申报的准确性。因此，建筑企业应与施工单位共同来到税务机关办理相应的税收项目登记手续，这有助于确保双方的利益。同时也要细致化管理纳税申报，这也需要二者相互配合才能完成，并分别向项目所在地税收征收分局等机构进行申报纳税，只有这样才能够为后续工程建设创造良好的条件。此外，也要对工程进度、付款情况等内容有一个详细的了解，随后再进行分项目申报并建立代征税款台账，进而提高纳税申报准确性，且促进建筑企业纳税管理工作有序展开。

（五）明确各级人员岗位职责

以往企业在纳税处理过程中面临着很多问题，所以，为了促进建筑企业蓬勃发展，我们需要有机协调工作局面。首先，要明确各级人员岗位职责，使他们能够认识到自身应当承担的责任和义务，进而为后续项目建设工作的顺利展开奠定夯实基础。同时，也要将相应的税收信息及时传递给机构所在地税收征收分局，更要对工程项目进度实时的情况进行监督，也要对财务核算、税收缴纳加强管理，这样才能够确保信息的准确性和一致性。其次，也要实现动态化控制和相互制约，并做到及时发现问题，及时采取措施解决问题，进一步推动财税管理工作顺利展开，以及实现提高税收管理效能的愿望。

（六）扩大税收监督管理范围

为进一步促进建筑企业蓬勃发展，在实际财税处理过程中，我们还应当扩大税收监督管理范围，这直接关乎财税管理水平的高低，需要予以高度重视，这就要从以下做起。首先，应积极拓充税源信息渠道，这样能够确保相应的税源信息准确真实且可靠，当然，我们也要做好税源监控与管理工作，并将项目管理有效的落实和贯彻下去，更要严格把控各个施工环节。

其次，在项目竣工之前，相关领导人员也要做好项目竣工验收手续工作，以及健全相应的信息交换与联系制度，这都是扩大税收监督管理范围的一个有效途径。再者，在进行纳税筹划工作的过程中，也应注意与当地的税收优惠政策进行有机结合，并注意在税务管理机构缴纳税款、领用发票。同时，对于企业的派出机构，需要由企业总部统一对发票领用事项进行办理，并向各下属部门进行分发处理。对于增值税的管理问题，需要由各部门在当地进行预交处理，并在一个税务结算周期向企业总部进行统一汇交。个人所得税部分的缴纳，需要由各下属部门进行分别缴纳汇算，并由企业总部进行统一化清缴。

综上所述，当前建筑企业财税处理中面临着很多问题，致使自身经济利润受到了一定的影响，因此要想提高财税管理水平应加大管理力度，这样才能弥补传统管理上的不足，让其在可持续发展道路上走得更远且更好，并获得做大化的经济效益。

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【第15篇】差额征税企业增值税

差额征收包括了营业税差额征税、增值税差额征税。对于增值税差额征税，其应纳增值税通常采用购进扣税法进行计算。那么增值税差额征税指的是什么?会计分录怎么做?来跟随会计网一起了解下吧!

增值税差额征税是什么意思?

增值税差额征税指的是根据国家相关营业税差额征税的政策规定，试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额的征税方法。纳税人计算应纳增值税时，采用购进扣税法(应纳税额=当期销项税额-当期进项税额)，若为正数，则需缴税。若为负数，无需缴税。

增值税差额征税会计分录

1、在成本费用发生时，按照应付或实际支付的金额，其会计分录如下：

借：主营业务成本、工程施工等

贷：应付账款、应付票据、银行存款等

2、取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，其会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)

——简易计税(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”)

贷：主营业务成本/工程施工等

适用增值税差额征税的行业有哪些?

适用增值税差额征税的行业分别是：金融商品转让、航空运输企业、建筑服务、劳务派遣服务、销售不动产、房地产开发企业、旅游服务、融资租赁和融资性售后回租业务、一般纳税人提供客运场站服务、人力资源外包服务、 经纪代理服务、金融商品转让、安全保护服务、 纳税人提供签证代理服务、物业管理服务中收取自来水水费、代理进口免征进口增值税货物。

来源于会计网，责编：慕溪