商贸企业增值税抵扣（7个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了7篇优质的商贸企业增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是商贸企业增值税抵扣范本，希望您能喜欢。

【第1篇】商贸企业增值税抵扣

商贸企业如何有效节约增值税？方式之一：巧用纳税人身份。

首先，对于增值税而言，依据增值税抵扣原理，假设商贸企业为一般纳税人且成本全部可以取得同税率可抵扣专票的基础上（完美又理想），经公式推演可得出结论为：增值税税负率=毛利率×税率，具体推演过程如下：

a、增值税=销项税-进项税（收入×税率-成本×税率）=（收入-成本）×税率

b、毛利=收入-成本

将b代入a

得到c：增值税=毛利×税率

d：增值税税负率=增值税/收入

将c代入d

得到e：增值税税负率=毛利×税率/收入=毛利率×税率

其次，假设商贸企业为小规模纳税人，则增值税税负率为3%。

可见，商贸企业纳税人身份选择的关键在于毛利率：

如果毛利率×税率>3%，选择小规模纳税人身份更优；

如果毛利率×税率=3%，小规模纳税人、一般纳税人两种身份税负相等（无差别税负平衡点）；

如果毛利率×税率<3%，选择一般纳税人身份更优；

举例：如果为水果零售企业，无差别税负平衡点的毛利率为33.33%；如果为材料设备销售企业，无差别税负平衡点的毛利率为23.07%，实务中，结合公司实际销售毛利率情况，参照以上标准即可判断自身适用纳税人身份。

以上为商贸企业巧用纳税人身份有效节约增值税的理论探讨，实务中，理论与实际往往是有差距的，理论上成立并不意味着一定具有实践意义，但理论是用于指引正确的方向，而不是用于规划具体的路线，没有正确的理论，盲目的实践毫无意义。所以，理论与实践相结合找到适合自身的操作模式，才是最重要的，比如在具体实践中，在纳税人身份选择上，一般纳税人与小规模纳税人可能并不是非此即彼的选择，而是两者兼得。

举例:某玩具销售a公司，批零兼营，商品毛利较高，该公司初期选择小规模纳税人，后来业务越做越大，因个别大客户需要高税率专票，只能被迫“升格”为一般纳税人但是其大部分客户仍是小规模纳税人或个人消费者，如此，公司总体增值税税负必然上升。

经规划:①a公司另投资设立b销售公司，b公司为小规模纳税人

②a公司将产品以接近于产品成本的出厂价批发给b公司;

③b公司再以市价销售给小规模纳税人或个人消费者;

④需要专票的大客户，则直接从a公司购货，由a公司开具专票。

划重点:人有悲欢离合，月有阴晴圆缺，万事皆有所长，又各有所缺，凡事因人因事因地因时而异，但对于纳税规划，笔者认为凡事都存在第三选择，而成熟的选择，往往不是选择，而是两个都要。而纳税人对税筹方案的选择，是为了解决实际问题，而不是为了讨论方案是否完美。

当然，笔者承认以上操作在一定程度上也存在部分理想化色彩，就像没有完美的人一样，也没有完美的方案，在某事某地某时适合某个企业的方案就是最好的，关于此笔者认同圈内前辈冷星老师的观点，笔者将其实务中关于商贸企业增值税纳税人身份规划的误区及新思考分享如下：

误区一：纳税规划的假设条件不存在，成功的税筹必需具备成功的前提条件：比如两类纳税人的销售额很难相同，再比如两类纳税人的采购成本很难相同。

新思考：成功的纳税规划确实必须具备成功的前提条件：因为不同供应商的售价是不同的，所以才需要采购规划;同一纳税人的采购同一商品的成本也不一定不相同。

误区二：纳税规划不是追求税负最小而是收益最大：纳税人的收益是生产经营活动中的现金流入量，税收收益比较就是两种情况下的纳税人现金流入量的比较。

新思考：纳税规划关注收益是净利润，而不是净现金流：纳税规划所实现税负降低的具体表现是纳税人净利润的增加，实务中将现金流做为“第一要务”的企业，暂不需要做税务规划。

误区三：现行税收政策几乎不允许纳税人自由选择身份： 增值税两类纳税人身份并不是可以让纳税人自由选择，自由规划的，上述纳税规划思路在增值税法律政策上也是存在障碍的。

新思考：税收法规政策之下不存在绝对的自由选择：纳税规划就是创造有利于自己的条件，去适用有利于自己的税收法规，将有利的政策为我所用，则实现了“自由”。

误区四：实际组织实施规划中存在一系列障碍：一般纳税人与小规模纳税人所交易的采购对象，销售对象存在着较大的差异，这种差异决定了纳税人在设立之初是无法对其收益进行准确判断的。

新思考：所有税筹方案都一定存在(潜在)实施障碍：明显的，潜在的障碍必然存在，毫无障碍的后面，往往隐藏着更大的风险规划要做最大的努力，做最坏的打算，争取相对好的结果。

误区五：相关的假设与推论均未考虑税收优惠：如小规模纳税人发应税销售额未超过10万元/月(30万元/季)免征增值税，如阶段性免征增值税、阶段性1%征收率等，而一般纳税人不存在相应的减免优惠。

新思考：税筹不会过多考虑税收优惠：税收优惠是纳税人应享之权利，不是税筹的工作成果。相反，税筹所要关注。的是，如果优惠政策终结之后的应对之策。

误区六：对于大多数增值税纳税人来说，顺其自然可能是最好的纳税规划

新思考:有差异就会有选择，有选择就会有规划。规划就是永远向更好的方向努力，而不是“躺平”。

以上为笔者关于商贸企业如何巧用纳税人身份有效节约增值税的一点思考，欢迎探讨交流。

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来源：何晓 德居正财税咨询

【第2篇】商贸企业增值税税率

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商贸行业从古至今发展历史都是很渊源的，从开始的物物交换，到后来金银交换、纸币这些都是商贸行业发展的具体表现。随着社会的发展，经济程度的提高。

到了现代社会，商贸行业都是以企业的形式进行发展。企业在我国社会主义市场经济中想要得到经营的权利，就需要按照相关的税法要求缴纳税款履行企业的义务与责任。

我国的企业中根据行业的不同，税率以及税种会有所不同。其中增值税、企业所得税、个人经营所得税、附加税等都是企业必须要缴纳的税种。

同时商贸行业的增值税税率也为最高的，高达13%。再加上企业所得税、附加税、个人经营所得税，税负压力是很大的。

那该如何减轻企业的税负压力呢？

其实在税收洼地园区，企业是能享受一定的税收优惠政策的，像商贸行业增值税税率比较高就可在税收洼地园区去享受增值税和企业所得税的返税政策，这样就能在一定程度上缓解企业增值税、企业所得税上的税负压力！

在山东园区，当地能返还增值税和企业所得税地方一级留存的30%-80%（增值税地方一级留存50%、企业所得税地方一级留存40%），都是次月返还！

除此之外，企业分红税高，同样也是可以在税收洼地园区享受核定征收政策的，核定后税率仅0.75%，也能解决所得税上的税负问题！

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【第3篇】商贸企业增值税抵扣吗

商贸企业如何有效节约增值税？方式之一：巧用纳税人身份。

首先，对于增值税而言，依据增值税抵扣原理，假设商贸企业为一般纳税人且成本全部可以取得同税率可抵扣专票的基础上（完美又理想），经公式推演可得出结论为：增值税税负率=毛利率×税率，具体推演过程如下：

a、增值税=销项税-进项税（收入×税率-成本×税率）=（收入-成本）×税率

b、毛利=收入-成本

将b代入a

得到c：增值税=毛利×税率

d：增值税税负率=增值税/收入

将c代入d

得到e：增值税税负率=毛利×税率/收入=毛利率×税率

其次，假设商贸企业为小规模纳税人，则增值税税负率为3%。

可见，商贸企业纳税人身份选择的关键在于毛利率：

如果毛利率×税率>3%，选择小规模纳税人身份更优；

如果毛利率×税率=3%，小规模纳税人、一般纳税人两种身份税负相等（无差别税负平衡点）；

如果毛利率×税率<3%，选择一般纳税人身份更优；

举例：如果为水果零售企业，无差别税负平衡点的毛利率为33.33%；如果为材料设备销售企业，无差别税负平衡点的毛利率为23.07%，实务中，结合公司实际销售毛利率情况，参照以上标准即可判断自身适用纳税人身份。

以上为商贸企业巧用纳税人身份有效节约增值税的理论探讨，实务中，理论与实际往往是有差距的，理论上成立并不意味着一定具有实践意义，但理论是用于指引正确的方向，而不是用于规划具体的路线，没有正确的理论，盲目的实践毫无意义。所以，理论与实践相结合找到适合自身的操作模式，才是最重要的，比如在具体实践中，在纳税人身份选择上，一般纳税人与小规模纳税人可能并不是非此即彼的选择，而是两者兼得。

举例:某玩具销售a公司，批零兼营，商品毛利较高，该公司初期选择小规模纳税人，后来业务越做越大，因个别大客户需要高税率专票，只能被迫“升格”为一般纳税人但是其大部分客户仍是小规模纳税人或个人消费者，如此，公司总体增值税税负必然上升。

经规划:①a公司另投资设立b销售公司，b公司为小规模纳税人

②a公司将产品以接近于产品成本的出厂价批发给b公司;

③b公司再以市价销售给小规模纳税人或个人消费者;

④需要专票的大客户，则直接从a公司购货，由a公司开具专票。

划重点:人有悲欢离合，月有阴晴圆缺，万事皆有所长，又各有所缺，凡事因人因事因地因时而异，但对于纳税规划，笔者认为凡事都存在第三选择，而成熟的选择，往往不是选择，而是两个都要。而纳税人对税筹方案的选择，是为了解决实际问题，而不是为了讨论方案是否完美。

当然，笔者承认以上操作在一定程度上也存在部分理想化色彩，就像没有完美的人一样，也没有完美的方案，在某事某地某时适合某个企业的方案就是最好的，关于此笔者认同圈内前辈冷星老师的观点，笔者将其实务中关于商贸企业增值税纳税人身份规划的误区及新思考分享如下：

误区一：纳税规划的假设条件不存在，成功的税筹必需具备成功的前提条件：比如两类纳税人的销售额很难相同，再比如两类纳税人的采购成本很难相同。

新思考：成功的纳税规划确实必须具备成功的前提条件：因为不同供应商的售价是不同的，所以才需要采购规划;同一纳税人的采购同一商品的成本也不一定不相同。

误区二：纳税规划不是追求税负最小而是收益最大：纳税人的收益是生产经营活动中的现金流入量，税收收益比较就是两种情况下的纳税人现金流入量的比较。

新思考：纳税规划关注收益是净利润，而不是净现金流：纳税规划所实现税负降低的具体表现是纳税人净利润的增加，实务中将现金流做为“第一要务”的企业，暂不需要做税务规划。

误区三：现行税收政策几乎不允许纳税人自由选择身份： 增值税两类纳税人身份并不是可以让纳税人自由选择，自由规划的，上述纳税规划思路在增值税法律政策上也是存在障碍的。

新思考：税收法规政策之下不存在绝对的自由选择：纳税规划就是创造有利于自己的条件，去适用有利于自己的税收法规，将有利的政策为我所用，则实现了“自由”。

误区四：实际组织实施规划中存在一系列障碍：一般纳税人与小规模纳税人所交易的采购对象，销售对象存在着较大的差异，这种差异决定了纳税人在设立之初是无法对其收益进行准确判断的。

新思考：所有税筹方案都一定存在(潜在)实施障碍：明显的，潜在的障碍必然存在，毫无障碍的后面，往往隐藏着更大的风险规划要做最大的努力，做最坏的打算，争取相对好的结果。

误区五：相关的假设与推论均未考虑税收优惠：如小规模纳税人发应税销售额未超过10万元/月(30万元/季)免征增值税，如阶段性免征增值税、阶段性1%征收率等，而一般纳税人不存在相应的减免优惠。

新思考：税筹不会过多考虑税收优惠：税收优惠是纳税人应享之权利，不是税筹的工作成果。相反，税筹所要关注。的是，如果优惠政策终结之后的应对之策。

误区六：对于大多数增值税纳税人来说，顺其自然可能是最好的纳税规划

新思考:有差异就会有选择，有选择就会有规划。规划就是永远向更好的方向努力，而不是“躺平”。

以上为笔者关于商贸企业如何巧用纳税人身份有效节约增值税的一点思考，欢迎探讨交流。

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来源：何晓 德居正财税咨询

【第4篇】商贸企业增值税税负情况的调查与思考

以前不少企业的老板选择使用买票找票的情况来为公司进行抵扣，但是这种情况是违法的。现在国家金税四期的到来这种方式是一定不能去做的，要减轻自身企业的税负压力我们一定还做到合理合法。

大家都知道，国家为了促进一些地理位置不好的地方的经济发展，有些地方会出台一些税收优惠政策来帮助地方进行招商引资。

而且现在商贸行业不像科技行业能享受许多税收优惠政策，例如高企认定后的企业所得税减按15%征收，加计扣除等一系列的税收优惠政策。但是商贸行业所面临的税负压力是非常大，那么作为商贸企业又能享受到哪些税收优惠政策呢？

有限公司税收奖励

企业可以选择入驻例如渝东南、苏北这些园区，入驻后企业能享受到增值税和企业所得税地方全额留存60%-80%的税收奖励扶持政策，入驻方式为总部经济的方式入驻，不会改变公司的经营模式的实际经营地址。

举个例子

北京某商贸公司一年缴纳增值税800万，企业所得税500万。那么该企业入驻苏北园区后能享受到：

增值税：800万*50%*80%=320万

企业所得税：500万*40%*80%=160万

合计：320万+160万=480万

该企业入驻园区后能享受到480万的税后奖励，而且企业当月纳税，次月奖励就会到账。

个人独资企业核定征收政策

企业也可以选择在园区设立个人独资企业，在将业务合理分包至园区的个人独资企业。个人独资企业（小规模）核定后税率为增值税1%，个税0.6%，附加税0.06%。个人独资企业也不用缴纳企业所得税和股东分红税。

本文作者： mrazhitax 如需了解更多税收优惠政策请与作者沟通

【第5篇】商贸企业增值税税负率

导读：商贸企业税负率怎么计算？很多人对于税负率这个概念不是很清楚，为了帮助更多的会计新手了解这个层面的会计知识，小编在下文中整理出了一系列相关的内容仅供各位进行参考阅读，感兴趣的朋友可以继续阅读会计学堂的详细解析。

商贸企业税负率怎么计算?

答：增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%

所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%.?

主营业务利润税负率=(本期应纳税额÷本期主营业务利润)×100%

印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%

商业企业的税负率是多少?

1、分析企业的价值链制造企业的价值链通过 包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分.对于一个独立的企业,往往内部囊括了以上价值链的全部,各个部分产生的增加 值在同一家公司汇集,企业税负比较高.对于集团公司,内部价值链各个部分可能是分开的,因此,每家企业的增值税税负比较低.

2、分析企业的生产方式企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用,这些费用都没有对应的进项可以抵扣.但如果企业将部分产品发外加工,对方开具专用发票,这些加工费就 产生了进项,企业销售额相同的情况下,交纳的增值税减少,税负下降.企业高速成长过程中,选择发外加工模式的情况很普遍,所以分析税负率时,要分析企业是 否存在发外加工的情况.

3、分析企业的运输方式现在企业销售产品往往是送货到对方的仓库,运输成本比较高.运输费用的处理有不同的方式,我们比较两种常见方式的税负差异:

一是买方承担,运输公司直接开具发票给买方;一是卖方承担,运输公司直接开具发票给卖方.

商贸企业税负率怎么计算?看完上文中会计学堂的整理和介绍,相信大家对于这个问题的了解已经差不多了.如果你们还有其他需要了解的财务知识,欢迎前往会计学堂的官网和专业的会计老师在线交流.

【第6篇】商贸企业增值税专用发票品名规定

近些年来企业发票的问题变得越加的严重，在不少企业之间都出现了不小的问题。所以今天我们丰和会邦就来为您做一下企业增值税专用发票相关问题解析。欢迎阅读！

企业增值税专用发票相关问题解析

开具增值税专用发票的要求是：

(1)字迹清楚。

(2)不得涂改。如填写有误，应另行开具增值税专用发票，并在误填的增值税专用发票上注明“误填作废”四字。增值税专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，应按填写有误办理。

(3)项目填写齐全。

(4)票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。

(5)各项目内容正确无误。

(6)全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

(7)发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。

(8)按照规定的时限开具专用发票。

(9)不得开具伪造的增值税专用发票。

(10)不得拆本使用增值税专用发票。

(11)不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的增值税专用发票。

(12)开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字;外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。(13)纳税人使用十万元版增值税专用发票，其填开的销售金额必须达到所限面额最高一位，否则，按照未按规定填开增值税专用发票处理，其抵扣联不得作为扣税凭证。

(14)不得超面额开具增值税专用发票。超面额开具增值税专用发票，是指纳税人在增值税专用发票“金额栏”逐行填写的销售额或合计行填写的销售额超过了该栏的最高金额单位。凡超面额开具增值税专用发票的，属于未按规定开具增值税专用发票行为，购货方取得这种专用发票一律不得作为扣税凭证。

增值税专用发票怎么开：

1、点击进入系统，会先出现等候提示，再弹出操作员登录画框。

2、点击专用发票填开。

3、弹出对话框后，要核对自己手上将要开出的纸质发票的种类，代码和号码是否与提示上的一致，如一致，点击确认。

4、根据自己的开票资料填开增值税专用发票，填入对应的客户的资料，货物品名、数量，金额等。

5、点击标题栏上打印，弹出发票打印画框后，最后再点击。

增值税专用发票怎么抵扣：

(1)在取得增值税进项专用发票后，应在90天内认证，认证后的进项发票方可抵扣，现在都是网上认证的，进入国税局网站，下栽一个网上认证的软件，所在的国税局会给一密钥安装，再通过扫描仪将发票扫描传上去发送到国税局，片刻就可以得到认证的回复。

(2)只有通过认证的发票进项税方可以抵扣。另外，非增值税专用发票的抵扣如：运输发票(7%抵扣)，海关进口增值税发票的抵扣不能直接在网上认证，但需要采集数据，采集数据的方法也是在国税局网站下栽一个税务数据采集通用软件，将数据输入用u盘拷贝，在报税时带到国税局去抵扣。

(3)报税流程，现在一般都是在网上申报。但需要把报税资料送到税务局：

① 一般(1～10日)每月初为抄税期，抄税很简单，现在都是税控机开票，将金税卡插到与税控机连接的电脑上，打开开票软件点击抄税就可以了。

② 将进项税和销售发票清单打印出来：进项是从认证已经通过时打印，销售发票清单是从税控机中打印。

③ 根据打印清单填写各种报表，同时要有申报月份的会计报表。

企业增值税专用发票相关问题解析就到这里。，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以丰和会邦顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第7篇】商贸企业增值税专用发票开具

关于零售食品是否可以开具增值税专用发票的问题。

具体案例：我司是一家商业企业，属于一般纳税人，请问在零售食品时可以开具增值税专用发票吗？

图1

回答：不可以。

根据规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。

但，一般纳税人向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，不得开具增值税专用发票。

同时，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

综上所述，贵公司在零售食品时不允许开具增值税专用发票。

参考来源：《增值税专用发票使用规定》第十条。

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三遍buff...

图2