原增值税行业（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的行业增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是原增值税行业范本，希望您能喜欢。

【第1篇】原增值税行业

财政部 税务总局

关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告

财政部 税务总局公告2023年第21号

为进一步加大增值税留抵退税政策实施力度，着力稳市场主体稳就业，现将扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围有关政策公告如下：

一、扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围，将《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2023年第14号，以下称2023年第14号公告）第二条规定的制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围，扩大至“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”（以下称批发零售业等行业）企业（含个体工商户，下同）。

（一）符合条件的批发零售业等行业企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

（二）符合条件的批发零售业等行业企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

二、2023年第14号公告和本公告所称制造业、批发零售业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”、“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。

上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。

三、按照2023年第14号公告第六条规定适用《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）时，纳税人的行业归属，根据《国民经济行业分类》关于以主要经济活动确定行业归属的原则，以上一会计年度从事《国民经济行业分类》对应业务增值税销售额占全部增值税销售额比重最高的行业确定。

四、制造业、批发零售业等行业企业申请留抵退税的其他规定，继续按照2023年第14号公告等有关规定执行。

五、本公告第一条和第二条自2023年7月1日起执行；第三条自公告发布之日起执行。

各级财政和税务部门要坚决贯彻党中央、国务院决策部署，按照2023年第14号公告、《财政部 税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部 税务总局公告2023年第17号）、《财政部 税务总局关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）和本公告有关要求，在纳税人自愿申请的基础上，狠抓落实，持续加快留抵退税进度。同时，严密防范退税风险，严厉打击骗税行为。

特此公告。

财政部

税务总局

2023年6月7日

【第2篇】快递行业增值税税率

概述

近日，财政部、税务总局联合发布了《财政部 税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第18号），规定自2023年5月1日至2023年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。对快递行业又是一项利好消息，下面让我一起来深度学习一下这项政策。

内容

一、优惠主体

从事快递收派服务的纳税人。收派服务属于现代服务中的物流辅助服务。收派服务，是指接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。

收件服务，是指从寄件人收取函件和包裹，并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动。

分拣服务，是指服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务活动。

派送服务，是指服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2

二、优惠内容

1.增值税小规模纳税人提供收派服务

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

政策依据：

《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号 ）

2.增值税一般纳税人提供收派服务

一般纳税人发生电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务等应税行为可以选择适用简易计税方法计税。

自2023年5月1日至2023年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2

《财政部 税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第18号）

总结

自2023年5月1日至2023年12月31日期间，增值税一般纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税；取得的其他收派服务可以按照一般计税方法计税，适用的税率为6%，也可以选择适用简易计税方法，适用的征收率为3%。（中税答疑）

【第3篇】各行业增值税税率表

新的增值税率出具后，现有的增值税税率只有四种，即“16%、10%、6%和0%”， 对于特殊业务群体的征收率只有二种 ：即“3%、5%” （小规模或其他业务形式的征收税率）。

这里补充一下，什么是征收率。我国税法规定的税率是对正常经营企业而言。但一些企业，业务不成熟或业务形式为非经营业务，则国家出具了针对了此类企业的补充征收税率，即征收率。

我国现行的税率情况

主要征收税率

主要征收税率指一般纳税人，即税法对应的四档税率：

各行业的适用税率

免税及零税率

免税及零税率情况下

出口退税

出口退税的税率

简易征收税率

适用于简易征收的税率

【第4篇】金融行业增值税

红刊财经 特约作者 王骅

征税依据正在完善

在营业税时代,资管产品收益理论上应该缴纳5%营业税,但是由于当时存在的各种征税漏洞,相关法规也模糊不清,实际上是暂免征收的。全面实行营改增后,资管行业增值税相关制度正在完善,财税部门从2023年3月23日明确金融行业增值税框架以来,不断发布了多个通知,以补丁叠加补丁的形式对金融行业增值税的征收做了规定,并于2023年1月1日正式征收缴纳。

数据来源:财政部,国税总局,金石基金研究院

增值税应税行为

总结各个文件,对资管产品征收增值税,主要是利息性质的收入以及金融商品转让获得的收入需要缴纳增值税。

资管增值税是以管理人为增值税纳税人,对于不同产品和机构,分别采用简易计税和一般计税两种方式,普通金融机构一般按6%可抵扣计算,而采用3%的简易计税则不能抵扣。

数据来源:财政部,国税总局,金石基金研究院

例如某产品收益率为5%,按照增值税征收管理办法,资管产品按照3%的简易税收进行征收,若考虑12%的城建、教育的附加税率,需要缴纳的增值税为5%/(1+3%)*3%*(1+12%)=16.31bp,没有抵扣项目。同理金融机构自营业务按照6%的税率进行征收,需要缴纳的增值税及附加为5%/(1+6%)*6%*(1+12%)=31.70bp,可以进行进项抵扣。扣除增值税后,资管产品和自营业务收益率分别为4.84%和4.68% ,以广大以简易方法计税的资管产品来说,相当于在原有收益率的基础上打九七折。

资管增值税新规虽然经过多轮调整之后征收力度有所缓和,但是正式实施后仍会因降低投资收益率而降低产品的吸引力。对部分管理人来说,考虑大量的通道业务的渠道成本之后,收益本来就有所摊薄,再叠加税收负担,对收益的影响更加显著。

公募基金相对受益

根据财税[2004]78号规定,自2004 年1 月1 日起对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,继续免征营业税和企业所得税。公募基金本身在买卖股票、债券的资本利得、股息、债券利息、红利收入等方面就享受25%的免征优势。在此次“营改增”中公募基金税收受益也最为明显:买卖利率债、信用债以及股票的资本利得可以免征增值税,而私募、券商资管等非公募资管机构价差收入的增值税率为3%,银行、保险自营盘等价差收入的增值税率更高达6%(可抵扣)。如果券商、保险、银行等自营机构选择通道或者委外实现避税,还需考虑操作成本的因素,因此单从收益上看,公募基金有一定优势。

另外,随着监管全面强调去杠杆去通道,近期资管新规及相关细则的陆续落地,监管层相继限制了资金池、多层嵌套、委托贷款等业务,在过去几年爆发式增长的券商资管规模连续下滑。在监管要求和市场环境变化中,无论主动还是被动,对信托、券商资管、基金子公司、基金专户的限制都逐渐加大,叠加开始征收资管产品增值税的影响,预计未来资金可能回流具有一定避税优势的公募基金。

当然,从2023年开始推行资管行业增值税到2023年正式实施,起征日一再延后,也反映出市场争议较大,政策也不断出补丁以解决其中未明确的问题以及实际操作中出现的新问题,后续可能还有政策陆续出台。可以肯定的是,在增值税开征、资管新规落地的新监管环境下,资管行业将会结束野蛮生长,向精细化发展。

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【第5篇】各行业增值税税负表

作为财务，不能不懂税负率，最新各行业税负率预警表，可自动预警 附：税负预警系统

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量，最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。很多企业的税负率会受到一定的影响，有的因为税负率过低还经常被税局请去“喝茶”，所以大家一定要对这个税负率要重视起来。

今天给大家整理了有关2023年最新各行业税负率预警表，企业里的财务都需要自查哈，赶紧来看看自己企业的。

各行业的“预警税负率”（供参考）

税负率倒算成本

财务指标税负监控表

多功能增值税测算表

增值税进项销项管理及税负计算模板

销项发票登记表

进项发票登记表

增值税税负计算表

税金缴纳情况及税负分析表

...由于篇幅有限，小编没有完全展示出来，还有21年最新的税率表，都已整理好了，想学习的说。

【第6篇】增值税13税率行业

对于税务的知识，很多朋友多次问到，例如施工时，我们到底是开具 9%的发票 还是6%的呢？增值税3%、6%、9%、13%税率怎样区分呢？等等问题，这对于弱电经理来说，是 必须具备 的知识。

一、3%税率

严格来讲这个3%不能叫税率，应该叫征收率，因为增值税的基本税率没有这一档。大家都知道，这小规模纳税人就可以适用3%征收率，咱们重点说说一般纳税人适用这3%征收率的情形。

1、建安施工的清包工项目可以适用简易征收的3%征收率

什么叫清包工？所谓清包工就是我们常说的 包工不包料 ，就是我对这个工程项目我只出劳力，像监控设备、线缆、脚手架等工地需要的材料全部由甲方提供。

你想想啊，我方提供的 只有劳力，没有买进来任何材料 ，也就是完全没有进项发票，如果清包工项目取得的收入要按一般计税的税率9%征收的话，那么就会导致施工企业没有进项抵扣，应纳增值税很高，从而导致附加税费的支出过高，间接 增加企业税负。

建筑施工企业一般纳税人为甲方工程提供清包工服务，可以选择适用简易计税方法计税。

二、6%税率

建筑弱电施工涉及到这个税率的地方不多，主要是集中在图纸、咨询规划等方面，比如建安企业为建设方提供的施工技术咨询服务 就适用6%的税率，再比如 维保服务 也是6%的税。

不过这涉及的金额应该不是很大，咱们看看6%增值税的税目就明白了。

三、9%税率

这才是当前建筑施工项目增值税的正主，目前大部分城市的弱电施工项目的施工企业都是按这个税率计税的。

为什么？

第一， 一般纳税人的标准是销售额超500万元，这建筑施工项目随随便便一个工程就超500万元了，所以绝大部分施工企业都是一般纳税人。

第二， 建筑施工项目实行清包工的不多，很多都是施工方包工包料的。

所以，实际上业务中，适用这个 9%税率 的弱电施工项目是最多的。

四、13%税率

我们都知道，从2023年4月1号起， 增值税的税率实际上只有三档，分别为13%、9%、6%，分别对应不同的增值税品目，这13%税率是由原适用17%、16%增值税品目调整过来的。

正常来讲，建筑弱电施工项目涉及到这个税率的不是很多，但是如果这个建安企业在提供工程施工服务的同时还销售建安材料等， 确实可以适用这一税率。

五、税务的常见问题

我们上面已经了解了3%、6%、9%、13%税率区分与应用了，这些税务最终都是会在项目中体现，常见的有一些疑问，我们来看下。

经企业外购材料 并提供施工包工包料业务 的发票开具和税务如何处理？这是我们弱电人常做的项目方式。

1、建筑企业营业执照上没有销售资质，只有施工服务资质，如何开票?

企业全部按9%计征增值税，将材料价款和劳务价款一起按9%向发包方开具增值税发票。

2、建筑企业自产材料并提供劳务包工包料业务的发票开具如何处理？

（1）如果建筑企业与发包方签一份合同， 合同当中则要注明合同金额，而且有约定： 价格含服务费， 则施工企业全部按13%的增值税发票，向发包方开具13%的增值税发票；

（2）如果建筑企业与发包方签订一份合同， 合同当中分别注明材料款和劳务款的情况下，则材料部分按13%计征增值税，向发包方开具13%的增值税发票，劳务部分按9%计征增值税，向发包方开具9%的发票；

（3）如果施工企业与发包方签订两份合同， 一份是材料销售合同，一份是劳务销售合同，则材料部分按13%向发包方开具发票，劳务部分按3%向发包方开具增值税发票。

【第7篇】建筑行业增值税税负率

建筑业一般纳税人增值销项率税率为9%（财税〔2016〕36号）），小规模纳税人征收率为3%。一般纳税人可进行进项税抵扣，增值税实际纳税额取决于销项税额及进项税额两者。进项税额高越高增值税税负率越低。

由于建筑业工期较长，营改增至今1年多，大部分建筑企业仍在学习摸索改善中，普遍的增值税税负率尚未有明确的数据。我们可以结合实际情况对税率进行测算。

假定全部材料可以扣税，其应纳增值税占含税工程收入的比率分别为2%~2.5%左右，明显低于改革前3%的营业税税负率。

但是如果按照只有部分材料可以取得扣税凭证的情形测算，企业的实际税负率分别达到了5.90%左右，远远高于“营改增”之前3%的税率。

税负率计算方法

增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%

所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。

主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%

印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%

具体计算：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注：1对实行“免抵退”的生产企业而言。应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额

2通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

税负率是分类的，如增值税税负率为：

实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%

所得税税负率为：

实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%

推荐学习：

【第8篇】钢铁行业增值税税率

中国商务新闻网 自5月1日起，部分钢铁产品执行新的进出口税率。在进口方面，对生铁、粗钢、再生钢铁原料、铬铁等产品实行零进口暂定税率;在出口方面，适当提高硅铁、铬铁、高纯生铁等产品的出口关税，分别实行25%、20%、15%的出口税率。同时，将热轧、冷轧、涂镀板、不锈钢、管材等146个钢铁产品的出口退税由之前的13%降为零。

“作为抑制铁矿石价格快速上涨、控产能、减产量的政策组合，调整部分钢铁产品进出口税收政策是国家经过全局平衡后作出的战略抉择。”中国钢铁工业协会相关负责人表示，在“碳达峰、碳中和”背景下，面对国内市场需求有增长、资源和环境有约束、绿色发展有要求的新形势，钢铁进出口政策调整凸显了国家政策导向。

具体来看，对生铁、粗钢、再生钢铁原料等产品实行零进口暂定税率，有利于降低这些初级产品的进口成本，增加铁素资源进口，从而减少对进口铁矿石的依赖，提升国内资源保障效果。

此次取消出口退税的一般钢铁产品多达146项，2023年的出口量为3753万吨，出口占比达70%。这将促进这些产品转回国内市场，有助于改善国内钢材供需关系，稳定钢价。

在“碳达峰、碳中和”目标下，钢铁行业作为制造业中碳排放量最大的行业，除了发展低碳冶金技术，控产量是行业实现低碳减排的最直接方式。而在中国经济刺激措施及建筑业和机械业的强劲表现拉动下，兰格钢铁研究中心预测2023年中国钢铁需求增量或在3000万吨以上。兰格钢铁研究中心主任王国清分析道，“要实现粗钢产量同比下降，在产降需增下，供需缺口显而易见。减少出口、增加进口的方式可弥补控产背景下国内资源不足导致的供需缺口”。

王国清以冷轧板为例解释道，4月28日其中国市场价格为951美元/吨，出口离岸价为974美元/吨，出口与国内市场价差仅23美元/吨。如果未取消出口退税，以国内市场价格作为采购成本，企业将获得109美元的退税，而取消出口退税后，企业将增加109美元成本。

中钢协上述负责人进一步指出，长期以来，中国钢材产品出口中的一般产品占比较高，此次取消一般产品出口退税，保留电工钢、汽车和家电用钢等23个高附加值、高技术含量钢材产品出口退税，有利于高端产品继续参与国际竞争，树立中国钢铁产品高质量的国际品牌形象。且考虑到进出口环节隐含的碳排放影响，通过调整钢铁进出口政策等方式优化贸易结构，有助于降低能源消耗总量和碳排放量，减少环境污染。

业内人士强调，钢铁行业要将发展出发点和落脚点放在满足国内需求上，充分发挥进出口的补充和调剂作用，适应钢铁从净出口向进出口平衡和向净进口转变的新发展格局。同时，全行业要全力做好压减粗钢产量工作，促进钢铁行业加快转型升级和低碳绿色高质量发展。

（汤 莉 ）

【第9篇】化妆品行业增值税税率

一年一度双十一就要到了，各位小伙伴们免不了买买买，那么，买买买这么多年，你知道化妆品里的消费税是什么吗？今天咱们就一起来看看～

消费税是统称，主要包括:烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油(汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油)、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池，化妆品消费税只是其中一个税目。

化妆品品种较多，所用原料各异，按其类别划分，可分为美容类、芳香类。美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。芳香类化妆品 香水、香水精是指以酒精和香精为主要原料混合配制而成的液体芳香类化妆品。

但是，并不是所有的化妆品都需要缴纳消费税，只有高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品才征收消费税。像舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩、发胶和头发漂白剂等，不属于化妆品消费税征收范围。

而所谓的高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。其征收税率为15%。

假如化妆品公司生产的10000ml化妆水，次月通过市场部全部销售，销售金额为100000元，每一毫升价格10元，刚好达到消费税所规定标准（在10元/毫升及以上），应按照销售额计税：

销项金额乘以高档化妆品消费税税率15％

应纳消费税=100000*15％=15000元

此处需要注意的是：消费税虽然是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》（国务院令第539号）规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《中华人民共和国消费税暂行条例》（国务院令第539号）规定的消费品的其他单位和个人，而实际承担消费税的却是我们消费者。

相信通过这篇文章，大家对化妆品消费税有了一定的了解，如果还有不明白的地方，可以随时咨询广源信得喔～

我们也会继续为大家提供最新的政策解读和专业的财税知识，让大家能及时了解相关政策，助力大家做好日常财税工作~

【第10篇】一般纳税人建筑行业增值税税率是多少

建筑行业13%，9%，6%的增值税税率还没搞清楚?难怪老板总说税负高

建筑业企业所涉及到的增值税税率一直以来都是比较复杂的，因为不仅仅有建筑业本身的税率，还涉及到上下游企业等整个产业链。同时，建筑业企业类型复杂，服务主体多样化，提供的服务名目繁多，不认真加以区分，容易产生混淆。

在服务主体上，既有大型的建筑公司，也有小规模企业，这两者一个是使用增值税的9%税率，另一个是使用3%的征收率;在服务项目上，既有建筑服务，也还可能涉及到其他的技术服务，还有些有形动产租赁的服务，这就可能涉及到9%，6%，13%等不同的税率。

自从2023年进行“营改增”以来，增值税的税率发生了几次变化，对建筑业也产生了相应的影响。因此，对于建筑业增值税税率的了解，我们先从增值税的历史沿革着手。

一、 增值税税率的变化及其对建筑业的影响

在2023年的5月1日，全面开展'营改增'试点，有着66年历史的营业税退出了历史舞台。建筑业也正式加入了'营改增'的大军。

2023年5月1日，对建筑业的意义也很重大。建筑行业的适用税率由原来的11%变为了10%。而与之相对应的，制造业企业的税率从17%变为了16%。这就意味着，建筑业的税率降低了，同时货物采购的税率，也随之降低了。

2023年4月1日，在进一步深化增值税改革的浪潮中，建筑业的税率进一步由10%降为了9%。此时，制造业企业的税率也由16%降为了13%，对建筑业的材料采购进项，也产生了一定的影响。

随着减税并档的进一步推进，建筑业增值税的税率，还可能迎来新的变化。近年来，建筑业的销项税率不断降低，但由于其他行业的税率也发生了变化，对建筑业也产生了相应的影响。因此，分析建筑行业的税率，我们不是孤立地只看建筑业本身，而是要结合上下游全产业链来进行全面的分析。

二、 建筑业涉及的增值税税率及征收率

9%的税率

9%的税率是建筑业一般纳税人采用一般计税方法适用的税率。这是由最开始的11%的税率降档而来。

适用的身份是一般纳税人。适用的业务是指建筑服务。包括各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

纳税人在签订合同的时候，一定要看清服务范围是否在以上之列。

3%征收率

3%是增值税简易计税方法的征收率。适用于3%征收率的情形有两种。

增值税计税方法

(1) 小规模纳税人提供建筑服务，那就是适用3%的征收率。

(2)一般纳税人在一些特殊的情形下，也可以适用3%的简易计税。

这些情形比较多，需要纳税人主动关注，是否符合相应的条件。一般这些项目对应的进项较少或者难以取得，所以适用或者选择简易征收也是对纳税人税负的平衡。

一般纳税人适用简易征收的情形

6%的税率

一般来说在建筑服务当中可能还会涉及到一些辅助的服务，如果这些服务是属于现代服务或者鉴证服务的类别，那么就会适用6%的税率。所以在提供建筑服务的时候，要特别注意所涉及到的服务类别。

6%税率适用项目

比如工程设计服务、文化创意服务、工程勘察勘探服务、研发和技术服务及咨询服务等类现代服务行业，这些都是适用6%的税率。

13%的税率

13%的税率是由之前17%的税率降档而来，这是传统的增值税中销售货物或提供应税劳务对应的税率。建筑服务当中可能会涉及到购进原材料，提供加工修理修配劳务或者有形动产租赁服务，都可能会涉及到这个税率。

13%税率适用项目

此外，还有一个比较特殊的情况，就是向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，可能会用到2%的征收率。

三、从案例解析看建筑业税收筹划的方向

下面通过一个案例，来说说涉及到的这几种税率，并从案例当中，来看看建筑业的企业有哪些税收筹划的思路。

案例：老王有个建筑公司abc, 是一般纳税人企业。最近接到一个单子，1500万的工程合同，需要自行采购材料。老王向一般纳税人x公司采购了主料、并租赁了设备，不含税价格总共为500万，向小规模纳税人y公司采购了辅料200万。同时请w公司来做了一个工程设计，不含税价为100万。因此，老王的这些业务可能涉及到的增值税税率有：

一般纳税人的销项税：1500*9%=135万

向一般纳税人采购的进项：500*13%=65万

向小规模纳税人采购进项：200*3%=6万

工程设计的进项：100*6%=6万

增值税=135-65-6-6=58万

在此例当中，我们可以看到有建筑业一般纳税人的9%的税率，销售货物一般纳税人13%的税率，有形动产租赁13%的税率，小规模纳税人3%的征收率，以及现代服务纳税人6%的税率。

同时我们做进一步的细化分析：

1. 供应商的选择

如果我们采购的辅料也是从一般纳税人那里获得，而不是从小规模纳税人那里获得的，那么我们的进项就会变为200*13%=26万，而不是6万，足足可以多20万的进项。

因此，在可以选择的时候，一般纳税人的建筑业企业，需要进行上游供应链的管理，尽可能选取一般纳税人的供应商。如果碰到有些地区就地取材，只有小规模供应商的，那么可以在进行价格测算后，进行重新议价，尽可能获取增值税专用发票。

2.分清税率，享受优惠

由于建筑业企业采购的货物或者劳务品种繁多，税率各不相同。因此，该分开核算的要分开核算，不要混在一起。同时，要注意可以运用的税收优惠。比如，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税，征收率3%。也就是货物是按照13%，而提供的安装劳务可以适用3%的征收率。因此，该分开的要按规定分开算，才能适用相应的优惠政策。

现国内上海、重庆、湖北等地的税收优惠政策已经相当成熟，园区招商长期持续稳定，它们对入园企业按一定比例进行税收扶持，外地企业也可以享受，不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式，不需要企业实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址，法人无需到达现场，工商注册及税务事宜皆有专人代办，对于企业更加方便快捷。

比如一家外地的设计公司想要享受税收政策，则可以先在园区内注册(不用实体入驻)一家分公司，主公司通过业务分流的方式，一部分的业务利润由园区内分公司进行缴纳税款，享受增值税和企业所得税的扶持政策。

有限公司(一般纳税人)：

对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

企业所得税一地方财政所得的40%-70%给予扶持

个人独资企业(小规模纳税人/一般纳税人)：

小编为大家介绍湖北和上海两个园区政策。在湖北和上海园区成立个人独资企业，以个人独资企业承接业务对应享受园区税收优惠政策。税收优惠政策情况怎样呢?

湖北园区：(营改增现代服务行业)小规模纳税人的个人独资企业，(生产经营所得)个人所得税可以申请核定征收，个人所得税税率0.5%-2.1%;

上海园区：营改增现代服务行业和商贸行业都可以成立个人独资企业/合伙企业，享受个税核定征收政策。

服务行业个税核定征收0.5%~3.1%(小规模纳税人&一般纳税人)

商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人)

四、 总结

建筑业企业的增值税税率相对比较复杂。企业要搞清每个税率和征收率所对应的项目，才能有的放矢。在实际的业务中，要注意供应商的选择，税率的划分和简易计税的选择。针对企业的自身情况，进行相关的税收测算，采取针对性的措施，才能合理节税。

【第11篇】广告行业的增值税税率

每日说税，直击财税要闻，紧跟政策法规，结合实务说风险，大家好，欢迎收听今天的每日说税。

企业在生产经营过程中，经常需要通过“打广告、做宣传”等提高企业的知名度，扩大企业销售额。比如在电梯间、公交车车体等投放广告，电视、app等新媒体播放企业产品介绍，也有一些企业会将印有企业的logo的小礼品分发给客户，在财税处理中纳税人经常会产生误区，认为这些支出都属于广告、宣传费，均应取得适用税率6% 的广告服务发票进行列支，实际上取得何种品名的发票要区分具体的情形，我们就常见的投放广告形式进行梳理：

一、广告策划和投放全部委托广告公司

企业将前期的广告策划活动和后期的广告投放工作全部委托广告公司进行相关的处理，按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号）所附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。

对于此种广告宣传方式，企业应取得适用税率6%，品名为“广告服务”发票进行列支。

二、企业广告策划及投放自行处理

企业有专门的广告策划部门，对将要宣传的产品进行自行策划，后期找广告位招商方进行洽谈，按照不同的投放方式进行取得何种税目税率的发票。

(一) 在电梯间、户外墙面等张贴广告

我们在日常生活中，经常看到企业在电梯间、户外墙面等张贴广告，按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号）所附文件《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。

对于此种方式广告投放，企业应取得适用税率为9%，品名为“不动产租赁”发票进行列支。

(二) 公交车车体张贴企业海报

我们在日常生活中，经常看到企业在公交车、地铁等张贴广告，按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号）所附文件《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。

由于公交车、地铁等属于动产，对于此种方式广告投放，企业应取得适用税率为13%，品名为“有形动产租赁”发票进行列支。

(三) 印有企业的logo的小礼品分发给客户

公司将印有企业logo的小礼品比如抽纸巾、文具袋等发给潜在客户，用于增加企业的知名度，根据《增值税暂行条例实施细则》第二条规定，条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。第三条第一款规定，条例第一条所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。

公司从广告公司购入印有公司logo的宣传品，该宣传品为有形动产属于货物，购入后宣传品的所有权也转移给公司，广告公司属于销售货物行为，不是提供广告服务，公司应取得销售货物发票，税率为13%。

今天每日说税就到这里，我们下期再见。

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【第12篇】餐饮行业增值税税率

不论是开餐饮公司，还是自己经营一家餐饮店，都需要按时履行缴税义务！但是很多个体户餐饮店经营者不知道该如何交税，都需要交哪些税？今天企多多就来为大家分享一下个体户餐饮店交税方面的内容，希望对大家有所帮助！

一、是否需要交税？

需要，只要满足交税条件，就应当缴纳相应的税费。

二、需要交哪些税？

修订后的《中华人民共和国营业税暂行条例》所附《营业税税目税率表》中，餐饮店属于第七类：服务业，税率为5%，除按照服务收入5%的营业税外，还有以下附加税：

1、城市维护建设税：营业税的7%(或5%，1%);

2、教育费附加税：营业税的3%;

3、企业所得税：税率为25%;

4、个人所得税：企业代扣代缴员工个人所得税。

三、征税点是多少？

对于个体户来讲，适用起征点的规定，营业税起征点的幅度规定如下：

按期纳税的：为月营业额5000-20000元；

按次纳税的：为每次(日)营业额300-500元。

省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

四、怎么交税？

1、餐饮业是纯地税管理，必须在领取营业执照后30个自然日内办理税务登记。

2、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。

3、如果月收入在5000元以下的，是免征营业税，城建税、教育费附加、地方教育费附加也免征。

4、如果月收入在5000元以上的，全额征收5%的营业税，5%的城建税、3%的教育费附加、1%的地方教育费附加。

5、如果你的月定额在5000元以下，对外开出的餐饮发票超过5000元或者你的月定额在5000元以上，对外开出的餐饮发票超过月定额的是要补税的。

6、再就业优惠政策等是否享受，可以找专管员咨询一下。

以上就是今天的内容分享，如果有想自己开餐饮店的小伙伴，可以来了解一下，自己开店一定不要忘了定期缴纳税费！想了解更多企服资讯，欢迎关注！

【第13篇】服务行业增值税

服务行业在我国增值税为6%这是大家都知道的，服务行业都有一个痛点我们是靠着服务赚钱的，存在很少的进项，根本不会涉及到购买货物，最大的支出就一些人员工资、水电、培训这些，而这些也不能减免我们自身的增值税。

服务业增值税和所得税的税负率都会非常高，一方面缺少进项、一方面缺少成本，都没有好的方法解决，接下来笔者会介绍2种税收优惠政策以此减免我们的税费！

入驻税收园区增值税享受地方留存的30%——80%，纳税越高奖励越高，增值税地方留存为50%；

小规模个体户、个人独资企业总体税负率为1.2%

以上2种增值税就能很合适的解决我们企业自身的增值税、所得税，下面笔者通过一个案例，我们可以更好的了解。

深圳某网络科技公司一年营业额6000万，其中人工、水电、以及各种成本为3000万，其中没有进项，我们可以计算出本身需要缴纳的税费。

本身需要缴纳的税费（为方便计算，没记含税部分）

增值税：6000万*6%=360万

所得税：(6000万-3000万）*25%=750万

总体需要缴纳1000多万的一个税款，这样税负率是很高的，我们这时候可以：

①园区成立一家新公司、分公司享受增值税扶持！

②成立6家个体户，合理分包业务减免自身税负率！

增值税我们按照50%扶持，入驻园区后需要缴纳的税费：

增值税：360万-360万*50%*50%=270万

所得税：3000万*1.2%=36万

总体需要缴纳300万左右的一个税费，节省税费可达700万，对于服务业公司来讲能够很好的减免自身的一个税费。

【第14篇】金融行业增值税税率

本文作者张文春系中国人民大学财政金融学院副教授, 人大财税研究所研究员 。本文转自9月5日“人大财税研究所”公众号，文章来源：《中国金融》，2023年第14期。

国际金融中心的建立与发展离不开税收政策的大力支持。税收作为制度环境的组成部分和政府调控行业发展的政策工具，在包括国际金融中心在内的各类经济中心（或特区）的建立与发展过程中均发挥重要作用。从新加坡等国际金融中心的发展历程来看，税收政策的调整措施包括针对金融业的税收减免优惠、以降低税率为核心的全面税制改革等，旨在为国际金融中心的建设创造良好的营商环境。

2023年3月，英国智库z/yen集团与中国（深圳）综合开发研究院发布了第31期全球金融中心指数报告（gfci31），从营商环境、人力资本、基础设施、金融业发展水平、声誉等方面对全球主要金融中心进行评价和排名。根据该报告，全球前十大金融中心排名依次为：纽约、伦敦、香港、上海、洛杉矶、新加坡、旧金山、北京、东京、深圳。从国内的情况看，随着上海、北京、深圳、杭州、青岛、天津、大连等地国际或区域性金融中心地位的不断提升，完善与这些金融中心地位相适应的税收政策成为亟待解决的问题。

税收政策在国际金融中心建立与发展中的作用

以开曼群岛、英属维尔京群岛、巴巴多斯、马恩岛、毛里求斯、安道尔、列支敦士登、新加坡等国际金融中心为例，有些是以“无税或低税的避税天堂”闻名于世，有些即使征收所得税，但实行属地原则，对境外所得不征税。20世纪80年代以来，以新加坡为典型代表的“政府引导”模式国际金融中心伴随亚太地区经济的迅速发展而崛起。与伦敦、纽约等基于市场发展和演进的形成方式不同，这类金融中心在形成阶段就有政府的高度参与。在政府推动新加坡国际金融中心形成和发展的进程中，税收政策的调整措施及其作用具体表现为两个层次：第一层次是针对金融业的税收减免优惠，旨在支持和引导金融业发展；第二层次是以降低税率为核心的全面税制改革，旨在创造适合金融业发展的制度环境。

在国际金融中心形成阶段，制定针对金融业的税收优惠政策。新加坡国际金融中心形成的背景是经济转型和产业升级。在该阶段，税制改革的主要目标是促进资本流动和吸引金融资源。为了应对1997年亚洲金融危机的冲击，积极推进经济转型，实现将新加坡建设成为亚洲最具代表性的国际金融中心的目标，新加坡政府于1998年对金融业税制进行大规模调整，税收优惠涵盖基金、银行、债券和信托等领域。

一是基金管理税收优惠。新加坡在国家金融业发展战略中将以基金管理为核心的资产管理业务作为核心竞争优势，大力支持基金管理业务的发展。新规定对于经营非居民资金规模达到50亿新加坡元（最早为100亿新加坡元）的基金管理机构的收入免征公司所得税，期限为5年，视情况可以延长到10年。二是银行存款准备金税收优惠。银行每年可以对其所计提的存款准备金申请税收减免。三是债券市场税收优惠。对新加坡金融机构从事债券的承销和包销所取得的佣金收入、没有长期住所的非居民购买新加坡金融机构发行债券的投资收益均免征所得税；其他地区金融机构和企业购买由新加坡金融机构发行的债券取得的利息收入适用10%的优惠税率。四是共同投资信托基金的税收优惠。对居民个人参加共同投资信托基金所取得的投资收益免征个人所得税，对相关信托公司的收入仅在分配利润时征税。新加坡于1999年对金融企业和人才出台了进一步的针对性所得税优惠措施，对除股息、利息和红利之外的公司所得应纳税额给予10%的退税优惠，对企业雇佣国外优秀金融人才的费用实行100%加计扣除。

在国际金融中心发展阶段，实施以简化税制、低税率为核心的全面税制改革。中国香港素来以“简税制，低税负，少税种，宽优惠”而闻名于世，实行属地原则、对境外所得免税的所得税制度，法人制公司的利得税分设8.25%和16.5%两档税率，个人所得税的税率只有17%，且没有流转税。2005年为进一步提升香港国际金融中心的地位，废除了遗产税。中国香港一直被美国传统基金会评为世界最自由的经济体，简税制是其最重要的特色之一。

新加坡对标中国香港，也在不断提升自己的国际税收竞争力。新加坡公司所得税税率不断下降，已经降到了与中国香港持平的17%，个人所得税的最高税率也只有22%，且对其他地区来源所得一般实行免税。为了吸引金融资本和从事金融行业的高净值人士，将财富管理和私人银行业务发展为新加坡的优势产业，新加坡政府对资本利得免税，并于2008年免征遗产税。这一系列税制改革奠定了新加坡作为国际金融中心的税收制度基础，并沿用至今，有利于减少税收对资本流动和金融市场的扭曲，增大国际资本、金融机构和金融人才参与金融中心发展的动力，构建了良好的税收环境。

构建与国际金融中心相适应的税收体系

在当前阶段，我国国际金融中心建设要依据国情，实现“有效的市场”和“有为的政府”有机结合，特别是发挥政府主导的“有形的手”的推动作用，完善与金融、贸易、航运物流中心和科技创新相关的税收、法律、监管等营商环境，为加快国际金融中心建设奠定良好的基础。

经过改革开放40多年的发展，我国经济规模快速增长，尤其是上海等金融中心属于我国改革开放的排头兵，这是它们的比较优势所在。然而，与其他的全球主要国际金融中心相比，我国金融业的税收政策仍存在企业税负结构性偏高、个人税负整体偏高的问题，且缺乏必要的专门针对金融中心的税收支持政策，不利于高质量的国际金融机构和金融人才的聚集。从整体上看，我国金融中心的税收竞争力有待提高，营商环境亟须改善。

目前来看，我国的企业所得税税率为25%，高于全球公司所得税简单平均值23%；个人所得税工薪所得的7档税率中，最高税率达到45%，相对较高；增值税的标准税率为17%，与亚太地区其他国家相比也较高。根据世界银行集团发布的《2023年全球营商环境报告》和《2023年全球缴税报告》，我国整体的营商环境在全球排名上升很快（从此前78位跃至46位），但纳税指标排名还较为落后，说明我国税收政策还有待完善。以上海为例，从近几年的排名看，与其他全球主要国际金融中心的税制相比，上海的纳税指标，包括纳税次数、纳税时间、总税收和缴费率等，都落后于中国香港、新加坡、纽约、东京、伦敦、迪拜。推进国际金融中心的建设，要把营造有利于投资者的税收环境作为制定政策的优先考量。

因此，构建与国际金融中心相适应的税收体系，我国要从扩大开放、深化创新、集聚资源、市场建设、防控风险五个维度来考量。在国际金融中心的税收政策设计上，笔者建议遵循如下原则：一是保持一定的国际税收竞争力，同时避免低税率、高优惠的避税地模式；二是发挥税收的导向作用，适用于全部纳税人的普惠性优惠和仅适用于特定纳税人的专项性优惠并举；三是遵守国际税收惯例，建立中国特色税制。

在具体的政策方面，第一，为了支持创建国际金融中心，建议全国人大可以授权金融中心所在省（市）试行所得税的属地原则征收试点；对在这些金融中心设立全球或地区总部的跨国公司的境外所得免税。第二，降低企业所得税的税率，降低个人所得税的最高税率并缩减税率档次。第三，适当降低增值税标准税率并改成两个税率档次，制定专门针对金融机构和金融产品的税收政策和征管方式。第四，扩大金融业增值税的抵扣范围，对部分核心业务实行免税处理。对重点发展的金融业细分行业和金融创新产品给予适度税收优惠，对金融机构符合标准的收益给予税前扣除或所得税优惠。在税收优惠政策的设计和具体执行中，应综合运用多种优惠方式，重点运用以缩小税基为目的的间接优惠政策。第五，对高层次金融人才给予适度个人所得税优惠。对高端人才或急需人才超过一定水平的税额实行退税安排，或者实行单一低税率的税制安排。第六，以改善营商环境降低征纳成本为导向，探索建立新的征管和纳税服务模式。第七，探索开征金融交易税，防止高风险的投机行为和金融市场的大幅波动。

(欢迎关注人大重阳新浪微博：@人大重阳 ；微信公众号：rdcy2013)

【第15篇】设计行业的增值税率

设计行业相信大家都有所了解吧，毕竟现在做任何事情都要有一个前提，不管是设计方案也好还是规划以后的一些事情也好，都是设计只是设计的方面不同而已。企业做税收筹划也是一种设计，小编的理解就是只要是在完成事情做的准备都是设计，毕竟只有设计好了才能够更好地完成目标，只是设计的方向东西不同而已。好了，不皮了！接下来就是回归正题了。

对于那些从事设计行业的企业而言，在平时最常经营过程中除去一些人员、办公成本以外很难再有企业其它汇入企业账面成本中去，而随着社保联网后，一些员工的工资也不可能像以前那样抛高了，这就导致了企业成本不足，相对的关于设计行业的利润是非常高的，成本的缺失问题就会增加导致企业的所得税税款缴纳过多，很多企业寻找一些办法来帮助企业解决税收问题，也就是我们常说的进行税收筹划。本身就是从事设计行业的公司，那么我马上不帮助自己设计一套完整的税收筹划呢？那么一套完整的税收筹划该如何设计呢？

一． 增值税税收筹划

企业增值税的税收筹划主要还是需要根据地方政府出台的税收优惠政策税收返还来进行，主要享受需要在地方成立有限公司或者分公司子公司，然后由主体公司进行合理的业务分流到新办企业进行缴纳税收，地方财政会根据新办企业税收缴纳情况对企业进行一定比例返还奖励。

1. 返还地方财政留存部分的30%到80%不等

2. 增值税中央财政50%，地方财政50%

3. 所得税中央财政60%，地方财政40%

4. 当月缴纳完税后，次月对企业进行返还奖励

二． 所得税成本税收筹划

企业成本缺失的所得税税款缴纳问题主要是依靠核定征收来解决，也是需要新办企业，一般为注册个人独资企业或者个体工商户的形式。然后就不是进行业务分流了，可以以业务往来的形式解决企业成本票据获取问题，当然了业务分流也是可以的。

核定征收税率基础：

核定个人经营所得税0.6%

增值税1%

附加税6%（增值税6%）

定额核定综合税率1.66%（开票100万与开票500万税率基础一致）

关于设计行业的所得税增值税问题还是要依靠税收返还以及核定征收来进行税收筹划，本身就是设计为什么不给自己设计设计呢？

了解更多税收优惠政策，欢迎关注公众号《税筹龙龙》！