扣减增值税是什么意思（3个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的扣减增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是扣减增值税是什么意思范本，希望您能喜欢。

【第1篇】扣减增值税是什么意思

案例一济南某旅游公司向旅客收取旅游收入100万元，然后旅游中为该批旅游者支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用金额为80万元，假若不考虑其他应抵扣的进项税，以上单据均取得合法凭据。（1）收取旅游收入的会计处理：借：银行存款 100万元贷：主营业务收入 94.34万元 应交税费—应交增值税（销项税额） 5.66万元（2）支付旅游中的住宿费、餐饮费、交通费、门票费等的会计处理：借：主营业务成本 75.47万元应交税费——应交增值税（销项税税额抵减） 4.53万元贷：银行存款 80万元 3、总结：应交增值税= 销项税5.66万元-销项税税额抵减 4.53万元=1.13万元若是存在其他允许抵扣的进项税，应交增值税=销项税-销项税税额抵减-进项税。4、政策参考：依据财税[2016]36号附件2规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过增值税税控新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印'差额征税'字样，发票开具不应与其他项目混开。

案例二我房地产开发公司属于增值税一般纳税人，2023年1月份将一栋楼价税合计1090万元销售出去，经过计算这栋楼对应的土地成本为327万元。假若不考虑其他应抵扣的进项税，以上单据均取得合法凭据。（1）收取售房收入的会计处理：借：银行存款 1090万元贷：主营业务收入 1000万元 应交税费—应交增值税（销项税额） 90万元（2）确认对应的土地成本的会计处理：借：主营业务成本 300万元应交税费——应交增值税（销项税税额抵减） 27万元贷：开发产品 327万元 3、总结：应交增值税= 销项税90万元-销项税税额抵减27万元=63万元若是存在其他允许抵扣的进项税，应交增值税=销项税-销项税税额抵减-进项税。4、政策参考：《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第18号)第四条规定：“房地产开发企业中的一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下：销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷〔1+11%）（注意：目前税率改为9%）当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款。解释一下含义“销项税额抵减”专栏（借方），记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。可以这样简单的理解：销项税额抵减主要是针对一些差额征税的项目，收到合规的成本票之后，将对应的税金计入销项税额抵减这个科目。参考政策：财政部关于《增值税会计处理规定》财会【2016】22号关于'差额征税'的会计处理(一)企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记'主营业务成本'、'存货'、'工程施工'等科目,贷记'应付账款'、'应付票据'、'银行存款'等科目.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记'应交税费--应交增值税(销项税额抵减)'或'应交税费--简易计税'科目(小规模纳税人应借记'应交税费--应交增值税'科目),贷记'主营业务成本'、'存货'、'工程施工'等科目.

【第2篇】土地增值税扣减税金

增值税

最近有很多网友朋友问，增值税和土地增值税是不是一个意思？他们之间又有什么不同？

今天，小编就带大家来了解一下增值税与土地增值税的区别？

关于两者的定义：

土地增值税指的是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，用来转让所取得的收入其中包括货币收入、实物收入和其他收入减掉法定扣除项目金额后的增值额为计税向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承和赠与方式无偿转让房地产的行为。

增值税是指商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种税。

增值税与土地增值税是否重复征收？

不重复征收。 但是在行使转让土地使用权时，需要同时交土地增值税和增值税，另外还要交城维和税，印花税。

两者的不同主要表现在以下几个方面：

纳税义务人、扣缴义务人不同

征税的范围不同

税率不同

扣除的项目和计税方法不同

征收管理机关不同

纳税地点不同

纳税期限不同

减税、免税的规定不同

以上是小编为大家整理的增值税与土地增值税的区别点，希望对您有所帮助。

接下来，小编将为大家讲解到关于增值税的申报、做账方式。

大家都知道在2023年增值税发生了比较大的变化，如今已经到了七月大征期了，今天我们就来给大家聊一聊增值税小规模纳税人最新的申报、财务处理事宜。

从2023年4月-12月起，增值税小规模纳税人原适用3%税率的，直接免征增值税。

2023年5月至2023年年底，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税

2023年1月至2023年底，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

注意：开票方面，增值税小规模纳税人如果享受免征增值税优惠的话，要开具免税的普票，即在开票时，税率栏上选择“免税”。

在这里还有几个事项需要大家注意：

如果开票时自然人代开的话，那么自2023年4月起，代开的是3%的业务，也是可以享受免税优惠政策的。

增值税小规模纳税人适用3%免税的业务，不再受季度不超过45万免增值税的限制，但是仍需要注意连续12个月（4个季度）销售额不能超500万，否则会被强制转为一般纳税人。

如果开3%征收率的增值税专用发票，则需要放弃减免税的优惠政策。

小提示：另一个优惠政策从2023年到2023年12月实施的前面提到的小规模纳税人月销售额不超过15万（季度45万），免增值税。即便是有了3%的免税的优惠政策，这个45万的免增值税仍旧有效，因为小规模纳税人除了3%的业务之外，还有5%的业务。

马上就到了七月中旬了，7月是增值税小规模纳税人按季度申报的第一个征收期，接下来，我们就来了解下申报和财务处理的问题。

以按季申报为例：根据相关规定，申报的时候要区分季度超45万和季度超45万。

举个简单的例子：

45万以内，只涉及普票，某公司按季申报的小规模纳税人，2023年第二季度销售货物35万，开具免税的增值税普票。

这种情况申报比较简单，算出免税额=350000*3%=10500，

财务处理方面：

借：银行存款/库存现金350000

贷：主营业务收入350000

注意：这里只需要按开具的免税发票入账，不需要计提税金再转入营业外收入。

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【第3篇】退役士兵创业就业扣减增值税政策

为了方便市场主体及时了解适用税费支持政策，税务总局对新出台的和延续实施的有关政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，形成了新的组合式税费支持政策指引，后续将根据新出台税费政策情况持续更新。今天带你了解：延续实施的税费支持政策——自主就业退役士兵创业税费扣减政策。

自主就业退役士兵创业税费扣减政策

【享受主体】

自主就业退役士兵

【优惠内容】

自2023年1月1日至2023年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

【享受条件】

1.自主就业退役士兵，是指依照《退役士兵安置条例》（国务院 中央军委令第608号）的规定退出现役并按自主就业方式安置的退役士兵。

2.纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。

3. 纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。

4.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2023年第4号）

2.《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）