增值税票纳税人识别号吗（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的税票增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税票纳税人识别号吗范本，希望您能喜欢。

【第1篇】增值税票纳税人识别号吗

增值税发票对企业十分重要，其开具也有着严格的规定，其中纳税人识别号是尤为需要注意的一项。小编为大家整理了几个关于增值税发票纳税人识别号的小问题，希望能对大家的工作有所帮助！

购买方为企业，取得7月1日后开具的增值税普通发票，没有填写购买方纳税人识别号，可以作为税收凭证吗？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。”

开具的通用机打发票（冠名发票或者定额发票）没有“购买方纳税人识别号”栏次的情况是否一定需要填写购买方纳税识别号？

16号公告适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票，对于通用机打发票（冠名发票或者定额发票），无购买方纳税人识别号填写栏的，可不填写购买方纳税人识别号，仍按照现有方式开具发票。

政府、事业单位、医院、军队、学校、个人没有纳税人识别号，开具发票可以不填写吗？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）的规定：“一、自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”

因此，政府、事业单位、医院、军队、学校、个人不属于企业，开具发票可以不填写纳税人识别号。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第2篇】海关进口增值税专用缴款书一税票

导语：海关进口增值税专用缴款书如何抵扣？

海关进口增值税专用缴款书在抵扣时，纳税人需要先在增值税发票综合服务平台进行勾选，然后才可以进行抵扣。

实际勾选抵扣时，单抬头海关缴款书和双抬头海关缴款书在处理程序上有所差异：

1、单抬头海关缴款书

纳税人的海关进口增值税专用缴款书是单抬头时，不需要采集信息直接在增值税发票综合服务平台进行勾选抵扣即可。

之所以不需要采集信息，这是因为海关进口增值税专用缴款书为单抬头时，税务机关会按照海关缴款书上注明的纳税人的信息，把海关进口增值税专用缴款书上面的涉税信息，直接推送给纳税人。

2、双抬头海关缴款书

纳税人的海关进口增值税专用缴款书采集完成，并通过审核之后，才可以进行勾选认证。

由于“双抬头海关缴款书”上面既有纳税人自己的名字，也有进出口业务的代理企业。而且他们都可以抵扣海关缴款书。但是，税务机关不知道哪个单位会进行抵扣，所以双抬头海关缴款书进行抵扣时，需要先把海关缴款书的信息采集进入系统以后，才能进行勾选抵扣。

什么是单抬头海关进口增值税专用缴款书？

对于企业来说，如果自己自营进口业务，那么在实际报关时，由于是纳税人自己直接采购付款，所以在海关进口增值税专用缴款书上面只有纳税人自己的名字。

由于只有一个名字，所以这样的海关缴款书就被称为“单抬头海关进口增值税专用缴款书”。

这个时候，报关单上面的“境内收货人”、“消费使用单位”都是纳税人自己公司的名字。

什么是双抬头海关进口增值税专用缴款书？

“双抬头海关进口增值税专用缴款书”是相对于，“单抬头海关进口增值税专用缴款书”来说的。当企业自己不经营进出口业务，而是委托代理公司进行办理进出口业务时，获得的海关缴款书就是“双抬头海关进口增值税专用缴款书”。

也就是说在海关缴款书上面，除了纳税人自己，还会显示代理人的名称。这个时候，报关单上面的“境内收货人”就是进口业务代理企业，而“消费使用单位”就是委托企业自己。

当然，不管是“单抬头海关进口增值税专用缴款书”，还是“双抬头海关进口增值税专用缴款书”，在实际使用时并没有本质的区别。只不过由于纳税人进出口业务的业务模式不同，才有出现这样的差异！

海关进口增值税专用缴款书“抵扣”和“出口退税”时，处理的方式一样吗？

我们知道，海关进口增值税专用缴款书不仅可以用于抵扣，也可以直接进行退税。当然，“抵扣”和“出口退税”虽然都需要通过“增值税发票综合服务平台”进行处理，但是，它们的处理方式并不相同。

1、“抵扣”

海关进口增值税专用缴款书用于“抵扣”时，直接登录增值税发票综合服务平台，找到 “抵扣勾选”菜单下面的“发票抵扣勾选”模块，然后在发票类别中选择“海关缴款书”，最后勾选状态选择“未勾选”，并点击查询，这样我们勾选符合查询条件的缴款书即可。

2、“出口退税”

海关进口增值税专用缴款书用于“出口退税”时，也是需要通过登录增值税发票综合服务平台。当然，基本的处理方式和“抵扣”也是一样的。只不过，需要直接进行退税勾选。

具体来说，登录增值税发票综合服务平台后，直接找到并点击进入“退税勾选”模块中的“发票退税勾选”模块，

然后在发票类别中选择“海关缴款书”，勾选状态选择为“未勾选”，点击查询。这样就可以选择用于“出口退税”的海关缴款书了。

【第3篇】小规模纳税人增值税票

终于明确了！财务人可能连睡梦中都在等的政策！

“关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策”，昨天翅儿也已经及时给大家作了推送～具体看《定了！不免税！小规模按1%税率！2023年1月1日起执行！》即可。

关于这个重磅新政，不用说，咱们社群里是炸开了锅的。

也有非常多的财务伙伴来私信翅儿，问题无外乎都差不太多。

这里翅儿总结归纳了大家问题的一些要点，分以下3部分来作一个解答：

1、免税额度和开票方式

（1）从销售额度区分

月度小于等于10万，季度小于等于30万的，免增值税，这个额度内不管是5%还是3%征收率的，都可以享受免增值税的优惠政策。

超过免税额度的，征收率为3%的应税销售额优惠政策是减按1%缴纳增值税。征收率5%的不享受减税优惠政策。

（2）从开发票区分

征收率3%（销售额不论是专票还是普票都按1%开具）

专票：正常缴纳增值税。如果企业有客户需要3%专票的情况，企业对于专票的开具只能选择3%或1%其中一种来开，不能在优惠政策期间同时开具3%和1%的专票。（建议大家对客户的特殊需求在开发票前先和专管员或当地税局交流沟通）

普票：

全部按1%开具。

征收率5%

专票和普票：全部按5%开具。如果开专票正常缴纳增值税，开普票适用10万以下（季度30万）免税政策。

以上关于销售额包括了企业所有的增值税应税销售额，不单独区分。

翅儿担心有同学还是会蒙圈，这里特别用一张图汇总如下：

来，还是看这个表哈翅儿在这里有几点需要注意的提醒大家：

1）如果本期（月或季）有销售不动产，在扣除不动产的销售额以后，未超过月10万元（季度30万元）的，免增值税。

2）适用增值税差额征税政策的，本期（月或季）以差额后的销售额，未超过月10万元（季度30万元）的，免增值税。

3）如有预缴增值税的业务，免税额度内不预缴，3%征收率的按1%预缴。

4）自然人出租不动产一次性收取的多个月份的租金在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金未超过10万元的，可以享受免征增值税政策。

5）在政策公布之前开具3%或免税的发票，尽量和客户沟通退回按新政策处理，否则多交税，后期申请退税也比较复杂。

6）关于享受免税额度内的增值税额金额，计入“其他收益、营业外收入科目”；享受减按1%缴纳的增值税税额，只需要在填写申报表时体现，不需要进行会计账务处理。

2、申报表填写方式

关于申报表的填写，话不多说，翅儿是直接上了图表的供大家参考。

那如果有比较复杂的情况，或者就是想听老师来直播讲解的，翅儿老师也已经安排好了。

今天文章的下方也附上了咱们视频号的免费直播课【最新政策解读：2023年1号文的申报指南——一次搞定全行业填报技巧】，大家直接一键预约即可❤️

3、一般纳税人加计抵减

对生产生活性服务加计抵减的新规定：（这一条是针对一般纳税人而言）

（1）生产性服务可抵扣进项税额由加计10%变成加计5%抵减应纳税额。

（2）生活性服务可抵扣进项税额由加计15%变成加计10%抵减应纳税额。

生产性、生活性服务内容，画一张导图来展现：

生产性、生活性服务销售额占比，翅儿用一个例子来展现：

假设某企业四项服务合计销售额是1000万，批发零售的销售额是800万，那么四项服务的销售额占全部销售额的比重为：1000➗（1000+800）*100%=55.56%，已经超过了50%，当期企业可以抵扣的进项税额就直接按导图中的比例来计算加计抵减金额。

具体怎么计算抵减的金额呢？

比如企业提供的是生活性服务，1月份允许抵扣的进项税额是100万，可以加计抵减的应纳税额是100*10%=10万元。

在1月份销项税额为90万时，进项税额大于销项税额，不用交增值税，这个可以抵减的加计金额10万会在附表4中累计下来。

在1月份销项税额为120万时，销项税额大于进项税额，需要交增值税20万，这时附表4中可以抵减的加计金额10万会自动统计到主表中，实际缴纳的增值税：120-100-10=10万元

今天翅儿就给大家分享到这里，咱们继续期待其他到期政策的好消息！最后还是祝大家日日精进、越飞越高！

【第4篇】增值税票普通发票查询

虽然有不少同学已经顺利的通过了初级会计考试，但是还没有真正的实操经验，对于工作中常见的一些发票还是比较陌生。

在此，之了君特别准备了有关增值税普通发票、增值税电子普通发票及增值税普通发票卷票版式的知识供同学们温习。下面，请同学们随之了君一起学起来吧。

增值税普通发票版式

增值税普通发票分为二联票和五联票，第一联：记账联，销货方记账凭证；第二联：发票联，购货方扣税凭证；第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。

发票规格为240mm×140mm。

上图来源于国家税务总局全国增值税发票查验平台官网

增值税电子普通发票版式

上图来源于国家税务总局全国增值税发票查验平台官网

增值税普通发票卷票版式

增值税普通发票（卷票）为定长发票。发票宽度有76mm、57mm两种，长度固定为177.8mm。

发票基本联次为一联，即“发票联”。 发票印制的基本内容包括：发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码、黑标定位符和二维码等。

发票印制二维码中包含发票代码和发票号码信息，用于发票查验时的快速扫描录入。

上图来源于国家税务总局全国增值税发票查验平台官网

以上就是之了君整理的有关增值税普通发票、增值税电子普通发票及增值税普通发票卷票版式的详细信息，相信同学们已经能够快速的区分这三种发票了。

如果大家还想了解更多零基础上岗的会计实操技能，欢迎进入主页查看实操专栏~

【第5篇】税务局核定增值税票

传统增值税销售额的核定

《增值税暂行条例》第七条规定，纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额∶

（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为∶

组成计税价格=成本×（1＋成本利润率）

属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。

公式中的成本是指销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率为10%。但属于应从价定率征收消费税的货物，其组价公式中的成本利润率，为《消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率。

（国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知，国税发〔1993〕154号)

营改增销售额的核定

纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同销售服务、无形资产或者不动产行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额

（一）按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

（二）按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

（三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为∶

组成计税价格=成本×（1＋成本利润率）

成本利润率由国家税务总局确定。

不具有合理商业目的，是指以谋取税收利益为主要目的，通过人为安排，减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者增加退还增值税税款。

（财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知，财税〔2016〕36号)

政策解析：1. 纳税人某项交易中货物、劳务、服务、无形资产或不动产的销售价格比正常交易的价格低了，低到什么程度属于“价格明显偏低”，什么理由属于销售业务价格明显偏低的“正当理由”，这两点在财政部和国家税务总局下发的税收规范性文件中并没有具体明确，这是税务人员的自由裁量权。

2.销售额核定的三种方式，排在前面的应优先选择，所以只要能取得纳税人同类货物、劳务、服务、无形资产或者不动产平均销售价格资料，不可以用其他纳税人的同类项目平均销售价格和组成计税价格作为计税依据，只要能取得其他纳税人同类项目的平均销售价格资料，不可以用组成计税价格作为计税依据。但是在实务操作中，选择其他纳税人同类项目的平均售价作为计税依据时，要注意选取的其他纳税人与需要核定计税依据的纳税人具有可比性。

3. 委托加工属于间接生产，委托加工收回的货物发生视同销售行为时，公式中的成本为实际生产成本，即委托加工货物在整个加工过程中所归集的成本，包括材料、加工费和代收代缴的消费税（不可抵扣部分）等。

4. 应税消费品只有在应该征收消费税的环节计算增值税的组成计税价格时才使用《消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率，对于不征收消费税的环节计算增值税的组成计税价格，一律使用10%的成本利润率。如百货商店将外购的化妆品无偿赠送他人，组成计税价格中的成本利润率应为10%，而不是5%。

5.《增值税暂行条例》规定的组成计税价格采用的是加法算式，《中华人民共和国消费税暂行条例》（以下简称《消费税暂行条例》）规定的组成计税价格的公式采用的是除法算式，应税消费品在生产或进口两个环节既要缴纳增值税也要缴纳消费税，实际上，无论对化妆品、汽车轮胎、高尔夫球及球具等采用从价定率办法征收消费税的应税消费品，还是对于卷烟和白酒这两类采用复合计税办法征收消费税的应税消费品，《增值税暂行条例》规定的组成计税价格的加法算式与《消费税暂行条例》规定的组成计税价格的除法算式都是完全等价的。

6. 营改增核定销售额的情形比传统增值税核定销售额的情形广泛，价格明显偏低和明显偏高时都可以核定。

7.“不具有合理商业目的”对可能存在的以获取税收利益为唯一或者主要目标的行为进行限制，是指主要目的在于获得包括减少、免除、推迟缴纳税款或者税法规定的其他支付款项，或者增加返还、退税收入或者税法规定的其他收入款项等税收利益的人为规划的一个或者一系列行动或者交易。

实务解析：房地产企业按内部优惠价向内部职工销售不动产，税务机关应当按照不动产的平均销售价格核定销售额征收增值税吗？

房地产企业销售开发住房，平均销售价格为9000元/平方米。但对于内部职工购买该小区住房，则给予优惠价格7000元/平方米。请问房地产公司销售给内部职工的住房应该按照平均销售价格9000元/平方米还是实际销售价格7000元/平方米缴纳增值税

答∶《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同销售服务、无形资产或者不动产行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额（一）按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

（二）按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

（三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为∶组成计税价格=成本×（1＋成本利润率）。

不具有合理商业目的，是指以谋取税收利益为主要目的，通过人为安排，减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者增加退还增值税税款。因此，纳税人发生应税行为在价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的情况下，税务机关可以核定销售额。财税〔2016〕36 文件把“不具有合理商业目的”的范围限定在不缴、少缴、晚缴税款或增加退税。房地产公业按内部优惠价向内部职工销售住房，不是以不缴、少缴或晚缴税款为目的，不属于“不具有合理商业目的”，即便价格明显偏低，税务机关也不应按照平均价格核定销售额征收增值税。

【第6篇】虚开增值税票如何处理

对于发票来说，如今大多公司都在使用，国家发布了电子发票，但是新鲜事务所需要被接受的时间还是需要很长的。那么涉嫌虚开增值税发票怎么处理？

涉嫌虚开增值税发票怎么处理？

虚开增值税专用发票是指利用增值税专用发票抵扣税款的这一功能，虚开增值税专用发票，套取国家税款的行为，是十大高发刑事犯罪第九名。但可以毫不怀疑地说，存在虚开增值税发票行为的企业的数量大大高于被查处的企业的，所以实质上可能触犯该罪名的单位或者个人比显示出的数据更多。

虚开增值税专用发票罪有几个特点，一是犯罪金额特别巨大，往往都是天文数字，因此对应的刑期也非常惊人。二是相关犯罪都由各个环节共同组成，以至于一旦查处一起，就会前后带出上下游很多企业。三是经济越发达的地区，该犯罪的出现频率就越高，江浙沪地区就占到了该罪总数的近一半。

【法律规定】

《中华人民共和国刑法》第二百零五条

——虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

涉嫌之后该怎么处理？

一、及时补开、换开发票

企业取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

注意，如果发票对应年度企业所得税汇算清缴期已经结束，企业应当自被税务机关告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。

二、因客观原因确实无法补开、换开发票时，提供相关资料证实支出真实性

企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

1.无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);

2.相关业务活动的合同或者协议;

3.采用非现金方式支付的付款凭证;

4.货物运输的证明资料;

5.货物入库、出库内部凭证;

6.企业会计核算记录以及其他资料。

*第一项至第三项为必备资料。

三、企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除

企业应在税务机关规定的期限内调增发生年度的企业所得税应纳税所得额，并做企业所得税更正申报。

政策依据：《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第28号)

温馨提示：企业收到增值税普通发票后，应及时查验发票信息，确定销售方名称、统一社会信用代码、地址、银行账户等是否与供应商的证件资料一致;商品名称及数量、金额等是否与合同约定一致;付款单、入库单和发票信息是否一致等。企业应妥善保管合同或协议、付款凭证等交易相关资料，有利于保护自身合法权益。

涉嫌虚开增值税发票怎么处理？对于此项问题相信您已经有所了解啦。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第7篇】简易增值税票进项税可以抵扣

目前可以抵扣进项税的主要是增值税专用发票，海关进口缴款书、税收通用缴款书以及机动车专用发票，但是有些普通发票也是可以抵扣进项税的，有的是按照发票上面的税额来抵扣，有的是计算抵扣，也就是通过计算出进项税额，通过填报申报表中的对应项目来抵扣进项税。同时我们还需要考虑的是，这些发票的用途是否用于了税法中规定的不得抵扣的项目，如果不属于不得抵扣的范围内，那么我们就可以抵扣进项税。

下面就列举了8种可以抵扣进项税的普通发票。

第一种是征税的通行费增值税电子普通发票

这是可以通过发票勾选平台进行抵扣，并且该通行费必须是收费的，那些免费的通行费普通发票是不能抵扣进项税的。

第二种是我们支付的桥、闸通行费

属于计算抵扣的方式，按照通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%来计算抵扣。

第三种是旅客运输的增值税电子普通发票

上面一定要是单位的抬头哦，直接按照发票上面的税额进行抵扣；按照目前的政策，公共交通运输可以免征增值税，那么这种情况下取得的免税发票就不可以抵扣啦。

第四种是注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

属于计算抵扣的方式，可以抵扣的进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%，需要注意的是，旅客一定是本单位的员工，如果是为非单位的人员承担的飞机票是不能抵扣的，这种情况属于业务招待费了，在税法中是不得抵扣的项目。

第五种，注明旅客身份信息的铁路车票

也是属于计算抵扣的方式，可以抵扣的进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

第六种是注明旅客身份信息的公路水路等其他客票

属于计算抵扣方式，可以抵扣的进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

同样的道理，第五种、第六种的旅客均为本单位员工才行。

第七种农产品销售发票

这种发票是指农业生产者销售自产农产品，按照税法的规定，适用免征增值税政策而开具的普通发票，也是免税的发票。如果企业取得这类发票可以抵扣的进项税额为，直接用发票金额乘9%，也是属于计算抵扣的方式。

第八种农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票，这是非常特殊的发票，也是唯一的一种由购货方来开具的发票。 常见的就是带有收购字样的农产品增值税电子普通发票。

企业取得这类发票可以抵扣的进项税额为收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，同样属于计算抵扣的方式。

【第8篇】税务稽查为什么查增值税票

随着社会经济的发展和法治制度的完善，国家对企业税务的要求越来越严格，我们企业纳税人也理应更重视税务稽查，及时自查自纠，注意防范税务风险，切勿触碰税务红线。企业只有确保业务的真实性及税务的合法性，才能不怕税务稽查。

那么，税务稽查是什么？为什么会被税务稽查？税务稽查都查些什么？税务稽查的重点有哪些？今天商服侠来给大家简要梳理下。

一、税务稽查，是什么？

01、基本定义

税务稽查，是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式，具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。

02、基本任务

根据国家税收法律、法规、查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。

03、稽查范围

包括税务法律、法规、制度等的贯彻执行情况，纳税人生产经营活动及税务活动的合法性，偷、逃、抗、骗、漏税及滞纳情况。

04、稽查时间

一般在每年的5月至12月，但具体时间并不固定。但如果税务部门通过系统判别某企业有问题，也可能随时上门稽查，如这3种情况：

①发票管理系统发现某单位的发票用量明显增多；

②税负较上月相比较变动率超过正负30%；

③预收账款占销售收入的比例超过20%时。

05、稽查期限

①税务部门稽查时，通常设定在3年以内。但是根据具体情况，税务部门有权延长时限。所以，稽查期限通常有3年、5年、无限期三种情况。

②根据《税收征管法》规定，如果公司是因为计算错误或者没有申报，造成没交或者少交税的，税务部门可以追征3年内的税款、滞纳金，有特殊情况的，可以延长到5年。

③如果是税务部门的责任造成的，那只能要求公司补交3年以内所欠的税款，但是不能加收滞纳金。

二、为什么会被税务稽查？

税务部门并不是想查谁就查谁。税务稽查必须以事实为依据，以国家发布的税收法律、法规、规章为准绳，依照严格的法定程序进行。企业被税务稽查的原因大致以下有4类。

01、被随机抽查

每一个企业都在税务系统的“数据库”里，在税务部门进行稽查任务时，会从税务数据系统里按照征管户数的一定比例筛选，或随机抽取个别企业进行日常税务稽查，形式类似摇号、抽奖等，即随机被抽查。因此，无论哪个企业，税务是否有问题，都被抽中进行稽查的可能。

02、被实名举报

从众多企业被稽查的案例中可以知道，有非常多的案件均来源于“被举报”。一旦某企业实名被举报有税务问题，税务部门一般会格外重视，按照偷逃税案来处理，如果稽查后情况属实，企业不但要补税、交滞纳金、罚款，主要责任人甚至很有可能会被移送到公安机关追究刑事责任。

03、被判为异常

税务系统对企业涉税数据进行分析，会根据企业开票是否正常、税负率跟同行业比较是否偏低、企业个税系统是否异常、报表是否存在不正常数据等方面，来判断该企业是否疑似存在税务异常问题。一旦这些企业被放到税务稽查“异常企业数据库”里，那么这些企业被稽查的概率就非常高了。

04、受关联影响

这种情况是：跟你有业务往来的公司被查到存在偷税漏税等税务问题，那么你公司也可能会受到关联影响，被税务稽查。

05、行业筛查

税务部门会根据年度稽查工作任务安排，对辖区内的重点企业、个别行业警醒定向检查。这类情况发生的几率较小，一般是因某些重大事件引起的。如近两三年针对直播带货主播及娱乐明星的定向个税稽查等。

三、税务稽查，查什么？

01、查发票及合同

①发票方面：看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；

②合同方面：查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况；

02、查收入及成本

①收入方面：主要是查该入账的是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账的；

②成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的情况存在。

03、查上下游账簿

查询上下游相关企业的账簿，针对同一笔交易入账的经济业务，查看购买方和销售方的账簿内容是否一致；

04、查资金流

以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在不真实的资金流，或存在资金流异常回流，以及双方的资金流不一致等情况。因此，企业在面对发票问题时，一定保证货物、资金、发票三流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被判定为存在税务异常问题。

四、税务稽查，重点有？

01、虚开发票

不管是为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票，都是虚开发票行为。

虚开发票是税务稽查的重点之重，税务部门会判断企业开票是否合理合法，是否存在虚开发票的行为。一旦某企业被稽查到虚开发票，后果非常严重，该企业不仅要补缴税款及罚款，严重的构成犯罪的，更要承担刑事责任。因此企业开票时，要注意货物流、资金流、发票流的三流一致。

02、骗取留抵退税

留抵退税，即”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。

骗取留抵退税是当前税务部门打击虚开骗税违法犯罪工作的重点，不法分子大多是以虚增进项、隐瞒收入、虚假申报和其他欺骗手段来骗取留抵退税的。这些情况都会被重点稽查，一经查处，会面临非常严重的后果。

03、虚列成本

这类主要表现为，主营成本长期大于主营收入，例如：

①公司没有车，却有大量的加油票据；

②差旅费、咨询费、会议费等有异常；

③员工工资突然多申报或者少申报；

④买发票，多结转成本，后期红冲或补发票；

⑤计提了费用但长期没有票据等。

04、隐瞒收入

一些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款，隐藏部分真实收入，或存在大额收款迟迟未开发票，或给客户多开发票等行为。

税务部门不仅会通过企业所申报的数据报表来检测是否异常，也会通过与上下游企业相关账本数据，同行业的收入、利润、成本等情况来进行比对稽查。隐瞒收入属于偷税的范围，需要补税、罚款，如果涉及金额大的还给予刑事处理。

05、公转私

法律明确表示：严惩虚构支付结算、公转私、套取现金、支票套现等行为。而公转私很容易被怀疑为套现，容易涉嫌挪用公款、偷税漏税、洗钱等行为，这些都是违法的。

06、长期零申报

作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。企业零申报持续时间一旦达到6个月，可能会被列入“风险监控”对象，税务机关就会对该企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。

07、税负率异常

税负异常也是税务稽查的重点，如果某企业税负率对比同行业长期偏低，或者税负率上下浮动超过20%，会引起税务系统异常警告，税务部门就会对其进行重点调查。

08、税收优惠企业或纳税大户

享受税收优惠政策的企业，也是税务稽查的重点，因为很多公司注册，只是用来享受某地税收优惠政策的“空壳公司”，这些“空壳公司”也会被严查。

纳税大户，一旦出现偷税漏税行为，将会给国家造成重大的税收损失，造成严重的社会影响，因此纳税大户也是税务稽查的重点对象。

09、社保异常

以下这6种情形会导致企业的社保异常，引起税务稽查。

①不给试用期员工缴纳社保；

②挂靠“代缴”社保；

③未足额或未缴纳社保；

④员工自愿放弃社保，就未缴纳；

⑤员工不签合同就不缴纳社保；

⑥员工人事档案没转到单位就不缴社保。

10、长期故意用现金或私户发工资

在某些特定情况下，企业用现金或私人账户发工资，并在事后进行调整，在财务核算上体现出来，按规定缴纳各种税款，这时问题不大。

但正常情况下，工资都应通过公司公户来发放。若企业长期故意用现金或私人账户发工资，容易涉嫌偷税漏税，会被税务稽查，一旦认定存在违法行为，会面临补税和罚款。

小结

以上税务稽查的相关内容及重点，你都了解吗？在日常经营过程中，每个企业应确保经营业务的真实性，合理合法节税，按时记账报税，保存好相关账簿及纳税凭证，加强对税务风险的防范与自查，及时发现税务隐患及后续可能引发的不利情况，并给予纠正，这样才不容易、也不怕税务稽查！

【第9篇】增值税票开具要求

增值税专用发票的开具规定

增值税专用发票必须按下列规定开具：

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

增值税专用发票联次

增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：

第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证。

在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致第一联是记账联（销货方用来记账）；

第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；

第三联是发票联（购货方用来记账）；

四联：

第一联 蓝色 存根联

第二联 棕色 发票联

第三联 绿色 抵扣联

第四联 黑色 记账联

各联的作用：

第一联：存根联，销货方留存备查。

第二联：发票联，购货单位作付款的记账凭证。

第三联：税款抵扣联，购货方作扣税凭证

第四联：记账联，销货方作销售的记账凭证。

其中，发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

其他联次用途，由一般纳税人自行确定。

增值税专用发票作用：

（1）增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

（2） —种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者。

这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

增值税专用发票的开具规定有哪些？项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致；字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字等。

【第10篇】小规模增值税票和普通发票

增值税普通发票与增值税专用发票是发生增值税业务时开具的两种不同的发票，要认识两者的差别，我们需要详细的进行分析。

一、相同点

1、两者都是一种销售增值税应税项目的所开具的销售凭证。

2、两者开具的主体基本相同。增值税一般纳税人和小规模纳税人都可以开具。原来只有一般纳税人可以开具专用发票，后来随着征管改革的推进，小规模纳税人也可以开具专用发票。

3、两者都可以作为报销凭证，作为成本进行企业所得税税前列支。

二、不同点

两者最大的不同就是一般纳税人取得专用发票后，该发票的税额可以冲减因为销售而产生的税额，达到少交增值税的目的，也就是增值税理论中进项税额抵扣的概念。

而一般增值税普通发票不具有抵扣功能，不能起到抵减增值税的作用。

三、特殊的发票

（一）普通发票不普通

刚才我们讲了增值税普通发票不具有抵扣功能，特意加上了“一般”两个字。因为部分增值税普通发票具有抵扣功能。

如农业生产者销售其自产农产品开具的增值税普通增值税发票，以及农产品收购企业收购农业生产者销售农产品开具的收购发票，农产品收购企业取得该增值税普通发票后，如果是用来销售的可以计算抵扣9%，如果是用来生产高税率的产品可以计算抵扣10%。

纳税人接受旅客运输服务取得的电子普通发票可以按照发票上注明的税额，抵扣进项税额。

纳税人取得收费公路通行费增值税电子普通发票，按照注明的数额抵扣增值税。

（二）专用发票不专用

增值税一般纳税人购进农产品，取得小规模纳税人开具的专用发票，如果用于生产13%税率的货物，可以抵扣10%；直接用于销售或者提供9%或6%的服务，可以抵扣9%。也就是说不按照专用发票3%抵扣增值税。

（三）特殊的抵扣凭证

1.完税凭证

一般纳税人从境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者不动产按照取得解缴税款的完税凭证上注明的税款抵扣进项税额。

2.纳税人取得的注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单和铁路车票的，按照票面金额计算抵扣增值税。

综上所述，增值税普通发票与增值税专用发票最大的不同就是是否具有抵扣功能，但是其中也不能简单的以此为准，进行判断，需要综合考虑。

【第11篇】购买增值税票要报税么

增值税怎么报税？纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料： 1、财务会计报表及其说明材料； 2、与纳税有关的合同、协议书及凭证； 3、税控装置的电子报税资料； 4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； 5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； 6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等； 7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料； 8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

如何网上申报增值税？ （一）在纳税人自愿申请、审批通过并注册成功的前提下，通过ie浏览器登录国税局纳税服务网站。 （二）选择纳税服务网站上阳光通道栏目的网上税局，进入“网上税局”后，选择左边导航栏中的“网上报税”按钮既可进入网上申报系统登录页面。 （三）首次登录本页面，系统就会提示要求下载“软件升级通用activex控件包”，该控件是用于方便以后对服务端程序进行升级调整的时候，保证纳税人端能够自动进行更新，这对纳税人而言也是确保以后系统运行过程中零维护的一个必要手段。 （四）纳税人下载安装后，重新按照上面的步骤进入系统登录页面的时候，系统就会弹出相应的自动升级框，并进行相应的初始化升级，完成后才会出现一个真正意义上的登录框。 （五）其中需要输入纳税人识别号、用户代码、口令、校验码等信息，初次登录时用户名/口令都有一个默认值（888888），这个纳税人登录后可以进行相应的修改。纳税人当月注册用户，下个月才能使用网上申报业务。 （六）纳税人确认登录信息输入无误了，按登录按钮，在下载一些必要的基础数据后，也就进入了系统的主界面，可以进行相应的申报操作了。

下方评论区留言：想要学习，并收藏本文；私信小编：学习

即可领取一整套【独家打包资料/思维导图/必过题库/财务模板】等资料！还可以免费试学会计课程15天！

【第12篇】代开增值税票后附加税怎么处理

免征增值税以及附加税的优惠，个人代开也同样享受

自从2023年4月份开始，小规模的企业且开普票的，免征增值税，增值税免征的同时，附加税也免了。那么，对于个人代开而言，也是如此，个人代开就是个人到税局代开出相应品目的票据，并且，税局代开的票基本上都是普票，所以在增值税的征收上，也是免征的，附加税同样也没有了！所以，现在，个人到税局代开，只需要缴纳个税即可！

个人的业务现在越来越广泛，所以，涉及到的纳税问题也越来越重视。对于个人而言，个税是主要的纳税税种，分为个人经营所得税、个人劳务报酬所得以及个人薪金所得。而关于个人与企业之间的业务往来，现在基本上都是缴纳的劳务报酬所得，税率都在20%—40%，年底还会和薪金所得汇算清缴！

那么，关于个人代开，其实还有一点，就是这个个税是需要企业代扣代缴的。但是我们在不同的地区中，不同的合作方式，我们是有相关的优惠可以享受的。现在在一些地区中，个税可以享受到0.5%—1.5%的优惠，当次开票之后，当次即可完税，所以年底也就不会出现汇算清缴的问题。当然，企业代扣代缴个税的问题也就不会出现。

现在，根据每个地区不同的要求，根据个人与企业自身的情况，选择适合的优惠享受。可以无需本人到场，即可享受到相关的优惠，但是资料一定要准备充足！业务一定要真实，保证三流是一致的！现在，不管是服务行业、贸易行业还是建筑行业等，个人代开的优惠都可以享受！根据自身的业务，选择代开适合的品目！代开增值税以及附加税免征的政策，基本上是在2023年12月31日就截止，所以享受优惠的还是可以抓紧！移步《税穗》了解详情

【第13篇】材料增值税票能抵扣多少

一般会计认为增值税普票发票是不能抵扣增值税进项税额的，但有几种例外情况：

1、机动车销售统一发票；

2、农产品销售发票；

3、通行费发票：收费公路通行费增值税电子普通发票

4、国内旅客运输服务的增值税电子普通发票

5、航空运输电子客票行程单

6、铁路车票

7、公路、水路等客票

涨知识了吗？有兴趣欢迎点赞 转发 收藏。

【第14篇】增值税票打开那个软件

公开

fwsk(kp)_ v2.0.51_zs_20221031

综合说明

一．补丁下发说明

版本号

v2.0.51

补丁编号

fwsk(kp)_ v2.0.51_zs_20221031

系统

名称

增值税发票税控开票软件（金税盘版）v2.0.51

下发日期

2022-10-30

升级

范围

全国范围

下发

原因

新增需求

（一）变更的功能需求：

根据总局相关需求，调整开票软件，涉及修改如下：

实现完善增值税发票开具功能的业务需求。开具卷烟蓝字发票（包括增值税专用发票、增值税电子专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）、红字发票、红字信息表时，均支持开具销货清单；开具红字信息表或红字普票时，需要将信息表或普票票面及清单内容与对应蓝字发票的票面及清单内容进行比对。

实现电子烟业务需求。支持在线获取电子烟企业归类标识及电子烟专用编码；支持电子烟发票开具业务；开具电子烟蓝字发票（包括增值税专用发票、增值税电子专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）、红字发票、红字信息表时，均支持开具销货清单。

修改后版本为增值税发票税控开票软件（金税盘版）v2.0.51。

（二）包含但不启用的功能需求：无。

软件优化

无

缺陷和问题修改

无

下发

文件

提交用户

01补丁综合说明书

有

02应用安装

有

二．升级操作说明

1、升级指导概述

为了保证生产环境的稳定和安全，建议在升级之前做好开票数据备份工作。

2、升级步骤

【第一步】将金税盘通过usb数据线连接到计算机的usb接口，系统会自动找到新硬件，并自动完成金税盘驱动程序安装，无需手工安装。金税盘驱动安装完成后会在计算机的设备管理器中出现“aisino jsp shuikong usb device”的标识，如图2-1所示：

设备管理器中金税盘设备

【第二步】双击安装文件夹中的“增值税发票税控开票软件（金税盘版v2.0.51_zs_20221031）.exe”安装程序图标，如图2-2所示。

安装程序

【第三步】进入增值税发票税控开票软件快速安装界面，如图2-3所示。

快速安装界面

【第四步】安装完开票软件后，会在桌面上出现“开票软件v3.0”快捷图标，如图2-4所示。

桌面快捷方式

【第五步】双击桌面上的“开票软件v3.0”快捷图标，或单击“开始/程序/开票软件/开票软件v3.0”菜单，便启动系统进入增值税发票开票软件（金税盘版）界面，即开票软件界面，如图2-5所示（图中显示开票软件版本号，此图为示意图，实际软件版本号以所安装软件为准）。

用户登录对话框

【第五步】在开票软件用户登录界面上，选择用户名、密码（默认为123456）和证书口令（默认为88888888），点击“登录”按钮便可登录系统进行业务处理。

【第六步】对于配有报税盘的企业，需要将报税盘通过usb数据线直接插在计算机的usb接口即可，无需安装驱动程序。报税盘安装成功后，可在计算机设备管理器中查看设备状态，如图2-6所示。

设备管理器中报税盘标识

注册报税盘：在开票系统中初次使用报税盘时，必须先注册报税盘。利用开票系统中汇总处理模块模块“金税设备管理”菜单下的“报税盘注册”功能对报税盘进行注册，只有注册成功的报税盘才可在开票系统中正常使用。

注意：

对于仅使用金税盘的用户，金税盘可以实现购退票、开票和抄报税等所有功能。对于使用金税盘和报税盘的用户，其报税盘主要作用是购退票、抄报税和到税务机关修改购票员信息。

本文来源：本文收集整理于税务局

声明：本文仅供交流学习，版权归属原作者，若来源标注错误或侵犯到您的权益，烦请告知，我们将立即删除，谢谢

编辑：sometime编制：2023年11月02日

【第15篇】增值税票丢失了怎么办理

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般 纳税人领购使用的，既作为纳税人反映 经济活动中的重要 会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方 进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

取得增值税专用发票可以为企业抵扣很多增值税，所以取得完整规范的增值税专用发票并及时认证抵扣增值税是很重要的，所以大家要重视增值税专用发票，但是在工作中偶尔会有一些问题导致增值税专用发票的丢失，那这时给怎么处理？又是否可以再进行抵扣增值税呢？接下来小编就为大家解答一下这两个问题：。

纳税人丢失增值税专用发票的，按以下方法处理：

一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票发票联复印件留存备查，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票发票联认证，增值税专用发票发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票抵扣联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

那么大家了解了丢失增值税专用发票该怎么处理并抵扣增值税了吗？希望大家要提起对增值税专用发票的重视，也要提醒公司业务部门人员重视增值税专用发票，因为我发现会有一些人不知道抵扣联也有用，经常受到发票之后就会把抵扣联弄丢，所以我们身为财务人员要注意提醒各部门同事哦。