怎么辨别增值税票真假（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：37

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的税票增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是怎么辨别增值税票真假范本，希望您能喜欢。

怎么辨别增值税票真假

【第1篇】怎么辨别增值税票真假

跟着小二——一起学会计知识！

会计在工作的时候经常会遇到发票验证真假的问题，听小二说说。

现在有两种发票，第一个是增值税发票管理新系统，另一个则是非增值税发票管理新系统。这两种查验的时候是有区别的。不是一家人，不进一家门。

发票通过增值税发票管理新系统开具后都上传到国家税务总局发票数据库，然后在逐层分发到各省市税务局——电子底账，这就是税务局为企业订制的一套发票库存账。

目前，只有通过增值税发票管理新系统开具的发票，才能通过全国增值税发票查验平台查询。其中：

①增值税专用发票；

②增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票、通行费发票）；

③机动车销售统一发票；

④货物运输业增值税专用发票

⑤二手车销售统一发票。

上述可从全国增值税发票查验平台查验（地址icon网页链接）

这个平台是税务总局从2023年1月1日起启用的。

另一种则包括：

①通用定额发票

②通用机打发票

③通用手工发票

④景点门票

⑤火车票

⑥客运定额发票

⑦出租车发票

⑧航空运输电子客票行程单

以上这些不能再通过国家税务总局全国增值税发票查验平台查验。

这些发票并未建立一个全国的统一数据库，都是各省独立的数据信息。就只有在发票发行的地方查询。

【第2篇】以契税票计算扣除增值税

土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入。那么，土地增值税扣除项目有哪些？怎么计算？

一、土地增值税扣除项目有哪些？

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第六条规定：计算增值额的扣除项目：

1、取得土地使用权所支付的金额；

2、开发土地的成本、费用；

3、新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

4、与转让房地产有关的税金；

5、财政部规定的其他扣除项目。

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条规定：“条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：

1、取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。

2、开发土地和新建房及配套设施(以下简称房地产开发)的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本(以下简称房地产开发成本)，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。

建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。

基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。

公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。

开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。

3、开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用)，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。

财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，

二、土地增值税扣除项目金额怎么算？

1、按本条1、2项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。

2、凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条1、2扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。

3、旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。

4、与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

根据条例第六条(五)项规定，对从事房地产开发的纳税人可按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。”

5、第三，根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第三条第二款规定：“《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。”

第六条规定：“在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。

【第3篇】企业购买了增值税票抵扣违法吗

【虚开发票罪 5】

【对于逃税、骗税、抗税，税务机关可无限期追征】

一、简介

2023年，为了减少公司年底缴纳的企业所得税，内蒙古a公司实际控制人康某，从上海b公司购买8张增值税普通发票，每张增值税普通发票价税合计10万元，共80万元。

后被告人康某要求公司财务张某将上述8张增值税普通发票做入公司支出成本账，并将上述8张增值税普通发票申报到包头市高新区税务局（国税）用于抵扣企业所得税。

被告人康某于案发后补缴了10548.07元企业所得税，并在案件审查起诉阶段自愿认罪认罚，签署认罪认罚具结书。

二、一审判决

被告人康某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金3000元（已缴纳）。

内蒙古自治区包头稀土高新技术产业开发区人民法院

刑事判决书

（2021）内0291刑初20号

【第4篇】土地款抵扣增值税票据

一、对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：

（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；

（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；

（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；

（4）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。

二、纳税人应进行土地增值税清算的情形：

（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；

（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

（3）直接转让土地使用权的。

三、一手房交易的相关例题

1.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2023年5月－2023年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2023年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2023年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2023年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2023年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2023年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2023年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%）

假设不考虑增值税进项税额，根据上述资料，回答下列问题：

（1）根据题目的相关信息，下列表述正确的有（abc）。

a、税务机关可于2023年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算

b、公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除

c、宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除

d、质量保证金可以作为开发成本扣除

e、印花税可以作为转让环节的税金扣除（房地产开发企业出售新建房地产项目，印花税不作为转让环节的税金扣除）

（2）土地增值税清算时可扣除的土地成本金额为（a）万元。

a、18909=40500÷45000×[20000×（1+5%）+10]

b、20909

c、18900

d、21010

（3）土地增值税清算时可扣除的开发成本为（b）万元。

a、5912.50

b、5321.25=（3000-80+3150×95%）×90%

c、5535.00

d、5766.50

房地产成本中的公共配套设施费，不包括能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出

（4）土地增值税清算时可扣除的开发费用为（d）万元。

a、1744.58

b、1649.22

c、1769.22

d、1938.42=（18909+5321.25）×8%

（5）土地增值税清算时，允许扣除的转让环节的相关税费为（a）万元。

a、437.40=40500×9%×（7%+3%+2%）

b、364.50

c、457.65

d、384.75

（6）土地增值税清算时应缴纳的土地增值税为（c）万元。

a、2046.55

b、3752.51

c、2714.36

d、4041.23

扣除项目金额=18909+5321.42+1938.42+437.4+（18909+5321.25）×20%=31452.12

增值额=40500-31452.12=9047.88

增值率=9047.88÷31452.12=28.77%，适用税率为30%

应纳土地增值税=9047.88×30%=2714.36

2.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2023年发生相关业务如下：

（1）2023年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2023年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；

（2）发生开发成本共3050万元；

（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2023年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（a）万元。

a.3150.00=4000×（1+5%）×3/4

b.3250.00

c.3000.00

d.4200.00

（2）该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的开发费用为（b）万元。

a.352.50

b.310.00=（3150+3050）×5%

c.302.50

d.362.50

（3）该房地产开发公司转让商品房应缴纳增值税为（d）万元。

a.672.73

b.523.81

c.400.00

d.308.26=（14000-4000×3/4）÷（1+9%）×9%-600

注意：在计算增值税进行价税分离的时候含税收入扣除土地出让金并没有扣除契税

（4）该房地产开发公司在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（c）万元。

a.40.00

b.48.00

c.36.99=308.26×（5%+7%）

d.57.00

（5）在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（c）万元。

a.6558.00

b.6565.00

c.7786.99=3150+3050+310+36.99+（3150+3050）×20%

d.7798.00

（6）该房地产开发公司应缴纳土地增值税（c）万元。

a.1842.69

b.1845.63

c.1732.55

d.2532.75

不含税收入=（14000-4000×3/4）÷（1+9%）=13091.74

增值额=13091.74-7786.99=5304.75

增值率=5304.75÷7786.99=68.12%，适用税率40%，速算扣除系数5%

应纳土地增值税=5304.75×40%-7786.99×5%=1732.55

3.某商贸公司为增值税一般纳税人，2023年3月转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税收入4000万元，2023年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付地价款800万元，支付契税24万元，发生建造成本800万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为2000万元。

其他相关资料：该公司选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，该办公楼成新度折扣率为60%。考虑地方教育附加。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）计算土地增值税时，准予扣除的评估价格为（b）万元。

a、1000

b、1200=2000×60%

c、1600

d、2000

（2）计算土地增值税时，可扣除转让环节的税金为（b）万元。

a、19.05

b、21.05=2+19.05

c、22.86

d、24.86

增值税=4000÷（1+5%）×5%=190.48

附加费=190.48×（5%+3%+2%）=19.05

印花税=4000×0.5‰=2

（3）计算土地增值税时，可扣除项目金额合计为（b）万元。

a、2043.05

b、2045.05=1200+800+24+21.05

c、2046.86

d、2048.86

（4）该商贸公司应缴纳的土地增值税为（b）万元。

a、601.82

b、603.54

c、604.44

d、679.73

不含税收入=4000÷（1+5%）=3809.52

增值额=3809.52-2045.05=1764.47

增值率=1764.47÷2045.05=86.28%，适用税率为40%，扣除系数为5%

应纳土地增值税=1764.47×40%-2045.05×5%=603.54

【第5篇】增值税票要用买吗

增值税，可以说是我国最重要的税种，占我国全部税收的60%以上。但是，很多朋友对于增值税及其相关内容了解的并不多。本人特将自己整理的学习笔记提供给大家，帮助大家理解和学习增值税：

一．什么是增值税

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税；占据国家税收60%左右。

3.实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。

二．增值税的纳税人

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；外资企业从1994年1月1日起成为增值税的纳税义务人。

实际上存在两个纳税人，一个是真实纳税人（商品或服务的获得方），一个是直接纳税人（商品或服务的代缴方）；

税率主要取决于直接纳税人。

三．增值税的税率

1.一般纳税人：16%（制造业等行业）、13%（销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物；提供有形动产租赁服务；）、9%（提供交通运输业服务；农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。）6%（现代服务业，有形动产租赁除外）；0%（出口货物等特殊业务）

2.小规模纳税人：统一按照3%征收。

3.一般纳税人vs小规模纳税人：统一按照年营业额500万及以上（2023年税改前，生产型企业销售额50万，销售型企业销售额80万）。

四．应纳税额

【一般纳税人】计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

举例说明：a公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。

进项税额=1700元

销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元

应纳税额=3400-1700=1700

【小规模纳税人】计算公式为：应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

五．增值税专用发票

1.增值税专用发票通过认证并符合条件的，可以让发票获得方来抵扣税款，普通发票则不行；

2.增值税专用发票格式严格，由国家税务主管部门指定企业印制；开票时需要购货方详细的开票资料；

3.增值税专用发票认证期限是180天，增值税普通发票不可以抵扣，没有认证限制。

六．增值税征收范围

1. 征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。

2. 特殊项目：

(1)期货也需交纳增值税，在实物交割环节纳税；

(2)银行销售金银的业务；

(3)典当业销售死当物品业务；

(4)寄售业销售委托人寄售物品的业务；

(5)集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。

3. 特殊行为：

以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。

(1)将货物交由他人代销;

(2)代他人销售货物;

(3)将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）;

(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;

(5)将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资;

(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

(7)将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费;

(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人;

七. 增值税的作用

（1）不重复征税，具有中性税收的特点。

增值税只对货物和劳务销售额中没有征过税的那部分增值额征税，也就是对价差部分进行征税，对于销售额中属于以前环节已征过税的那部分销售额将不再征税，所以说有效地排除了重复征税的因素，可以促进社会分工和经济发展

（2）税基广阔具有征收的普遍性和连续性。

无论工业、商业或者劳务活动，只要有增值的收入就要纳税，而且对于生产经营中经历的多个生产环节，也需要在各个环节上发生的增值额进行征税，因此增值税组织收入的方面优点是非常突出的，所以他也是我国目前的第一大税种，占全部税种收入的比重在40%左右。

（3）方便于对出口商品退税和对进口商品合理征税。

在货物出口时，它的价格就是它的全部的增值额，所以用出口的价格直接乘以增值税的税率，就很容易的计算出出口货物应该退税的税款，从而做到一次性将全部税款准确地退还企业，促进企业进行商品出口。

增值税排除了货物重复征税的因素，能够使进口货物和国内同样的货物承担相同的税负，体现了国家同等纳税的原则，又维护了国家的经济利益

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【第6篇】接受增值税票是虚开的

第1055问

接受虚开增值税专用发票会被判刑吗？

答：根据我国刑法的相关规定，虚开增值税专用发票罪，并不只是开票方才会触及该项违法，让他人为自己虚开专用发票也会触犯该项法律。达到一定税额或令国家税收受到一定金额损失的，将会被立案追究刑事责任。

根据2023年4月29日公布的《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在十万元以上或者造成国家税款损失数额在五万元以上的，应予立案追诉。

【第7篇】哪里可以开增值税票

提起增值税专用发票很多人都很熟悉，其实这种发票就是增值税一般纳税人销售货物或提供劳务开具的发票。是购买方支付增值税额并可据以抵扣进项税额的凭证。既有商事凭证作用，也有完税凭证作用。一般来说，增值税专用发票有把一种货物从最初生产到最终消费之间各环节连接起来的作用。而这种记录生产和消费的凭证管理也很严格，那么今天我们就来讲讲增值税专用发票需要注意的几点。

首先，增值税专用发票是需要增值税一般纳税人必须通过增值税防伪税控系统来使用的。而使用增值税专用发票实行的是最高开票限额管理制度。但最高限额是指单份增值税专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。

增值税专用发票不是任何企业都可以用的，企业如果有使用需求需要使用，必须向税务机关申请成为增值税一般纳税人企业，再根据使用需求，向税务机关申请使用增值税专用发票。这种发票只有经税务机关审批后才可使用，而最高限额的审批机关根据限额的不同审级别有所差异。具体是十万元及以下的，由区县级审批；一百万元的，由地市级审批；一千万元及以上的，由省级审批。

一般什么情况下我们需要开具增值税专用发票呢？按我国税法相关规定，增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时，应向购买方开具增值税专用发票。但是如果是一般纳税人需要购买一些零的售烟、酒、食品、服装、鞋帽，化妆品等不包括劳保专用部分的消费品是不得开具增值税专用发票的。而小规模纳税人需开具增值税专用发票时，可向主管税务机关申请代开。销售免税货物不得开具增值税专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

当然在实际工作中，有些企业的进项发票比较多，而当月可能不会把全部进项发票都认证。那么像这样没有认证的这部分进项发票该如何进行账务处理呢？其实很简单，就是把没有认证的进项发票转入待抵扣进项税额科目或者待认证进项税额科目中，等下次需要认证抵扣的时候，再把税额从待抵扣进项税额科目或者待认证进项税额科目转入进项税额科目。关于增值税专用发票你还有什么不懂的呢？可以留言来问问我们哦。

【第8篇】开增值税专用税票

对于一般纳税人而言，收到不能抵扣的增值税专用发票涉税处理往往成为棘手的难题。那么个人怎么开增值税专票？增值税专票丢失了怎么处理？针对这几个问题下面法律快车小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。

一、个人怎么开增值税专票

个人除其他个人之外可以向所属国税部门进行代开具增值税专用发票。

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部国家税务总局令第50号）第九条规定：“条例第一条所称个人，是指个体工商户和其他个人。”

2、根据《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发【2004】153号）规定，已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。因此，已办理税务登记的个体工商户可以申请代开增值税专用发票，但是其他个人不得申请代开增值税专用发票。

3、个体工商户需代开增值税专用发票，需要准备的资料及流程如下：

（1）携带个体工商户的营业执照原件一份；

（2）法人身份证身份证件或委托代理人身份证一份；

（3）购销双方的合同或者证明，须加盖公章；

（4）个体工商户公章；

（5）到所在地国家税务机关，进行叫号排队，等候工作人员的处理；

（6）等叫到号时，将1-4资料递交工作人员就行了。

二、增值税专票丢失了怎么处理

1、发票开出未认证情形处理：

（1）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

（2）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

（3）专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。专用发票发票联复印件留存备查

（4）纳税人丢失记账联的，如果发票开出后尚未寄出，开票单位可以将发票联复印，作为记账凭证；若已寄出，可使用专用发票发票联复印件，与从金税卡中重新打印一次的记账联，作为记账凭证。到主管税务机关认证作为记账凭证。

（5）纳税人丢失专用发票全部联次处理：纳税人在认证前丢失增值税专用发票全部联次，按丢失空白专用发票处理。

2、发票开出已认证情形处理：

（1）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

（2）一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查。

（3）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

（4）一般纳税人丢失记账联的处理：如果发票开出后尚未寄出，开票单位可以将发票联复印，作为记账凭证；若已寄出，可使用专用发票发票联复印件，与从金税卡中重新打印一次的记账联，作为记账凭证。到主管税务机关认证作为记账凭证。以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“个人怎么开增值税专票”等相关法律知识。通过上文介绍，相信大家怎么开增值税专票方面的知识应该有了一定的了解。有法律问题，上法律快车！

【第9篇】增值税发票税票号

《增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，纳税人取得不合法的增值税专用发票，不得抵扣进项税额。

案例解析：公司取得的失控增值税专用发票能否抵扣进项税？

某建筑公司购进建筑材料取得一张增值税专用发票，在认证时提示为失控专用发票。请问建筑公司这张增值税专用发票可以抵扣吗？

政策解析∶失控增值税专用发票是指防伪税控企业丢失被盗金税卡中未开具的专用发票以及被列为非正常户的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票。《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定，在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税。购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。因此，对建筑公司取得的该张失控专用发票，需要由主管税务机关通过协查，确认销售方已经申报纳税并取得销售方主管税务机关出具的书面证明及协查回复后，才可抵扣进项税额。

案例解析：一般纳税人取得汇总开具的专用发票，但是没附清单，还能抵扣进项税额吗？

某建筑公司向零售商店购买办公用品时，取得商店开具的增值税专用发票，注明办公用品一批。请问建筑公司取得的这张增值税专用发票可以抵扣进项税额吗？

政策解析：根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十二条的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。因此，建筑公司取得的这张增值税专用发票，如果没附有销售清单，则属于不符合法律、行政法规规定的发票，不允许抵扣进项税额。

【第10篇】增值税票网上认证

增值税进项发票如何认证?

1、在取得增值税进项专用发票后，应在规定的时间内进行认证，认证后的进项发票方可抵扣，现在都是网上认证的，你进入国税局网站，下栽一个网上认证的软件，你所在的国税局会给你一密钥安装，再通过扫描仪将发票扫描传上去发送到国税局，片刻就可以得到认证的回复。

2、只有通过认证的发票进项税方可以抵扣。另外，非增值税专用发票的抵扣如：运输发票(7%抵扣)，海关进口增值税发票的抵扣不能直接在网上认证，但需要采集数据，采集数据的方法也是在国税局网站下栽一个税务数据采集通用软件，将数据输入用u盘拷贝，在报税时带到国税局去抵扣。

3、报税流程，现在一般都是在网上申报。但需要把报税资料送到税务局：

① 一般(1～10日)每月初为抄税期，抄税很简单，现在都是税控机开票，将金税卡插到与税控机连接的电脑上，打开开票软件点击抄税就可以了。

② 将进项税和销售发票清单打印出来：进项是从认证已经通过时打印，销售发票清单是从税控机中打印。

③ 根据打印清单填写各种报表，同时要有申报月份的会计报表。

增值税专用发票进项抵扣认证时间是多少天?

应自开具之日起360日内。

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第11号)：十、自2023年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票。

应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

对于增值税进项发票如何认证的问题，不知道大家是否已经完全明白，具体的流程小编上文中已为大家着重进行了讲解，如果还有什么不明白的地方，欢迎大家交流讨论!

【第11篇】增值税票发票联丢了

问题一：增值税发票“抵扣联”认证后丢失了，业务怎么处理？

根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第19号)文第三条规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查。

问题二：增值税发票“抵扣联”认证前丢了，业务怎么处理？

根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第19号)文第三条规定，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。

问题三：增值税“发票联”、“抵扣联”都丢了，该怎么办？

根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第19号)文第三条规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(附件1、2，以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

问题四：可从销项税额中抵扣进项税额的发票种类，有哪些？

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六条规定，增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

根据《财政部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》(财税〔2016〕86号)文相关规定，增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照公式计算可抵扣的进项税额。

问题五：认证抵扣后的增值税专用发票“抵扣联”保存多久？

根据《税收征收管理法实施细则》(国务院令2002年第362号)文第二十九条规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。

因此，根据规定，抵扣联也属于发票，应该存10年。

问题六：符合规定的“公路通行费发票”可以抵扣？

根据《财政部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号）文相关规定，

增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%；

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5% 。

问题七：符合规定的“海关进口增值税专用缴款书”可以抵扣？

《国家税务总局、海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局海关总署公告2023年第31号）文相关规定，

增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，经税务机关稽核比对相符后，其增值税额作为进项税额在销项税额中抵扣。

问题八：符合规定的“完税凭证”可以抵扣？

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，

一般纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

问题九：不符合规定的“专用发票”不得抵扣？

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

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【第12篇】以前年度增值税票未认证

【导读】：增值税发票是需要认证才能抵扣的税票，这里我们提到的是增值税专票，适合一般纳税企业开具的税票。那么增值税发票已经扫描未认证怎么处理?以下是具体的解决方法。

增值税发票已经扫描未认证怎么处理?

答：1、已经通过认证的增值税专用发票认证结果未导入电子报税系统，可以叫税务人员通过管理系统导入申报报税系统。

2、专用发票网上认证知识：

增值税专用发票网上认证是指纳税人通过使用增值税专用发票抵扣联扫描采集系统进行发票扫描或企业电子报税管理系统手工录入发票信息，采集并生成加密格式的待认证文件，然后通过网上认证系统传输到税务机关，由税务机关完成解密、认证。

一、申请密钥文件(开户) 网上认证系统要求纳税人提交的“待认证文件”必须是通过网上认证专用的密钥文件进行加密，因此，凡进行网上认证的纳税人必须首先向税务机关申请领取密钥文件，又称网上认证开户操作。

1、提供资料： (1)《国税税务登记证》副本原件(供查验) (2)《网上认证密钥文件领取申请表》(加盖企业公章，一式二份) (3)存储设备(如优盘或3.5寸软盘，用于拷贝密钥文件。)

2、将密钥文件导入扫描采集系统或企业电子报税管理系统。

3、注意事项：(1)密钥文件名格式为xxxxxxxxxxxxxxxkey.dat，前15位为纳税人识别码，密钥文件名不可更改;(2)若发生密钥文件丢失或其他原因，需更换密钥文件的，应及时到税务机关申请更换。

二、扫描发票或录入发票信息，生成待认证数据文件。纳税人通过扫描采集软件进行发票扫描或者电子申报软件手工录入发票信息，导出加密的待认证文件(.dat格式)。该待认证文件由系统自动生成，纳税人不要更改文件名，否则无法成功上传认证。

怎么扫描增值税发票?

1、扫描操作：连接好扫描仪，点击认证系统，进去后点击发票录入，然后打开扫描仪的盖子，把需要认证的发票扣在扫描仪的最下面(背面向上)，同时注意发票扣在最下面也要注意发票的方向，应该是发票的抬头在朝向扫描仪的最下面边框。放好发票后即点击扫描录入。

即生成一个待认证的信，然后逐张扫描。都完成后，退出发票录入，点击上传税务认证，然后等待认证结果，大概过几分钟即可点击接收认证结果。

大概有些需要注意的，扫描时候发票的方向正确很重要，接收认证结果后，如有没有通过认证的发票，最好手工更改错误信息，因为只能上传两次，超过2次就要拿发票去税务认证了。

另外认证的时间最好不要在月底那天，最好可以提前。月底系统认证时间比较长，而且出问题也没有太多时间更改。

接收认证结果后，要等到月初时候才可以打印出文字的认知通知书来，月底前打印出来的是乱码，只要看认证结果正确即可。

好了，增值税发票已经扫描未认证怎么处理?以上的解答内容小编已经全部整理完毕了

【第13篇】增值税票进项怎么认证

增值税发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时，系统会自动将发票上的开票日期、发票号码、发票代码、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、金额、税额等要素，经过加密形成防伪电子密文显示在发票密码区。拿到增值税专用发票时，税务机关利用扫描仪采集发票上的密文和明文图像，或由纳税人自行采集发票电子信息传送至税务机关，通过认证系统对密文解密还原，再与发票明文进行比对，比对一致则通过认证，可以作为进项抵扣，否则不能作为进项抵扣。

自2023年3月1日起，将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。一般纳税人取得增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票）后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。一、网上认证

网上认证是直接在企业将发票扫描或输入税务局网站，并通过网上传送发票认证信息的方式。如某市网上认证，按以下步骤进行操作：

（一）进入国家税务局办税大厅，点击“发票认证”再点击“入口二发票认证”，如图2-3-1所示：

（二）点击“增值税专用发票网上认证”，进入扫描、手工录入界面，如图2-3-2所示：

（三）扫描或是手工直接录入进行认证，如图2-3-3所示：

扫描输入完成后，系统自动保存发票数据，完成点击“保存”按钮，最后点击“扫描输入并发送认证”。手工录入完成后检查录入数据是否有误，确认无误后，点击“手工录入并发送认证”按钮。

二、柜台认证

柜台认证是指去税务局柜台手工输入进行认证的形式。发票在网上认证失败或者不能认证的情况下，企业税务会计可以携带增值税专用发票抵扣联前去税务机关办税服务厅进行柜台认证。

三、勾选认证

一般纳税人取得增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票）后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。实务中，企业税务会计需要对收到的增值税发票进行发票审核和保管。

（一）发票的审核

实务工作中，收到增值税专用发票时，需要对其联次、盖章、发票内容等进行审核，如图2-2-4所示：

审核收到的《增值税专用发票》时，需要注意以下5点内容：

1、审核收到发票的联次是否为发票联和抵扣联两联；

2、审核收到的发票联和抵扣联是否盖有销货方的发票专用章，印章信息与销货单位的企业名称、税号是否一致；

3、审核购货单位信息是否与本企业信息一致；

4、审核商品名称、数量及金额信息是否正确；

5、审核发票密码是否超出框外，如果超出框外，发票无法通过认证，应退回销货方重新开具。

（一）收到增值税发票的保管

实务中收到增值税发票的保管主要包括：

1、收到发票的保管；2、丢失发票的处理。

1、收到发票的保管

收到的发票，发票联应交给会计作为原始凭证，附在记账凭证后面统一装订；另要将认证相符的抵扣联、税务平台上打印的《认证结果通知书》和《认证结果清单》次月统一装订成册。

2、丢失发票的处理

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购货方凭销货方提供的相应专用发票记账联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购货方凭销货方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；只丢失其中一联的，购买方可使用未丢的联次到主管税务机关认证和记账，复印件留存备查。

（二）实务常见问题

1、增值税专用发票的电话号码开错了能用吗？

答：收到增值税专用发票发现电话号码开错时，可先进行认证，如果认证通过则可以用，如果不通过应寄回给供应商重新开具一份。

2、增值税专用发票如何辨别真伪？

答：（1）可登陆国家税务总局网站点击“查询区”下的“发票查询真伪”功能；（2）可到当地税务局柜台现场鉴别。

3、增值税专用发票认证不通过做丢失处理可以吗？

答：不可以。如果为当月开具，可以退给开票方让其直接作废重开。如果跨月，可以自己开具一份红字信息单，或是让开票方开具红字信息单后，校验通过让其先开具一份红字发票，再开具一份正确的发票。

课前小结：

一、发票认证分为两种： (一) 网上认证 (二) 柜台认证 (三) 勾选认证

在发票认证实务中，税务会计还应对收到的发票进行审核和保管。