2023增值税题目（6个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：89

下载全文

【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的题目增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023增值税题目范本，希望您能喜欢。

2023增值税题目

【第1篇】2023增值税题目

本期以物业公司为背景，根据其日常业务涉税处理，带大家感受一下《涉税服务实务》科目考试所涉及增值税的综合题题目。主要考点有：

归纳总结的内容

纳税人发生应税销售行为，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

根据国家税务总局修订的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》的填报说明规定：表a200000中“弥补以前年度亏损”：填写纳税人截至本税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。

物业费适用的增值税税目是“现代服务－商务辅助服务（企业管理服务）。

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务-装饰服务”9%缴纳增值税。

物业公司收取的车位管理费用按照“现代服务一商务辅助服务”缴纳增值税，适用税率为6%。

出租地下车位收取的租金应按照“现代服务一不动产经营租赁服务”缴纳增值税。

一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税办法，按照5%的征收率缴纳增值税。出租其2023年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法。

纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于税法规定的视同销售服务，不需要缴纳增值税。

对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。

代收住房专项维修资金不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税。

后附习题演练

题目

问题

答案讲解

本文仅针对要考取税务师证书的朋友们，供探讨和学习使用，以能够顺利通过税务师考试作为第一要务，切勿钻牛角尖，作者不对相关理论或政策进行掰扯和深入辩论，敬请理解[捂脸]，欢迎大家[666]、留言、关注，感谢支持！[玫瑰]

【第2篇】增值税计算题目

【知识点】应纳税额计算

【知识点】销项税额

【典型例题1】（2023年单选题）某商场为增值税一般纳税人。2023年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380 000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

a. 55 114.87 b. 55 213.68

c. 64 600.00 d. 80 750.00

【正确答案】a

【答案解析】当月销项税额＝380 000÷（1＋17%）×17%－680÷（1＋17%）×17%＝55 114.87（元）

【典型例题2】（2023年单选题）某工艺品厂为增值税一般纳税人，2023年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

a. 16 993.20 b. 17 340.00

c. 19 992.00 d. 20 400.00

【正确答案】b

【答案解析】销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，不得从销售额中减除。销项税额＝600×200×（1－15%）×17%＝17 340（元）

【典型例题3】（2023年单选题）某啤酒厂为增值税一般纳税人，2023年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2023年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

a. 116.24

b. 136.00

c. 144.50

d. 145.95

【正确答案】c

【答案解析】啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额＝800×17%＋58.5÷（1＋17%）×17%＝144.50（万元）

【典型例题4】（2023年单选题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2023年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

a. 3.99

b. 2.63

c. 4.61

d. 2.29

【正确答案】d

【答案解析】采取以旧换新方式销售金银首饰的，按实际收取的不含增值税的价款计算纳税。

当月应纳增值税＝50×17%＋（25.2－11.7）÷（1＋17%）×17%－8.17＝2.29（万元）

【典型例题5】（2023年单选题）关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。

a. 经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额

b. 旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

c. 航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费

d. 劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额

【正确答案】c

【答案解析】选项a，经纪代理服务扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；选项b，纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；选项d，纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

【典型例题6】（多选题）下列关于增值税计税销售额的说法正确的有（）。

a. 劳务派遣服务选择差额纳税的，应扣除代为支付的员工工资、福利、社保、住房公积金

b. 房企一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入

c. 金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额

d. 一般融资租赁服务的销售额应为扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额

e. 航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，销售额为收取的全部价款和价外费用

【正确答案】ac

【答案解析】房地产企业一般纳税人销售其开发的房地产项目的，销售额为收入扣除受让时向政府部门支付的土地价款后的余额；一般融资租赁业务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额；境外航段机票代理服务，应以收取的全部价款和价外费用扣除向客户收取并支付给其他单位或个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。

【典型例题7】（2023年单选题）某企业为增值税一般纳税人，2023年5月买入a上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2023年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2023年6月应纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

a. 3.00 b. 3.38

c. 2.81 d. 2.83

【正确答案】d

【答案解析】金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。该企业2023年6月应纳增值税＝（200－280×50%－10）÷（1＋6%）×6%＝2.83（万元）。

【典型例题8】（单选题）某房地产企业为增值税一般纳税人，2023年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（）万元。

a. 126.85

b. 198.2

c. 118.92

d. 138.38

【正确答案】a

【答案解析】房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋11%）＝（2 000－800×90%）÷（1＋11%）＝1 153.15（万元），应纳增值税＝1 153.15×11%＝126.85（万元）。

【典型例题9】（单选题）某旅游公司为增值税一般纳税人，2023年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业2023年6月增值税销项税为（）万元。

a. 28.85 b. 98.2

c. 18.92 d. 38.38

【正确答案】a

【答案解析】销项税额＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷1.06×6%＝28.85（万元）

【典型例题10】（单选题）某增值税一般纳税人服装厂，2023年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2023年7月增值税销项税额为（）万元。

a. 4.76 b. 4.49

c. 4.33 d. 5.22

【正确答案】a

【答案解析】增值税纳税人以预收货款形式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天。租赁服务的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

2023年7月销项税额＝48÷1.11×11%＝4.76（万元）

【第3篇】税法增值税题目

（一）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2023年5月发生业务如下：

已知：该公司合同均符合合同法的相关规定，原油成本利润率为10%，资源税税率6%，增值税税率13%。

（1）在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入2400万元（不考虑题干中不含税价格均为0.5万元/吨）。

分析：

资源税=2400*6%=？

增值税=2400*13%=？

（2）将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税销售价格0.9万元/吨。

分析：

资源税=600*0.5*6%=？

增值税=100*0.9*13%=？

（3）在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于开采过程加热，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。

分析：

资源税=5*0.4（1+10%）/（1-6%）*6%=？

增值税=5*0.4（1+10%）/（1-6%）*13%=？

（4）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额120万元，税额15.6万元。

分析：

进项税=15.6

（5）购买生产用原材料和办公用品，取得增值税专用发票，税额分别28万元和5.4万元，其中，原材料运输途中发生正常耗损5%。

分析：

进项税=28+5.4=？

注意：正常损耗是可以抵扣进项税的

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-6个小题。

1.关于资源税的税务处理，下列说法正确的有（）。a.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日b.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款 c.纳税人应当向应税产品开采地的税务机关申报缴纳资源税d.应按照开采量计算资源税e.应按照实际销售量征收资源税

【答案】：abce 解析：选项d，应按照实际销售量征收资源税。

2.关于业务（2）的税务处理，下列说法正确的有（）。

a.销售汽油时，应缴纳增值税

b.销售汽油时，应缴纳消费税

c.销售汽油时，应缴纳资源税

d.原油移送开发需要缴纳资源税9万元

e.原油移送开发不需要缴纳增值税

【答案】：abe 解析：

选项c，汽油不属于资源税的征税范围；

选项d，原油移送开发应纳资源税＝600×0.5×6%＝18（万元）。

【提示】资源税应税产品加工非应税产品，于移送使用时计算缴纳资源税，不考虑后续的非应税产品的销售数量。

3.计算业务（3）中缴纳的资源税金额为（）万元。

a.0.12 b.0.13 c.0.14 d.0.17

【答案】：c 解析：

应纳资源税＝0.4×5×（1+10%）÷（1-6%）×6%＝0.14（万元）

4.计算本月应缴纳资源税额为（）万元。

a.138.17 b.162.13 c.152.13 d.162.14

【答案】：d 解析：

本月应纳资源税＝2400×6%+18+0.14＝162.14（万元）

5.本月从销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。

a.41.30 b.42.76 c.47.60 d.49.00

【答案】：d 解析：

本月从销项税额中抵扣的进项税额＝15.6+28+5.4＝49（万元）

【提示】原材料运输途中发生正常耗损可以抵扣进项税额。

6.本月应该缴纳的增值税额为（）万元。

a.267.94 b.275.07 c.275.00 d.276.40

【答案】：c 解析：

本月应该缴纳的增值税额

＝2400×13%+0.9×100×13%+0.4×5×（1+10%）÷（1-6%）×13%-49

＝275.00（万元）

以上仅仅是个人观点和整理！

若涉及新的政策，新的做法，欢迎讨论分享！共同进步！

（需要电子资料，请您私聊，免费提供！免费共享）

【第4篇】增值税的税收筹划题目

近些年来税务筹划行业兴起，不少行业对这样的方式有极大的兴趣。虽然国内的相关制度还并不完善，但是安全性等等还是非常可靠地。那么我们下面就来为您介绍一下增值税税收筹划的要点。欢迎阅读！

增值税税收筹划的要点介绍

增值税税收筹划方法概论

增值税的税收负担轻重，取决于销项税额减去进项税额。如果我们想控制增值税的税收负担，第一个考虑到了就是控制销项税额。那销项税额大小又是由什么因素决定的呢?销项税额的大小主要取决于两个因素，一是收入总额，二是销售额的适用税率。

收入总额直接影响到我们的销项税额，通俗地说，就是我们的收入总额越大，那我们的销项税额就越多。在收入总额直接影响销项税额的情况下，我们如何通过这一直接影响因素控制销项税额呢?虽然销项税额由收入总额直接决定，但一般企业都不愿意降低自己的收入，因为那就是白花花的银子啊，那就是企业最重要的利润啊。所以我们还是得想想有没其它方法既可以降低收入，又不实际减少白花花的银子数量。方法还是有的，下面我们介绍两个常用的方法：

第一种方法是我们可以把收入的形式进行转换，具体而言，就是企业有这么一项收入，但它不是以销售房屋的形式出现。比如，某房地产企业的房子卖得比较快、卖得比较好的时候，你可以不卖精装修的房子，可以卖毛坯的房子。在卖毛坯的房子的同时，提供装修服务，通过这种方式，我们可以把销售房子的收入分解出来，转化为装修费用。

这是一种典型的不降低实质收入总额的同时降低销售房子的总收入的方式，本质上就是将收入总额分拆为不同项目的收入，而且不计入本企业的收入总额。如果当提供装修服务的b企业是一家小微企业，那他的增值税税负甚至企业所得税税负都可能会大幅度下降。因为按照我们国家的税收政策，年应纳税所得额不超过100万元的企业所得税税负是5%，超过100万元不超过300万元的实际税负是10%，这是国家给我们企业非常利好的政策。

就增值税而言，如果b企业是小规模纳税人，那这个装修对应的收到在当年就可能适用1%的征收率，这与我们房地产企业销售房产9%相比，降低的幅度还是非常之大的。在这里，我们运用的是收入形式转换的方法，经过收入的转换，对于房地产企业而言，总收入并没有实际变化，只是收入的类型发生了变化，从而就实际了税负降低的效果。

第二种方法是适当地降低收入。要正确理解这个问题，我们需要从降低收入并不必然降低利润的角度分析，因为降低收入有时候会直接降低企业的税收负担。在收入和负担同时降低的情况下，由于两者并非等比例下降，那说明有时候会出现这样一种结果：收入降低的金额<税负降低的金额。

所以，如果我们经过精确计算，当适当降低收入能实现这一效果时，那我们是完全可以运用“降低收入“的方法实现税后利润增加的效果。通俗地说，就是房地产企业的总收入与实际收入之间的关系并不是一种完全的正向关系，企业赚取的利润和所获取的总收入之间有某些时候是存在反向关系的。在这个情况下，我们可以通过控制收入、控制价格的方法来控制税收负担，最终增加房地产企业的实际利润。

影响销项税额的第二个因素是销售额所适用的税率。总体而言，虽然销售额适用的税率越低，企业需要缴纳的税款就越少，但一般而言，我们很难找到其他一些低的税率，因为房地产企业销售不动产在正常情况下适用的增值税税率是9%，你没办法说自己另外找一个低的税率来适用，所以在适用税率方面一般没有太多的直接办法。

增值税税收筹划的要点就是这样，如果您还想了解的更多，那么请阅览我们钇财税官网。

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第5篇】增值税相关题目

五、综合题

1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年2月发生下列经济业务：

（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将货物运送到购买方所在地，支付不含税运费200元，取得增值税专用发票。

（2）销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7540元。

（3）为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。

（4）为生产应税货物购进咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费3000元。

（5）采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新的金手链零售价格为14350元/条，旧的金手链含税作价8550元/条，实际向消费者收取差价款5800元/条。

（6）将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于职工食堂，账面成本900元（含运费200元）。

已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。

（1）甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。

（2）计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额。

（3）计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。

（4）计算甲企业当期应缴纳的增值税。

2.甲企业为增值税一般纳税人，2023年2月发生下列经营业务：

（1）外购生产用原材料，取得增值税专用发票，支付不含税价款5200元。

（2）提供技术转让服务，开具普通发票取得收入30000元。

（3）从小规模纳税人处购买货物，取得普通发票上注明价税合计金额4500元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将货物运回企业所在地，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。

（4）销售外购粮食，取得不含税销售收入5000元，另开具普通发票收取包装费1100元。

（5）销售增值税应税货物一批，开具增值税专用发票注明的增值税税额为5100元，委托某运输企业（增值税小规模纳税人）将货物运送到企业所在地，支付不含税运费2000元，未取得增值税专用发票。

（6）因自然灾害损失一批上月购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本10000元。

已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，单位：元）。

（1）甲企业提供技术转让服务是否缴纳增值税？

（2）计算业务（3）准予抵扣的进项税额。

（3）计算甲企业销售外购粮食，应确认的销项税额。

（4）计算甲企业当月应转出的进项税额。

（5）计算甲企业当期应缴纳的增值税。

答案与解析

五、综合题

【答案及解析】

（1）不可以抵扣。税法规定，外购服务用于免税项目，其进项税额不得抵扣。

（2）甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5800÷（1+16%）×2×16%=1600（元）。

（3）业务（4）：准予抵扣的进项税额=3000×6%=180（元）

业务（6）：应转出的进项税额=（900-200）×10%+200×10%=90（元）

甲企业当期准予抵扣的进项税额=180-90=90（元）。

（4）业务（2）：应确认的销项税额=7540÷（1+16%）×16%=1040（元）

甲企业当期应缴纳的增值税=1600+1040-90=2550（元）。

【答案及解析】

（1）甲企业提供技术转让服务免征增值税，不需要缴纳增值税。

（2）准予抵扣的进项税额=1000×10%=100（元）。

（3）粮食适用的增值税税率为10%，销售粮食收取的包装费属于价外费用，应并入销售额计征增值税，应确认的销项税额=[5000+1100÷（1+10%）]×10%=600（元）。

（4）因自然灾害造成的损失，可以抵扣进项税额，不需要作转出处理。应转出的进项税额为0。

（5）业务（1）：准予抵扣的进项税额=5200×16%=832（元）。

业务（3）：准予抵扣的进项税额为100元。

业务（5）：应确认的销项税额为5100元。

甲企业当期应缴纳的增值税=5100+600-832-100=4768（元）。

【第6篇】土地增值税题目

（2023年真题）

某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

（1）2023年1月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。

（2）该项目2023年开工建设，《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2月25日，2023年12月底竣工，发生房地产开发总成本6000万元，开发费用3400万元。

（3）该项目中所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。

（4）2023年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入36750万元。

（其他相关资料：契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）说明该项目选择简易计税方法计征增值税的理由。

（2）计算该项目应缴纳的增值税额。

（3）计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

（4）计算土地增值税时允许扣除的开发费用。

（5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

（6）计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。

（1）房地产开发企业销售其开发的房地产老项目可以选择简易计税方法计缴增值税。房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2023年4月30日之前的房地产项目。该项目2023年开工建设，《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2月25日在2023年4月30日前，所以属于房地产老项目，可以选择简易计税方法计税。

（2）该项目应缴纳的增值税额=36750÷（1+5%）×5%=1750万元

（3）土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=1750×12%=210万元

（4）土地增值税时允许扣除的开发费用=（9360+6000）×10%=1536万元

（5）土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=9360+6000+210+1536+（9360+6000）×20%=20178

（6）增值额=35000-20178=14822万元

增值率=14822÷20178=73.46%，适用税率40%，速算扣除系数5%

该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额=14822×40%-20178×5%=4919.9（万元）

【同类例题精练】

某房地产公司甲开发房地产住宅项目，2023年7月取得土地使用权应支付的土地出让金为2800万元，该公司按规定缴纳了契税。开发此块土地70%，剩余30%尚未使用。

（1）发生前期拆迁补偿费1690万元，建筑安装工程费1200万元，基础设施费160万元，公共配套设施费150万元。由于土地未及时按协议开发，支付土地闲置费20万元。

（2）发生管理费用760万元、销售费用230万元、利息费用250万元，另支付加息4万元、罚息12万元。（利息费用未超过按银行同类同期贷款利率计算的部分，且准确按房地产项目计算分摊并能提供金融机构贷款证明）

（3）与转让房地产有关的税金为220万元（不含印花税）。