小规模增值税计算公式（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模增值税计算公式范本，希望您能喜欢。

【第1篇】小规模增值税计算公式

中道财税：房地产建筑业财税问题解决专家

近日，小编收到留言：小规模开3%发票，申报能否享受免税？税务局最新答复：可以。

具体怎么回事呢？我们一起来看看~

1

突发，开3%按3%交税

税务局通知：不行！

从4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税。

根据最新征管政策，小规模适用3%征收率享受免增值税，应该开具免税的增值税普票，在开票时，税率栏次选择“免税”。

但是，总有一些客户非要索取3%的发票，对于这种情况应该如何申报纳税呢？

一、开具3%的专用发票，如何申报

小规模纳税人可以放弃免税，开具3%的专票。那开具3%专票如何缴税呢？其实这个很早之前就给出过明确回复。

也就是说，小规模如果开具3%的专票，需要按照3%申报纳税，这个不存在争议。

其实这个也很好理解，购买方按3%进行抵扣，如果你再按免税处理，这不相当于国家倒贴钱了，肯定不合理。

二、开具3%的普通发票，如何申报？

对于一些客户，非要3%普票，怎么办？

根据税务局最新答复：若开具3%普票，可在申报时直接将该3%征收率的发票的销售额填报在免税栏次。

总结：

2

小规模，申报方式又变了

即日起，纳税申报就按这个来！

小规模纳税人申报方式又变了！具体申报讲解分为以下5个部分：

1、季销售额未超过45万且未开具专票

例：a公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月销售货物35万元，开具免税的普通发票。

分析：免税销售额=350000元；免税额=350000×3%=10500元

主表主要栏次如下：

2、季销售额未超过45万但开具了专票

例：a公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月销售货物情况如下：开具免税普票销售额：300000元，开具3%专用发票销售额（不含税）：50000元。

分析：普票销售额=300000元；专票销售额（不含税）=50000元；税额=50000×3%=1500元。

主表主要栏次如下：

3、扣除不动产销售额未超过45万

例：a公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月份销售服务20万元，5月销售服务5万元，同时销售不动产50万元，6月份因特殊原因未销售货物，相关业务均未开具专用发票。

主表主要栏次如下：

扣除不动产销售额未超过45万元，可以避免多填一张减免税明细表。

4、差额扣除后销售额未超过45万

例：a公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月提供建筑服务550000元，开具免税普通发票，季度支付可扣除的分包款150000元。

主表主要栏次如下：

5、季销售额超过45万

例：a公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月销售货物50万元，开具免税的普通发票。

合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

减免税申报明细表：

主表主要栏次如下：

3

收藏！小规模纳税人征收率

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税务经理人，财务经理人整理发布。

【第2篇】2023增值税小规模纳税人申报表下载

填报案例，看得更清楚

>>

>>

>>

政策回顾

☑减按1%征收率征收增值税

自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

还有疑问？详情请戳↓

>>

☑今年这些行业免征增值税

自2023年1月1日至12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

☑季度销售额不超过30万免征增值税

2023年1月1日至2023年12月31日,季度销售额不超过30万元（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

☑小规模纳税人可自行开专票

自2023年2月1日起，全行业小规模纳税人可以自行增值税专用发票。

发票怎么开

详情请戳↓

>>

end

【第3篇】当预缴增值税税款的小规模纳税人

我是山东济南一家小型建筑公司，在济南和石家庄都有建筑项目，属于按季申报的增值税小规模纳税人。如果我公司2023年二季度销售额超过了45万元，但在石家庄的建筑项目销售额未超过45万元，是否需要在石家庄预缴增值税？

答：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2023年第5号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。

因此，如果你公司2023年二季度销售额超过45万元，不能享受小规模纳税人免征增值税政策；如果在建筑服务预缴地石家庄实现的销售额未超过45万元，则当期无需在石家庄预缴增值税。

【第4篇】划重点！增值税小规模纳税人减免增值税政策解析

2023年1月9日，财政部、税务总局发布《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号），主要内容如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：

（一）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

（二）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

和此前的政策相比，优惠力度有所降低，主要体现在：小规模纳税人增值税免征标准从月销售额未超过15万元降为10万元；适用3%征收率的应税销售收入从免征增值税调整为减按1%征收率征收。

紧随其后，国家税务总局发布了《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号），进一步明确了相关征管事项。

针对企业关心的内容，百望云做了重点梳理。

一、小规模纳税人的销售额包括哪些？

答：销售额包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的合计收入。

二、小规模纳税人偶然的不动产销售业务如何进行税务处理？

答：1、企业剔除偶然发生的不动产销售收入后，其余销售收入不满10万元（季度30万元）可继续享受免税政策；2、销售不动产取得的收入需单独纳税。

三、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，如何确定销售收入？

答：以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

四、小规模纳税人销售额超过免征标准后如何纳税？

答：按全部销售额计算缴纳增值税，不应仅就超过免征额的部分计算缴纳增值税。

五、跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产，如何预缴增值税？

答：预缴地月销售额未超过10万元的，无需预缴税款。预缴地月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

六、如何开具发票？

答：小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受免税政策，并开具增值税专用发票。

小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受减税，并开具增值税专用发票。

【第5篇】增值税小规模纳税人减征政策

海南省财政厅、国家税务总局海南省税务局近日发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》，决定对海南省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按50%税额幅度减征“六税两费”，分别是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

对小型微利企业判定标准等相关规定按照《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2023年第10号）执行。

总体来看，本次“六税两费”减免政策是对原有“六税两费”政策的扩围，体现以下特点：一是扩大适用主体范围。政策适用主体范围由增值税小规模纳税人扩大至全部小型微利企业和个体工商户。二是最大减免幅度。《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2023年第10号）规定，各省（自治区、直辖市）人民政府可以在50%的幅度内确定减征“六税两费”，为切实支持小微企业发展、减轻企业负担，海南省在国家授权范围内，确定50%的最高税额幅度。

本通知执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

（央视）

【第6篇】小规模增值税优惠政策

为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署，更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，形成了针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。今天带你了解：享受主体为小规模纳税人的税费优惠政策有哪些↓

符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

【享受条件】

1.适用于增值税小规模纳税人。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2023年第11号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2023年第5号）

增值税小规模纳税人阶段性免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

【享受条件】

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入；增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号）

增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

【享受条件】

增值税小规模纳税人按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2023年第10号）

符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

【享受主体】

符合条件的增值税小规模纳税人

【优惠内容】

增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

【享受条件】

月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）

摘自《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》

【第7篇】小规模企业增值税税率

对于小规模纳税人的税收优惠政策真是太给力了！财政部 税务总局公告2023年第15号明确：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

同时还明确了，适用3%征收率的小规模纳税人2023年1月1日-3月31日期间的增值税，按1%征收率征收增值税。

也就是说，4月1日起，增值税的税率表又变了。因为变化的主要是小规模纳税人，我们在这里给大家再次归纳一下小规模纳税人的增值税税率表：

然后随着财政部 税务总局公告2023年第15号的出台，一个是将3%减按1%优惠政策从2023年12月31日延期到了2023年3月31日，一个是明确了：2023年4月-12月，小规模3%的纳税人直接免征增值税。

与之同时发生变化的还有预征率，小规模纳税人的预征税率表，我们也给大家准备了一份：

跟之前相比较，变化的地方还是自今年4月1日起，3%的不用预缴了。

同时在这里提醒大家，2023年小规模纳税人月度不到15万，季度不到45万的优惠政策仍旧有效。针对小规模纳税人的优惠政策很多，大家一定要了解清楚明白，充分享受各种税收优惠，不要多交冤枉税。

【第8篇】小规模增值税地税税率是多少

小规模纳税人究竟是按3%还是5%纳税？

疑问

上个月公司出租了一间办公室，自己开具了租金项目的增值税普通发票，征收率开具的3%，但是税务局说是适用征收率错误，应该按照5%纳税，我们可是增值税小规模纳税人啊，到底是按照3%还是5%?

回复

由于你公司出租的属于营改增之前的房产，开票适用的征收率可以按照简易计税方式适用5%，但不能按照3%。

提醒

小规模纳税人不一定都是适用3%征收率，根据不同的业务类型来适用不同的征收率：

1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

参考

政策1：《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定，小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

政策2：国家税务总局2023年财税第47号公告规定：小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

政策3：国家税务总局公告2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

【第9篇】小规模纳税人增值税税收减免

财政部 税务总局

关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告

财政部 税务总局公告2023年第15号

为进一步支持小微企业发展，现将有关增值税政策公告如下：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年3月31日。

特此公告。

财政部

税务总局

2023年3月24日

【第10篇】增值税小规模

小规模增值税取消45万限制，4月1日起，小规模纳税人增值税就免税了！这个消息可以说是财税界的重磅消息了。现在更多公司的财务人员最为关心的是，免税情况下的开具发票和申报问题了。下月即是大征期了，小规模纳税人要进行季度申报了，所以财务会计需要弄清楚其中的具体规定和实施方法。今天趁着周末就为各位财务人员捋一捋这其中的解决方法和要求。

关于2023年小规模纳税人免征增值税的优惠总结

总结分为三个部分，一是关于免税；二是关于开票；三是关于申报！

小规模纳税人增值税免税了销售额还受15/45万的限制吗？

小规模纳税人免征增值税的相关事宜

有关小规模纳税人免征增值税的发票开具问题解读

该项优惠是从4月1日开始实施的，还希望广大财务人员弄明白其中的要点内容，关于开具发票的问题要特别注意！

【第11篇】小规模的增值税怎么算

2023年4月1日起，增值税小规模纳税人的开票和纳税申报有不少的变化，现在大家关心的是，免税的情况下，小规模纳税人增值税普通免税发票如何开具？税率备注写多少？这些有疑问的，请看下面的内容汇总。罗列了小规模纳税人免税普通发票的开具流程以及小规模开票税率汇总。

小规模纳税人如何开具免税普通发票？

第一步：登录软件，点击“确定”，进入下一步。

第二步：按下图操作

第三步：开票税率的选择

开具发票注意事项

4月1日小规模纳税人开票税率是多少？

上述有关小规模纳税人开具发票的内容，就整理到这里了！开什么发票？开具多少个税点，上面内容总结清楚了，不清楚的，大家收藏备查。

【第12篇】增值税纳税申报表适用小规模纳税人

目前根据新启用的《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料，主要变化有三个方面：

一、在原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表增加第23栏至第25栏“附加税费”栏次，而且还将表头的表名调整为《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》。

二、将原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表中开具增值税专用发票销售额和开具普通发票销售额相关栏次名称调整为更准确的表述，

三、增加《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表）。

【第13篇】增值税小规模纳税人申报表怎么填

小规模纳税人免征增值税之申报小技巧

前台申报监控少 易出疑点别大意

征期金三申报表 各类提醒要注意

一栏要大二加三 四五六栏也统一

专票有数不享受 不超三十有红利

个体申报要三看 一栏免税核定额

注销迁移非征期 按季三十要切记

有数据的不动产 五率扣除多在意

以上逐条能做到 小微优惠没问题

一栏要大二加三 四五六栏也统一

一般情况下，指小规模增值税申报表中第1栏3%征收率的应税销售额应大于第2栏3%的专票销售额和第3栏3%普票销售额的和。同理，第4栏5%征收率的应税销售额应大于第5栏5%的专票销售额和第6栏5%普票销售额的和。

专票有数不享受 不超三十有红利

代开或自开的增值税专用发票，应就其开具专票相对应的应税行为计算缴纳增值税，但纳税人销售额按月不超10万、按季不超30万，除去专用发票对应的销售额，可以享受免税。

个体申报要三看 一栏免税核定额

小规模的个体户前台申报，在保存报表时，应注意第1栏、第4栏、核定销售额、免税销售额等，代开发票销售额按月超过10万（按季30万）时，免税销售额栏次不应有数据。

注销迁移非征期 按季三十要切记

若小规模纳税人是于季度中间开业或注销，未达到完整季度的，可以视同一个完整的季度享受免税。

有数据的不动产 五率扣除多在意

小规模纳税人申报表新增“本期销售不动产的销售额”栏次，位于申报表最上方，此栏次填写时可能涉及不动产扣除额，纳税人超过小规模免税标准后，此栏次数据与5%征收率的应税销售额数据应一致；销售额总额未超过小微标准（含不动产销售额），不动产销售额也可以享受免税。

一张表+一首打油诗

您掌握这些小技巧了吗~

申报表的填写方法

情况1：只开具增值税普通发票

（1）只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（ 按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）

将不含税销售额填入第10栏或第11栏（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态），而且不能填第1栏，因为你填了第1栏最后必定会产生税款！

提醒！第10栏和第11栏的区别在于，第10栏是企业填的，第11栏是个体工商户和其他个人填的，这里还是有不少人容易搞混喽！

【例1】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入50000元，通过开票软件开具增值税普通发票，不超过30万符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：

（2）只开具普票，不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（ 按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）

【例2】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入400000元，通过开票软件开具增值税普通发票，超过30万不符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：

情况2：只开具增值税专用发票

代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第1、2栏（ 第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）

【例3】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入50000元，去税局代开了发票，现场预缴了税款，当季不超过30万但是不免增值税，应填申报表如下：

情况3：同时有开具增值税专票、普票

特别注意！专票无论是自开还是代开，都要交增值税，并且代开发票的收入也会占用免增值税的销售额度。

1、符合小微免税条件时

把开具专票金额按对应税率填入第1、2栏（1、2栏金额相同）或第4、5栏（4、5栏金额相同）

把开具普票金额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）

【例4】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入250000元，去税局代开了50000元的发票，现场预缴了税款，剩余200000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：

2、不符合小微免税条件时

开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏；

开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏；

第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。

【例5】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入400000元，去税局代开了100000元的发票，现场预缴了税款，剩余300000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：

情况4：销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售初级农产品，如大米，蔬菜，瓜果等）

将销售额填入第9、12栏（9、12栏金额相同）

【例6】农贸有限公司（小规模纳税人）三季度销售蔬菜100000元，应填申报表如下：

同时，还要填一个减免税申报明细表里的免税项目，选择下拉框对应的免税项目，填写本期免税销售额。

关于小规模申报，你还要知道几点：

1.未开票收入的填报

申报收入不仅是开票收入，未开票收入也是要申报的，建议你根据实际经营情况如实填报。

如果符合小微免税条件的，不填主表第一栏，直接按本文第一张表的填法；

如果不符合小微免税条件的，把未开票收入加到主表第一栏。

表格逻辑：主表第1栏≥第2栏+第3栏，第4栏≥第5栏+第6栏，不符合逻辑表格比对会不通过。

2.自开专票部分

也填在第2和第5栏的税务机关代开的专用发票金额那里。

3.税务机关代开普票的部分

填在第3和第6栏的税控器具开具的普通发票金额那里。

4.有免税收入项目、减税项目的

免税收入上面介绍过，减税的有哪些呢？最常见的是税盘的首次购置费用及以后每年的服务费是可以减税的。

这两种情况都需要除了填主表外，需要同时填写减免税申报明细表！

免税收入填在主表第12栏“其他免税销售额”；

减税项目填在主表第18栏“本期应纳税额减征额”。

【第14篇】2023小规模纳税人增值税纳税申报指南

2023增值税小规模纳税人优惠政策已经发布，2023小规模纳税人增值税纳税申报表填写分为三种情况，具体如下：

情景一：适用销售总额按月<=10万/按季<=30万的小规模纳税人。

例如：某按季申报的小规模纳税人2023年第一季度销售商品取得收入，开具发票情况为：未开票收入为10万元，开具享受减征优惠减按1%征收率征收的增值税普通发票10万元，开具适用3%征收率的增值税专用发票5万元。

填表分析：该纳税人第一季度适用3%征收率的销售额合计收入为：10+10+5=25万元，未超过30万元，免征增值税的销售额20万（未开票收入10万元，开具普通发票10万元）。

1.点击第1栏次，将开具增值税专用发票5万元填入征收率为3%的对应栏次及第2栏“增值税专用发票不含税销售额”，将免征增值税的销售额20万填入第10栏“小微企业免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”。

温馨提示：月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的企业将享受免征的增值税销售额填入第10栏“小微企业免税销售额”中；月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的个体工商户将享受免征的增值税销售额填入第11栏“未达起征点销售额”。

2. 主表填写完整后，点击【主附表树】，选择“附列资料（二）附加税费情况表”，进入附加税费表，系统自动计算附加税费情况，纳税人核实附加税费计税依据及税（费）额数据。

3. 再次点击【主附表树】“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”，回到主表，点击【申报】，完成申报。若申报数据产生税额，系统提示“是否缴纳税款”，纳税人可以选择“是”直接跳转缴纳，也可使用【税费缴纳】功能进行缴纳。

情景二：适用销售总额按月>10万/按季>30万的小规模纳税人

例如：某按季小规模纳税人2023年第一季度销售商品取得收入，开具发票情况为：未开票收入为10万元，开具享受减征优惠减按1%征收率征收的增值税普通发票10万元，开具适用3%征收率的增值税专用发票30万元。

填表分析：该纳税人第一季度3%销售额合计收入为：10+10+30=50万元，超过30万元，其中其他发票增值税的销售额合计为20万元（未开票收入10万元，开具普通发票10万元）。

1. 点击第1栏次，将开具增值税专用发票30万元填入征收率为3%的对应栏次及第2栏“增值税专用发票不含税销售额”。将其他增值税发票销售额20万元填入征收率为1%的对应栏次及第3栏“其他增值税发票不含税销售额”。

2. 点击【主附表树】，选择“增值税减免税申报明细表”，系统会将对应减征的增值税应纳税额带入减税项目相应栏次。

3. 点击【主附表树】，选择“附列资料（二）（附加税费情况表）”，进入附加税费表，系统会自动计算附加税费情况，纳税人核实附加税费计税依据及税（费）额数据。

4. 再次点击【主附表树】“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”，回到主表，点击【申报】，完成申报。若申报数据产生税额，系统提示“是否缴纳税款”，纳税人可以选择“是”直接跳转缴纳，也可使用【税费缴纳】功能进行缴纳。

【第15篇】小规模应交增值税会计分录

企业根据增值税处理方式的不同，可以分为小规模纳税人和一般纳税人。增值税小规模纳税和一般纳税的会计处理还是有很大差异的。

小规模纳税人销售收入的会计分录

小规模纳税人实现销售收入，收到货款时，借记“银行存款”或“库存现金”，贷记“主营业务收入”、“应交税费-应交增值税”；销售货物，未收货款时，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”、“应交税费-应交增值税”。

这里需要注意，小规模应交增值税没有明细科目。

由于小规模纳税的进项税额不能抵扣，所以增值税科目的设置要比一般纳税人的简单很多。也就是说，小规模纳税人实现销售收入的增值税就是企业需要缴纳的增值税。

小规模纳税人减免额度会计分录

对于小规模纳税人来说，如果月度或季度销售额没有达到起征点，增值税是不用缴纳的。

当然，不管小规模纳税人的月度或季度开票金额多少，上面涉及销售收入的分录都是不用变动的。唯一需要变动的情况，就是增值税减免的情况。

小规模纳税人增值税减免的分录，要比一般纳税人的会计分录简单很多。小规模纳税人减免的增值税，直接计入“营业外收入”的贷方即可。具体分录为：

借：应交税费-应交增值税（实际减免的增值税）

贷：营业外收入（在盈利的情况下，需要缴纳企业所得税。）

不管是小规模纳税人，还是一般纳税人增值税的减免，并不会涉及企业所得税的减免。也就是说，增值税可能减免了，但是企业还是需要缴纳企业所得税。

小规模纳税人适用的税率

1、增值税

小规模纳税人增值税征收率是3％。虽然小规模纳税人的征收率只有3%，要比一般纳税人的13%低不少，但是由于一般纳税人可以抵扣进项税额，在实际税负方面，小规模纳税人并不占优势。

所以企业需要根据自己的实际业务情况，合理地选择企业类型。

2、企业所得税

小规模纳税人在一般的情况下，企业所得税的税率为25%。

当然，小规模纳税人在符合条件的情况下，企业所得税实际的税负可以降低到2.5%。

想了解更多精彩内容，快来关注虎说财税