进口设备增值税计算（3个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的进口设备增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是进口设备增值税计算范本，希望您能喜欢。

【第1篇】进口设备增值税计算

第四节：设备及工器具购置费用

一、 设备购置费的内容:

▼定义：指购置或自制的达到固定资产标准的设备所需的费用。

▼计算式：【设备购置费】＝设备原价 ＋设备运杂费

▼（一）、设备原价的确定：

1. 国内采购：出厂（场）价格；

2. 国外采购：抵岸价格。

▼（二）、设备运杂费的确定：

指除设备原价之外的关于设备采购、运输、途中包装及仓库保管等方面支出费用的总和。

（一）、设备原价的确定

1. 国产设备原价的构成及计算:

（包括：国产标准设备原价、国产非标准设备原价两种形式）

（1）国产标准设备原价:

国产标准设备：是指按照标准图纸和技术要求，由我国设备生产厂批量生产的，符合国家质量检测标准的设备。

①国产标准设备原价：有两种（即带有备件的原价 和 不带有备件的原价）

②在计算时，一般采用带有备件的原价。

（2）国产非标准设备原价

综合 “图中序①~序⑦” 所述，单台国产非标准设备原价的计算公式：

：【单台非标准设备原价 】＝｛【(①材料+②加工+③辅材)*(1+④专用工具费率)*(1+⑤废品损失费率)+⑥外购配套件费】*(1+⑦包装费率)-⑥外购配套件费｝*(1+⑧利润率)+⑥外购配套件费+⑨非标准设备设计费+⑩增值税

2. 进口设备原价的构成及计算:

▶进口设备原价：抵岸价（抵达买方边境、港口或车站，交纳完各种手续费、税费后形成的价格）

▶【 抵岸价 】= 到岸价cif + 进口从属费

▶【 抵岸价 】= 离岸价fob+国际运费+运输保险费+关税+消费税+增值税+车辆购置税+银行财务费+外贸手续费

（1）进口设备到岸价的构成与计算：

定义：进口设备到岸价，即抵达买方边境港或边境车站的价格（离岸价fob+国际运费+运输保险费）

到岸价(cif) = 离岸价fob + 国际运费 + 运输保险费；

到岸价(cif) = 运费在内价cfr + 运输保险费

1）货价：一般指船上交货价，即离岸价（fob）

2)进口设备国际运费：指从装运港(站)到达我国目的港(站)的运费。

国际运费(海陆空)= 原币货价(fob)*运费率；

国际运费(海陆空)= 运量* 单位运价

3)运输保险费 =【(货价fob + 国际运费）/（1 - 保险费率）】* 保险费率

（2）进口从属费的构成与计算：

定义：进口从属费包括关税、消费税、进口环节增值税、车辆购置税、银行财务费、外贸手续费等。

进口从属费 = 关税 + 消费税 + 进口环节增值税 + 车辆购置税 + 银行财务费 + 外贸手续费

1）关税 = 到岸价cif * 人民币外汇汇率 * 进口关税税率

（注：到岸价(cif)作为关税的计价基数时：到岸价(cif)为关税完税价格。）

2）消费税 =【（到岸价cif * 人民币外汇汇率+ 关税）/（1- 消费税税率）】*消费税税

消费税对部分进口设备（如摩托、汽车等）征收。

3）进口环节增值税 =（关税完税价格 + 关税 + 消费税）* 增值税税率

进口环节增值税对从事进口贸易的单位或个人进行征收。

4）车辆购置税(进口车辆缴纳) =（关税完税价格 + 关税 + 消费税）* 车辆购置附加税

5）银行财务费 = 离岸价fob * 人民币外汇汇率 * 银行财务费率

6）外贸手续费 = 到岸价cif * 人民币外汇汇率 * 外贸手续费率

（二）、设备运杂费的确定

1.设备运杂费的构成及计算:

【定义】：设备运杂费是指国内采购设备自“来源地”、国外采购设备自“到岸港”运至工地仓库或指定堆放地点发生的采购、运输、运输保险、保管、装卸等费用。

（1）设备运杂费的构成:

1）设备供销部门手续费：按有关部门规定的统一费率计算。

2）包装费：设备原价中未包含的、为国内运输而进行的包装支出的各种费用。

3）运费和装卸费：

①国产设备由设备制造厂交货地点起至工地仓库所发生的运费和装卸费；

②进口设备由我国到岸港口或边境车站起至工地仓库所发生的运费和装卸费。

4）采购与仓库保管费：指采购、验收、保管、收发设备所发生的各种费用。

包括设备采购人员、保管人员、管理人员的工资、工资附加费、办公费、差旅交通费，设备供应部门办公和仓库所占固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费等这些费用可按主管部门规定的采购与管理费费率计算。

(2)设备运杂费的计算:

设备运杂费 = 设备原价 * 设备运杂费率

注：设备运杂费率按各部门及省、市等的规定计取。

二、 工器具及生产家具购置费的构成和计算

1. 指新建或扩建项目初步设计规定的，保证初期正常生产必须购置的没有达到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用。

2. 计算式：工器具及生产家具购置费 = 设备购置费 * 定额费率

【第2篇】进口设备增值税

进口设备购置费由三部分组成，第一部分为进口设备货价，第二部分为进口从属费用，第三部分为国内运杂费。

举例说明：

比如以从底特律购买设备到北京为例，来说明进口设备购置费的构成。从底特律购买设备到北京，我们该如何进行交易呢？

现在国际贸易中，一般通行的做法是装运港船上交货。什么是装运港船上交货呢？

比如底特律的卖家把货物运到美国的旧金山港，此段运费与风险全部由卖家承担。买家雇一艘船停在旧金山港口，卖家把设备装上船。一旦把设备装上船，买家就把钱支付给卖家。同时，风险也转移给了买家。

这个船上交货的价格称为离岸价，顾名思义，即离开国外的岸边到我们国家来。离岸价又可以称为进口设备货价。由此可以看出，在进口设备购置费里边货价不等于出厂价。

设备装船后，从旧金山把船开到天津港，跨越太平洋，不可避免要产生运输费用，这个运输费用称为国外运输费。海上会存在海啸等的风险，所以我们需要购买保险，即产生了国外运输保险费。

国外运费（即从装运港到达目的港的运费）＝离岸价×国外运费费率

国外运输保险费＝（离岸价＋国外运费）×国外运输保险费费率

结算了国外运费和国外运输保险费后，船就开到了天津港的港口，此时的费用称为到岸价。

到岸价=离岸价+国外运输费+国外运输保险费。

船开到天津港，我们不能直接把货物拉走，要履行一系列的入关手续，缴纳一系列的费用，即两费和三税。两费为银行财务费和外贸手续费，三税按照顺序分别为：海关关税、进口环节的消费税、进口环节增值税。

银行财务费的计算基数是离岸价，因为买卖双方交易结算发生在进口设备装船离岸时，买方把钱存银行，给卖方证明，到货后离岸，卖方即可凭证向银行收钱（外汇）。银行收取的费用也在此时发生，所以，银行财务费以离岸价为计费基础。

银行财务费＝进口设备货价（一般为离岸价）×银行财务费率。

外贸手续费以到岸价作为计算基数，因为外贸手续费一般是指委托方委托有进出口权的公司代办进口或出口业务，而向受托方支付的费用，或者说，是受托方向委托方收取的服务费用，以到岸价作为计算基数，受托方可以最大程度的收取服务费用。

外贸手续费＝进口设备到岸价×外贸手续费费率。

关税以到岸价为计算基数，消费税是典型的价内税，增值税的计算基数为到岸价+关税+消费税。

进口关税＝进口设备到岸价×进口关税税率。

进口环节消费税=（到岸价+进口关税）/（1-消费税税率）×消费税税率。

进口环节增值税＝（到岸价＋关税＋消费税）×增值税税率。

我们需要注意：消费税并不是针对所有的进口产品都会征收，只有消费品才会征收消费税，所以有些题目中消费税可能为0。

缴纳完两费三税后，我们就得到了抵岸价，抵岸价=到岸价+两费三税。

从天津港运到北京，这个过程会产生国内运杂费。

综上所述，我们可以得出进口设备购置费的计算公式：

进口设备购置费＝进口设备货价（离岸价）＋进口从属费用（两费三税）＋国内运杂费。

我们可以通过下面图形再来梳理一下各项费用及其计算方法。

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【第3篇】进口设备关税和增值税

报关的时候，报关员要在报关单申请表上填上申报的货物名称和所归税号。海关审核后，根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。海关收的税包括两部分，进口关税和代征增值税。一 进口关税怎样计算进口货物关税=关税完税价格*关税税率

二 进口货物增值税怎样计算、进口货物增值税的应纳税额=（关税完税价格＋关税）×增值税税率 三、进口关税的注意事项和作用

我们在进行计算的时候，是有一定的公式的，只需要带入公式就可以计算出来。另外，进口关税的设置是有一定的依据的，不可以过高也不可以过低，过高可能会导致阻碍轨迹贸易的发展，无法促进贸易全球化的发展。进口关税的作用1、征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。

2、适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。

假如美元兑人民币为1：8

国际间运费包括运费、包装费、保险费等假如是30000元（rmb）

进口关税=（fob价格10000美元*牌价8 元（rmb）+国际间运费30000）*适用税率13% =14300元（rmb）

进口环节应缴纳增值税=（cif价格80000+30000元rmb）+14300元（rmb））*17%=21131元（rmb）