增值税属于什么税（3个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的属于什么税增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税属于什么税范本，希望您能喜欢。

【第1篇】增值税属于什么税

增值税与会计的差异可以分成两类，一类是会计确认时点与增值税纳税义务或者抵扣权益时点不一致导致的差异，姑且称为时间性差异，另一类是会计确认要素与增值税税目（发票开具）的差异，姑且称为永久性差异。今天主要跟大家聊聊永久性差异。

先举一个例子，比如说有一个公司叫甲公司，它把一个车间的建设、生产设备采购统一发包给乙建筑公司。对乙公司而言，该工程建设所需的设备由乙公司外购，设备、材料、人工等一起构成乙公司提供建筑服务的投入，根据现行增值税政策的规定，乙公司就本工程收取的所有价款均适用9%的税率，按照建筑服务编码向甲公司开具发票。

现在问题来了，甲公司在进行会计核算时，需要将厂房和设备分别组固，厂房对应的发票为9%可以理解，生产设备对应的发票为9%就难以理解了，于是有人问，为什么我自己买的设备就是13%税率，而通过总承包方购买的设备却是9%的税率呢？

这是一个永久性差异的典型例子。规则就是如此，建筑服务税目就是既包工又包料（设备），甲公司给乙公司定价时造价中的税金也只有9%，甲公司取得9%的发票一样可以计入“固定资产—设备”科目，发票是发票，会计是会计。

当然，就本例而言，根据2023年42号公告的规定，如果甲乙双方在合同中就乙公司外购的机器设备和安装服务的销售额进行了分别核算，乙公司也可以向甲公司分别开具机器设备和安装服务的发票，且安装服务还可以适用简易计税方法计税。但是，根据公平合理的原则，工程造价也应要进行相应的调整，生产设备部分应当计取13%的销项税额，安装服务按照简易计税方法计取税金。

相似的情况还很多：

1.甲公司为总承包企业，乙公司为钢结构制作安装企业，甲公司与乙公司签订了专业分包合同，约定乙公司向甲公司提供钢结构的制作和安装服务，合同分别约定了钢结构件和安装服务的销售额，则乙公司应向甲公司分别开具钢结构件的发票（13%）和建筑服务的发票（9%），但甲公司入账时，应将专业分包合同价款全部计入“合同履约成本—分包成本”明细科目，不能分别计入“合同履约成本—材料费”明细科目和“合同履约成本—分包成本”明细科目。

2.a公司为总承包企业，b公司为机械租赁公司，ab公司签订了机械租赁合同，约定b公司向a公司出租一台塔吊，同时配备1名操作人员，租赁费用里面包含了塔吊使用费和操作人员的工资，则b公司应向甲公司开具建筑服务的发票（9%），但a公司入账时应将机械租赁合同价款计入“合同履约成本—机械费”明细科目，不能计入“合同履约成本—分包成本”明细科目。

3.a公司拖欠b公司货款100万元，被b公司追索延期付款利息10万元，b公司应就110万元统一向a公司开具货物编码的发票，适用税率为13%，但a公司入账时，应当将100万元计入存货，10万元计入财务费用。与此类似的还有，工商企业销售货物向购买方收取的运输费用（一票制结算）。

4.甲公司为业主，乙公司为建筑企业，甲公司欠付乙公司工程款，根据合同约定，乙公司如开展应收账款保理，甲公司将据实弥补其发生的保理费用，则乙公司应就甲公司弥补的保理费用向其按照建筑服务税目开具发票，税率为9%，但甲公司在入账时，应当将30万元的保理费用计入财务费用（或进行资本化）。

各位亲，您还发生有别的情形吗？

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【第2篇】增值税属于什么税种

增值税是我国的一大税种，在我们财务人员的各种考试中，增值税内容所占章节在一半以上，考试比重也在一半以上。都说学习税，增值税与所得税学会，就基本把税学好了。

同样的，在我们日常生活和企业经营过程中，增值税基本上是一个耳熟能详的名词，但是真正参透增值税的并没有多少人？

比如说 增值税为什么分专票与普票呢？是基于什么背景环境设计出来的呢？

增值税的发展史知多少：

试点开征阶段（1979年—1993年）：增值税税种开始设立，并逐渐在全国试点

逐步确立阶段（1994年—2003年）：增值税地位逐步确立，征税范围逐渐扩大

转型改革阶段（2004年—2023年）：增值税由生产型向消费型转型

全面推广阶段（2023年—2023年）：由部分行业营改增到全面营改增试点

深化改革阶段（2023年—现在）: 增值税开始以并档减税降负改革。

税率改革经过四个阶段：

★第一次调整：财税[2014]57号和国家税务总局公告2023年第36号 规定：2014 年起7 月1 日起，将6%、4%和3%的征收率统一调整为3%。

★第二次调整：财税[2017]37号规定：自2023年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。增值税率从四档变为为三档，将农产品、天然气等增值税税率从13%下调至11%。

★第三次调整：财税[2018]32号 规定：2018 年5 月1 日起，增值税下调1 个百分比。目前我国增值税的三档税率分别为6%、10%和16%。

★第四次调整：2023年《政府工作报告》中提出“将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，保持6%一档的税率不变”

目前增值税税率有哪几个档呢？怎么开票？可看安老师文章后面部分整理的增值税相关知识。后续持续更新补充相关知识至本，定期汇总微视频号每日内容至文章。方便大家了解财税、管理等知识。

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【第3篇】土地增值税属于什么税

土地增值税和房产税的区别

土地增值税、房产税看起来都差不多，好像都是针对不动产征收的税种。但实际上两者具有本质区别。要理解这个问题，我们需要从征收对象、计税方式等方面来进行区分。

房产税是以房屋为征税对象，对产权所有人就其房屋原值或租金收入征收的一种税费。房产税的纳税人是拥有房产产权的单位和个人。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。房产税的纳税人具体包括；产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。土地增值税：以土地和地上建筑物为争税对象。以增值额为计税依据。土地增值税的功能是国家对房地产增值征税。

土地增值税和房产税的区别在于：

1．征收对象不同

房产税是在房产用于经营的时候征收的，如房产用于自己经营工厂、商铺，或用于出租，都要缴纳房产税；土地增值税是在土地或者地上建筑物发生转让时，按照土地增值额征收的；如发生房产转让时，应按相关规定计算土地增值额， 在按土地增值额征收土地增值税。除征收房产税外，还要按土地的面积征收城镇土地使用税。

2．计税方式不同

房产税是按照房产原值或租金征税；土地增值税是按照土地增值额计税； 土地使用税是按照土地面积征税。举几个简单的例子：

（1）房产税：你租了一间房子或是你自己的也行，用于经营，月租金500元（自己的房子也要做价）按12%的税率计算500元×12 个月×12% =720元（是一年的税金）；

（2）土地增值税：你用100万元购买了一场地并盖了房子，两年后卖出了 150万元，适用税率30%、你应交的税金就是（150万元 -100 万元）x30%=15 万元；

3．纳税时间不同

纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；而土地增值税是在纳税义务发生后7日内申报纳税。房产税每年都要征收的，土地增值税是在转让房地产的环节中对转让方征收的税种。

城镇土地使用税与契税的区别

城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。 对纳税人作了如下具体规定：1. 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；2. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；3. 土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。 4. 对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税。

契税，是指国家在土地、房屋权属转移时，按照当事人双方签订的合同（契约），以及所确定价格的一定比例，向权属承受人征收的一种税。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。契税的征税范围包括：国有土地使用权出让；土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；房屋买卖；房屋赠与；房屋交换。

土地增值税和房产税的区别，主要是，征收对象不同：房产税是在房产用于经营的时候征收的，土地增值税是在土地或者地上建筑物发生转让时，按照土地增值额征收的。计税方式不同：房产税是按照房产原值或租金征税；土地增值税是按照土地增值额计税。