运输费增值税（9个范本）

发布时间：2023-10-26 16:07:02 热度：21

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【导语】本文根据实用程度整理了9篇优质的运输费增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是运输费增值税范本，希望您能喜欢。

运输费增值税

【第1篇】运输费增值税

原创 hjh 老忽说会计 1周前

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什么是运输费？

老忽认为，在企业会计实务中，运输费是指使货物发生较长距离的位置移动所产生的费用。其中的货物，包括企业的原材料、周转材料、库存商品、固定资产等有形物。

之所以这样说，是为了区别短距离的搬运和装卸这两个概念，同时也是为了区别使人发生位置移动而产生的差旅费、交通费等概念。

运输一般由运输企业承担。运输企业履行运输任务，并向雇主企业开具发票、收取运输费。

运输费计入销售费用

根据《企业会计准则》的规定，销售费用科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

同时，企业采购商品的进货费用金额较小的，也可在发生时直接计入当期损益（销售费用）。

根据《小企业会计准则》第六十五条的规定，销售费用是指小企业在销售商品或提供劳务过程中发生的各种费用，包括销售人员的职工薪酬、商品维修费、运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、业务宣传费、展览费等费用。

小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，也构成销售费用。

由上可见，企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中所发生的运输费，应计入销售费用。

一般企业采购商品的进货费用金额较小的，也可在发生时直接计入销售费用，不必计入待摊进货费用。

针对执行《小企业会计准则》的小企业而言，在购买商品过程中发生的运输费直接计入销售费用。

运输费计入待摊进货费用，并进行分摊

根据《企业会计准则》，企业在采购商品的过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费以及其他可归属于商品采购成本的费用，计入待摊进货费用，期末根据所购商品的存销情况分别进行分摊，对于已售商品的进货费用，计入当期损益（主营业务成本）；对于未售商品的进货费用，计入期末存货成本。

根据上述规定，一般企业采购存货所发生的运输费，应先计入待摊进货费用，然后分摊计入所采购存货的成本，或者计入主营业务成本。但是，企业采购商品的进货费用金额较小的，也可在发生时直接计入销售费用。

针对执行《小企业会计准则》的小企业而言，在购买商品过程中发生的运输费直接计入销售费用。

运输费计入固定资产

根据《企业会计准则》的相关规定，企业外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

根据《小企业会计准则》第二十八条的规定，外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费、安装费等，但不含按照税法规定可以抵扣的增值税进项税额。

由上可见，企业外购固定资产所发生的运输费应计入所购固定资产的成本。并且，以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产或类似资产的市场价格或评估价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。

（图片来源于网络侵权删）

【第2篇】运输费增值税税率

存货，企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品，处在生产过程中的在产品，在生产过程中或者提供劳务过程中耗用的材料或者物料等。

存货的持有动机：

自用：固定资产

房地产企业以备出售：开发产品

准备经营出租：投资性房地产

企业存货通常包括以下内容：

原材料vs工程物资

为建造固定资产等各项工程而储备的各种材料，虽然同属于材料，但是由于用于建造固定资产等各项工程，不符合存货的定义，因此不能作为企业存货。

周转材料：周转材料一般属于企业存货，但周转材料符合固定资产的定义时，应作为固定资产处理。

代修代制品：代修品、代制品本身不属于接收方存货，而属于发出方存货，但接收方发生的直接材料、直接人工等费用，视为产成品，属于接收方存货。

代销商品：委托代销商品，由于其所有权并未转至受托方，因而委托代销的商品仍应当确认为委托企业存货的一部分，受托方收到的代销商品不属于本企业存货，但受托方为了便于对财产物资进行管理，将“受托代销商品”填列在本企业资产负债表的“存货”项目，但与“受托代销商品款”两科目金额相互抵销，不影响存货项目金额。

存货的确认条件

存货必须在符合定义的前提下，同时满足下列2个条件，才能予以确认：

（一）存货所包含的经济利益很可能流入企业

在实务中，主要通过判断与该项存货所有权相关的风险和报酬是否转移到了企业来确定。

（二）存货的成本能够可靠计量

存货的成本能够可靠地计量必须以取得确凿、可靠的证据为依据，并且具有可验证性。

存货的初始计量

（一）外购存货的成本

商品在运输过程中，因商品性质、自然条件及技术设备等因素，所发生的自然的或不可避免的损耗，运输过程中的合理损耗计入存货的采购成本。

对于采购过程中发生的物资毁损、短缺等，除合理的损耗应作为存货的“其他可归属于存货采购成本的费用”计入采购成本外的情形。

1）应从供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其他赔款，冲减物资的采购成本

发现时账务处理

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额转出）（如果是自然灾害不需要转出进项税）

（2）因遭受意外灾害发生的损失和尚待查明原因的途中损耗，不得增加物资的采购成本，应暂作为待处理财产损溢进行核算，在查明原因后再作处理。

查明原因后账务处理

借：其他应收款（保险赔款或责任人赔款）

管理费用（管理不善）

营业外支出（自然灾害）

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

商业企业存货成本计量

外购存货分录

【例题】甲企业为增值税一般纳税人，本月购进材料一批100公斤，单价为10元/公斤（不含税），发生保险费和入库前挑选整理费用合计100元，入库时发现损耗10%，实际入库只有90公斤。

要求根据以下具体情况编制会计分录并计算材料入账单价

（1）假设损耗全为合理损耗

借：原材料 1100（=1000+100）

应交税费——应交增值税(进项税额) 160

贷：银行存款 1260

材料单价=1100/90=12.22元/公斤

（2）假设损耗中8公斤为合理损耗，另有2公斤为仓库保管员乱仍烟头引起火灾所致。

借：原材料 1078（=1100×98%）

应交税费——应交增值税(进项税额) 156.8

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 25.2

贷：银行存款 1260

材料单价=1078/90=11.98元/公斤

仓库保管员赔偿

借：其他应收款——仓库保管员 25.2

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 25.2

【例•单选题】（2023年改编）甲公司系增值税一般纳税人。2023年6月1日，甲公司购买y商品取得的增值税专用发票上注明的价款为450万元，增值税税额为72万元，甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元。不考虑其他因素，甲公司购买y商品的成本为（）万元。

a.529.5

b.457.5

c.522

d.450

【答案】b

【解析】y商品成本＝450＋7.5＝457.5（万元）。

【例•多选题】（2023年考题）企业为外购存货发生的下列各项支出中，应计入存货成本的有（）。

a.入库前的挑选整理费

b.运输途中的合理损耗

c.不能抵扣的增值税进项税额

d.运输途中因自然灾害发生的损失

【答案】abc

【解析】选项d自然灾害损失（即非常损失）不属于合理损耗，应作为营业外支出，不计入存货成本。

【例•单选题】a公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。本月购进甲原材料100吨，货款为130万元，增值税进项税额为20.8万元；同时取得运输业增值税专用发票，注明的运输费用10万元，按其运输费与增值税税率10%计算的进项税额1万元，发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3.5万元；验收入库时发现数量短缺1%，经查属于运输途中的合理损耗。该批甲原材料实际单位成本为每吨（）万元。

a.1.3

b.1.51

c.1.22

d.1.5

【答案】d

【解析】购入原材料的实际总成本＝130＋10＋5＋3.5＝148.5（万元），实际入库数量＝100×（1－1%）＝99（吨），该批原材料实际单位成本＝148.5/99＝1.5（万元/吨）。

【第3篇】运输费用增值税税率

导读：在营增改之后，国家为了大规模的减税，其交通运输行业的税费也有所下降，本文为大家介绍交通运输业税率有什么调整？在2023年4月1日起，交通运输业税费降到了9%，下面会计学堂小编为大家介绍相关内容，欢迎阅读！

交通运输业税率有什么调整？

为实施更大规模减税，深化增值税改革，2023年4月1日起，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变。

交通运输业的企业所得税怎么交？按月预缴吗？

交通运输业的企业所得税的征税对象是交通运输业的纳税人取得的交通运输收入所得和其他所得。

基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额，应纳所得税=应纳税所得额×税率。

交通运输业的企业所得税一般是按季预缴的。

根据《国家税务总局关于印发（企业所得税核定征收办法）（试行）的通知》（国税发[2008]030号）规定：

采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。主营项目应为纳税人所有经营项目中，收入总额或者成本（费用）支出额或者耗用原材料、燃料、动力数量所占比重最大的项目。

上述文件还规定，交通运输业应税所得率为7~15%。

因此，主管税务机关可以依据上述规定，结合企业具体情况在7％~15％的范围内确定交通运输企业的应税所得率。

交通运输业税率有什么调整？上文小编介绍了这个内容是有多少税率的，这个是有10%降到了9%，至于是什么时候缴纳的呢？这个是按照季度预缴的，其应纳税额的计算公式上文也简单介绍了

【第4篇】运输费的增值税税率

导读：企业的运费同样需要缴纳增值税，因为是全面营改增的大环境，所以很多财务不知道这样的财务处理怎么做，本文来为大家详细解答企业的运费税率是多少。

1、营改增以后，运输企业年营业额在500万元以上，为增值税一般纳税人，按照11%的税率计算销项税额。低于500万元的为增值税小规模纳税人，对外提供运输服务，开具普通发票，按照征收率3%计算。

2、税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

增值税的法规：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

相信大家看完已经知道了企业的运费税率是多少，希望对大家有所帮助！

【第5篇】垃圾运输费增值税税率

随着上海、北京等城市垃圾分类驶入“快车道”，“垃圾分类益处多，环境保护靠你我”已成为社会共识。不过，今天我们不讨论如何正确分类，而是要通过几个热点问题，给大家科普一下垃圾处理的增值税税率相关问题，一起来看看↓

我公司是武汉市一家处置工业危险废物的环保科技企业，负责六个城区的垃圾焚烧处理，未产生货物。请问，我公司应如何适用增值税税率？

答：《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》（2023年第9号）第二条第（一）款、第八条规定，自2023年5月1日起，纳税人受托对废弃物采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。

你公司焚烧处理垃圾后未产生货物，属于提供“现代服务”中的“专业技术服务”，你公司收取的处理费用适用6%的增值税税率。

我公司是一家有机肥生产企业，受托为家禽养殖场处理粪便，将家禽粪便生产为有机肥，有机肥归家禽养殖场所有，我公司仅收取处理费。请问，我公司业务应按多少税率计算缴纳增值税？

答：《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》（2023年第9号）第二条第（二）款、第八条规定，自2023年5月1日起，纳税人受托对废弃物进行专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率。

因此，你公司受托将家禽粪便生产为有机肥，且有机肥归属委托方所有的，收取的处理费适用13%的增值税税率。

我公司是一家从事城市生活垃圾处理的一般纳税人企业，主要业务是接受政府相关部门的委托，对城市中产生的生活垃圾进行减量化和无害化处理并收取处理费用，同时在处理过程中还对一些可再利用的废品（如废塑料、废金属等）进行清洗、整理、打包后再自行销售。请问，在上述业务中，我公司的适用税率是多少？

答：《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》（2023年第9号）第二条第（三）款、第八条规定，自2023年5月1日起，纳税人受托对废弃物进行专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。

因此，你公司受托对城市生活垃圾进行专业化处理，收取的处理费按照6%的适用税率计算缴纳增值税；在处理过程中将可再利用的废品自行销售，属于销售货物，按照货物的适用税率计算缴纳增值税。

我公司是一家从事污水处理业务的企业，为增值税一般纳税人。受政府委托对城市生活污水进行净化处理，收取处理费用，净化后的废水测试达到排放标准后直接排入河流。请问我公司业务应适用什么增值税税率，能不能享受资源综合利用增值税即征即退政策？

《财政部国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号）规定，纳税人可以享受即征即退政策的综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等要按照《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》相关规定执行。因此，你公司提供的污水处理，如符合要求的技术标准和相关条件，可享受增值税即征即退70%政策。

来源：国家税务总局

【第6篇】运输费增值税能抵扣吗

我们都知道一般的旅客运输费是可以抵扣进项税额的，但那一般都是对于企业员工，那么当纳税人是非雇员的时候，其旅客运输费是否依旧可以进行进项税额抵扣呢？

问：纳税人为非雇员(如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员)支付的旅客运输费用，能否抵扣进项税额?

答：根据《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2023年第39号)有关规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。需要注意的是，上述允许抵扣的进项税额，应用于生产经营所需，如属于集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

相信通过以上内容大家都对非雇员纳税人游客运输费可否抵扣有了一定的了解，希望本期内容对大家有所帮助！

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【第7篇】运输费增值税会计分录

【多项选择】

1.下列关于财产清查的表述中，正确的有（）。

a.对于银行存款，企业应每天同银行核对一次

b.库房管理员更换时，要对企业财产物资进行全面清查

c.企业总经理调离工作前，应对企业财产物资进行全面清查

d.大多数财产清查都是内部清查

2.下列会计科目中，属于损益类科目的有（）。

a.待处理财产损溢

b.投资收益

c.税金及附加

d.所得税费用

3.下列各项资产中已经计提的减值准备在以后会计期间不得转回的有（）。

a.应收账款 b.固定资产 c.无形资产 d.存货

4.下列各项中，关于企业存货减值的相关会计处理表述不正确的有（）。

a.资产负债表日，存货应当按照账面价值与可变现净值孰低计量

b.企业结转存货销售成本时，对于其已计提的存货跌价准备，应当一并结转，同时调整资产减值损失

c.资产负债表日，当存货期末成本高于其可变现净值时，企业应当按可变现净值计量

d.存货跌价准备一经计提，不得转回

5.下列各项税金中，应计入相关资产成本的有（）。

a.销售应税矿产品应交的资源税

b.增值税小规模纳税企业购入原材料的增值税

c.进口应税物资应交的消费税

d.增值税一般纳税企业购入一台生产用设备的增值税

6.下列各项中，通过“应交税费”科目核算的有（）。

a.签订合同交纳的印花税

b.销售商品应交的增值税

c.销售自产产品应交的消费税

d.对外销售应税产品应交的资源税

7.某企业购进设备一台，该设备的入账价值为100万元，预计净残值10万元，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第二年和第三年应提折旧额分别为（）万元。

a.36

b.24

c.18.75

d.14.4

8.甲公司为增值税一般纳税人，2023年7月30日与乙公司签订租赁合同，约定从8月1日开始向乙公司租赁厂房，租赁期6个月，含税租金共计130800元，合同约定，签订合同日预付含税租金65400元，合同到期结清全部租金余款。合同签订日，甲公司收到租金并存入银行，开具的增值税专用发票注明租金60000元、增值税5400元。租赁期满，甲公司收到租金余款及相应增值税，下列账务处理正确的有（）。

a.收到乙公司预付租金：

借：银行存款 65400

贷：预收账款 60000

应交税费——应交增值税（销项税额） 5400

b.每月确认租金收入：

借：预收账款 20000

贷：其他业务收入 20000

c.每月确认租金收入：

借：预收账款 21800

贷：其他业务收入 20000

应交税费——应交增值税（销项税额） 1800

d.租赁期满收到租金余款及增值税：

借：银行存款 65400

贷：预收账款 60000

应交税费——应交增值税（销项税额） 5400

9.下列各项中，不应计入营业外收入的有（）。

a.投资者投入的固定资产

b.非流动资产毁损报废收益

c.企业发生存货盘盈

d.与企业日常活动无关的政府补助

10.下列各项中，属于将生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法有（）。

a.交互分配法

b.约当产量比例法

c.定额比例法

d.在产品按定额成本计价法

11.下列各项中，对于行政事业单位接受捐赠的存货、固定资产和无形资产等非现金资产，其成本的计量方法表述正确的有（）。

a.按照有关凭据注明的金额加上相关税费等确定

b.按照评估价值加上相关税费确定

c.比照同类或类似资产的市场价格加上相关税费确定

d.按照名义金额（人民币1元）计量

12.某事业单位接受a公司捐赠设备一台，a公司提供凭据表明其价值为20000元，该事业单位以银行存款支付运输费1000元。假设不考虑相关税费，该事业单位编制的会计分录正确的有（）。

a.财务会计分录为：

借：固定资产 21000

贷：捐赠收入 21000

b.财务会计分录为：

借：固定资产 21000

贷：捐赠收入 20000

银行存款 1000

c.预算会计分录为：

借：其他支出 1000

贷：资金结存——货币资金 1000

d.预算会计分录为：

借：捐赠支出 1000

贷：资金结存——货币资金 1000

【答案】

1.【答案】cd

【解析】对于银行存款，企业至少每月同银行核对一次，不需要每天，选项a不正确；财产物资、库存现金保管人员更换时，要对有关人员保管的财产物资、库存现金进行清查，属于局部清查，选项b不正确。

2.【答案】bcd

【解析】“待处理财产损溢”属于资产类科目。

3.【答案】bc

4.【答案】abd

【解析】选项a，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量；选项b，对于已计提的存货跌价准备应当一并结转，同时调整销售成本，而不是资产减值损失；选项d，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，存货跌价准备可以转回。

5.【答案】bc

【解析】选项a，销售应税矿产品应交的资源税应记入“税金及附加”科目中；选项b，小规模纳税企业购入原材料的增值税是不能抵扣的，应计入购进原材料的成本；选项c，进口应税物资应交的消费税应计入物资的成本；选项d,一般纳税人购入生产用设备的增值税进项税额可以抵扣，记入“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目中。

6.【答案】bcd

【解析】印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金, 不通过“应交税费”科目核算，选项a错误。

7.【答案】bd

【解析】第一年折旧额＝100×2÷5＝40（万元），第二年折旧额＝（100－40）×2÷5＝24（万元），第三年折旧额＝（100－40－24）×2÷5＝14.4（万元）。

8.【答案】abd

【解析】租赁业务在收到租赁款时开具增值税发票，发生纳税义务，所以每月确认租金收入时不再确认增值税销项税额。

9.【答案】ac

【解析】选项a计入实收资本；选项c冲减管理费用。

10.【答案】bcd

【解析】选项a属于辅助生产费用的分配方法。

11.【答案】abcd

【解析】接受捐赠的非现金资产，对于存货、固定资产、无形资产而言，其成本按照有关凭据注明的金额加上相关税费等确定；没有相关凭据可供取得，但按规定经过资产评估的，其成本按照评估价值加上相关税费等确定；没有相关凭据可供取得、也未经资产评估的，其成本比照同类或类似资产的市场价格加上相关税费等确定；没有相关凭据且未经资产评估、同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）入账。

12.【答案】bc

【解析】单位接受捐赠的固定资产等非现金资产，按照确定的成本，在财务会计中借记“固定资产”等科目，按发生的运输费等，贷记“银行存款”等科目，按其差额，贷记“捐赠收入”科目；同时在预算会计中，按照发生的运输费等支出，借记“其他支出”科目，贷记“资金结存——货币资金”科目。

【第8篇】运输费用增值税

在企业的正常运转中，在我们会计朋友的日常业务中，可能都会遇到有关运输费用的问题，现就一般纳税人运输费用的增值税问题整理如下，希望能帮到大家！

如果我们是购买运输服务的企业，也就是索取运输发票的一方：

1.我们取得增值税专用发票符合可以作为进项税额抵扣条件的情况下，可做进项税额抵扣：

进项税额=支付不含税运输费×10%

2.我们取得增值税专用发票，但是如果非正常损失造成所购进货物或生产出在产品、产成品受到非正常损失不能抵扣的，其相关的运输服务也不能抵扣（这两种不能抵扣的情况，我们在以前的文章中重点提及过哦）

进项转出税额=支付不含税运输费×10%

如果我们是提供运输服务的企业，也就是开具运输发票的一方：

1. 我们开具增值税专用发票要并入到销售额中计算销项税的，那么这个计税依据有两种情况，直接收取单纯就是运输费的：

销项税额=收取运输费÷1.10×10%

2. 我们先来看一下销售额的定义，销售额是指纳税人发生应税销售行为时向购买方收取的全部价款和价外费用（即价外收入，例如违约金、滞纳金、赔偿金、延期付款利息、包装费、包装物租金、运输装卸费等）。如果我们收取的运输费用是包含在价外收入中的，那么运输费就要换算为不含税再并入销售额中计算销项税，并且这时的税率可不是10%，而是16%：

销项税额=收取价外收入÷1.16×16%