增值税专用设备（6个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的专用设备增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税专用设备范本，希望您能喜欢。

【第1篇】增值税专用设备

一般纳税人抵减方法

第一步

备案：

填写申报表抵减税控设备费用及发生的技术服务费前，需登录深圳市电子税务局网站进行备案（https://dzswj.sztax.gov.cn）。填写完整增值税减免备案表之后方可进行抵减税控设备费用及发生的技术服务费。

两个路口均能进入备案页面。

进入增值税减免备案表填写：“首笔生产经营收入取得日期”、“首次获利年度”无需填写；征收品目选择：商业（17%、16%）。

第二步

填写申报表：

购买税控专用设备支付的200元以及缴纳技术服务费的280元，用于抵减增值税时，应如何填写申报表？

（1）首先填写《增值税减免税申报明细表》，点“增加”按钮，选择抵减代码01129914；减征名称：《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》。

（2）在附表四：税额抵减情况表中输入抵减金额。

（3）附表填好后，在主表23栏“应纳税额减征额”自动生成相应的金额。

当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模抵减方法

填写《增值税减免税明细表》，点“增加”按钮，选择抵减代码01129914；减征名称：《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》

在主表第16栏“本期应纳税额减征额”手动填写可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用及技术维护费。

当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”抵减当期税额；

当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

【第2篇】增值税税控系统专用设备费及技术维护费

公司首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可以在增值税应纳税额中全额抵减，抵减的增值税应纳税额直接冲减“应交税费——应交增值税”。

今天我们先一起来学习一下小规模纳税人税控技术服务费280元抵减如何填写。

一、将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”

二、填写《增值税减免申报明细表》

第一步：增加

第二步：①点增加下面的倒三角⟶②在出现的空白格中填写税控减免代码0001129914⟶③点一下出来的条文

第三步：在第2列本期发生额及第4列本期实际抵减税额填写金额点保存

最后《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表第16栏本期应纳税额减征额金额应与《增值税减免申报明细表》金额一致，然后保存申报即可

购买税控设备

借：管理费用

贷：库存现金/银行存款

抵减增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

【第3篇】增值税税控系统专用设备费用

增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可在增值税应纳税额中全额抵减；后续购入的税控系统专用设备由纳税人自行承担。

增值税纳税人缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付的或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

按规定抵减增值税应纳税额时，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。

按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目，同时借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减增值税应纳税额时，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定递减的增值税应纳税额账务处理与一般纳税人相同，只是不需要设置三级科目。

一、增值税税控系统专用设备

1、购入增值税税控系统专用设备时：

借：固定资产

贷：银行存款、应付账款

2、按规定抵减的增值税应纳税额：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：递延收益

3、按期计提折旧时：

借：管理费用

贷：累计折旧

同时：

借：递延收益

贷：管理费用

二、技术维护费

1、实际支付或应付的金额

借：管理费用

贷：银行存款

2、按规定抵减的增值税应纳税额

（1）一般纳税人

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

（2）小规模纳税人

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

【第4篇】增值税税控系统专用设备

财税【2012】15号文中明确规定，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。

对小规模纳税人来说，初次购买税控设备及技术维护费获得的增值税普票可以全额抵减所得税，这个绝大部分会计都是知道的。而对于一般纳税人，支出这二项费用所获得的增值税专票在会计处理上经常会出现错误。让我们看看下面一个客户的实例，前车之鉴呢！

一般纳税人韩老板：小唯！小唯！小唯！购买税控盘设备的发票我给认证了……怎么办呀？完了！！！原来能抵扣480元的，现在进项就有27.17元了…….

小唯：韩老板~莫要着急！小唯来帮您！

已认证的进项发票，是可以通过操作，按照480元抵扣进项的哦~

处理办法如下：

一、财务处理如下：

（前提：新办企业购入税控设备，并直接将发票认证）

1、购入设备并认证时会计处理时：

借：管理费用

应交税费—应交增值税—进项税

贷：银行存款

2、进项税额转出时

借：管理费用（进项税的金额）

贷：应交税费--应交增值税--进项税额转出

3、抵减时

借：应交税费--应交增值税--抵减免税

贷：营业外收入

二、税务处理如下：

1、进项税额转出时在增值税纳税申报表附表二中的23栏填入转出信息

2、将转出的进项税额填入增值税纳税申报表附表四中的“本期发生额”栏，若本期需要抵减，将发票金额填入“本期实际抵减税额”栏即可。

【第5篇】增值税税控系统专用设备和技术维护费用

公司首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可以在增值税应纳税额中全额抵减，抵减的增值税应纳税额直接冲减“应交税费——应交增值税”。

今天我们先一起来学习一下小规模纳税人税控技术服务费280元抵减如何填写。

一、将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”

二、填写《增值税减免申报明细表》

第一步：增加

第二步：①点增加下面的倒三角⟶②在出现的空白格中填写税控减免代码0001129914⟶③点一下出来的条文

第三步：在第2列本期发生额及第4列本期实际抵减税额填写金额点保存

最后《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表第16栏本期应纳税额减征额金额应与《增值税减免申报明细表》金额一致，然后保存申报即可

购买税控设备

借：管理费用

贷：库存现金/银行存款

抵减增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

【第6篇】关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用

一、政策优惠的内容有什么？

增值税纳税人2023年12月1日（含，下同）后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税纳税人2023年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2023年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护发票，在增值脱应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

增值税纳棁人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

二、增值税一般纳税人支付的二项费用取得的增值税专用发票是否可以抵扣进项税额？

增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

三、申报表应该如何填写？

纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏'本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。