个人如何开增值税专票（3个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的个人开增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人如何开增值税专票范本，希望您能喜欢。

【第1篇】个人如何开增值税专票

问：我公司是小规模纳税人，客户需要增值税专票以前是到税务局代开，现在想自己开，请问怎么申请？

答：您可通过电子税务局【套餐业务】—【发票套餐】进行发票票种核定申请、领票人维护、增值税发票增版变量办理。您也可通过电子税务局【我要办税】—【发票使用】—【发票票种核定】—【票种核定初次申请】申请。

图示指引如下

一、套餐业务—发票套餐。

二、发票核定申请页面。进行发票票种核定申请、领票人维护、增值税发票增版变量套餐办理。

三、我要办税—发票使用。

四、发票使用—发票票种核定—票种核定初次申请。

五、发票版次持票量变更页面。

问：如何查看我的企业能否代扣代缴企业所得税？

答：请通过电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告】—【变更扣缴税款登记】，点击“代扣代缴代收代缴税款情况表”，查看是否有代扣代缴企业所得税。如果没有，请在电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【税（费）种认定】，申请添加“代扣代缴企业所得税”，在“备注栏”注明需添加的具体税种及有效期。

图示指引如下

一、我要办税—综合信息报告。

二、综合信息报告—身份信息报告—变更扣缴税款登记。

三、代扣代缴、代收代缴税款业务情况页面。

四、我要办税—综合信息报告。

五、综合信息报告—税（费）种认定。

六、点击“填写”。

七、经营项目调查表页面，申请添加“代扣代缴企业所得税”，在“备注栏”注明需添加的具体税种及有效期。

问：请问网上可以进行扣缴合同的修改吗？

答：可以，请通过电子税务局【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报辅助信息报告】—【扣缴合同信息采集及变更】选择对应信息进行修改。

图示指引如下

一、我要办税—税费申报及缴纳。

二、税费申报及缴纳—申报辅助信息报告—扣缴合同信息采集及变更。

【第2篇】个人开增值税普通发票

与企业、居民日常生活联系最紧密的一个税种就是增值税，而增值税发票则是企业和居民依法完成缴税的有力证明。

具体来看，所谓增值税发票，是由国家税务部门监制设计印制的票据，它既是纳税人开展经济活动的重要记账凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，在整个纳税环节具有举足轻重的作用。

那么，增值税发票如何开具？个人到底能不能开具增值税专用发票呢？

其实，按照法律规定，增值税发票的开票类型不同，具体的要求也相应不同。整体来看，增值税发票可以分为“自行开票”和“税务代开”两种。

一是“自行开票”，这种形式适用于一般纳税人，当企业作为一般纳税人完成注册后，就有了开具增值税发票的资格，公司在配齐电脑和打印机等设备后就可以根据业务流水自行开具发票了。

二是“代开发票”，这就涉及到个人到底能不能开具增值税专用发票的问题。

在实际工作中，经常会遇到个人乃至部分单位法人没有发票开具资格的问题，比如某a自然人将房子出租，租户要求提供发票，但a自然人无法开具；再比如b为个体户，有几部车子提供运输劳务，被运输货物的客户要求提供发票，b个体户无法开具等。

在这种情况下，由于个人无法自行开具发票，那就需要变相地寻求“代开发票”。值得注意的是，代开发票也有三层含义。

第一层是不太规范的代开发票。仍以上述b个体户为例，b个体户可以将自己的车子挂靠在具有开票资格的c公司，每年或每月向c公司缴纳一定的管理费，然后由c公司帮b个体户开具所需的发票。

但是，这种代开发票的行为并不提倡，因为这种挂靠关系下的代开，会造成资金流水的不明确，产生一些大额应付款，当事双方进行进项税抵扣时也存在一定风险；此外，一旦这种挂靠关系发生变化，当事双方还可能发生矛盾，到时候容易引起更大范围的资金不明。

第二种代开发票行为是国家税务部门允许的正规开票行为。当个人和部分法人单位没有开具发票的资格，但确需开票时，便可以前往税务局开具发票。和第一种开票不同，这里的开票部门不是外挂公司，而是税务部门代开。

从具体的情景来看，比如代开出租不动产等发票，a为一名自然人，将自己的房屋出租出去。根据《财政部 国家税务总局关于提供不动产经营租赁服务暂行办法》（财税〔2016〕16号）第十一条规定：小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。

在这种情况下，a自然人可向当地税务部门申请代开发票。税率方面，如果a自然人出租的是住房，那么税率为1.5%， 应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%；而如果a自然人出租的是非住房，则适用于5%更高的增值税率， 应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%。

第三种代开发票行为则与委托代征紧密相关。

委托代征是指税务机关书面委托企业行使征收税款权利，受托企业按照税务机关核发的代征证书要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的一种方式。

委托代征的代扣代缴主体是税务部门选定的代征人，代征人也通常分为两类：一类是与纳税人有经济往来的有关单位和人员；第二类是与纳税人没有经济往来，但是可以帮助税务机关实现对税款的催缴入库的机构。在这种情况下，具有委托代征资质的企业，也会帮助代理开具增值税专用发票。

举例来说，比如一家保险企业，接受税务机关的委托成为委托代征机构，就可以为证券、保险经纪人、信用卡等个人代理人，统一向税务机关申请汇总代开增值税专用发票或者增值税普通发票。此外，在中国境内提供公路货物运输和内河货物运输，且具备相关运输资格并已办理临时税务登记的自然人，可以申请代开增值税专用发票。

值得注意的是，无论是何种代开发票的形式和类型，在税务机关代开发票时，通常要求开票方现场缴税，因此建议公司在开发票前审慎核查好开票信息及客户的开票需求，提前准备好开票所需的材料，以保证开票时顺利进行。

此外，为鼓励主动纳税，国家还加大了减税降费力度。针对小规模纳税人，国家出台了《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条，规定采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

这项规定适用于代开增值税普通发票的行为，也就是说，代开增值税普通发票时，分摊后的月租金收入未超过10万元的，可以直接免征增值税。

针对个人等自然人，政策规定，自然人只能比照每次(日)销售额500元不足起征点免税规定，换句话说，代开发票时每次开票500元以下才会免税。

在开票流程方面，值得注意的是，随着“放管服”改革加速，现在个人申请代开发票的流程也得以简化：第一，如果是将房屋出租，客户要求提供增值税专用发票，个人到税务局代开增值税专用发票时，只需提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》、身份证原件复印件、出租房屋不动产的资料复印件以及相关合同，即可提出申请。

二是如果是证券经纪人、保险、信用卡等个人代理人申请开票，开票时委托代征机构只需向税务机关出具个人代理人的姓名、身份证号码、联系方式以及代征税款金额等详细资料，即可申请开票。

最后，需要提醒的是，代开发票并不意味着一劳永逸，而且去代开也不意味着就一定能够成功。如果申请开票的个人没有发生真实业务，没有真实存在的资金流水，无法提供备查资料，则很容易被划定为虚开发票行为。

这些故意、蓄谋为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为，多是为了骗取出口退税、抵扣税款等不法目的，属于典型的违法违规行为，一旦被公安机关发现，就会对公司及其负责人进行处罚。

按照法律规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

可见，国家对于虚开发票行为的处罚十分严重。所以，个人代开发票一定要基于真实的业务和资金流水，要出于依法纳税和财务健康的目的去代开，绝不能一味地蓄意代开、盲目代开、虚假代开，这不仅会扰乱税法秩序，也容易给自己带来法律风险，最终得不偿失。

【第3篇】个人开增值税专用发票

我一直觉得个人他是不能代开增值税专用发票的，结果百度一下才，才发现只答对了一半，确实大部分情况下个人是不能代开增值税专用发票发，但是有四种情况下是可以代开增值税专用发票，我就说一下常见的两种

一种是个人销售不动产，对方不是个人的话，可以去代开增值税专用发票但是至于需要缴纳哪些税金,税务局说这个太复杂了

一种是个人出租不动产，这个我们经常会碰到，就是房租发票，假如你公司有经营，肯定会有房租支出 ,但是大多数房东多不愿意开具发票，今天终于知道原因了

个人代开房租发票，可以选择代开普票还是增值税专用发票，代开普票税率也是百分之五 , 由于国家在2023年4月1日出来了一个政策，就是代开普票是免增值税的,所以代开普票，增值税和附加税是免的，需要缴纳个人所得税东莞这边是按百分之1.2，还有个房产税是按百分之2，还有个土地使用税、印花税，土地使用税是按面积除以容积率之后在除以12在乘以你租房的月份个数,印花税是按万分之三,这个土地使用税的话他会涉及到是住宅还是非住宅，有没有产权之类的问题,我所说的是非住宅有产权的这个的算法.总税金是达到三点五左右

个人代开房租发票是增值税专用发票的话，那就需要缴纳百分之五的增值税还有附近税,现在的话附加税是可以减半征收，在加上房产税，土地使用税,印花税,我算了一下总税金是达到九个点左右