【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的江苏增值税相关知识范本,便于您一一对比,找到符合自己需求的范本。以下是江苏增值税勾选平台范本,希望您能喜欢。
根据国家税务总局徐州市税务局《关于疫情防控期间有关税费征管事项的通告》要求,全市2023年4月份纳税申报期限延长至4月30日。但增值税发票综合服务平台3月所属期可进行勾选操作的截止日期是4月20日,现在登陆平台发现首页的“当前所属期”已经变成4月了。究竟如何勾选所属期3月份的进项数据呢?
——只需几步,让您轻松搞定!
情形一:还未进行3月增值税所属期申报,应如何进行勾选确认?
01
登录发票综合服务平台,点击首页的“回退税款所属期”。
02
点击“提交申请”。
03
回退进程显示成功,点击“确定”。
04
重新登陆增值税发票综合服务平台,输入勾选平台登录密码(或重新通过江苏省电子税务局内部链接跳转),进入首页,发现当前税款所属期已经变回2023年3月。
05
点击“抵扣勾选”-“发票抵扣勾选”。
06
勾选状态选择“未勾选”,设置开票日期,点击“查询”,查询出可以在3月所属期勾选抵扣的发票。
07
对需要勾选的发票,在前面打√,然后点击“提交”。勾选认证信息确认下单击“确定”。
08
点击“抵扣勾选”-“抵扣勾选统计”。
09
点击“申请统计”,确认生成统计报表。
10
输入密码,点击“确定”。最后确认成功,然后即可登陆江苏省电子税务局申报增值税。
情形二:已完成3月所属期申报,却发现存在发票忘记勾选抵扣或已勾选的增值税发票有误,该如何处理?
——可以先自行作废申报(需要特别注意的是应纳税额为0,如果税额不为0只有在还未缴纳税款的时候才可自行作废),再在发票综合服务平台回退所属期,重新勾选抵扣。以下为操作步骤:
01
登录江苏省电子税务局,点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“增值税一般纳税人月度申报”下“涉税查询”,设置好查询信息,点击“查询”,找到需要作废的申报信息,点击“申报作废”,将申报表作废。
02
登录发票综合服务平台,按上述操作,依次进行回退税款所属期、重新勾选、抵扣确认操作。当然,别忘啦,要重新申报增值税及附加税等申报表哦!
end
来源:市三分局
审核:货物和劳务税科
编发:宣传中心
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最近,增值税发票综合服务平台有了大变动!大家在平台操作时,需要多关注一下,避免操作失误!
1
增值税发票综合服务平台
有了大变动
✦企业勾选“不抵扣”用途时,新增“不抵扣原因”作为必录项。
✦调整抵扣统计表的表样,把不抵扣勾选从统计表中剔除。
✦优化【发票入账】功能的校验,对于未入账的全额冲红的发票不允许入账。
✦新增【发票健康度自检】功能,对于经检查存在票面信息异常的发票在系统首页进行提醒。
2
不抵扣勾选最新操作方法
其中,很多同学关注的点,在于不抵扣勾选功能的两个新变化。那么,什么是不抵扣勾选?这个功能有什么用?今天通过问答形式,给予统一回复!
变化一:企业勾选“不抵扣”用途时,新增“不抵扣原因”作为必录项,与此同时,抵扣统计表的表样也相应发生了一些调整。
如图所示,如果你选择“不抵扣”,就必须勾选不抵扣的原因,系统一共给了5个选项,根据实际情况选择即可。
其实这就是增值税暂行条例规定的不得抵扣的原因。
统计表的变化:
删减了原“不抵扣”一栏数据,现在只体现抵扣的数据。
变化二:针对汇总缴纳增值税的总机构,新增【汇总勾选确认维护功能】。
系统支持其对所辖分支机构取得的进项抵扣凭证统一进行勾选、确认。对于需要进行汇总勾选的总机构来说,真的太方便了。
变化三:优化【发票入账】功能的校验,对于未入账的全额冲红的发票不允许入账。
变化四:新增【发票健康度自检】功能,对于经检查存在票面信息异常的发票在系统首页进行提醒。
总的来说,勾选平台此次升级,极大地方便了纳税人的一些操作,只是现在不抵扣需要填原因了。
对于不抵扣勾选,有些小伙伴可能有点不明白,下面小编单独给大家讲讲。
1、什么是不抵扣勾选
不抵扣勾选是勾选平台的一个功能。
2、不抵扣勾选的功能
大家都知道,一般纳税人可以抵扣增值税进项税额,但并不意味着取得的所有进项都能抵扣。比如简易计税项目、免税项目等是不能扣除的。
①看凭证,是否取得合法合规的扣除凭证;
②看用途,是否用于简易计税项目、免税项目、集体福利和个人消费等。这些情况下都是不能抵扣的;
③看来源,目前购进餐饮、娱乐、居民日常服务、娱乐服务这些也不能抵扣;
④特殊情况,比如税控盘专票我们取得后可以选择不抵扣,而用更划算的抵减,从小规模纳税人取得3%的农产品的专票我们可以按照票面金额的9%计算抵扣,不按照票面的税额勾选抵扣,类似这些情况都涉及专票不抵扣的情况。
当我们处理不能抵扣的专票时,通常有两种方法:一种方法是先认证(勾选)抵扣,同期做进项税转出;另一种是使用“不抵扣勾选”功能。当然两种的会计处理是不一样的。
第一种方法,似乎有点麻烦,又是抵扣,又是转出的,于是有人会说,不能抵扣就不抵扣呗,我不认证又不勾选,直接全额计入成本费用,难道不行吗?
实务中,也有人这样操作,但是很多人不敢这样做,因为怕税务局清查滞留票。
为何呢?因为有税务局通过滞留票的蛛丝马迹牵出了一些纳税人财务经营的案例,所以,为了避免不必要的麻烦,很多纳税人都是先认证再转出。
其实,对于事先能判定取得的专票属于不抵扣的范围,可以通过“不抵扣勾选”来减轻自己的工作量。与此同时,滞留票的问题也不复存在了。
根据增值税暂行条例和财税[2016]36号文规定,以下项目不得从销项税额中抵扣:
3
如何计算抵扣进项税?
2022增值税进项抵扣手册
除了最常见的增值税专用发票可以抵扣外,以下凭证类型也可以抵扣进项税:
1、增值税专用发票
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,允许从销项税额中抵扣。
2、机动车销售统一发票
从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。
注意了,机动车发票又有新变化
自2023年7月1日起,机动车销售启用新版增值税专用发票:
相比传统的增值税专用发票,机动车发票中的增值税专用发票开具时会自动打印“机动车”标识。
注意:销售机动车开具蓝字发票后,该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方,因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。
3、海关进口增值税专用缴款书
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。
4、代扣代缴税收完税凭证
从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
5、通行费发票
以下两种通行费发票可以抵扣:
(1)、收费公路通行费增值税电子普通发票;
指的是征税发票,左上角显示“通行费”字样,且税率栏次显示适用税率或征收率。
注意:如果左上角无“通行费”字样,且税率栏次显示不征税,则此类通行费发票不允许抵扣。
(2)、桥、闸通行费发票
如何申报抵扣?
6、国内旅客运输的普通发票
以下4类票据可以抵扣进项税
如何申报抵扣?
注意:
根据国家税务总局公告2023年第31号、财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号
文规定,以上票据可以抵扣,还必须同时满足以下条件:
1)、报销人员:与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工;为非雇员人员报销的不允许抵扣。
2)、属于国内旅客运输服务,国际的(包括港澳台)不可以;
3)、用于生产经营所需,用于集体福利或个人消费的,不允许抵扣。
7、农产品收购发票或销售发票
(1)农产品收购发票
农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人(不包括从事农产品收购的个体经营者)收购自产免税农业产品,由收购方向农业生产者开具的发票。发票左上角会打上“收购”两个字。
如何申报抵扣?
(2)农产品销售发票
农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。
注意:纳税人在开具时税率应当选择“免税”,而不是“0%”,虽然免税和零税率都不征增值税,但两者的意义不同,纳税人要注意两者的区别。
来源:梅松讲税、财政部网、税务大讲堂
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问:最新政策专票取消认证,是不是不要认证?
答:最新政策只是扩大取消增值税发票认证的纳税人范围,将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。
简单的说就是通过增值税发票选择确认平台https://fpdk.jsgs.gov.cn:81/(江苏),勾选认证发票增加了信用等级为d的一般纳税人,d级纳税人无需再去税务大厅认证发票。
注意:各地增值税发票选择确认平台网址不同。
最近“苏州税务”微信公众号上推送了一篇文章,是“关于及时取得并勾选进项增值税发票的提醒”,其中有一则提醒“请在系统暂停之前,及时取得进项增值税发票并完成勾选,以免影响10月份所属期的进项税额抵扣。”有会计朋友就会有疑问了,11月份之后就不能勾选之前开具的发票了么?
苏州税务原文如下:
经过和税务部门核实,11月4日后上线的新版本发票2.0系统,也就是增值税发票综合服务平台-企业版,勾选仍可以正常操作,规则并没有变化。也就是11月申报期仍然可以勾选所属期10月份的进项增值税发票。
虽然发票2.0上线后,仍然可以勾选所属期10月份的发票。但鉴于每一次新系统上线后,都会存在一些不稳定因素。建议有条件的企业,可以在本月增值税申报完成后,在增值税发票选择确认平台(江苏)切换所属期到2023年10月份,提前勾选发票。
具体切换所属期步骤如下:
登陆增值税发票选择确认平台(江苏),选择确认勾选,点击确认。
选择已完成申报后,点击确定。
出现提示信息后,点击确定。
当年税款所属期就是2023年10月份啦!
江苏南京发票真伪查询攻略发票不仅仅是财务收支的法定凭证,同时也是会计核算的原始凭证,而现在市面上流通的一些假发票,一种是市场上倒卖非税收机关监制的,一种是伪造经济事实的,无论是哪一种都是属于违法的,所以我们自身对于学会如何查询发票真伪是很有必要的,也能给自己给公司的财务同事减少一些不必要的麻烦。而我们应该怎么用手机进行发票真伪查询呢,常用的查询方法大家也都知道,无非就是去pc端登录进入国家税务总局官网中进行发票查询,这种方法虽然常见但是比较麻烦,需要我们手动的先录入代码,然后再按照步骤一步步去操作,等待结果的时间还是较长的,那今天我们介绍一下用手机进行发票真伪查询的方法,非常的方便和简单,只要我们都有手机,手机上有安装支付宝就能够实现自助查询发票真伪了,步骤分享给大家哦,可以操作试试看。
现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了,很方便,下面给大家介绍一下具体的流程:一:手机支付宝搜票大侠
二:进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码
三:在发票栏查看发票查询结果
四:如果发票 有重复报销的情况,系统会第一时间显示出来
五:发票栏右上角的导出,可以导出发票查询的excel表格,就是财务的电子台账
江苏无锡市发票真伪查询攻略增值税发票真假怎么查?增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
关于增值税发票真伪要怎么查询呢?想知道有什么好的办法可以方便快捷的搞定这个问题呢?
现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了,很方便,下面给大家介绍一下具体的流程:一:手机支付宝搜票大侠
二:进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码
三:在发票栏查看发票查询结果
四:如果发票 有重复报销的情况,系统会第一时间显示出来
五:发票栏右上角的导出,可以导出发票查询的excel表格,就是财务的电子台账
喜欢看我文章的朋友们,麻烦关注下,谢谢大家的支持!
2023年上半年江苏各市增值税情况
苏州
2023年上半年增值税收入为736.39亿元,比去年同期减少318.3亿元,同比下降30.18%。
无锡
2023年上半年增值税收入为329.3亿元,比去年同期减少152.43亿元,同比下降31.64%。
南京
2023年上半年增值税收入为233.77亿元,比去年同期减少284.01亿元,同比下降54.85%。
常州
2023年上半年增值税收入为126.21亿元,比去年同期减少101.82亿元,同比下降47.5%。
泰州
2023年上半年增值税收入为79.75亿元,比去年同期减少69.24亿元,同比下降46.47%。
盐城
2023年上半年增值税收入为77.31亿元,比去年同期减少80.95亿元,同比下降51.15%。
扬州
2023年上半年增值税收入为76.73亿元,比去年同期减少56.76亿元,同比下降42.52%。
淮安
2023年上半年增值税收入为68.2亿元,比去年同期减少32.62亿元,同比下降32.35%。
南通
2023年上半年增值税收入为65.57亿元,比去年同期减少194.38亿元,同比下降74.78%。
宿迁
2023年上半年增值税收入为58.06亿元,比去年同期减少49.93亿元,同比下降46.24%。
镇江
2023年上半年增值税收入为54.4亿元,比去年同期减少62.15亿元,同比下降53.32%。
连云港
2023年上半年增值税收入为负0.21亿元,比去年同期减少92.18亿元,同比下降100.23%。
数据显示,2022上半年苏州个税收入为736.39亿元,排第一;其次是无锡329.3亿元、南京233.77亿元、常州126.21亿元、徐州112.56亿元、泰州79.75亿元、盐城77.31亿元、扬州76.73亿元、淮安68.2亿元、南通65.57亿元、宿迁58.06亿元、镇江54.4亿元、连云港负0.21亿元。
连云港负数
2023年上半年连云港增值税为负0.21亿元,同比下降100.23%,在全省各市中排倒数第一,主要原因是增值税退税过多导致;说明税务信息网上的国内增值税数据已经失去参考价值,实际上连云港经济稳中向好,呈现良好势头。
南通仅为徐州一半
2023年上半年南通增值税为65.57亿元,仅为徐州一半,在全省各市中排第十名,与gdp完全不符;同比下降74.78%,降幅在全省各市中排倒数第二;说明南通经济质量水平提升慢,与gdp增长速度不相称,需要加快产业转移、转型及升级步伐,以便缩小与苏州、无锡、东莞、佛山等发达城市差距,成为佼佼者,是大家学习的榜样。
无锡稳居第二
2023年上半年无锡增值税收入为329.3亿元,高于南京233.77亿元,取得如此好成绩,非常不容易;说明无锡经济发展水平较好,企业效益好,质量不断提升,在产业转移、转型及升级创新方面取得显著的成绩,已成为全国经济最好的城市之一。
注:
1-数据仅供参考。
2-数据日期:2023年1-6月。
自2023年6月21日起,北京市、山东省、浙江省、江苏省、深圳市纳税人将仅作为受票方接收由内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市)的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票,包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票。
全电发票试点进程
去年中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》中,将发票电子化改革作为实现智慧税务的突破口,全电发票的推出可以使发票数据应用更丰富。税务机关可以对发票数据进行规范化管理,为将来向企业提供税费申报预填服务奠定数据基础。
受票方注意事项
现在只有内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市)的部分企业可以使用电子发票服务平台开具全电发票,很多企业只能作为受票方来接收全电发票,百丞税务为您梳理作为受票方取得全电发票应该关注的事项。
01
取得、查验真伪
受票试点地区的企业可以通过增值税发票综合服务平台接收发票。此外,也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的全电发票。企业可以通过全国增值税发票查验平台来查验全电发票真伪。https://inv-veri.chinatax.gov.cn
02
使用归档
登录增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能,取得通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等增值税扣税凭证,如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的,应按规定通过增值税发票综合服务平台确认用途。
因为现在很多企业可能还没有实现全流程电子化,需要将收到的全电发票打印出来,以纸质打印件的形式来记账,根据部分地区税务机关对全电发票试点阶段常见问题的解答,我们无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章,但必须同时保存打印该纸质件的全电发票电子文件。
财政部、国家档案局在2023年下发《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》,同时财政部下发《会计档案管理办法》,均提到了电子会计档案的移交和归档。很多企业目前的信息化水平还不高,政策环境的变化现在开始倒逼企业进行信息化改革,提升企业的信息化管理水平。企业应该尽快建立并完善电子发票等电子会计凭证的管理制度与系统。
03
开票有误等情况处理
发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形,需要开具红字全电发票的,分两种情况执行:
(一)受票方未做增值税用途确认及入账确认的,开票方全额开具红字全电发票,无需受票方确认;
(二)受票方已做增值税用途确认或入账确认的,开票方或受票方均可发起冲红流程,经对方确认后,生成《红字发票信息确认单》,开票方全额或部分开具红字全电发票。
受票方已将全电发票用于增值税申报抵扣的,应当暂依《红字发票信息确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得开票方开具的红字全电发票后,与《红字发票信息确认单》一并作为记账凭证。
百丞观察
全电发票的推出不仅仅是发票的改革,更是国家税收征管的改革。通过推进数字化电子发票改革,税务机关可以将企业各类业务标准化、数据化,让全量税费数据能够根据应用的需要,多维度、适时化地实现可归集、可比较、可连接、可聚合,届时相信我国的税收征管数字化升级和智能化改造将会是一个崭新的篇章。
需要提醒的是,在全电发票的新政策下,企业应当对全电发票的接收、查询、验证、核算、统计、归档和调阅等管理流程进行全面梳理,建立合规、高效的发票管理流程。同时,企业或将面临更深层次的税务稽核风险,应更加重视内控与合规问题,建立多维度风险评估和预警指标体系,做好税务风险的管控工作。
疫情期间,很多开票和申报分开的企业遇到了麻烦,没有开票盘无法登录到增值税发票综合服务平台进行发票勾选,导致本月无法进行进项勾选无法正常申报增值税。
好消息是江苏省税务局上新了“无盘”登录增值税发票综合服务平台的功能,我们来看看如何进行操作吧!
1、访问到国家税务总局江苏省电子税务局网址:
https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/sso/login
可选择用户名登录或者数字证书登录,若没有数字证书的,亦可重置用户名登录密码(具体操作见下方问题一)。
2、我要办税-发票使用-电子税务局对接增值税发票综合服务平台相关应用功能
系统将自动跳转至增值税发票综合服务平台(江苏),这样就实现了“无盘”登录增值税发票综合服务平台啦!操作很简单吧~~还不快分享给更多的朋友知道。
补充:首次登录的企业,请在企业档案信息-抵扣统计确认密码维护中,设置密码。该密码在抵扣统计确认时使用。(如设置密码后忘记了,需要携带税盘或者税务ukey前往税务机关重置。)
小编提醒
问题一:没有数字证书,电子税务局密码也忘记了怎么办?
答:电子税务局选择企业用户-用户名登录界面,点击忘记密码,通过输入企业税号、法人手机号码,重置登录密码。
问题二:跳转到增值税发票综合服务平台(江苏)后,出现档案信息维护的界面,无法操作勾选?
答:该户纳税人性质:小规模纳税人,无法进行发票勾选操作。
问题三:跳转增值税发票综合服务平台(江苏),提示您的连接不是私密连接?
答:点击高级展开后,点击“继续前往
fpdk.jiangsu.chinatax.gov.cn(不安全)”即可继续访问。
写文不易,欢迎转发!
自2023年7月18日起,“全电发票”受票试点扩增至15地,分别是四川省、北京市、深圳市、江苏省、山东省(不含青岛)、浙江省(不含宁波)、湖南省、湖北省、河南省、河北省、安徽省、福建省、江西省、陕西省、重庆市。以上15地个地区的纳税人作为受票方接收由内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市,下同)的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票。
作为受票方,纳税人收到全电发票该到哪里查?怎么抵扣?如何提交红字冲销申请?怎么查验发票?接下来以江西税务系统为例,建议收藏备用!
1
全电发票到哪查?
第一步:
您可以访问增值税发票综合服务平台(江西)(https://fpdk.jiangxi.chinatax.gov.cn/)
温馨提示:首次访问需根据提示下载安装驱动程序和应用客户端
第二步:
登录后,进入税务数字账户模块,根据提示点击选择相应发票类别、发票来源、发票类型后,便可查询到您接受的全电发票啦。
2
全电发票怎么抵扣?
登录增值税发票综合服务平台(江西)后,进入抵扣勾选—发票抵扣勾选模块,根据提示点击选择相应全电发票后,点击提交就可以正常抵扣。
3
收到全电发票要红冲怎么办?
根据《国家税务总局江西省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》(国家税务总局江西省税务局公告2023年第3号)第七条,纳税人取得开票方通过电子发票服务平台开具的发票,发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形,需开票方通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票,按以下规定执行:
受票方未做用途确认及入账确认的,开票方填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票,无需受票方确认。
受票方已进行用途确认或入账确认的,由开票方或受票方填开《确认单》,经对方确认后,开票方依据《确认单》开具红字发票。
受票方已将发票用于增值税申报抵扣的,应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得开票方开具的红字发票后,与《确认单》一并作为记账凭证。
具体来说:
当作为受票方的您未做用途确认及入账确认时,无需您在增值税发票综合服务平台内操作,请等待开票方填开《确认单》后向您开具红字发票。
当作为受票方的您已进行用途确认或入账确认时:
如果由您填开《确认单》,您可以登录增值税发票综合服务平台(江西),进入发票管理—发起红字申请模块,根据提示填开《确认单》,待开票方确认后向您开具红字发票;
如果由开票方填开《确认单》,您可以登录增值税发票综合服务平台(江西),进入发票管理—红字申请确认模块,根据提示确认开票方填开的《确认单》,然后等待开票方向您开具红字发票。
4
全电发票怎么查验?
您可以访问全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/),根据提示输入发票号码、开票日期、开具金额(不含税)和验证码后,点击查验按钮,就可以查验全电发票真伪啦。
也可以点击导入按钮,直接上传xml、ofd、pdf格式文件查验哦,快来试试吧!
温馨提示:首次访问需根据提示下载安装根证书
全电发票真的要来了!>>
日前河北、重庆、福建、安徽、江西、河南、湖北、陕西、湖南等地已陆续发布公告:自7月18日起,开展全面数字化电子发票受票试点工作!
01
全电发票来了!7月18日施行
7月8日,河北、重庆、福建、安徽、江西、河南、湖北、陕西、湖南等地税务局发文,明确:
一、将于2023年7月18日起,作为受票方接收由内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳)的试点纳税人通过电子服务平台开具的发票!
包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票(以下简称“纸质专票”)和增值税纸质普通发票(折叠票,以下简称“纸质普票”)
二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中:
1)带有“增值税专用发票”字样的全电发票,其法律效力、基本用途等与现有增值税专用发票相同;
2)带有“普通发票”字样的全电发票,其法律效力、基本用途等与现有普通发票相同。
三、全电发票无联次,基本内容包括:二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人。
并为从事特定行业、发生特殊应税行为及特定应用场景业务的纳税人,提供了对应特定业务的全电发票样式。
四、全电发票的发票号码为20位,其中:第1-2位代表公历年度后两位,第3-4位代表各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码,第5位代表全电发票开具渠道等信息,第6-20位代表顺序编码等信息。
五、发票密码区不再展示发票密文,改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。
……
而在此前,北京、深圳、浙江、江苏、山东等地也于2023年6月21日开展了全电发票受票试点工作(四川已于2023年5月10日开展);
更早之前,广东(不含深圳)、上海、内蒙古自治区,自2023年12月1日开始进行全电发票开票试点工作(并于2023年6月21日开始互相接受对方试点纳税人开具的全电发票)。
至此,全国已有3个省市(自治区)可开具全电发票:广东(不含深圳)、上海、内蒙古;
全国已有14个省市可接受全电发票:四川、北京、江苏、山东(不含青岛)、浙江(不含宁波)、湖南、湖北、河南、河北、安徽、福建、江西、陕西、重庆;此外还有一个计划单列市:深圳市。
距离全国范围内“开展电子发票受票试点工作”再近了一步!
02
全电发票,长什么样?
1.增值税专用发票
2.普通发票
3.稀土电子发票
4.卷烟电子发票
5.建筑服务电子发票
6.旅客运输服务电子发票
7.货物运输服务电子发票
8.不动产销售电子发票
9.不动产经营租赁电子发票
10.农产品收购电子发票
11.光伏收购电子发票
12.代收车船税电子发票
13.自产农产品销售电子发票
14.差额征税电子发票(差额开票)
15.差额征税电子发票(全额开票)
03
全电发票,怎么用?
1、开票:开具全电发票,需纳税人具备全电发票试点资格;
首先,试点纳税人可直接使用电子发票服务平台免费开具全电发票,无需使用其他特定开票软件。
其次,试点纳税人无需使用税控专用设备,无需办理全电发票票种核定,无需领用全电发票,只需通过实名认证,使用电子发票服务平台即可开具全电发票;
并且税务机关免费向纳税人提供全电发票的开具、查验及交付服务,降低纳税人发票的使用和管理成本。
注:关于如何开具原税率发票
试点纳税人需要开具的17%、16%、11%、10%等税率发票的,可通过电子发票服务平台向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》(并保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等材料,以备查验),办理临时开票权限。
临时开票权限有效期限为24小时,试点纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内通过电子发票服务平台开具原适用税率发票。
2、验票:单位和个人可通过全国增值税发票查验平台查验;试点纳税人可通过电子服务平台“税务数字账户”的发票查验模块对电子发票信息进行查验。
3、其他具体操作:
下面,财加教育以重庆市为例进行说明:
01
查询、下载、打印
1.首先登录增值税发票综合服务平台;
2.在导航栏找到“税务数字账户”,此页面可为纳税人提供查询、下载开具和取得发票的功能(包括全电发票、增值税发票、海关缴款书等);
3.“税务数字账户”中,纳税人可根据需要输入或选择相关条件,然后点击“查询”按钮,发票列表区即显示符合查询条件的发票。
其中,视图展示发票,可直接下载或打印发票信息(列表形式展示,可查询单张发票信息)。
02
全电发票冲红相关规定
纳税人取得开票方通过电子发票服务平台开具的发票,发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形,需开票方开具红字发票的,按以下规定执行:
1)受票方未做用途确认及入账确认的,开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》后全额开具红字全电发票或红字纸质发票,无需受票方确认。其中,《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。
2)受票方已进行用途确认或入账确认的,由开票方通过电子发票服务平台或受票方通过增值税发票综合服务平台填开《确认单》,经对方确认后,开票方依据《确认单》开具红字发票。
受票方已将发票用于增值税申报抵扣的,应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得开票方开具的红字发票后,与《确认单》一并作为记账凭证。
3)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的,暂不允许开具红字发票。
可在“导航栏-发票管理-红字申请确认”页面,查询红字发票申请信息及确认红字申请(有关全电发票的应用场景,需进行红字申请确认流程,只有购销双方确认通过后,销货方方可开具红字发票)。
03
抵扣勾选及其他
全电发票的抵扣勾选,基本操作同增值税发票一致。
另,不抵扣勾选、退税勾选、成品油消费税管理、回退税款所属期等,也同增值税发票操作规则一致,篇幅原因,这里不再说明。
问
由于系统升级,想提前勾选发票,如何操作?
答:
第一步:登陆增值税发票选择确认平台(江苏),选择“确认勾选”,点击确认;
第二步:跳出对话框,选择“已完成申报”,点击确定;
第三步:出现提示信息后,点击确定;
(当前税款所属期就是10月了)
中国税务局在2023年12月份开始在上海、广东省、深圳三地的一部分经营者中进行全电发票试点。自2023年6月1日起,国税总局决定了,内蒙古地区、上海市和广东省试点经营者经过电子发票服务平台开票的受票方范围逐步扩至全国各地。截至2023年7月底,在22个地区包括江苏、重庆、河北、安徽、陕西、湖南等地已开始实施受票试点。那么什么是全电发票呢?全电发票和电子发票有什么区别吗?全电发票系统的落实将会对公司带来哪些影响呢?
电子发票
全电发票
全电发票并不是现阶段施行的是电子发票的升级版本,更是一种与纸质税票具有相同的法律效力一个全新的电子发票形式。全电税票将纸质税票上的全部内容数字化管理,并将多种类型的纸质税票集成归并为单一票种。单一票种形式的全电税票简化了税务机关对发票管理,但简化管理并不代表着税务机关放松了对增值税发票的监管,恰恰相反由于大数据技术在国内的全面应用,税务机关可以更加轻松的实现更加严格的监管。
到目前为止增值税发票基本有六种类型,纸质增值税普通及专用发票,电子增值税普通及专用发票,全电增值税普通及专用发票。
全电发票系统电子发票服务平台
税务机关提供了免费的电子发票认证平台。电子发票认证平台支持开具全电发票、纸质专票和纸质普票。试点工作纳税人利用实名制认证后,不需要使用税控固定设备即可利用电子发票认证平台开具全电发票、纸质专票和纸质普票,也不需要进行发票验旧操作。其中,全电发票不需要进行发票票种核定和发票领用。
税务数字账户
试点纳税人在电子发票服务平台有一个专门的税务数字账户。当试点纳税人在电子税务服务平台开具和接收增值税发票时,所有开具和接收的发票都将自动在对应纳税人的税务数字账户进行归集。电子发票服务平台税务数字账户支持纳税人对所有发票包括全电发票和纸质发票进行用途确认、查询。对全电发票还可进行下载、打印,同时满足纳税人对已入账发票进行标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请、操作海关缴款书业务等需求,为纳税人提供高效便捷的发票服务。
通过电子发票服务平台税务数字账户开具接受全电发票
试点纳税人可以登录电子发票服务平台,通过开票业务模块,选择发票类型,录入开具内容。电子发票服务平台校验通过后,自动赋予发票号码并按不同业务类型生成相应的全电发票。
电子发票服务平台通过税务数字账户提供两种方式交付发票,即自动交付和自行交付,数字账户自动交付是指销售方成功开具发票后,系统默认将电子发票文件及数据自动交付至发票接收方(包括经办人)税务数字账户。如果系统无法自动交付,比如发票接收方是未录入组织机构代码的党政机关及事业性单位,销售方可使用自行交付方式;自行交付方式是指纳税人通过电子发票服务平台税务数字账户查询发票后自行选择电子邮件、二维码、电子文件导出等方式交付全电发票。
如上文所述, 电子发票服务平台支持开具全电发票、纸质专票和纸质普票。当试点纳税人在电子发票服务平台开具纸质发票时,纸质发票仍然可以归集并自动推送到销售方/购买方的税务数字账户。若购买方(包括经办人)信息中没有纳税人识别号或身份证号码的,只在销售方归集。即使对于定额发票等没有销售方信息的发票,电子发票服务平台根据系统发票领用及验旧信息归集至销售方的电子发票服务平台税务数字账户。所以整个流程比从前更加智能,也减少了提供假发票的机会,帮助纳税人更有效的识别假发票。
全电发票和纸质发票入账
试点纳税人可以通过“发票入账标识”模块,对取得的2023年1月1日之后开具的,且不属于以下情形的发票进行入账标识操作:
异常增值税扣税凭证;
已作废的发票;
之前入账的发票;
其他。
目前的税务数字账户发票入账功能仅仅是可以标识发票状态为“所得税前抵扣”或者“所得税前不抵扣”。试点纳税人不能真正实现在自己的会计系统中发票入账。税务数字账户提供批量标识功能。在将来,可以通过接口方式和数据直连的方式与企业自身的财务系统实现对接。纳税人收到的发票可以直接在企业的财务系统中记录入账,进一步减少了检查发票的人力成本以及重复记录发票的风险。
维护客户和发票信息
试点纳税人可以通过电子发票服务平台的“基础信息维护”模块来提前录入项目以及客户的基础信息,包括客户名称、地址、纳税人社会信用代码,商品名称、型号、单位、税率等信息。。完成维护后即可在开具发票时直接选择对应的项目完成发票信息预填,无需手动录入。当开具发票时,试点纳税人只需要选择并点击预先填好的信息即可,这项功能进一步加快了开具发票的时间
全电发票系统的优势进一步简化了税务局的管理流程
在全电发票试行以前,新的纳税人需要使用税控设备,初次发票领用申请才可以开具发票,并且随着业务发展申请发票增量。在全电发票系统下,纳税人无需领用税控专用设备,无需领用全电发票和发票增量申请。税务局既可以通过电子发票服务平台对试点纳税人开具发票总额度实施自动动态调整,也可以根据试点纳税人的申请,手工调整总额度。这种方式进一步简化了税务局对增值税发票的管理。
税务数据更加透明
每个试点纳税人拥有一个税务数字账户,除非特殊情况下,试点纳税人开具和接收的发票都自动推送至该试点纳税人的税务数字账户,因此纳税人的税务数据更加透明。
开具发票更加便捷
全电发票系统支持批量操作,比如批量确认发票用途。电子发票服务平台也支持预先录入客户和发票信息,进一步加快开具发票进程。
试点纳税人能够通过多种渠道包括网页,客户端,手机app开具全电发票。
和纳税人的erp或者财务软件直接相连
目前,试点纳税人仅可以通过税务数字账户标记发票状态为“所得税前抵扣”或者“所得税前不抵扣”。将来,电子发票服务平台支持和纳税人的erp或者其他财务软件直接相连,实现发票的实时报销、入账和归档。
降低纳税人管理发票成本
电子发票服务平台由税务局免费提供,降低了纳税人的发票管理成本。
以上内容转载自知乎:
来源:中国铁路
又是一年开学季
无论是刚拿到录取通知书的准新生
还是准备返校的小伙伴
学生票都要安排起来了
今天,小编准备了
关于学生票的满满干货
一起来看看吧!
符合这些条件可以购买学生票
◆在普通大专院校(含国家教育主管部门批准有学历教育资格的民办大学),军事院校,中、小学和中等专业学校、技工学校就读,没有工资收入的学生、研究生。
◆家庭居住地(父亲或母亲之中任何一方居住地)和学校所在地不在同一城市。
◆大中专学生凭附有加盖院校公章的减价优待凭证、学生火车票优惠卡和经学校注册的学生证,新生凭学校录取通知书,毕业生凭学校书面证明;中、小学生凭学校书面证明。
◆在优惠乘车区间之内,且优惠乘车区间限于家庭至院校(实习地点)之间。
哪些情况不能发售学生票?
◆学校所在地有学生父或母其中一方时;
◆学生因休学、复学、转学、退学时;
◆学生往返于学校与实习地点时;
◆学生证未按时办理学校注册的;
◆学生证优惠乘车区间更改但未加盖学校公章的;
◆没有“学生火车票优惠卡”、“学生火车票优惠卡”不能识别或者与学生证记载不一致的。
学生票一年可以购买几次?
每学年乘车次数限于优惠乘车区间之内两次往返。当年未使用的次数,不能留至下年使用。注意!联程车票只扣减一次优惠次数,但是需要注意购买区段接续性。
怎样进行学生票优惠资质核验?
符合购买学生票条件的旅客,应到车站指定售票窗口或自动售/取票机办理一次本人居民身份证件与学生优惠卡的核验手续(学生票需每学年乘车前办理一次),通过核验手续的旅客购票后可凭居民身份证件自助办理实名制验证和进出站检票,核验手续应当在乘车前办理。
◆人工窗口办理:旅客将贴有学生火车票优惠卡的学生证和身份证交给车站售票窗口工作人员,说明核验学生票优惠资质即可。
◆自动售/取票机办理:旅客在自动售票机上依次点击“优惠资质绑定”“学生购优惠票资质绑定”,认真阅读“绑定须知”后点击“知道了”,依次将贴有学生火车票优惠卡的学生证、身份证放置于自动售票机“优惠卡及身份证件识读区”,根据提示完成身份证的核验和绑定即可。
已采集优惠资质后购买的学生优惠票,可凭购票证件自助办理实名制验证和进出站检票手续。
如果忘记核验,在车上无法判别是否具备优惠资质,按要求进行补票,下车后可以把补的票退掉吗?
可以。列车上无法判别学生旅客是否具备优惠(待)资质时,应办理补收票价差额手续,并开具电子客运记录(特殊情况可开具纸质客运记录)。学生旅客到站后可凭车补车票、减价优惠(待)证件和购票时所用有效身份证原件(列车如开具纸质客运记录,还应携带纸质客运记录),30天内到全国任意车站退票窗口办理资质核验和退票手续。
车站核实学生所购减价优惠(待)票符合有关规定后,为其办理车补核验退票,扣减学生优惠次数;办理学生旅客车补车票退票时,不收取退票手续费,不退列车补票手续费。
学生票优惠怎么算?
◆学生票享受普通旅客列车硬座半价优惠,动车组列车二等座按公布票价的75%享受优惠。
◆购买学生票时,如果没有直达列车或者其中一段乘坐动车组列车,可以分段购买联程车票。但联程路径里程不能超过优惠区间合理范围,且联程车票只扣减一次优惠次数。
◆各位同学需要注意购买区段接续性,否则会导致多扣优惠次数。购买联程学生票,如仅退部分接续车票,不返还优惠次数。
举个例子:正确购买联程车票的顺序应该是a到b,b到c,c到d。如果同学先买了c到d,再买a到b,就会导致多扣优惠次数。
可以购买高铁+普速的联程车票吗?
当然可以!但需要注意:学生票按近径路或换乘次数少的列车发售。
举个例子:柳州到大连没有直达列车,便可以分段购买,第一段乘坐g2066次列车从柳州到徐州,第二段乘坐t132次列车从徐州到达大连。
那么,即将入学的新生
怎么用录取通知书买票?
铁路小哥哥来教你
新生如何购票?
①可凭录取通知书和本人有效身份证件原件,到车站人工售票窗口购票。
②通过铁路12306网站、app购买学生票,在添加乘车人时将旅客类型选为“学生”。
购票成功后怎么进站?
购票成功后
只需要凭录取通知书
和购票时所使用的
本人有效身份证件原件
通过人工验证通道进站乘车
如今
全国铁路已经全面实施电子客票
大学新生在购买火车票时
还需要了解哪些知识点?
快来了解一下吧
q
我是今年刚被录取的研究生,也可以凭录取通知书购买学生票吗?
a
在国家教育主管部门批准有学历教育资格的普通大、专院校(含民办大学、军事院校)的新生都可以使用录取通知书购买学生票。
小编划重点
这里所说的研究生是指没有工资收入的全日制研究生,在职或非全日制研究生不在此范围内。
q
已经使用录取通知书购买学生票,进站乘车时需要取票(换取报销凭证)吗?
a
铁路部门全面实施电子客票后,符合购买学生票条件的旅客,仅需持购票所使用的有效实名制身份证件检票乘车,无需取票(换取报销凭证)。
q
如果已经购买了全价票,可以持录取通知书在人工售票窗口退取票价差额吗?
a
不可以退差额,但是您可以选择退票后重新购买,需要按照相关退改规定支付相应退票费。
q
我已经使用录取通知书购票,但是学校开学时间有调整,我可以办理退票或改签吗?
a
可以按照规定办理退票和改签,而且不影响再次购票。退票后再次购票,仍可以享受学生票优惠。
q
学生票可以候补购票吗?
a
可以。
q
我的学校所在地有多个火车站,我买到任意车站都可以吗?
a
可以,只要终到车站在学校所在地即可。
铁路部门温馨提示
同学们购买学生票后
可通过铁路12306app
查询车次、检票口、车厢座位
也可通过铁路12306app办理
高铁订餐送餐、遗失物品查找等服务
同时
提示大家在旅途中
主动配合铁路部门
做好疫情防控工作
在火车站和列车上全程佩戴口罩
祝同学们在新学期、新起点
开启新征程、学习新技能
早日实现自己的梦想!
一般纳税人每月需要准确计算销项税额和进项税额,其中进项税额的计算抵扣主要依据:是将增值税专用发票通过“税务大厅扫描认证”或在“网上勾选认证”,已认证通过发票的税款方能进项税额抵扣。毫无疑问,两种认证方式,当属“网上勾选认证”极大的方便了广大纳税人,不用再每月底跑到税务大厅排长队了。
按照之前的规定,只有纳税信用a级、b级、c级的增值税一般纳税人,可以通过“税务大厅扫描认证”或在“网上勾选认证”两种方式,而d级和m级的纳税人只能通过到“税务大厅扫描认证”的一种方式进行。
根据刚刚出台的《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2023年第8号)第二条的规定, 自2023年3月1日起,所有一般纳税人取得增值税发票(包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,下同)后,均可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。
这一规定将极大的方便广大纳税人,让信息多跑路,让纳税人少跑腿,税务总局又做了一件实实在在的好事。
一、勾选平台网址
增值税发票选择确认平台的登录地址由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定并公布。
比如江苏省是https://fpdk.jsgs.gov.cn:81/
二、勾选步骤
首先把税盘插入电脑主机,登录“增值税发票选择确认平台”;日期说明:申报11月份的增值税,勾选确认日期12月份。
2
登录“增值税发票选择确认平台”后,进入到增值税发票选择确认平台的主界面,点击所属期月份,示例为11月;
3
点击【11月】后,进入到【发票勾选】界面,选择开票日期起始日,选择好后,点击【查询】;
点击【查询】后,页面下方会弹出此段日期内的进项发票,选择需要在上月抵扣的进项发票;选择好后,点击页面最下方的【保存】;
点击页面最下方的【保存】后,页面会弹出“勾选确认信息”,核对发票数量,金额等信息,点击【确定】;
点击【确定】后,页面会弹出“保存成功”的提示,再次点击【确定】,并根据提示“确认勾选”;
再次点击【确定】后,点击页面上方的【确认勾选】;
点击页面上方的【确认勾选】后,在“确认标志”后面选择【已勾选未确认】,最后,点击页面右边的【查询】;点开确认勾选页面后,一般都是默认为“已勾选未确认的”,所以也可以直接点击【查询】;
点击页面右边的【查询】后,在页面下方会弹出已勾选的发票,核对无误后,点击页面最下方的【确认】;
点击页面最下方的【确认】后,页面会弹出一个提示,选择【未完成申报】,再点击【确定】。此步最后关健,选择“未完成申报”后,次月勾选的进项才能进入到上个月税期内去抵扣;
选择【未完成申报】后,页面继续会弹出提示:此次确认的发票将归属到上个月税期,示例上个月为2023年11月,核对后,点击【确定】;
点击【确定】后,页面会弹出“发票确认汇总表”,核对发票份数、金额等,点击【提交】;
点击【提交】后,页面会弹出”确认提醒“:发票确认后不可变动,点击【确定】;点击确定后,页面会弹出:提交完毕,本次发票勾选认证成功。
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