增值税可以抵扣吗（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的抵扣增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税可以抵扣吗范本，希望您能喜欢。

【第1篇】增值税可以抵扣吗

1、煤炭采掘企业购进的哪些项目，可以抵扣增值税？

煤炭采掘企业购进的下列项目，其进项税额允许从销项税额中抵扣：（一）巷道附属设备及其相关的应税货物、劳务和服务；（二）用于除开拓巷道以外的其他巷道建设和掘进，或者用于巷道回填、露天煤矿生态恢复的应税货物、劳务和服务。所称的巷道，是指为采矿提升、运输、通风、排水、动力供应、瓦斯治理等而掘进的通道，包括开拓巷道和其他巷道。

2、一般纳税人从零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票，可以抵扣增值税吗？

增值税一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，农产品深加工企业除外。

3、单位人员出差取得铁路车票，怎么抵扣增值税？

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》的规定：取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%；取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

4、4月1号取得的不动产进项税额，怎么抵扣增值税？

自2023年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2023年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。纳税人在2023年3月31日前尚未抵扣的不动产进项税额的40%，自2023年4月所属期起，可以一次性转入进项税额进行抵扣。

5、纳税人用于简易计税方法项目取得的增值税进项，可以抵扣增值税吗？

简易计税方法是指一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，适用简易计税方法计税的一般纳税人，其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务等都可以选择简易计税。

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【第2篇】海关增值税抵扣流程图

项目

一般企业（含个体工商户）

制造业等行业

非制造业等行业大中型企业

小型企业

微型企业

中型企业

大型企业

文件

依据

《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2023年第39号）

《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2023年第14号）

行业

限制

无

“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”

有效

期

2023年4月起

2023年4月起

增量留抵税额计算

2023年3月31日

纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2023年3月31日相比新增加的留抵税额

纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额

进项构成比例

2023年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

纳税人在2023年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，无需从已抵扣的增值税额中扣减。

退税比例

60%

100%

退税公式

增量留抵税额×进项构成比例×60%

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%

允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%

存量留抵税额集中退税期

无

2023年5月1日至6月30日

2023年4月1日至4月30日

2023年5月1日至6月31日

2023年10月1日至12月30日

纳税人在集中退税期未办理存量留抵退税的，之后也可以申请退税。

纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2023年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2023年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2023年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。

退税基本条件

纳税人需同时符合以下条件：

（一）纳税信用等级为a级或者b级；

（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

其他条件

自2023年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元。

再次满足退税条件的，可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额。

规定有连续期间的，连续期间不得重复计算。

自2023年4月纳税申报期起按月全额退还增值税增量留抵税额

资格判定

所有行业

所有行业

所有行业

纳税人申请退税前连续12个月，“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务在相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%（申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定）。

其他规定

纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。

纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

纳税人自2023年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人可以在2023年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。

纳税人自2023年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2023年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额。

纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。

2023年4月至6月的留抵退税申请时间，延长至每月最后一个工作日。

纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。同时符合本公告第一条和第二条相关留抵退税政策的纳税人，可任意选择申请适用上述留抵退税政策。

如果发现纳税人存在留抵退税政策适用有误的情形，纳税人应在下个纳税申报期结束前缴回相关留抵退税款。

以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段，骗取留抵退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。

行业

工信部联企业〔2011〕300号

银发〔2015〕309号

微型

小型

中型

农林牧渔业

营业收入50万元以下

营业收入50万元及以上至500万元

营业收入500万元及以上至20000万元以下

工业

营业收入300万元以下

营业收入300万元及以上至2000万元

营业收入2000万元及以上至40000万元

建筑业

营业收入300万元以下或资产总额300万元以下

营业收入300万元及以上且资产总额300万元及以上，营业收入6000万元及以下且资产总额5000万元及以下

营业收入6000万元及以上且资产总额5000万元及以上，营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下

批发业

营业收入1000万元以下

营业收入1000万元及以上至5000万元

营业收入5000万元及以上至40000万元

零售业

营业收入100万元以下

营业收入100万元及以上至500万元

营业收入500万元及以上至20000万元

交通运输业

营业收入200万元以下

营业收入200万元及以上至3000万元

营业收入3000万元及以上至30000万元

仓储业

营业收入100万元以下

营业收入100万元及以上至1000万元

营业收入1000万元及以上至30000万元

邮政业

营业收入100万元以下

营业收入100万元及以上至2000万元

营业收入2000万元及以上至30000万元

住宿业

营业收入100万元以下

营业收入100万元及以上至2000万元

营业收入2000万元及以上至10000万元

餐饮业

营业收入100万元以下

营业收入100万元及以上至2000万元

营业收入2000万元及以上至10000万元

信息传输业

营业收入100万元以下

营业收入100万元及以上至2000万元

营业收入1000万元及以上至100000万元

软件和信息技术服务业

营业收入50万元以下

营业收入50万元及以上至1000万元

营业收入1000万元及以上至10000万元

房地产开发经营

营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下

营业收入100万元及以上且资产总额2000万元及以上，营业收入1000万元及以下且资产总额5000万元及以下

营业收入1000万元及以上且资产总额5000万元及以上，营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下

物业管理

营业收入500万元以下

营业收入500万元及以上至1000万元

营业收入1000万元及以上至5000万元

租赁和商务服务业

资产总额100万元以下

资产总额100万元及以上至8000万元

资产总额8000万元及以上至120000万元

银行业存款类金融机构

资产总额50亿元以下

资产总额50亿元及以上至5000亿元

资产总额5000亿元及以上至40000亿元

银行业非存款类金融机构

资产总额50亿元以下

资产总额50亿元及以上至200亿元

资产总额200亿元及以上至1000亿元

贷款公司、小额贷款公司及典当行

资产总额50亿元以下

资产总额50亿元及以上至200亿元

资产总额200亿元及以上至1000亿元

证券业金融机构

资产总额10亿元以下

资产总额10亿元及以上至100亿元

资产总额100亿元及以上至1000亿元

保险业金融机构

资产总额20亿元以下

资产总额20亿元及以上至400亿元

资产总额400亿元及以上至5000亿元

信托公司

资产总额20亿元以下

资产总额20亿元及以上至400亿元

资产总额400亿元及以上至5000亿元

金融控股公司

资产总额50亿元以下

资产总额50亿元及以上至5000亿元

资产总额5000亿元及以上至40000亿元

除贷款公司、小额贷款公司、典当行以外的其他金融机构

资产总额50亿元以下

资产总额50亿元及以上至200亿元

资产总额200亿元及以上至1000亿元

其他未列明行业

增值税销售额（年）100万元以下

增值税销售额（年）100万元及以上至2000万元

增值税销售额（年）2000万元及以下至10000万元

注：

1.资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定。营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定；不满一个会计年度的，按照实际存续期折算，公式如下：

增值税销售额（年）=上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额/企业实际存续月数×12

2.增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

3.大型企业，是指除上述中型企业、小型企业和微型企业外的其他企业。

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本文来源：凡人小站。税小课整理发布

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【第3篇】应交税金-增值税-待抵扣进项税

后台有位朋友发了这么一个问题。

大概意思就是，他们当期有些进项发票不想勾选抵扣，问如何做账？她写的是做待抵扣进项税科目。

这里正确的做法是用应交税费-待认证进项税，这个科目来处理。

小编公司为增值税一般纳税人，2023年9月外购公司汽车汽油，取得增值税专用发票注明的价款为1000，增值税税额为130，当月尚未进行勾选认证。

账务处理：

借：管理费用-小车费 1000

应交税费—待认证进项税额 130

贷：银行存款 1130

这个时候申报表是不需要填写的

小编公司在10月对该专用发票进行勾选认证抵扣。

借：应交税费—应交增值税（进项税额）130

贷：应交税费—待认证进项税额 130

这个时候需要讲进项税填写在增值税申报表附表2的相应栏次去申报抵扣。

待认证进项税，一方面保证了核算的完整性，通过这个科目保证了贷方的科目（应付、银行存款等）的完整性，一方面保证了核算了及时性。会计核算遵循权责发生制，属于当期的费用不管是否支付都应该计入当期，更不会因为是否勾选抵扣为是否入账的标准。

我们日常取得费用发票，不一定当期都会勾选抵扣，所以财会2016,22号文增加这个科目。

当然实际工作中很多纳税人其实也没有使用这个科目，毕竟进项税通过这个科目转一次也增加工作量。

比较常见的就是直接就计入进项税额了，至于账务和勾选申报的差异，通过台账备查处理，这个属于时间跨月差异而已。

增值税的明细科目设置是会计科目中最多的，待抵扣进项税和待认证进项税经常被大家搞混。

其实很好区分，待认证，顾名思义，就是尚未勾选认证的发票，待抵扣，那就是已经勾选认证但是尚未抵扣的部分。

很多人就要问了，什么情况还能勾选认证了留着先不抵扣呢？不是都说勾选认证当期必须申报抵扣吗？

问的很好，确实情况不多，而且能用的几种情况慢慢的都消失了，大家需要注意。

1、不动产分期抵扣可以使用，这个政策2023年就取消了。这里小编就不多举例了，有兴趣了解这个的可以看看这篇文章：再见 ！不动产分期抵扣

2、辅导期纳税人，虽然目前还有辅导期纳税人的规定，但是实际上呢？以前发票认证后还有稽核，稽核相符出了通知书才能抵扣，现在增值税发票勾选平台，其实销售方在开具上传后就有稽核了，可以说稽核是实时的，一旦发票作废、红字，购买方都无法查询到需要勾选的发票。

所以这种情况其实也基本名存实亡了。

当然，我们可以具体再来学一下。

辅导期，顾名思义，我还不完全放心你，还要对你进行特殊管理。你就理解为考察期嘛，有点类似临时工没转正的感觉。

既然是临时工，那你很多正式工享有的权利你就没法享受了全了。

比如限量限额发售专用发票；交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额；特定情况下领购时候先按3%预缴增值税。很惨，但是毫无办法，毕竟专票的重要程度堪比人民币，有“前科”或者新入行的都要重点监管一下才能放心转正。

增值税一般纳税人登记管理办法（国家税务总局令第43号）第十一条规定 主管税务机关应当加强对税收风险的管理。对税收遵从度低的一般纳税人，主管税务机关可以实行纳税辅导期管理，具体办法由国家税务总局另行制定。

具体办法由国家税务总局另行制定，目前指的就是《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发〔2010〕40号印发）的规定。

按照40号文规定，主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业以及在登记为一般纳税人后发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的企业实行纳税辅导期管理。对前者的辅导期为3个月，对后者的辅导期为6个月。所谓“辅导期”，其实就是加强监督并课以一定限制。

所以说你看看都是什么企业有这种待遇，要不就是新来的，要不就是犯过错的。纳入辅导期管理可没那么自由自在了，前面我们说了一些特殊对待，今天我们主要重点讲讲辅导期纳税人抵扣的问题。

不同于非辅导期纳税人“当月认证，当月入账抵扣”，辅导期纳税人实行的是“当月认证，比对无误后抵扣”。

40号文第七条规定辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。

第十二条主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果，通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》并告知辅导期纳税人。

小编公司辅导期为2023年4-6月份。4月份收入为0，取得认证相符的2份金额为100000元、税额为13000元的增值税专用发票，当月未取得《稽核结果通知书》。

4月份会计处理：

借：库存商品100000

应交税费－待抵扣进项税额13000

贷：银行存款113000

申报表这样填写

5月份无收入，也未取得增值税专用发票，但5月取得了主管税务机关通过《稽核结果导出工具》导出的发票明细数据及《稽核结果通知书》。

5月份会计处理：

借：应交税费－应交增值税（进项税额）13000

贷：应交税费－待抵扣进项税额13000

6月申报5月增值税时候申报表这样填写。

3、一般纳税人转为小规模纳税人使用。

《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）第四条规定：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

虽然总局的18号公告，对待抵扣进项税额的未来去向没有做明确的表述，但是，从总局相关部门领导的解读中，已经很明确的得出了一个答案。如果转登记小规模纳税人，一旦达到一般纳税人的登记条件，仍然要按照规定重新登记为增值税一般纳税人。

所以，一旦被重新登记为一般纳税人，这笔“待抵扣进项税额”，还能够重新转入进项税额抵扣。

总之，这两个科目实际上都用的比较少，特别是待抵扣进项税，基本可能没什么公司用了。

你们用对了吗？？？

【第4篇】增值税抵扣什么意思

抵扣、扣减、抵减、抵免这几个术语看起来很相似，并且都有减少的意思，但是它们分别的区别和用途你知道吗？

1.抵扣

我们见到这个词一般是在说增值税进项税额的时候，“抵扣”即从增值税销项税额中进行抵扣，抵扣的是进项税额。抵扣是针对增值税的增值税抵扣是对一般纳税人而言的，是指一般纳税人销售货物、提供修理修配劳务或者销售不动产以及其他服务时，可以将根据收入和适用税率计算的销项税额，减去购进货物或者服务时取得的有效的增值税扣税凭证的进项税额，计算缴纳增值税。抵扣凭据是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

2.抵减

增值税抵减是国家针对企业购买防伪税控专用设备以及支出的技术服务费，制定的一个专门的政策。根据财税〔2012〕15号文件增值税纳税人2023年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）。因此，抵减指的是抵减应纳税额。

增值税抵减，适用于所有纳税人，不分小规模纳税人和一般纳税人。

说到抵减，就不得不说加计抵减，加计抵减中“加计”的是进项税额，抵减的是应纳税额，也就是说这个优惠政策是通过加计可抵扣的进项税额，从而达到减少应纳税额的目的。

（1）财政部、税务总局公告2023年第39号规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

（2）财政部、税务总局公告2023年第87号规定，指出2023年10月1日至2023年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

3.抵免

增值税抵免，是专指小规模纳税人购买“税控收款机”（不是税控专用设备，注意与财税〔2012〕15号文区分），对相应的税额进行抵免。

财税〔2004〕167号规定：一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准），准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。

二、增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷（1+13%）× 13%

4.扣减

类似于增值税抵扣、增值税抵减和增值税抵免，与增值税缴纳有关的还有一个名词：增值税扣减。

根据财税〔2019〕21号：

一、自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

二、企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

根据财税〔2019〕22号：

一、建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

增值税扣减与抵扣、抵减、抵免最根本的区别是：企业先根据增值税抵扣、增值税抵减、增值税抵免等政策，算出应缴纳的增值税，然后据此计提城建税、教育费附加等税费；而增值税扣减，是企业先计算出应缴纳的增值税，并据此计提城建税、教育费附加等税费后，再

直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

增值税扣减与抵扣、抵减、抵免最根本的区别是：企业先根据增值税抵扣、增值税抵减、增值税抵免等政策，算出应缴纳的增值税，然后据此计提城建税、教育费附加等税费；而增值税扣减，是企业先计算出应缴纳的增值税，并据此计提城建税、教育费附加等税费后，再按政策进行各税费的扣减。

【第5篇】劳务派遣抵扣增值税

劳务派遣工资是普通发票还是专用发票可以抵扣吗？

劳务派遣有一般计税和简易计税。一般计税可以开具专票，简易计税差额部分可以开具专票。具体看公司实际情况。（一)一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。(二)小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

专用发票与普通发票区别是什么？

专用发票除具有普通发票的功能与作用外，还是纳税人计算应纳税额的重要凭证，与普通发票相比，它有以下区别：(一)使用范围不同，专用发票一般用于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用;而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动，当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。(二)作用不同，普通发票只是一种商事凭证，而专用发票不仅是一种商事凭证，还是一种扣税凭证。(三)票面反映内容不同，专用发票不但要包括普通发票所记载的内容，而且还要记录购销双方的税务登记号、地址、电话、银行帐户和税额等。(四)联次不同，专用发票不仅要有普通发票的联次，而且还要有扣税联。(五)反映的价格不同，普通发票反映的价格是含税价，税款与价格不分离;专用发票反映的是不含税价，税款与价格分开填列。

劳务派遣工资是可以开增值税专用发票然后来抵扣相关的税款的。相信大家看完本文已经对有关的内容都有所了解了，那么小编关于问题“劳务派遣工资是普通发票还是专用发票可以抵扣吗？”就介绍到这里。如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计学堂，多位有经验的老会计在线为大家解疑答惑。

【第6篇】增值税票抵扣计算

一、凭票抵扣：

(1)从销售方或提供方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税税额;

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额;

(3)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，为税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

(4)两种电子普通发票可以凭票抵扣进项税，相当于专用发票的使用：收费公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输电子普通发票。其他增值税电子普通发票不可以凭票抵扣进项税。

二、计算抵扣：

(1)计算抵扣购进农产品的进项税。购进方没有取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证，但可以自行计算进项税额抵扣的情形——购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%计算进项税额抵扣(纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额);

(2)纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%);

(3)纳税人购进的国内旅客运输服务不能取得专票或增值税电子普通发票的，实行计算抵扣：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;公路、水路等其他旅客运输(如客运大巴)进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

三、核定抵扣：

部分行业开展增值税进项税额核定扣除试点。这种方式在实际计算上体现出按照销售实耗核定扣除。涉及行业：液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油。以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人，纳入了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。

【第7篇】增值税专用发票抵扣时间

纳税人取得跨年增值税专用发票可以使用，用于抵扣增值税以及作为企业所得税税前扣除的凭证。

根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第45号)文规定，增值税一般纳税人取得2023年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

纳税人上年度发生的经营业务，在本年度采取的增值税专用发票的，在本年度进行增值税勾选认证抵扣即可。

纳税人上年度发生经营业务，由于没有取得发票，涉及到暂估入账的问题。根据企业会计准则的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本暂估入账。

纳税人购进劳务、服务等，也需要按照权责发生制的原则，在未取得发票的月末进行暂估入账。同时需要注意，暂估时，无需暂估进项税额，按照不含税口径暂估。

借：原材料/库存商品/管理费用等——暂估款

贷：应付账款——暂估款

若购进的是货物，随着商品的对外销售，尚未取得进项发票的，需要按照暂估的金额结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品——暂估款

跨年收到专票时：

红冲原入账分录：

借：原材料/库存商品等(红字)

贷：应付账款——暂估款(红字)

按照发票金额税额重新入账：

借：原材料/库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

暂估款和实际发票金额存在差异的，若暂估款上年度已经结转至损益类科目的，则涉及到调整上年度损益(一般相差比较大的情况)：

借：以前年度损益调整

贷：库存商品等(或相反分录)

以前年度损益调整属于过渡科目，需要进一步结转至“利润分配——未分配利润”。

企业所得税方面，若取得发票时间在企业所得税汇算清缴之前，则相关成本费用准予在企业所得税前扣除，取得的跨年专票属于有效扣除凭证。

若取得发票时间在汇算清缴之后，汇算清缴时，对于尚未取得发票的成本费用需要做纳税调增处理。汇算清缴之后，取得发票的，属于《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2023年第15号)规定的，按照税法规定应在企业所得税前扣除而未扣除或少扣除的支出，企业在做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

【第8篇】增值税进项抵扣税率

建筑行业最常见的进项抵扣税率汇总！

材料费

1、原材料。钢材、水泥、油品等为17%或征收率3%；农产品为11%或征收率3%；商品混凝土为17%或者3%。

2、周转材料。自购周转材料为17%或11%或征收率3%；为取得周转材料所发生的运费为11%或征收率3%。

3、临时设施。临时设施包括临时性建筑（如办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等）、临时水管线（如给排水管线、供电管线、供热管线）、临时道路（如临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路）及其他临时设施。

进项抵扣税率：建筑劳务为11%、材料购销为17%、分包为11%，或征收率3%。

差旅交通信息费

4、租赁费。从外单位或本企业其他独立纳税的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），进项抵扣税率为17%或征收率3%；租用施工机械配备操作周进项抵扣税率为11%或征收率3%；房屋、场地等不动产租赁费进项抵扣税率为11%或征收率5%。

5、劳务派遣费。劳务派遣费用进项抵扣税率为6%或3%或5%。

6、分包款。建筑服务分包款进项抵扣税率为11%或 3%。

7、运费。运输费用进项抵扣税率为11%或征收率3%。

8、差旅费中的住宿费用。差旅费一般包括出差人员发生的吃、住、行费用。其中，餐饮费进项税额不得抵扣；机票、船票、车票等旅客运输服务，其进项税额不得抵扣；住宿费进项抵扣税率为6%或征收率3%。

9、办公用品。企业购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用，进项抵扣税率为17%或征收率3%。

10、通信费。包括各种通讯工具发生的办公电话费及服务费、网络使用维护费、传真收发费等。其中基础电信服务的进项抵扣税率为11%, 增值电信服务的进项抵扣税率为 6%或征收率3%。

11、快递费。业务往来发生的同城的快递费用，进项抵扣税率为6%或征收率3%。

12、车辆使用费用。包括车辆维修费、油料费、车辆保险费、过路费、过桥费。其中，车辆维修费进项抵扣税率为17%或征收率3%，油料费进项抵扣税率为17%或征收率3%。

13、过路过桥费。企业支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费（不含财政票据）上注明的收费金额按 5%或 3%征收率换算后计算抵扣进项税额。

14、水电气暖费。其中，水费的进项抵扣税率为11%或3%，电费进项抵扣税率为 17%或征收率3%，天然气的进项抵扣税率为11%或征收率3%，暖气费的进项抵扣税率为11%或征收率3%。

水、电、气、暧费应注意将经营办公与集体福利分开，用于集体福利部分进项税额不允许抵扣。

物业广告安全费用

15、会议费。指企业举办会议而向会务服务提供方支付的会议费用，进项抵扣税率为6%或征收率3%。

16、物业管理费。进项抵扣税率为6%或征收率3%。

17、安保费。购买安保服务的费用进项抵扣税率为6%或5%或3%，为加强安保而购置的摄像头、消防器材等费用、监控室日常维护开支费用进项抵扣税率为17%或征收率3%。

18、书报费。包括购买的报纸、杂志等费用，进项抵扣税率为11%或征收率3%，上游纳税人享受免税政策的除外。

19、咨询费，中介服务费。向各类中介机构支付的费用，如审计查账、验资审计、资产评估、高新企业认定审计、法律咨询，税务咨询、经济顾问、技术顾问等，进项抵扣税率为6%或征收率3%。

20、广告宣传费。广告制作进项抵扣税率为17%或征收率3%，广告设计、广告发布、广告代理等进项抵扣税率为6%或征收率3%。

21、劳动保护费。因工作需要发生、为本单位职工或雇员购买的、具有劳动保护性质的劳保用品，如手套、防尘口罩、防噪音耳塞等用品，进项抵扣税率为17%或征收率3% 。

22、勘察勘探费用。进项抵扣税率为 6%或征收率3%。

23、设计费。进项抵扣税率为 6%或征收率3%。

24、检验试验费。进项抵扣税率为6%或征收率3%。

25、保险费。财产保险费进项抵扣税率为6%或征收率3%。为特殊工种职工支付的人身保险费， 进项抵扣税率为6%或征收率3%。

26、培训费。进项抵扣税率为6%或征收率3%。

27、物料消耗。主要指低值易耗品的消耗，如电线、灯、清洁工具、管理用具、包装容器等，进项抵扣税率为17%或征收率3%。

28、安全生产用品。包括施工生产中购买的安全防护网、安全网、钢丝绳、工具式防护栏、灭火器材、漏电保护器、防爆防火器材等。进项抵扣税率为17%或征收率3%。

【第9篇】进口增值税可以抵扣吗

今天,我的同学跟我说，他去了一家一般纳税人公司做财务主管，那公司的向国外购进很多的农产品，那公司交了很多关税和进口增值税，他看到增值税申报了十多万的增值税。他对此产生疑问。他打电话咨询深圳税务局,公司交了很多关税、进口增值税,进口增值税能抵扣销项税额？ 【深圳市税务局】您咨询的问题：

单抬头海关缴款书怎么抵扣？

现答复如下：

单抬头海关缴款书的抵扣和退税主体明确，自2023年2月1日起，税务机关会按照海关缴款书上注明的纳税人统一社会信用代码将海关缴款书电子信息通过增值税发票综合服务平台（以下简称“综合服务平台”）直接推送给纳税人。纳税人只需在综合服务平台上对查询到的单抬头海关缴款书电子信息进行用途确认后，即可办理后续增值税纳税申报。

企业进口货物需要缴纳进口环节增值税，由海关代收，并取得海关进口增值税专用缴款书，简称完税凭证，完税凭证可以作为有效的进项税额抵扣凭证，抵扣增值税。但是具体能不能抵扣，还要看业务的实质，如果企业进口货物用于不得抵扣进项的情形，则进口增值税不得抵税；除了不得抵扣进项税额的情形，其他均可以抵扣增值税。

对于一般纳税人而言，企业需要缴纳的增值税税额为企业发生应税行为取得的销项税额扣除可以抵扣的进项税额后的金额，即应纳税额=销项税额-进项税额=不含税销售额×适用税率-进项税额

企业取得的海关进口增值税专用缴款书，属于有效的进项税额抵扣凭证，所以凭证没有问题，主要看企业进口货物的用途。

如果企业进口相关商品、劳务、服务用于简易计税项目（增值税抵扣链条中断）、免征增值税项目（对应销项税额为0，进项税额再抵扣三：相当于国家承担了税款）、集体福利或则个人销售（企业属于最终消费者，需要承担以上环节的增值税）以及非正常损失的，则进口增值税不得抵扣。如果企业账务上已经抵扣认证，需要做进项税额转出处理。

【第10篇】增值税不得抵扣的情况

实际工作中，有些小伙伴该抵扣的没有抵扣，不该抵扣的却抵扣了，主要是平时对税法知识不够扎实，今天一起分享哪些进项税不得抵扣及账处务理如下：

一、进项不得抵扣的情况：

1、简易计税方法计税项目

2、免征增值税项目

3、集体福利或者个人消费

注意：购进进项税不得抵扣仅指“专用”上述项目；如果既用于上述面目，又用于一般计税方法计税项目，是否可以抵扣？

二、不同的两种情况

1、货物

一般纳税人“兼营”简易计税方法计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

2、固定资产、无形资产、不动产。

不得抵扣的固定资产、无形资产、不动产，仅指“专用”于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。

如果“购入”或“租入”固定资产、不动产，“既”用于一般计税方法计税项目，“又”用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额“准予全额抵扣”。

例如：购进楼房办公进项税合额抵扣；如购进楼房一层用于职工福利（职工食堂），其他楼层用于办公，则进项税额准予抵扣。

3、非正常损失（非正常损失，是指因“管理不善”造成被盗、丢失、霉烂变质的损失及被执法部门“依法没收、销毁、拆除”的货物或不动产。因地震等“自然灾害”造成的损失，以及生产经营过程中的“合理损耗”进项税额准予抵扣。）

非正常扣失的库存商品，或在产品、在建工程等而领用的原材料等其进项税额不得抵扣哟。

4、特殊项目： 购进的“贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”

值得注意的是：如住宿发票，如果是差旅费对应的进项税额是可抵扣，如果用于业务招费其进项税额是不得抵扣的哟。

三、不得抵扣其账务处理

愿来购进时“勾选抵扣”时入了“进项税额”，发生以上情况不得抵扣则要做进项税额转出，会计分录如下（例如修建职工食堂领用原材料）

借：在建工程（成本+进项税）

贷：原材料（成本）

应交税费--应交增值税（进项税额转出）

【第11篇】增值税抵扣有效期

1、采购流程体系包括：询价、比价、议价、下订单和跟踪货物。

2、采购订单的实施过程环节有：数量、单价、交期、质量、运费、是否包含税、售后服务。

3、物料的成本主要包括以下几个方面：材质、工艺、人工、是否包含税、损耗、是否包含运费。

4、采购人员在选择供应商时，应以规模、售后服务、质量、价格以及交期等所有方面为基础，公平选择。

5、采购活动分以下过程：询价，比价，议价，签定合同，下订单，到货跟踪。

6、采购询价包括哪些要素：品牌，数量，价格，质量，是否包含税，是否包含运费。

7、物料的采购量过大会造成过高的库存成本与资金积压。

8、供应商分类：原材料供应商，辅助材料供应商。

9、供应商管理：质量，交期，价格，售后服务。

10、增值税税率为：17%。

11、增值税发票开出后，抵扣有效期为3 个月。

12、降低采购成本的途径有哪些？

答：降低采购成本的途径：1.引进新的供应商；2.货比三家；3.集中采购。

13、一个良好的供应商应具备几方面的素质？

答:良好的供应商应具备的素质:主要是质量有保证，交期做到按时交货，售后服务好，产品在行业中有优势。

14、供应商的考核包括哪些项目？有哪些考核指标？

答:供应商的考核包括:质量，交期，售后服务，规模多大，是否有iso 管理体系，有哪些机器。考核指标:交货及时率，货物质量合格率，售后服务态度。

15、一家你没有购买意图的公司，对你的采购会有影响和作用吗？

答:有的，也可以比比价，多了解可以作为储备供应商。

16、你认为做好采购应如何把握好市场行情？从哪些方面着手？

答:国际行情的变化而变化，原油价格变化以及供需的变化。

17、采购作业要非常小心，因工作上的失误而造成公司重大的经济损失，采购是要负担全部责任的，所以做任何事情都不能有“随便”两字。

18、与供应商的任何业务往来一定要在事情发生前沟通清楚，并将相关信息及时同业务沟通，严禁单方面进行操作。

19、采购在接待供应商时，说话要有礼貌，要有好的形象，同对方交谈时，头脑要灵活，不知道尽量告诉对方，等清楚后再回复，公司其它的事情尽量少谈，找主题重点谈，会客时间尽量在十分至十五分钟之内，谈话时间长，会延误自己的工作，白天的时间是很忙碌的，要懂得善用时间。

20、采购工作是有一定的诱惑的，一定不要迷失自我，不要收供应商回扣或礼品(如有都交给上级做处理)，这样对你对公司都不好，到时会害了自己。

21、同供应商相处，要平等对待，不要认为自己是客户就了不起，这样是没有办法同供应商建立好关系的。

22、采购不能以公司名私自开采购单购买自己所需的材料，或帮其他人采购材料，这样做是违法的，任何采购单一定要有客户的正式订单方可作业。

23、所有的供应商都要有《供应商调查表》传真来后，采购自填写《供应商评定表》给上级批合格后，方可采购原料.然后再登记《合格供应商记录》。

24、仓库每月应对库存进行一次盘点，并交一份给采购部，采购负责盘亏、盘盈进行分析，并追踪材料的去向。

25 、质量在发给《供应商进料不良通知》时， 采购了解情况后，如有挑选所所耗工时及损坏的材料都要写清楚由供应商承担一切费用，传真给供应商并追踪回复结果，并出具扣款资料给财务扣除货款。

26、采购在作业时遇到困难，要立即告诉上级处理，不要等到没办法处理了再告诉上级，这样会影响货期，给公司造成损失。

27、供应商提供的样品，采购员要先记录在《样品登记明细表》上，然后再给业务部门确认，结果回复供应商，让供应商做相关记录并存档以备用。

28、供应商传来的报价单，采购要了解市场原料的最低价，才知道怎样降价，采购员要多同其它公司采购员和公司业务员多交流.才了解材料最低价。

29、采购没有权力备原材料，需要备原料或安排库存，一定要有业务的备料通知单方可，而且要把备料给上司知道。

30、供应商在报价时，有三种方式:（1）报可以转厂价；（2）开增值税票（注明是含多少点）；（3）不用转厂也不用开税票（普通收据）。以上情况一定要在报价单上说明清楚，以防事后发生不愉快的争议。

31、采购过程是一个很紧张的过程，有时会一边执行一边做文件，因为这是对外工作，切记要将文件做得清楚，否则会损坏公司的利益。

32、若因时间紧迫关系，要求将物料直接从供应商寄客户时，采购员一定要获得上司的批准，且在事后不迟于第二天须将送货数量知会相关业务员开具销售单，采购员应该尽量减少此类事情的操作方式。

33、由供应商直接寄客户的货物一定要求供应商不能开立任何单据放于货物当中，并要求供应商写速递单时一定要写我司的名字和电话。

34、对于利润过低的销售报价，采购员一定要给上司审核方可报给业务，以保持公司的利润空间。

35、知识面要广：材料采购与配件采购是两面事，材料采购会比较容易些，但是配件采购就有一定的难度，它分机械配件与电器配件，而且它还要求快质量也要保证，所以没法用上述的方法解决问题。因为机器不能停，现在许多企业都提出零备件以节约成本开资，这一点是首选项。

36、眼要尖——判断能力要强：一般采购都是采用定点供货，这样为了节约时间，货源和质量的保证，那就要以你的观查能力以及灵活机动能力确定供应商。

37、为了别人能够更好地为你服务，你的信誉要好，特别是月结的或更长时间结一次账的。

38、多上网了解其它行业的的信息，认识更多的采购同行的朋友们。

39、采购还要尽可能具备的，驾驶证，产品的国标及法律常识，配件的通用性（替代品）。

40、心态要正，要有最基本的思想道德素质。不管是谁主管采购工作，都要以对得起企业，对得起老板，对得起自己的良知为准。

41、对自己所负责的业务范围要熟悉，业务知识要全面。并且要勤奋好学，虚心上进，不然很容易被淘汰的。

42、对所负责购买物料的行情变化及市场存货的多少要能从多方面去分析，并总结出一定的规律来，做到心中有数。

43、面对不同时期所面临的采购难题，提出自己的分析及给出相对应的采购策略。价格无论是涨还是降，都能提前预测到。不会出现行情已变，却一无所知，让自己糊里糊涂。

44、能对各个供应商家有个比较清楚的了解和比较，对其产品的质量有较深的认识，最好能具备自己所采购物料的一些专业知识。

45、能在稳定老供应商的同时，引进供应商，以维持正常的供应体系，而不致使所需物料受供应商限制，以最大限度地开发新供应商。

46、能处理好自己与公司的相关人员的工作关系，做好协调工作，主动做好人情化服务和配合，以及做好公司的物料供应服务保障工作。

47、能主动和领导沟通，能正确领悟领导的意思，能在不违背原则的前提下与领导搞好关系，共同降低采购成本。

48、能做到与新老供应商搞好关系，及时解决与供应商面对的相关问题。以及搞好经济关系，能在公司所需之时，得到供应商的大力支持。

49、能让自己的采购技能及谈判技巧日益提升，多方面全方位真正降低采购成本。

50、要学会核价，不管采购任何一种物料，在采购前应熟悉它的价格组成，了解你的供应商所生产成品的原料源头价格，为自己的准确核价打下基础。这样谈判时，做到知己知彼，百战百胜。

51、信息来源要广：现今的社会是一个电子化的时代，作为采购人员要由不同的方面收集物料的采购信息，地域差别等。

52、选择适合自己公司发展的供应商，一个好的供应商能跟随着你共同发展，为你的发展出谋划策，节约成本，管理供应商很省心；不好的供应商则为你的供应商管理带来很多的麻烦．（判断一个好的供应商主要从其质量、价格、服务、技术力量、应变能力等多方考虑）。

53、采购人员的谈判技巧也是控制采购成本的一个重要环节（一个好的谈判高手至少会给你的采购带来5％的利润空间）。

54、批量采购的重要性，任何人都懂得道理，批量愈大，所摊销的费用愈低。采购计划人员需把好此关。

55、建立公司的采购信誉。条款必须按合同执行，如付款你可以拖一次、两次，但你决不能有第三次。失去诚信，别说控制成本，可能货都不会有人给你供。（除非你的公司有很大诱惑力）

56、建立月度供应商评分制度（从质量、价格、服务三方面），实行供应商配额制度，会收到你意想不到的效果。

57、建立采购人员的月度绩效评估制度。可以激励采购员的工作积极性。

58、有效地控制采购库存。避免停转产（调整要求）的风险及积压物资的风险，无形中控制自己企业的采购费用。

采购的五大要素

采购的五大要素包括供应商、时间、价格、数量以及品质。采购人员的工作便是要在合适的时间里，从合适的来源中以合适的价格、品质和数量获取物料或服务。这里的“合适”二字是会不断演变的。严格来说，应该解释为从“合格的”供应商（right supplier)，在“需求的”时间（right time)内，以“合理的”价格（right price)，取得“正确的”数量（right quantity)、“符合品质要求的”(right quality)物品与服务

1供应商

对于“供应商”（supplier)的选择，采购人员必须思考的是，是否一定要选择规模较大的供应商？一般人都会认为选择规模较小的供应商，采购人员比较会担心交货品质与供货的稳定性，规模大的供应商较令人放心，但是如果自己的过摸与采购需求不能相对地配合，采购人员不见得能在价格与配合度上得到什么好处。因此，采购人员必须配合需求的种类，视情况来选择适当的供应商。

此外，采购人员最担心的就是买不到货，一旦货源掌握在非常少数的供应商手里时，采购的价格就会受制于他人。因此，为了取得合理的市场价位，采购人员必须尽可能地开发可靠的“替代性供应货源”，并寻求与制造供应商之间的良性竞争模式，以促进采购的绩效与价格之竞争。同时要发展与维持“良好的供应商关系”，使供应商愿意提供新点子、新产品，以及更优惠的价格与服务，达到买卖双赢的结果。对于采购的订单与合约，要保持良好的记录存档与控制，以提供稽核时的追踪，并保证采购作业的效率与诚实的运作。

2时间

对于“时间”（time)的要求方面，可分为内部使用单位的需求时间与要求供应商交货的时间两部分。然而是否所订货物可随时提供最好，或是供应商交货期愈短愈好？其实也未必全然如此，因为供应商如果要配合短交期，采购的价格也必须有所调整。

因此，采购人员应从缩短供应商前置时间（lead time)及周期时间（cycle time)，以配合使用单位的需求时间与生产排程达成及时供货的目的，让生产线得以顺利运转而无断线之虑。而要保持“持续供货”，不使生产线断线则是采购人员的天职，就如同军人的天职是保家卫国一般，如果不能维持工厂的正常运作，采购人员再怎么努力也将是白费。

3价格

在“价格”(price)的看法上，所必须思考的不是价格愈低愈好。采购人员切忌被便宜的单价数字所蒙骗，因为价格只是交易的显性部分，尚有许多隐性的成本必须注意，例如品质、服务的差异，如果采购人员在比价时，只选择最低单价的供应商，在总成本上不见得能得到什么好处。

采购人员必须在“符合品质要求”的情况下，以“最低价格”购买到所需的物品与服务才是正确的。符合品质要求是一个很重要的前提，如果没有满足这个前提，无论供应商提出多么低的价格，采购人员都应予以考虑。

4数量

关于“数量”（quantity)的取得，从降低库存量的角度来看，是否每一次的交货数量都是愈少愈好？其实不然。每一次交货数量愈少，代表采购人员必须多下几次订单才能满足需求，如此一来，反而增加行政作业的成本。因此，采购人员对内应顾及有效的库存管理，达成较高的存货周转率，减少不必要的储存持有成本，并且要致力于降低因为库存积压过多时，所带来的库存品损坏、过时、失窃等现象，而导致存货发生损失的情形，使维持存货的“持有成本”(carrying cost)保持在一个最经济的状况。

对外则须协调供应商的经济生产批量，改进采购作业与规范之效率，以达到订购或制造产品数量的“最低总取得成本”。虽然采购作业有其固定且不可避免的流程，但是流程中的每一个环节皆须尽量改善其作业之效率；另外，也应朝自动化的订单处理方式发展，以降低采购作业成本。所谓“取得成本”(acquisition cost)包含了产生及处理订单所有花费的成本，以及其相关的文书作业。从管理的广义角度来看，取得成本是与取得无聊性观的订购、运输、搬运以及所有存货持有成本的总和。

5品质

至于对物品与服务的“品质”(quality)，是否应要求品质愈高愈好？当然，谁不喜欢品质好的东西，但是采购人员必须了解到过度的品质要求只会增加成本的负担，一味地追求最高标准的品质，对产品不见得真能增加其实质上的价值，因此，采购人员应该抱持着要求符合所需的适切品质水准，减少不必要的品质要求，以取得与价格间的良好平衡。

另外，也必须保持“一定与一致之物料品质”，以达成生产的效率与效果。即除了品质须符合要求外，还必须要维持品质的一致性，也就是说，供应商每一次的交货品质不能有明显的差异，在降低外在因素后，也才能确保内部生产线上的品质易于控制。

除了物品的品质外，采购部门也必须致力于达成与“使用部门”之高度“合作与协调”关系。对采购人员的雇佣、发展、极力、训练等方面保持高度的注意，因为人才是公司最宝贵的资产之一，在知识管理的年代，谁能掌握知识的来源并加以整合运用，谁就能在竞争的环境中脱颖而出维持优势。因此，提高采购部门“服务”的品质与“人”的素质是不可或缺的。

在传统的采购中，合适的价格指的是最低的价格，而战术性采购对“合适”的理解则是指最低的总持有成本。“合适”的品质已经从品质稳定演变成供应商的零次品率；“合适”的数量也从传统的经济订购量过度到透过改善运输与配送计划来提高送货频率；“合适”的供应来源在过去指的是不断开发新的供应商，以对现有供应商造成价格等方面的竞争压力，而如今也已发展成为减少供应商数量，建立互惠互利的供应商策略联盟。但其中唯一不变的是“合适的时间”，因为它永远强调供应的连续性与一致性。

无论如何，采购人员最重要的是在这经常相互抵触的五个“合适”中，找寻出一个平衡点，以发展出能帮助企业完成自身使命，达到企业策略目标的采购策略与方法。

【第12篇】工程增值税抵扣案例

2023年3月，江西省南昌市一家劳务公司虚开发票案爆发，波及江西近百家建筑企业，多名企业家因此获刑。

开票企业为江西省星才人力资源管理有限公司（以下称星才公司)。司法文书载明，2023年6月至2023年3月期间，星才公司法定代表人陈大萍在与受票单位、受票单位挂靠人、项目承包人等未发生真实劳务派遣的情况下，收取票面金额1.2%-3%开票费用，采取与受票单位签订虚假劳务分包合同、伪造工人工资表等手段，向受票单位虚开劳务费用增值税普通发票，累计虚开劳务发票2087份，价税合计人民币8.55亿元，其中，发票金额为8.54亿元，税额为65.6万元。2023年4月14日，南昌市中院判决陈大萍犯虚开发票罪，判处有期徒刑4年，并处罚金人民币160万元。

上游新闻（报料邮箱：cnshangyou@163.com）记者了解到，被判虚开发票罪企业中，既有拟上市的高科技创新型企业，也有国有企业，有的企业法定代表人同时为当地人大代表；获刑人员中，有知名企业家，也有包工头。

为何这么多建筑企业要找劳务公司代开发票？为什么类似案件集中在近两年爆发？代为实开与代为虚开发票是否应该区别对待？记者进行了调查。

▲裘正称，接下来他将向江西省高院申请启动再审程序。图片来源/受访者供图

知名企业家“虚开发票”获刑，公司上市被迫中断

裘正（化名）是南昌市一家知名民营企业的法定代表人。该企业是江西省首批“瞪羚企业”，江西省“专精特新”高科技创新型企业，拟于2023年在科创板上市。然而，一起突然其来的“虚开发票”案件，打乱了该公司的上市计划。

时间回溯到2023年4月4日。当天，南昌市公安局东湖分局以涉嫌虚开发票罪，将裘正从办公室带走，随后被刑拘。

裘正被刑拘的消息，给公司带来了巨大的负面影响——正在实施的赣江新区投资额20亿元能源互联网产业园等16个投资合作项目,以及包括金额1.5亿美元“一带一路”海外重点项目赞比亚等40余个在建工程几近停摆，更有一些合作单位乘机拖延付款，导致裘正的公司面临无法持续经营、无法履约的重大困境。

2023年10月，此案在南昌市东湖区人民法院开庭审理。

南昌市东湖区检察院指控，裘正所在公司因在经营过程中支付的工人劳务费无相关票据冲抵成本，裘正通过与星才公司签订虚假的劳务派遣合同及补充协议来购买劳务发票，此行为违反国家税务管理规定，已触犯《刑法》规定，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。

裘正辩称，此行为虽然不太合规，但不构成犯罪。2023年5月1日全国实行“营改增”后，该公司财务部门学习和效仿国企单位做法——在农民工无法提供发票的情况下，其通过江西建工建筑安装有限公司（江西建工集团控股子公司）推荐的星才公司开具劳务费发票。除此之外，该公司再未找过其他公司开具劳务费发票。

裘正称，公司财务人员并未意识到这样的开票行为存在问题。后因东湖区公安分局查处涉嫌虚开发票的星才公司，该公司才意识到这样开票存在程序和手续上的不规范。整个过程中，该公司从未主观故意违法，所有工程项目均项目真实、施工真实、工人真实、劳务费真实，没有虚列任何劳务成本，未造成国家税收损失，不具有社会危害性，不应定性为为刑事犯罪。

2023年4月15日，东湖区法院判决裘正犯虚开发票罪，判处有期徒刑3年缓刑4年，判公司罚款300万元。龚正提出上诉，南昌市中院维持原判。

接下来，裘正准备向江西省高院申请启动再审程序。

▲12月下旬，记者探访星才公司办公地，早已人去楼空。摄影/上游新闻记者 萧鹏

一家劳务公司就开票2087份，虚开总额8.5亿元

工商资料显示，星才公司注册成立于2023年6月，法定代表人为陈大萍，经营范围包括劳务派遣和建筑劳务分包。

《陈大萍虚开发票二审刑事判决书》载明，原审判决认定，2023年6月至2023年3月期间，陈大萍在与受票单位、受票单位挂靠人、项目承包人等未发生真实劳务派遣的情况下，采取与受票单位签订虚假劳务分包合同、伪造工人工资表等手段，向受票单位虚开劳务费用增值税普通发票。在收到受票单位转入星才公司的劳务费用并扣除约定的票面金额1.2%-3%开票费用后，陈大萍将余款回款至受票单位或受票单位挂靠人、项目承包人本人或指定账户。

经江西惠普会计司法鉴定所鉴定，星才公司采取上述手段为江西建工建筑安装有限公司、江西远大科技有限公司、南昌鑫达电力发展有限公司、江西科立电力发展有限公司等单位虚开劳务发票2087份，价税合计人民币855425188.64元，其中发票金额为人民币854768668.29元，税额为人民币656520.35元。2023年3月27日12时许，陈大萍在南昌市东湖区星才公司被公安人员抓获归案，对上述事实供认不讳。

法律文书记载，虚开8.54亿元的星才公司法定代表人陈大萍，犯虚开发票罪一审被判处有期徒刑五年，并处罚金人民币二百万元，二审改判有期徒刑四年，并处罚金人民币一百六十万元。

记者注意到，星才公司“服务”的江西近百家建筑企业中，除了江西多家知名民营建筑企业，还包括国有企业。

《黄四贤虚开发票一审刑事判决书》记载，经查，2023年8月，江西建工建筑安装有限责任公司在没有真实劳务输出的情况下，以建安公司的名义与星才公司签订虚假的劳务合同，从星才公司开出两张增值税普通发票，价税合计人民币1064490元，后该公司承包经营九部项目负责人黄四贤被判处拘役6个月，缓刑八个月，并处罚金人民币10.6万元。

工商资料显示，江西建工建筑安装有限责任公司法定代表人为余恕保，该公司系江西建工集团有限责任公司控股子公司，而后者系江西省省属国有企业资产经营（控股）有限公司控股企业。

上游新闻记者从江西建工建筑安装有限责任公司相关负责人处获悉，作为星才公司的“大客户”，该公司累计从星才公司开票4亿余元，共有30余人涉案，目前已有10余人获刑。

裘正说，同样是虚开发票罪，他因此被判刑。作为国企的江西建工建筑安装有限责任公司虚开4亿多元发票，却只是追究项目负责人刑事责任，其法定代表人毫发未伤。

▲今年4月，南昌市中院判决陈大萍犯虚开发票罪，判处有期徒刑4年，并处罚金一百六十万元。图片来源/中国裁判文书网

劳务公司无力养活大型施工队伍，建筑企业称被迫违法

记者在中国裁判文书网上输入关键词“江西、建筑、虚开发票”进行精准检索后发现，江西省范围内搜索出253篇公开、已决案例，上述虚开发票“入刑”案例主要集中在2023年至2023年。

为何这么多建筑企业均找劳务公司虚开发票？为何类似案件集中在这几年爆发？

国家税务总局南昌市税务局法制科相关负责人介绍，2023年5月1日全国实行营业税改征增值税（营改增）后，建筑业步入增值税行列，增值税发票成为建筑企业重要的法定有效凭证之一。按照有关规定，建筑企业需要与劳务公司合作，由劳务公司派遣工人到相应工程项目上做事，然后和劳务公司结算，由劳务公司开具劳务发票，用于建筑企业列支劳务成本。

不过，上游新闻记者从江西省人力资源市场和建设部门了解到，能够对外提供大型施工队伍的劳务公司寥寥无几。究其原因，建筑行业系劳动密集性行业，多数都是包工头带领工人做工，工人流动性大，且不会固定待在一家公司或一个地方，劳务公司与民工签订正式合同难以操作。

知情人士称，久而久之，建筑业形成了一条不成文的惯例——建筑企业与劳务公司签订合同后，继续使用自有施工队伍施工，仅仅是将劳务人员的劳务费转入劳务公司后，由劳务公司开具增值税普通发票给建筑企业。

裘正坦言，当初，他的公司正是这样操作的，事后才知道这样开票存在程序和手续上的不规范。

“不开票，劳务成本全部变为利润，赚不到钱，没办法平账目；开票，又可能面临刑事处罚风险。”多名建筑公司负责人坦言，如此做法，实属不得已为之。

裘正介绍，他是从事建筑行业20多年的“老人”。经历此次刑事处罚后，他在去年3月收购了一家劳务公司。尽管看起来似乎合规了，但随之而来是用工成本陡增。由于缺乏对劳务人员的管理经验，管理上也有问题。“劳务企业同时养数千人并不现实，生怕会触碰法律红线。”

▲近年来，江西南昌市东湖区法院审理了一批虚开发票案件。摄影/上游新闻记者 萧鹏

代开发票是否入刑引争议，法学专家称须区别“实开”和“虚开”

近百起虚开发票案件集中爆发，不仅消耗了行政资源,也挤占了宝贵的司法资源。近几年，在江西法律界，代开发票是否该入刑的问题引发了巨大争议。

江西省委政法委案件评查专家、江西省刑法学研究会副会长、江西师范大学政法学院副院长颜三忠教授分析称，一家星才公司代开发票波及上百家建筑企业、众多企业负责人被追究刑事责任，这说明这不是个案而是行业问题，值得深思。

在颜三忠看来，就虚开发票罪而言，需要行为人主观上有骗取国家增值税税款的目的，客观上实施了“虚开”行为，并且造成国家增值税税款的损失，三者缺一不可。

与此同时，应从《刑法》角度厘清“代他人实开（发票）”与“代他人虚开”的区别。《刑法》第205条规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。可以看出，刑法对“虚开”行为认定为犯罪。最高人民法院《关于适用＜全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法买卖增值税专用发票犯罪的决定＞的若干问题的解释》（以下称《解释》）和《最高人民法院关于对为他人代开增值税专用发票的行为如何定性问题的答复》（以下称《答复》），将“代开”行为也列入了犯罪。

但是，代开行为也存在两种情况，即代为实开和代为虚开。《刑法》和全国人大常委会《决定》都很明确代开行为是为他人虚开或让他人为自己虚开，而并没有明确代为实开的行为是否构成该类犯罪。从《刑法》和全国人大常委会《决定》的规定与最高院《答复》和《解释》对比来看，最高院的上述两个文件已经扩大了“虚开”范围，显然与最高院拥有的司法解释的职责和权限是不一致的。从法律效力上看，《刑法》效力显然高于最高院《解释》及《答复》，且修订的《刑法》实施时间新于最高法《解释》及《答复》，那么，继续认定为代他人实开增值税专用发票的行为同样构成虚开增值税专用发票罪，实在值得商榷。

颜三忠称，抛开难以把握的主观目的不谈，“据实代开（发票）”行为仅是更换了开票主体，而应当缴纳的税款并没有因此减少。实践中，税务机关、司法机关也认可“挂靠”模式下的开票行为，很重要的一点就是国家税款没有造成损失。因此，据实代开只是违反了发票管理制度的违法行为，并不符合《刑法》上对于虚开发票罪的规定。

颜三忠还称，企业是社会主义市场经济的主体,也是社会发展的重要力量。如果据实代开的是企业经营者，应以发展眼光看待企业历史期间的不合规问题，依照罪行法定、疑罪从无原则进行处理，慎用刑事处罚。

颜三忠还建议，以一个1000万元的项目为例，众所周知，有约300万元是劳务成本，税务部门可划定一个行业标准和开票幅度，没有超过这个范围，就认可建筑公司符合规定。只有这样，才能坚持政治效果、社会效果、法律效果相统一。

今年1月26日，在江西“两会”上，省政协委员、江西求正沃德律师事务所主任刘卫东，提交了一份《关于亟待解决建筑企业代开发票问题的建议》提案，建议该省各地各部门针对这一实际情况，从支持全省建筑业发展的角度出发，审慎对待建筑企业劳务增值税发票涉案问题，并建议尽快拿出对策，避免更多企业家“中招”。

上游新闻记者 萧鹏

【第13篇】增值税普票能抵扣吗

开出的普票可以用进项抵扣吗是会计工作中的常见问题，发票问题始终是会计人员必须掌握的一个重点内容，常用发票包括增值税普通发票和增值税专用发票，本文就针对开出的普票可以用进项抵扣吗做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

开出的普票能否用进项抵扣?

答：开出的普票也是可以用进项抵扣的，但并不是所有的普票都能够抵扣。

开出的普票可以抵扣进项税的只有一种情况，就是农产品销售增值税普通发票。

按照相关规定可得：购进农产品，除了取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书之外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，计算公式为进项税额=买价×扣除率。

规定中的农产品销售发票，就是指增值税普通发票。

一般纳税人购进应税项目有下列情况之一者，不得抵扣进项税额，具体如下：

1、未按规定取得专用发票;

2、未按规定保管专用发票;

3、销售方开具的专用发票不符合规定要求。

已经开具的普通发票联丢失该怎么办?

1、按照相关规定可得，纳税人丢失已经开具的的普通发票的发票联的，使用发票的单位及个人应当在发票丢失当日或次日书面报告主管税务机关，并向主管税务机关指定的报刊等媒介刊登公告声明作废。

2、对于开具发票一方丢失已填开的发票联这种情况，应当重新开具发票交给对方入账。重新开具发票时，备注栏的填写内容应当包括丢失发票的客户名称、发票种类代码和号码、开票单位及金额。开票方记账时需要附上丢失发票的其他联次作为合法入帐凭证

3、取得发票一方丢失已经填开的发票联，除了取得原签发单位盖有公章的证明，还要注明原来发票号码、金额和内容等相关信息，只有在经办单位负责人批准的情况下，才能代作原始凭证。如果是实行电子发票的，那么开票方应当按照丢失发票代码、号码查询打印(复印)发票图片，需要加盖开票方公章才能作为入账凭证。

一般纳税人开出普票如何做会计分录?

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

普通发票金额和转账金额不一致如何做账务处理?

以上就是有关开出的普票可以用进项抵扣吗的全部介绍，希望对大家有所帮助。会计网后续也会更新更多有关普票的内容，请大家持续关注!

来源于会计网，责编：慕溪

【第14篇】海关进口增值税抵扣

今年2月1日起

海关进口增值税专用缴款书

（以下简称“海关缴款书”）

申报抵扣和申请出口退税流程

进行了优化和调整，

小编梳理了具体操作流程

分三步走，操作妥妥的~

第一步：海关缴款书数据采集第二步：用途确认（抵扣勾选或退税勾选）第三步：申报表填写

第一步：海关缴款书数据采集

单抬头海关缴款书（指：海关缴款书上的“缴款单位（人）”栏次仅注明一个缴款单位信息），自2023年2月1日起，纳税人可以直接在增值税发票综合服务平台上查询到海关缴款书电子信息，不需要进行数据采集，直接进入第二步勾选确认或退税勾选。

以下种类的海关缴款书需要进行数据采集：

1、双抬头海关缴款书（海关缴款书上的“缴款单位（人）”栏次同时标明有两个单位名称，既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称）。

2、单抬头海关缴款书，但未能在增值税发票综合服务平台查询到海关缴款书相关电子信息的。

3、单抬头海关缴款书，但在增值税发票综合服务平台查询到的电子信息与实际情况不一致。

2023年2月1日之后，纳税人既可通过增值税发票综合服务平台录入海关缴款书信息，也可通过原有渠道录入海关缴款书信息。

下面以增值税发票综合服务平台为例，演示具体操作步骤：

（1）纳税人登录增值税发票综合服务平台后，进入“抵扣勾选”菜单下的“海关缴款书采集”模块。

▲本模块主要提供海关缴款书采集和稽核结果查询功能，在此功能中分为上、下两个区域，即查询条件区域和查询结果勾选操作区域。

（2）手工录入海关缴款书信息，可选择“手动录入”或“批量导入”。

（3）点击“手动录入”按钮，输入“海关缴款书号码、填发日期、税款金额”后点击“提交” 。

（4）显示录入成功后点击“确认”，这表示海关缴款书数据采集成功。

当海关缴款书数量较多时，您可以选择“批量导入”功能。点击“批量导入”按钮，点击“模板下载”，下载批量文件模板，在excel文件中输入需要导入的海关缴款书信息后保存。点击“浏览”按钮选择录入好的清单文件，最后点击“上传”按钮。

温馨提醒：注意下图中的备注事项，确保成功上传文件。

【海关缴款书的查询】

通过上面的数据采集步骤，如何查看采取数据是否成功。您可以在海关缴款书采集界面，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查询”按钮，可以查询到符合查询条件的海关缴款书。

★提示：若稽核结果比对为不符、缺联、重号、滞留的异常海关缴款书，请根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第33号）第三条进行处理。

第二步：用途确认（抵扣勾选或退税勾选）

一、抵扣勾选---用于申报抵扣进项税额

纳税人登录增值税发票综合服务平台后，进入 “抵扣勾选”菜单下“发票抵扣勾选”模块，并在发票类别中选择“海关缴款书”，勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击查询，则在勾选操作区显示符合查询条件的缴款书。

选择勾选的缴款书后，此时有效税款金额变为可编辑状态，系统默认的数值为发票税额，纳税人可以修改并输入实际发生的有效税额，该张海关缴款书的剩余税额（税额-有效税额）则自动构成不抵扣，无需在“发票不抵扣勾选”界面勾选。

2、确认本次需要勾选的缴款书全部勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出认证信息对话框如下：

3、最后点击“提交”后，弹出“数据提交成功”对话框，完成海关缴款书抵扣勾选。

申报期内，对已勾选数据进行申请统计后，系统将自动锁定当期抵扣勾选操作；如需继续勾选发票，可在撤销统计成功后继续进行发票勾选或撤勾选操作；申报期内，申请统计完成后正式进行申报前，需在本平台对抵扣统计表进行签名确认操作。

二、退税勾选---用于出口退税

1、纳税人登录增值税发票综合服务平台后，点击进入“退税勾选”模块中的“发票退税勾选”模块，发票类别选择“海关缴款书”，勾选状态选择“未勾选”，点击查询，就可以显示未勾选的海关缴款书信息。选择勾选的海关缴款书信息，点击“提交”。

2、确认本次需要退税勾选的缴款书全部勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出认证信息对话框如下：

3、最后点击“提交”，完成海关缴款书退税勾选。

第三步：申报表填写

用于申报抵扣进项税额的海关缴款书，勾选确认签名之后就可以填写在《增值税纳税申报表附列资料二》第5栏“其中：海关进口增值税专用缴款书”用于出口退税的海关缴款书，退税勾选确认后，填写在《增值税纳税申报表附列资料二》第30栏“其中：海关进口增值税专用缴款书”。

【第15篇】北京增值税抵扣平台

9月29日，小编所在的四川省正式上线了增值税发票管理系统2.0版。增值税发票管理系统2.0版集成了增值税发票税控系统、增值税发票电子底账系统、增值税发票综合服务平台等业务系统。

作为新系统中的重要板块，增值税发票综合服务平台是现有增值税发票选择确认平台的升级版，合并了发票查验平台和出口退税审核系统部分功能,在原有基础上更改与新增了一些功能。

其实四川并不是第一批上线2.0的省份，陕西省、浙江省宁波市早在8月份就上线了，与四川同月上线的还有贵州、河北，10月份开始，其他省份也会陆续上线，比如已经发布升级通知的北京、甘肃、安徽等。

那么新平台上线后，我们如何顺利完成发票抵扣勾选？小编以四川省为例，给大家说说流程，还没上线的省份的朋友可以先了解一下，因为你们马上也要上线了。

第一步、打开四川省税务局网站，在网站右侧可以看到增值税发票综合服务平台按钮，点击进入。

当然，你也可以直接输入网址进入：https://fpdk.sichuan.chinatax.gov.cn/

第二步、盘一定要处于插入状态，首次操作按提示在页面上下载驱动和客户端，进入页面后输入密码，默认密码12345678

第三步、进入界面，点击抵扣勾选-发票抵扣勾选

第四步、通过各种条件对可勾选发票的进行筛选。

输入开票日期范围，可以把已经开具成你公司税号的所有增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费电子普通发票查询出来。

新平台下增加了查询条件功能，如图所示，你可以按发票种类筛选，也可以按发票管理状态、发票状态筛选。

比如通过选择不同发票状态，就可以筛选出不同状态的发票。

已作废状态

已失控状态

已红冲状态

当然，你搜索出来的状态为已作废、已失控、已红冲的发票是没法勾选上的，前面方框是冻结了的，这些本身是不能勾选认证的。

第五步、我们现在要正式勾选抵扣，那么我们直接选择开票日期，其他选项都不动，为默认状态。

通过选择开票日期来查询发票，这里查询区间就是你可以勾选到的发票区间。

起始日：可以选择到勾选所属月1日之前360天的那天，比如勾选所属月是2023年9月，那可以选到距离9月1日之前360天也就是2023年9月6日。如上图所示。

终止日：可以选择勾选所属月的最后一天，比如勾选所属月是2023年9月就可以选择到2023年9月30日。

这就出现一个事情，如果一张2023年9月10日的发票，按照自然月来算，在2023年9月5日就已经超过360天认证期，如果你10月1日去大厅或者扫描认证，就会提示你超过认证期间。但是在勾选这里，还可以勾选确认的。

选择需要勾选的发票，点击提交。

确认即可。

勾选提交后，我们可以随时进行统计查询，看看我们勾选了多少发票。

第六步、点击抵扣勾选-勾选统计进入

第七步、点击申请统计

统计结果如下：

注意：统计数据不代表就是抵扣数据，我们统计完成后还需要进行最后一步，确认签名。只有对统计表进行签名确认，方可进行当期的抵扣申报工作。

第八步、确认签名，点击统计界面确认签名按钮。

还需要输入一次密码，这里密码和登录界面密码一致。

第九步、确认成功后，我们就可以进行纳税申报表填写了。也只有确认后才可以查询和下载明细表。

以上就是小编和大家分享的新平台下勾选抵扣的详细步骤，具体平台还有一些新功能，小编后面再慢慢和大家分享。

勾选抵扣是信息化办税的重大进步，纳税人多跑网络，少跑马路，足不出户就能办结税事，要知道在这之前，认证增值税专用发票要么跑税务局，要么就是购买昂贵的扫描仪进行远程扫描认证，肯定都没有现在的勾选方便。

勾选还有一些特别注意事项，大家也要务必关注。

勾选特别注意事项

1、申请统计后，系统会锁定勾选，如果你再勾选，系统会提示

这个时候，你可以先撤销统计，再进行勾选。

具体直接点击统计界面的撤销统计按钮即可。

2、你都可以多次撤销统计，不是说申请统计后就不能再勾选了，确认签名后未申报前还可以撤销重来的。

签名确认后需要重来，同样还是取消统计即可。

3、现在再怎么你也需要用平台了，以前很多人总是喜欢去大厅或者自助机扫描，但是现在你通过扫描认证的，最后还是需要登录平台签名确认。

国家税务总局公告2023年第8号，自2023年3月1日起扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。

也就是从2023年3月1日起，所有的增值税一般纳税人都可以通过增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。

之前一直是按照信用等级逐步放开的，具体如图：

当然你还是可以去大厅扫描认证，但是新平台上线后，哪怕你是通过扫描认证的，最后还是需要登录平台签名确认。

4、为什么发票类型只有这三种？

因为目前只有增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票这三种增值税发票可以采用勾选确认方式抵扣。

增值税专用发票

适用范围：一般纳税人、纳入自行开具增值税专用发票试点范围的小规模纳税人或未纳入并向税务局申请代开的小规模纳税人，一般纳税人转小规模后已经使用新系统的也可以。

凭证样式：

开具方式：通过增值税发票管理新系统开具，具体如下图。

抵扣方式：扫描认证抵扣或勾选确认

申报表填写栏次:附表二，第2、35栏

认证期限:开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认

机动车销售统一发票

适用范围：机动车销售行业

凭证样式：

开具方式：通过增值税发票管理新系统开具

抵扣方式:扫描认证抵扣或勾选确认

申报表填写栏次:附表二，第2、35栏

认证期限:开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认

通行费电子普通发票

适用范围：2023年1月1日以后使用etc卡或用户卡交纳的通行费，以及etc卡充值费可以开具通行费电子发票，不再开具纸质票据。

凭证样式：

开具方式：通过增值税发票管理新系统开具

抵扣方式：勾选确认

申报表填写栏次：附表二，第2、35栏

认证期限:开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认

5、拿着纸质发票，却在平台上查不到电子数据，什么原因？

第一种可能、开票方离线开票，发票数据未上传至税务局

如果是这种情况，一般情况下，这张发票你去增值税发票查验平台也查不到。

因为它的信息并未及时上传到税务服务器，我们都知道开票系统有个离线开票功能，也就是在未正常连接网络时候，税务局也给了一个离线开票的金额，这个你可以在你开票系统就可以查。

如果这里还有剩余限额，那么开票系统在没有网络链接的状态下也可以开具出发票，但是发票信息查询时候的状态是未上报，直到网络通畅后会自动上传或手动上传。

遇到这种情况怎么办？

小编建议等等，等销售方网络通畅或者上传了发票后自然就能勾选到了。当然，如果你等不及，可以拿到大厅去扫描认证。

第二种可能、发票购买方纳税人识别号错误。

很多企业，费用报销岗位和税务岗位是分离的，费用报销岗位在审核增值税专用发票时候如果不小心，把购买方纳税人识别号开错的发票传递到税务岗位。

那么出现的情况就是，税务岗位处理勾选时候也会找不到，或者说纳税号没开错，其他地方有瑕疵，勾选系统有该发票，最后其实也不得不退回。往往这个时候距离报销也有一段时间，所以必然多出来一些不必要沟通成本。

比如，下图这张发票纳税人识别号少了一个1，平时报销时候不注意还真不容易发现，这种情况在勾选系统肯定无法找到这张发票的，因为勾选系统是以纳税人识别号的维度给你显示发票。

这种发票发现只能退回重开，所以在日常报销前端一定要认真审核发票票面相关信息，避免报销后又出现无法勾选认证，或者说抵扣方面有瑕疵的问题，增加纳税风险。

6、平台无缘无故冒出来一些不知道的发票要不要勾选？

自从有了勾选系统，税务会计对单位发生经营性成本、费用就更了如指掌了。每次一打开勾选系统，就会弹出一大堆发票，有采购成本的，有费用的。

对于一个单位资深老会计，一看供应商名称就知道那些采购还没入账，那些费用还没报销。

然后一到月底，就直接截图发给各部门，让他们赶紧清查。你还别说，这个效率，这效果远超解放前啊。当然开普通发票的就没办法看到了，但是至少大部分都能及时查询到。

业务人员经常会说，你们财务神啊，我都忘记我这个费用了，你们给我们安了监视器啊？其实不是会计给你安监视器，是税务局给你安了监视器，以税号为维度，我们的一举一动可都在人家税务局的监控范围呢。

所以，你们千万不要给我买假发票来报销，到时候戳破了大家脸面过不去。

可是，可是总有这些悬疑票出现。

这些票你问了一圈都没人认领，眼看着要过期。

基本是什么酒店的发票，还有某东，某宝的发票。

其实好多就是员工自己出去个人消费开的公司税号的发票，你比如这国庆节，很多员工自驾出去，自己车辆的etc,也开单位的发票，它也会出现在平台上。

但是它本身又不需要报销，所以呢就滞留在勾选系统了。

对于这类发票，个人建议就不用管了，有些人担心滞留票问题，其实这种滞留也是正常的，大可不必担心。

现在开专票销售方只要你提供开票信息就会开，你也管不了别人用你公司的信息让销售方开具发票。不过还是建议通知一下员工，如果是个人消费就不要用公司开票信息开发票了。

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