房屋出租增值税（3个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：93

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【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的房屋出租增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是房屋出租增值税范本，希望您能喜欢。

房屋出租增值税

【第1篇】房屋出租增值税

一、增值税（一般纳税人）

（一）预缴税款：

1.不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

2.不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管税务机关申报纳税。

（二）一般纳税人出租营改增前取得的房产，选择简易计税时：

1.预缴税款=含税销售额/（1+5%）*5%

2.申报应纳税款=含税销售额/（1+5%）*5%-预缴

（三）一般纳税人出租营改增前取得的房产，适用一般计税时：

1.预缴税款=含税销售额/（1+9%）*3%

2.申报应纳税款=含税销售额/（1+9%）*9%-进项税-预缴

（四）一般纳税人出租营改增后取得的房产，一般计税：

1. 预缴税款=含税销售额/（1+9%）*3%

2.申报应纳税款=含税销售额/（1+9%）*9%-进项税-预缴

政策依据：

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）

《财政部国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）

《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）

二、增值税（小规模纳税人）

（一）预缴税款：

1.不动产所在地与机构所在地不在县（市、区）的，纳税人应向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

2.不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管税务机关申报纳税。

（二）个体户出租住房：

1.预缴税款=含税销售额/（1+5%）*1.5%

2.申报应纳税款=含税销售额/（1+5%）*1.5%-预缴

（三）企业出租房屋和个体户出租非住房：

1.预缴税款=含税销售额/（1+5%）*5%

2.申报应纳税款=含税销售额/（1+5%）*5%-预缴

政策依据：

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）

《财政部国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）

《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）

三、住房租赁企业新优惠政策

（一）住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。

（二）住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

（三）住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。

（四）住房租赁企业，是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业。

（五）以上优惠政策自2023年10月1日起执行。

政策依据：

《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告2023年第24号）

来源：中税答疑新媒体知识库

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【第2篇】房屋出租增值税税率是多少

哪个少年不想，年纪轻轻就过上每天奔波去收租的生活？

团团做梦也没想到这个梗在今年成真了。至于收租的税怎么交，你算过吗？我猜你肯定没算过（你应该没有房），团团请到阿汤来介绍房产租赁的税务，快拿出你的本本学习了。

前一段时间，一位27岁的广州女生号称拥有超过400栋楼的相关短视频在社交网络上不断热传。

相关微博热搜冲到第一，有2.9亿阅读

好多网友瞬间化身柠檬鲸！

柠檬精本鲸酸了——

毕竟在一线城市拥有一套房子就已经让不少人梦寐以求。要是我，我也忍不住想象自己穿着休闲服，踩着拖鞋奔波在收租的路上。

但是这个美好的梦很快就打破了，毕竟我还没有房。而网友的讨论也渐渐地转移了目标，他们关注重点纷纷偏向了要交税的问题：

看来大家都有很好的纳税意识，真是太好了。阿汤可以肯定回答出租方是要缴税的！（但真相是很多出租方转嫁给承租方）出租方出租房产时要交什么税？这是分不同情况判断，下面就来介绍一下。

房产租赁要交的税有哪些？

为了帮助各位未来成为一个精明的房东/包租婆，下面就教大家计算房产出租的主要税费计算。

一房产税

房产租赁和房产税直接相关。如果你的房子不出租，对经营自用的房屋以房产计税余值为计税依据。对于出租房产的计征方法，是以不含增值税的租金收入计征，适用税率为12％。

自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税；对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。

新闻里的包租婆收租的400栋楼，其中一部分是她自有房产。以她自有房子为例简单了解一下这个计征方法。据媒体介绍这些楼都是集中在白云区的一个片区里面，假设这里平均租金为1000元/月（不含税）。包租婆个人所有的住房，不分出租用途，都可以减按4％的税率计征房产税。

房产税=1000*4％=40元

出租自己的住房，包租婆每个月一套房就要交40元的房产税。

房产税有没有税收优惠政策？因为房产税归入地方财政收入，相关征收政策也是由地方制定执行的，各个地区的政策略有不同，大家可以去当地税务局查询。

二、增值税

自2023年全面施行营改增之后，房产租赁也要缴纳增值税。而且据媒体透露，这位包租婆的400栋楼房只有部分是她自有的房产，大部分还是代理的，她还组建了团队进行房产租赁的工作。所以这400栋楼的适用增值税计征方法和税率，我们要区别来计算。

出租不动产的计征方法

在计算增值税的时候，如果我们的租金收入是不含税的，那就按收入乘以税率，就能得出应纳税额，但很多时候，我们的租金都是一口价，就是说这个租金里包含了要缴纳的税费，于是要用这个公式计算：

增值税应纳税额计算公式=[含税租金收入÷（1+税率）x税率]

随着2023年1月9日国务院常务会议决定，将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高到10万元。目前，个体户和个人的月租金收入不超过10万是可以免征增值税的。

三、个人所得税

作为个人出租房产取得的收入应计算个人所得税的财产租赁所得范畴。

个税计算公式：

应纳税所得额=每次收入（不超过4000元）-修缮费用（最高800元）-800

应纳税所得额=（每次收入（超过4000元）-修缮费用（最高800元））*（1-20%）

应纳税额=应纳税所得额*20%

从这个公式，我们可以看到，个人出租房产在租金不高的情况下，如800元/月，基本可以通过修缮费用税前扣除，达到免税。

租房涉及的税费除了房产税、增值税、个人所得税以外，还涉及增值税的附加税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、）、城镇土地使用税和印花税。

本文为会计网原创首发，作者：阿汤。部分素材来源：新浪微博，如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任！

【第3篇】房屋出租增值税税率

前两天有小伙伴说个人出租自己的房屋，相关税费的问题。

其实个人出租房屋，如果是核定征收的话税负基本就不高了，如果是非核定，税负重也主要体现在个人所得税上，当然出租的是住房和非住房也有差异。

但是公司如果出租自己的房屋，那负担就相对重一些了。毕竟很多个人出租能享受的优惠公司是享受不到的。比如租金月度不超过15万免税，比如房产税的优惠等。

公司出租自己的房屋，主要涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地使用税、印花税、企业所得税。

增值税

财税【2016】36号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1中关于销售服务、无形资产、不动产注释对租赁服务税目是这样规定的：

关于增值税适用税率和征收率的问题，结合国家税务总局公告【2016】16号《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》和最新税率规定，二哥以图表方式列示，看起来更直观。

一般纳税人

正常情况下，一般纳税人采用一般计税办法，适用税率是9%。

如果是采取简易计税就适用5%的征收率，当然这个简易计税主要针对老项目，也就是2023年4月30日之前取得的不动产，而且需要去主管税务机关备案后方可。

小规模纳税人：

所以，我们可以看到，如果是公司，那么其增值税要么就是9%，要么就是简易计税5%，不会分是否是住房。

如果是小规模纳税人，还是有享受减免增值税的政策，那就是月度销售不超过15万，季度不超过45万免税，一般纳税人则没有此政策。

当然，2023年10月1日开始有个关于租房租赁的新政策开始执行。

这个政策主要就是支持住房租赁企业的。

什么是租房租赁企业，文件也有明确表述：住房租赁企业，是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业。

所以这个政策和大部分企业没有关系，那到底如何支持住房租赁企业呢？

如图：

这个政策有其特殊性，首先你要是企业，一般企业不行，还要是住房租赁企业，其次你要出租的是住房或者保障性租赁住房给个人才能享受1.5%，以前这种情况企业都是5%或者9%。

城建税、教育费附加、地方教育费附加

这几个税和政府性基金都是以缴纳的增值税为基础算的，具体来说，如下图。

这里大家要注意一个政策，财税〔2016〕12号将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。【包括增值税一般纳税人，不做区分】

房产税

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

所以房产有从价计征和从租计征两种方式。

出租房屋采取从租计征，法定税率是12%，公司出租取得的租金收入需要按照12%的税率缴纳房产税。

当然，财税2019 13号文有规定，小规模纳税人减半征收。

10月1日开始有个关于租房租赁的新政策开始执行。

这个政策主要就是支持住房租赁企业的。

土地使用税

土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。

其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。

所以，这个就看当地地税机关给你定的每平方米的税额，按照土地面积*标准计算缴纳即可。

当然，财税2019 13号文有规定，小规模纳税人减半征收。