增值税普票和专票（15个范本）

发布时间：2023-09-28 17:18:03 热度：23

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的普票增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税普票和专票范本，希望您能喜欢。

增值税普票和专票

【第1篇】增值税普票和专票

我们可能会经常听到，别人说专票和普票的事。毕竟现在营改增以后，增值税发票的使用范围，还是很大的。

专票和普票的区别是什么？

1、抵扣的情况不同

专票可以抵扣进行税额，而普票不能抵扣进项税。

具体来说只有企业是一般纳税人才可以使用专票，抵扣进项税额。

小规模纳税人即使收到了专票，也不能进行抵扣，反而会使专票成为滞留票。这样对于开具专票的企业，反而会形成一定的影响。

2、税率不同

专票的税率一般是13%、9%或6%。而普票的税率除了可以是13%、9%或6%，还可以是3%。

现在虽然一般纳税人和小规模纳税人，都可以自行开具专票。但是小规模纳税人，开具专票的税率主要还是3%或5%，并不能开具13%、9%或6%税率的专票。

对于这个问题，我们还是需要知道的。当然，一般纳税人开具普票时，开具的税率也是和专票的税率一样。

3、印制要求不同

专票的印制企业由国家的税务主管部门确定，而普票的印制企业由升级税务部门确定。

从这里我们也能看出，专票的印制要求要比普通的高了很多。通过印制要求的不同，也可以加强发票的管理。

专票和普票的全称分别是什么？

大家可能经常说专票和普票，不过大家知道专票和普票的全称分别是什么吗？

其实“专票”就是增值税专用发票的简称，而“普票”就是增值税普通发票的简称，这里的“专”与“普”也是相对而言的。

关于专票和普票的区别，上面也说了。当然，对于开具发票的企业来说，不过企业开具什么类型的增值税发票，他们缴税的金额并没有改变。

对于企业来说，有区别只是接受发票的一方。如果企业是一般纳税人，那么企业肯定希望获得增值税专票发票，毕竟他们可以抵扣增值税专票的进项税额。

而对于小规模企业来说，其实增值税专票和普票是没有区别的。毕竟他们获得发票以后，需要把发票上面的所有金额按照成本入账。

普票在特殊情况下，也可以计算抵扣

上面我说普票不能抵扣，对于大部分普通发票都适用，但是还是有特殊情况存在的。

比方说企业购买税盘的发票，虽然是普票都是可以全额抵扣。另外像通行费的增值税电子普通也是可以计算抵扣的。

对于发票的知识，还是有很多小知识点需要我们不断去学习的。并且最近两年增值税改动的幅度还是很大的。我们需要保持不断学习的精神才可以。

【第2篇】小规模纳税人增值税普票税率

就在1月9日，财政部和税务总局发布了2023年小规模纳税人增值税的最新政策，具体如下。

2023年小规模纳税人新政解读：

1、专票或普票都按1%开票。

2、季度超过30万，全部按1%征税。

3、季度不超过30万，专票部分1%征税，普票部分减免。

执行期：2023年1月1日-12月31日

这对于小规模纳税人来说，算是比较优惠政策，但不涉及一般纳税人有限公司，如果是一般纳税人的有限公司，在不享受任何税收优惠扶持政策的情况下，需要缴纳6%-13%的增值税，企业的利润超过300万的部分需要缴纳25%的企业所得税，公司股东如果想要分红还得继续缴纳20个点的个税。综合下来，基本上公司赚的利润，一半都用于纳税了，这对于公司后期的发展（比如规模扩大、研发投入、员工福改善等）是非常不利的。

此时，作为公司的老板或财务人员，在享受不到全国统一税收政策扶持的情况下，应该积极了解一些地方性的税收优惠政策，来帮助公司合理降低综合税负，而不是投机取巧去通过一些非法手段来偷税漏税（比如买发票、虚列工资等），通过这些违规手段来降低公司税负这种行为在现如今金税四期面前早晚都会被预警处理的。

个体户核定征收政策

公司可以根据业务情况选择在一些地方税收优惠园区设立个体户、个人独资企业承接部分业务，个体户申请核定征收，目前重庆园区注册的个体户核定征收后综合税率低至1.55%（增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税0.5%），个体工商户和个人独资企业需要缴纳的税种是一样的，都需要缴纳增值税，附加税以及个人经营所得税，个体户（或个人独资企业）没有企业所得税，也没有分红个税，完税之后即可自由支配。

我们以一家注册在重庆园区的个体户一年开普票500万为例，核定之后纳税明细如下：

增值税（2023.1.1-2023.12.31税率1%）：500万/1.01*1%=4.95万

附加税：0.3万

个人经营所得税：500万/1.01*0.5%=2.47万

纳税总计7.72万，总税率1.55%（个体工商户无企业所得税和分红个税，完税之后即可供自由支配）

如果是注册在重庆园区的个体户每个季度开票都不超过30万（普票），年开普票120万以内，增值税和个人经营所得税全免。

增值税（目前税率1%）：0

个人经营所得税：0

纳税总计0，总税率0

总结：显而易见，在业务真实的前提下，核定征收的个体户确实可以降低税费

自然人代开优惠政策

此外一些名下没有公司的个人和公司发生业务需要提供发票的，可以通过税局自然人代开，目前通过河南等地税局代开，综合税率2.55%（增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税1.5%），有完税凭证，个税是按照个人经营所得税纳税，年底汇算不会影响自然人其他收入（工资薪金等收入），规避重复纳税风险，一般两天左右即可代开完成，无需到场，线上提交资料即可办理。

注意：以上无论是哪种方式，均要求业务必须真实，三流一致（合同、转款、开票额）

总结：企业和个人应该积极了解税收优惠政策，合理合法降低自身税负压力。

【第3篇】增值税普票几个点

有一次跟客户公司聊天，老板一脸忧心忡忡的说，他有一个客户是一般纳税人，可是对方居然给他开具的是3%税率的发票。老板说，对方既然是一般纳税人就应该给他开税率为9的发票，而不是税率是3的发票，所以为了这张发票税率是3还是9，他和客户公司闹得很不愉快。

那么，一般纳税人到底能不能开具税率是3的发票呢？

我们先看看税法是如何规定的。

1《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

2.《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）

3.《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）

建筑服务增值税计税方法分为一般计税和简易计税，简易计税按3%征收率计税，一般计税自2023年4月1日起按9%税率计税。

简易计税的情况包括：

（一）可以选择适用简易计税方法：

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

4.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

（二）特定情形下，适用简易计税方法：

建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

所以，一般纳税人到底能不能开具税率是3%的发票呢？

答案当然是肯定可以的。

但是，一般纳税人要想开出税率是3的发票，前提是这个一般纳税人必须是提供建筑服务的一般纳税人。

而且提供建筑服务的一般纳税人还必须满足以上四种情况才能开具税率是3的发票，或者是满足特定情形的一般纳税人才能开具税率是3的发票。

否则，必须按照适用的税率开具发票。

如果你们公司是提供现代服务的，或者是商贸企业，或者是别的类型的一般纳税人企业，只要不满足以上条件，而且不是提供建筑服务的一般纳税人则不能开具税率是3的发票。

那也有会计朋友要问了，我们公司是提供建筑服务的一般纳税人，我们也满足以上的条件，那么我们是否还需要去税务局备案呢？

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）规定：

提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：（一）为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同;（二）为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。

从这个规定中，我们可以看出，提供建筑服务的一般纳税人选择简易计税方法计税，按照3%税率开发票的，可以不用去税务局备案，只需要把相关资料合同留着备查就可以。

再回到开篇的问题，如果老板想要避免是开具税率为3还是9的发票与客户闹矛盾，最好的办法就是，双方签订合同的时候就把税率定下来，而且同时把开具的发票类型，开发票日期一并都在合同上体现。

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【第4篇】增值税普票税率

有人问：2023年小规模1%优惠政策是不是继续延续？增值税税率表是不是又要变了？今天给大家统一回复。

一直以来，大家对于增值税的税率比较头疼。因为它牵扯的范围广，平常工作中用到的地方又多，而且非常的琐碎和经常变动。

营改增

今天我们依据相关内容，给大家绘制了一张方便记忆、颜值高的增值税税率、征收率、预征率、扣除率图表，基本上概括全了增值税税率相关的所有内容，希望大家能够喜欢。

其中，需要着重说明的一点是：小规模1%的优惠政策即将到期，关于2023年是否延续的讨论最近一直没有间断，我们也曾发过相关的文章：

在这里有必要再次给大家说一下这个话题，结论依然是：目前没有文件出台延长这个政策，但是有望延续，甚至直接更低（比如免税）。

原因有两个：

1、中小企业是经济发展的主力军，但是这两年很多过得比较艰难，需要政策扶持。国办发〔2021〕45号也明确指出：研究适时出台部分惠企政策到期后的接续政策。

2、在全国财政工作视频会议上，也明确说明：2023年会有更大力度的减税降费，而且重点说明2023年会实施新的减税降费政策。注意：“新的”二字是重点。

基于此，1%重新变回3%的概率真的不大。而且，2023年有可能会有更优惠政策给到中小微企业，比如把1%也直接给免了。

当然，最终还得等具体的文件出台。大家认为会怎样呢？

【第5篇】个人能开增值税普票吗

日常生活中我们接触到的自然人代开，基本都是代开的普票，那么就有部分朋友有疑问了，可以到税务局代开专用发票吗？如果可以那自然人必须具备哪些条件才可以代开专用发票？首先我们要知道自然人代开，从名称上我们就可以知道，这是自然人以单独个体的名义进行代开的，代开的对象多为没有单独开发票的个人或是个体户。

对于自然人代开我们所熟知的都是代开普票，正常情况下确实是只能开普票，但是也有一些特殊情况，比如不动产的租赁服务就是一项比较特殊的情况，根据税务局发布的关于不动产的经营租赁服务暂行办法的规定，小规模纳税人中，属于单位或是个体工商户出租不动产，但因为不能自主开具发票，那可以向当地的税务机关申请代开增值税普通发票，在这种情况下，以个人的名义销售或是出租不动产，但是购买方或是承租方不属于其他个人的，纳税人可以到当地税务机关代开专用发票。

除此之外还有一种情况也是可以申请代开专用发票的，就如果该自然人是保险代理人或者证券经纪人还要就是信用卡和旅游行业的代理人，按照先关条例规定，也是可以到税务机关代开发票的，除了以上条件之外，想要代开专用发票还要满足两个条件，一个是缴纳税收的购买方不是个人，并且缴纳的税收不是免增值税。

那自然人代开发票不开专票，哪些代开类目可以免增值税？

1、自然人代开时想要免增值税，就只能开普通发票，不能开专票。

2、自然人凭借真实的业务合同到税务机关代开，目前大多数行业的类目都可以代开，只有再生资源类，能源类不能代开，大部分都能代开，比如一些废旧在回收的物品就不能代开。

3、直接到税务机关代开，个税是按照20%-40%的税率征收，通过有扶持政策的园区到税务机关代开，个税核定为0.5%-1%左右征收。

总的来说，想要通过自然人代开又免征增值税，有开专票那基本是不可能的，并且要牢记，一项业务，一个业务合同，只能开一次发票，并且是真实有效的业务合同。

【第6篇】增值税专普票抄报失败

单位开票软件被锁，不能开具发票，怎么办？老会计告诉你解决方法

今天元旦小长假上班第一天，老板让会计给客户开张发票，老板准备去要钱，今天是月初，会计正好也登陆开票软件完成抄税，好准备这个月的纳税申报，会计打开电脑登陆开票软件，开票软件未提示抄税成功，登陆开票软件后直接显示，如下图：

开票软件显示，已到锁死期，已经暂停开票功能，请点击上报汇总并进行申报扣款后再进行清卡。点击上报汇总后，开票软件显示，增值税专普票抄报失败，没法抄税如下图：

然后点击远程清卡，显示增值税专普票清卡失败，如下图：

然后点击增值税发票开具，直接显示金税盘处于锁死期，不能开具发票

会计发现开票软件不能开具发票了，难道是上个月完成申报后，单位没有开具发票，会计也忘记再登陆一遍开票软件自动完成清卡了。现在只能去税务大厅解锁开具发票，会计只能带着税控盘去税务大厅解锁后，就可以开具增值税发票了。会计为了不让老板知道自己忘记清卡，无法开具增值税发票，也不想让老板知道因为自己的粗心造成无法清卡。最好会计找了一个去税务办事的理由，去税务把税控盘解锁，回来把增值税发票开了出来。

这个月小规模纳税人也进行季报，上个月小规模增值税不申报，也要登陆开票软件抄税汇总后自动完成清卡。如果上个月忘记清卡税控被锁的小规模纳税人和一般纳税人，要赶紧到税务解锁，因为现在小规模纳税人和一般纳税人都要抄税成功后，才能进行纳税申报，如果税控被锁无法抄税，也就是无法进行纳税申报，到最后别造成逾期申报。

开票软件忘记清卡就会被锁，无法开具增值税发票，那么还有哪些开票软件被锁的情况，如果纳税人欠税，被列为风险纳税人的话，开票软件也会被锁，不能开具增值税发票。还有就是纳税申报比对异常，税控设备也会被锁死。

【第7篇】北京增值税普票查询

北京房山区发票真伪查询攻略我们都知道，增值税普通发票是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”，“一机多票”系统使用的普通发票统称为“增值税普通发票”，实行统一印制，于2005年8月1日起陆续在全国启用。而无论企业是一般纳税人还是小规模纳税人，都是可以开具增值税普通发票的，所以对于财务人员来说，做好增值税普通发票查验真伪的工作是至关重要的。而增值税普通发票应该如何辨真伪呢，一般查验增值税普通发票真伪的话都是需要在当地的国家税务局网站上查询，进入官网后找到发票查询的地方，每个地区可能网页上的位置不一样，然后按照页面提示的步骤一步步操作就可以了，总的来说还是比较方便的。但如今已经趋于流行用线上智能工具来查验发票真伪了，在支付宝上就能自助查验，快捷迅速，比在官网上查询快捷的多，而且很准确，以下就是手机自助查验发票真伪的操作步骤：

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第8篇】一般纳税人开增值税普票的税率

一般纳税人开增值税普票有没有限制

可以的。

根据《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》规定，依据年销售额将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人可开增值税专用发票和普通发票;小规模纳税人只能开增值税普通发票。

一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：

(一)会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。

(二)有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。

(三)有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：

1、虚开增值税专用发票;

2、私自印制专用发票;

3、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票;

4、借用他人专用发票;

5、未按本规定第十一条开具专用发票;

6、未按规定保管专用发票和专用设备;

7、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行;

8、未按规定接受税务机关检查。

有上列情形的，如已领购专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和ic卡。

一般纳税人开具的普票税率是多少

自2023年5月1日起一般纳税人开具的普票税率是16%了，具体税率如下：

一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。

四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

看过了一般纳税人开增值税普票有没有限制解析之后，企业如要开增值税普票必须要找税局代开，同理小规模企业要开增值税专用发票的话，同样要找税局代开发票。具体开具增值税发票的要求，可以通过会计学堂网进一步了解。

【第9篇】增值税普票丢失怎么办

很多老板应该都遇到过发票丢失的问题，那发票丢了应该如何处理？有没有可用的防丢方法呢？今天就跟着小编一起来看看吧！

一、丢失专用发票、机动车销售统一发票

二、丢失普通发票

1.丢失电子发票

2.丢失纸质发票

丢失不同联次的普通发票，对应的处理方法也有所不同，具体如下：

三、丢失空白发票（包括专票和普票）

丢失空白发票，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，然后填报《发票挂失毁损报告表》，持税控盘到主管税务机关或自行办理电子发票退回或作废手续。

四、有哪些发票防丢方法？

1.财务部门建立《发票管理台账》，规范发票交接手续、流程及追责机制；

2.建立并完善发票开具审批流程，实时保存发票原件和凭据；

3.落实发票管理过程中的经手人、审核人员。

大家了解发票丢失后应该如何处理了吗？当丢失发票时，各位老板要按照上述规定进行后续操作，否则很可能会影响企业的纳税信用评价结果，甚至还可能被处以罚款！

来源：国家税务总局、梅松讲税、税台

【第10篇】增值税普票图片

1、免税政策不同

小规模企业每季度有45万的免税额度，这个45万是包含专票和普票合计的金额，免税只是免普票部分，专票不享受免税政策，但是也会占用这个额度。比如说开了44万普票，增值税免税；如果再开2万专票，就要全额缴税了。

2、是否可以抵扣

对于一般纳税人购买方来讲，专用发票可以抵扣增值税；普通发票则不可抵扣增值税，可以全额确认成本费用。

当然，以上只是一般情况，有些普通发票，也是可以依法抵扣进项税，比如农产品收购发票和销售发票、公路通行费和国内旅客运输服务增值税电子普通发票、桥闸通行费发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单以及铁路车票和公路水路等其他客票。这些皆属于普通发票范畴，也可以作为增值税抵扣凭证，但需要专门文件规定。

当然，如果乙公司属于小规模纳税人，则无论取得专用发票还是普通发票，都是不能进行抵扣的。

小规模纳税人不得抵扣，但是可以索取专用发票，不过建议能不取得是最好的。

事实上，纳税人发生增值税应税销售行为，只要购买方索取专用发票且其非消费者个人、本方并未适用免税政策，则应当开具增值税专用发票，无论买方是一般纳税人还是小规模纳税人。只是购买方如果属于小规模纳税人，即使取得专用发票也不能抵扣，但这并非禁止小规模纳税人依法索取增值税专用发票。

3、开票要求不同

开具普票，只需要提供单位名称和税号即可，作为记账凭证，不过能开全肯定是最好的。

开具专票，还需要提供详细信息，包括地址，开户银行，电话等。

4、税率不同

普票的税率一般是1%和3%；专票不止有1%、3%，还有6%、9%、13%的税率。

【第11篇】增值税普票怎么开个人

对于自然人代开，大部分自由职业者或是兼职人员应该都有一定的了解，因为在日常生活中，多多少少都会涉及到一些需要代开的问题，其实自然人代开很好理解，就是指的是一些和企业有业务往来的人，通过到税务机关代开发票给到企业，保障双方的利益。个人获得的报酬缴纳的税收，企业也获得相应的成本发票进行入账。

国税总局曾在发布过加强代开发票管理的通知，对部分外省到当地从事经营活动的纳税人，当业务量小，开票的次数少，那可以到当地税务机关申请开具发票。纳税人到当地代开并不是所有的业务都可以代开，比如销售不动产或是出租业务获得的报酬根据当地税务要求是无法进行代开的。

纳税人到税务机关代开发票时，需要按照相应的流程代开发票：①提交代开增值税普通发票的纳税款申报单，自然人在代开发票是需要听过身份证件及复印件，如果是以其他名义进行代开，那就需要提供相应企业的营业执照，和办理人员的身份证件。

②无论是自然人代开发票还是企业代开发票，都需要凭借真实的业务进行代开，禁止利用虚假业务开具发票。

③再缴纳相应的税费后，当地税务机关会出具发票，并且会出具完税证明，常规是按照劳务报酬20%-40%的税率缴纳个税。纳税人员可在指定窗口凭借纳税凭证领取发票和完税凭证。

④自然人代开，需要缴纳的税种包括增值税、个人所得税、还有附加税，目前也适用小规模纳税人的免增值税的政策，所以该自然人只需要缴纳个人所得税。

⑤很多地方为了保证自由职业者的收益，会有一些扶持政策，而自然人通过有扶持政策的园区进行代开，那个税核定享受0.5%-1%的个税核定。

自然人代开的优势在这里是相当明显，首先是直接从税务机关开具，同时具有相应的完税凭证。在加上代开发票不需要自然人在注册企业来解决发票问题，也不存在资金风险，达成了业务，合同资金的三流一致。

【第12篇】增值税普票有几联

最近好多小伙伴表示自己对增值税普通发票和增值税专用发票的实际使用区别还是分不太清，中公财经小编专门给大家收集了两者之间的差别，教大家辨认~

发票是单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证。增值税发票分三种，分别是专用发票、普通发票和机动车销售统一发票。

增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税普通发票（含电子普通发票）是增值税纳税人通过增值税税控系统开具的普通发票。机动车销售统一发票是在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。

专票普票的5个区别：

1．发票的印制要求不同，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。

2．发票使用的主体不同，增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。另外购货方如果是小规模纳税人，则只能开具普通发票。

3．发票的内容不同，增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4．发票的联次不同，增值税专用发票有三个联次和七个联次两种，第一联为记账联(用于销售方记账)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

5．发票的作用不同，增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

经典案例

假设甲工业企业本年各个月份均需要缴纳增值税和企业所得税，增值税税率17%、企业所得税税率为25%。企业的一名业务员去采购一批原材料，有两家供应商a和b分别报价（产品完成一样）。a供应商可以开具增值税专用发票，含税价117元，b供应商只能开一般普通发票，价格是110元，应该选择a供应商还是b供应商？（不考虑货币的时间价值和附加税费等）

a：货款是100元，可以抵扣增值税17元，企业所得税计税成本是100元，抵减企业所得税25元。合计抵税17+25=42元。

b：货款是110元，不可抵扣增值税，企业所得税计税成本是110元，抵减企业所得税27.5元。合计抵税27.5元。

增值税普票和专票丢失怎么处理？

丢失增值税专票的话，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

丢失普票情况，企业丢失普通发票发票联后、确实无法取得原始扣除凭证的，必须向主管税务机关举证提供销货方存根联复印件和销货方销售货物入账凭证复印件以及该企业购货清单、入库单、款项支付证明等，由税务人员进行职业判断所得税税前扣除与否，必要时可下户核查确认。

怎么鉴别真假增值税发票？

自2023年1月1日起，取得增值税发票的单位和个人可登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/)，对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。

通过全国增值税发票查验平台，纳税人可以查询最近1年内开具的发票，当日开具的发票最快可以次日查验，每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于24小时后再进行查验操作。

对于不在全国增值税发票查验平台查询时间范围内的发票，纳税人仍然可以使用原方法查验，通过税务机关的官网或者拨打12366进行查询。

希望大家看完这些之后能够很快分清二者，以后可不要傻傻犯错呀！

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【第13篇】2023年小规模纳税人，开普票增值税继续减免，情况是否属实？

2023年小规模纳税人，开普票增值税继续减免，情况是否属实？小规模纳税人开普票免征增值税政策，于2023年12月31日截止，因此很多人都比较关注2023年，增值税是否能继续享受普票减免政策，就在最近，网上都在流传2023年增值税继续享受减免政策，那么情况是否属实？

截止目前为止，税务官网并没有发布任何关于开普票继续增值税减免的相关通告，所以一切都需要静待佳音，等待税务官网通告，以官网通告为准。增值税开普票减免增值税政策，对于小微企业，在税收方面优惠力度是非常大的，出具这个税收优惠政策，主要还是因为疫情原因，导致很多小微企业倒闭，国家为了扶持小微企业，所以才出具的这个增值税减免政策。虽然目前疫情已经放开，但是各地经济发展要想恢复如初还需要段时间，所以增值税普票减免政策，也是有可能继续减免的，但也有可能恢复到3%税率。

说到税收优惠政策，很多地区为了提高当地财政收入，都有出具地方税收优惠政策，以此来吸引更多企业入驻，带动当地经济发展，例如我们常听到的“核定征收”税收优惠政策。核定征收最近几年是非常的火，其超低的税率，是企业以及个人节税首选，都选择注册个人独资企业或者个体户去开展业务，虽然很多地区都已经暂停了核定征收，但是依然还是有些地区可以享受核定征收的。

例如目前个人独资企业或个体户，注册在税收园区，最低0.5%税率核定个税，年开票限额500万，行业基本不限制。

例如：以个体户开票500万，0.5%税率核定个税，需要缴纳的税费为：

增值税：500万/1.03*3%=14.56万（普票免征）

附加税：14.56万*6%＝0.87万（普票免征）

个税：500万/1.03*0.5%＝2.42万

开专票总纳税：17.85万，开普票总纳税2.42万。

个人独资企业或个体户，享受核定征收，要求年开票不能超过500万，超过500万就会强制升为一般纳税人，就不再能享受核定征收政策，政策详情，以及更多疑难问题，详情可以关注了解。