增值税申报表收入填错了怎么办（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的申报表增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税申报表收入填错了怎么办范本，希望您能喜欢。

【第1篇】增值税申报表收入填错了怎么办

会计小妹问一路老师，我们公司有个客户预付了一笔款项，要求开发票，我们申报了增值税，由于产品还没有交付，不需要交企业所得税，所以就导致我们增值税申报表与所得税申报表的收入对不上，你看怎么办呢？

一路老师解答：在企业里面，增值税和所得税确认的收入的规则不同，两者不一致属于正常现象，只要能够解释清楚为什么不同就可以了。在企业里面，其实增值税、企业所得税、会计三者之间的收入不一致属于正常现象。

【第2篇】增值税申报表小规模

7月迎来小规模纳税人免征增值税政策实施后的首个大征期，小规模纳税人如何填报申报表，一起来学习下！

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）文件指示：

合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

下面举两个例子

例1：季度销售额不超过45万

按季度申报的某小型商贸户（小规模纳税人），2023年二季度销售货物收入为40万元，其中，开具增值税专用发票销售额为20万元；开具增值税普通发票和未开具发票销售额合计20万元。

申报表填报要点：

由于季度销售额未超过45万元，适用月销售额15万元以下免税政策。

01

增值税专用发票销售额20万元填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1、2栏；

02

免征增值税的20万元销售额填写在第10栏或第11栏，企业填在第10栏“小微企业免税销售额”，个体工商户和其他个人填在第11栏“未达起征点销售额”。

增值税及附加税费申报表

（小规模纳税人适用）‍

例2：季度销售额超过45万

某小型商贸企业，2023年二季度销售货物收入为60万元，其中，开具增值税专用发票销售额为20万元，开具增值税普通发票和未开具发票销售额为40万元。

申报表填报要点：

由于季度销售额超过了45万元，应适用新出台的小规模纳税人免税政策。

01

增值税专用发票销售额为20万元填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1、2栏；

02

增值税普通发票和未开具发票40万元销售额填写在第12栏“其他免税销售额”栏次；

03

另需填写《增值税减免税申报明细表》，在“二、免税项目”中，点“添加”，选择减免项目“0001045308|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”，填写对应免税销售额40万元及免税额12000元。

增值税及附加税费申报表

（小规模纳税人适用）

增值税减免税申报明细表

如在填报过程中需要获得帮助，可咨询当地税务机关或拨打12366纳税服务热线。

来源：国家税务总局、安徽税务、中国税务报丨综合编辑

责任编辑：于燕 宋淑娟(010)61930093

【第3篇】增值税附加税申报表

作为一名财务工作人员，纳税申报的填写是一定要掌握的。因为今年国家对小规模纳税人的税收优惠政策是有所调整的，因此就会有很多小伙伴对此产生一系列的疑问。

这不，小编就赶紧趁着闲暇之余整理了一套2021最新增值税及附加税申报表及填写说明，希望可以帮助各位财务工作人员。

（文末有惊喜）

增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）

《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明

增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）

《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明

......由于文章篇幅有限，内容过多，需要完整版电子资料获取方式看下图：

附18个税种申报表及填写说明

【第4篇】不动产增值税申报表一

为支持广大个体工商户做好新冠肺炎疫情防控,加快复工复业，国家税务总局出台了《关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(2023年第5号公告)。

其中规定：“2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。”

纳税义务发生时间

在2023年2月底之前的，

适用3%征收率的，按照3%征收率开具增值税发票。

在2023年3月1日至5月31日的，

适用减按1%征收率的，按照1%征收率开具增值税发票。

不是所有业务都用1%征收率开票

小规模纳税人原适用5%征收率的，如销售自行开发的房地产项目、转让不动产、出租不动产、提供车辆停放服务、提供劳务派遣服务，选择差额纳税等，仍然需要按照5%的征收率开票。

温馨提示：

一、纳税义务发生时间在2023年2月底之前，若是已经按3%征收率开具增值税发票的：

1、发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照3%征收率开具红字发票；

2、开票有误需要重新开具的，按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

二、在开具发票实际操作时，系统默认显示征收率为1%，在开票时一定要注意根据实际情况进行选择3%、5%还是1%。

纳税申报：

计算公式（1%）：

销售额=含税销售额/（1+1%）

1、减按1%征收率销售额填写应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次

2、减征的2%的减征额要填写在《增值税纳税申报表》的第16行“本期应纳税额减征额”一栏

《增值税减免税申报明细表》填写减税项目相应栏次

涉及到差额征税等情况，需要填写《增值税纳税申报表、附列资料》时，第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：

第8栏=第7栏÷（1+征收率)。

适用原征收率3%和5%的填报方式没有改变哦。

5号公告中的增值税小规模纳税人征收率3%减按1%的优惠政策适用时间：2023年3月1号-5月31号。

案例一

q

a公司为增值税小规模纳税人，选择季度纳税申报。2023年第1季度业务如下：

1月份销售收入为0；

2月份销售收入为0；

3月份销售咨询服务取得收入价税合计金额为323200元，开具增值税普通发票。

请问a公司增值税申报表如何申报？

案例分析：

a公司第1季度不含税销售额=323200/(1+1%)=32万元，季度不含税销售额合计32万元，超过30万免税标准，所以a公司第1季度应缴纳增值税为320000*1%=3200元。

增值税申报表填报步骤：

一、不含税销售额320000元填写在3%征收率相应栏次，第15行“应纳税额”相应栏，系统自动计算出9600元（320000*3%）。

二、2%减征额 =320000*2%=6400元填写在第16行“本期应纳税额减征额”相应栏次，同时填写减免税申报明细表。

三、20行相应栏“应纳税额合计”=9600-6400=3200元

四、本期应补（退）税额为3200元（320000*1%）。

案例二

q

b公司为增值税小规模纳税人，选择按季纳税申报。2023年第1季度业务如下：

1月份提供咨询服务取得收入价税合计金额为82400元，开具增值税普通发票；

2月份销售货物取得收入价税合计金额为103000元；开具增值税普通发票；

3月份提供咨询服务取得收入价税合计金额为101000元，开具增值税专用发票；

请问b公司增值税申报表如何申报？

案例分析：

b公司第1季度不含税销售额

开具增值税普通发票，销售额=(82400+103000)/(1+3%)=18万元

开具增值税专用发票，销售额=101000/(1+1%)=10万元

季度不含税销售额合计28万元（18万元+10万元）。虽然未超30万免税标准，但按照规定开具增值税专用发票需要计算缴纳税款。所以b公司第一季度应缴纳增值税为10万元*1%=1000元

【第5篇】增值税申报表附表二

问题一：

企业将用于抵扣的发票勾选为退税（已确认）且未申报退税

解决办法（流程）：

其他申报向导→抵扣凭证误勾退税且未报退税回退申请录入→生成申报数据→到税务大厅办理→（电子税务局）发票综合服务平台

重新勾选





问题二：

一张发票上对应的货物既用于出口又用于内销

解决办法：

换发票，内销外销分开开票

问题三：

发票已勾选退税并确认后，发现发票内容填写错误，需要换发票

解决办法：

①抵扣凭证误勾退税且未报退税回退申请录入→生成申报数据→到办税大厅办理→在电子税务局发票综合服务平台重新勾选为抵扣→正常抵扣

②开具红字信息表→销售方根据红字信息表重新开具发票→购货方次月填写进项税额转出税额（增值税申报表附表二20行）→将新开具的发票勾选为退税

③进货信息凭证退回后，该份发票不再勾选用途→销售方开具红字信息表→重新开票

问题四：

企业将退税发票误勾选为抵扣

解决办法：

①未申报增值税：

撤销统计后在抵扣勾选模块查询到已勾选的发票，将已勾选发票的“√”去掉提交，重新勾选发票用途。



②.已申报抵扣：

向税务部门提出申请→税务部门在异地协作平台录入进项税额转出情况（需要准确录入发票代码、号码、金额、税额→

确认企业已将相应税款转出）→信息推送至金三系统→正常申报退税

【第6篇】增值税纳税申报表怎么填写

各位小伙伴们，征期时间已到，要记得及时完成纳税申报哟！

针对有些刚入职的会计人员，增值税纳税申报填写困惑较多，今天，小编和大家分享几个增值税申报表填写案例，还精心整理了超实用资料哟，帮助大家解决申报问题！

（文末可免费领取资料及视频教程学习权限哦）

下面，跟着小编一起学习吧～

一、开具13%税率发票申报表填写案例

例1：a企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售一批货物，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额10000元，税额1300元；发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额20000元，税额2600元。

1.《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：

本行“开具增值税专用发票”“销售额”=10000（元）

本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”=1300（元）

《附列资料（一）》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”：

该企业2023年8月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：

2. 该企业2023年8月（税款所属期）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（以下称主表）填报如下所示：

二、开具9%税率发票申报表填写案例

例2：b企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供交通运输服务，开具一张9%税率的增值税专用发票，金额20000元，税额1800元；销售一批货物，开具一张9%税率的增值税普通发票，金额10000元，税额900元。

1.《附列资料（一）》第3行“9%税率的货物及加工修理修配劳务”：

本行“开具其他发票”“销售额”列=10000（元）

本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”=900（元）

《附列资料（一）》第4行“9%税率的服务、不动产和无形资产”：

该企业2023年8月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：

2.该企业2023年8月（税款所属期）主表填报如下所示：

三、开具16%税率红字发票申报表填写案例

例3：c企业为增值税一般纳税人，2023年8月发生2023年2月销售的货物退货，开具16%税率红字专用发票，金额10000元，税额1600元；销售一批商品，开具13%增值税专用发票，金额20000元，税额2600元。

1.《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：

本行“开具增值税专用发票”“销售额”=-10000+20000=10000（元）

本行“开具增值税专用发票”“销项（应纳）税额”列=-1600+2600=1000（元）

该企业2023年8月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：

2.该企业2023年8月（税款所属期）主表填报如下所示：

四、不动产进项税额抵扣申报表填写案例

五、不动产待抵扣进项税额抵扣申报表填写案例

六、旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例

七、适用加计抵减政策申报表填写案例 1

……

领取方法：

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【第7篇】增值税申报表填写

例题 : 某建筑企业为增值税一般纳税人，2018 年 4 月至 2019 年3 月取得的设计服务销售额占同期全部销售额的比重超过 50%，于2019 年 4 月 12 日通过某电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》。该建筑企业 2019 年 4 月进项税额加计抵减额结余 24 000 元。2019 年 5 月发生以下经济业务 ：

（1）购进商品混凝土，取得增值税专用发票，注明金额 50 000元，税额 1 500 元。

（2）从小规模纳税人购进劳保用品一批，取得普通发票，注明的金额为 5 000 元。

（3）购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票，注明的金额为 100 000 元，税额为 13 000 元。

（4）进口挖掘设备一台，价款为 30 000 元，海关进口增值税专用缴款书上注明增值税额为3 900 元。设备运达企业发生运输费用 20 600 元，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的金额为 20 000 元，税额为 600 元。

（5）购进花生油 400 桶用于发放福利，取得增值税专用发票，注明的金额为 56 000 元，税额为5 040 元。

（6）购进写字楼一套，取得增值税专用发票，注明的金额为500 000 元，税额为 45 000 元。

（7）取得高速公路通行费电子普通发票 4 张，合计金额 500 元，税额 15 元。

（8）销售人员报销差旅费，取得航空运输电子客票行程单 1张，注明的票价和燃油附加费合计 2 200 元 ；铁路车票 1 张，注明的票价为 961 元。

（9）为外县 a 房地产公司提供建筑工程施工服务（采用一般计税方法），按照工程承包合同约定结算已完工工程款项，收到工程款 130 800 元，开具增值税普通发票，注明金额 120 000 元，税额 10 800 元。同时该建筑企业也与分包方结算已完工工程款项21 800 元，取得增值税专用发票，注明的金额为 20 000 元，增值税额 1 800 元。该建筑企业按规定在当地预缴增值税 2 400 元。

（10）销售已使用过的一台设备（2008 年购入，当时未抵扣进项税额），取得含税收入 25 750元，开具增值税普通发票。

（11）由于管理不善，2019 年2 月购进的一批建材被盗，账面成本为 20 000 元，材料适用增值税税率为 16％。

（12）销售工地剩余下脚料，取得不含税收入 400 000 元，开具增值税普通发票。

（13）提供工程设计服务，取得不含税收入 500 000 元，开具增值税普通发票。

要求 ：根据上述资料，填写该企业 5 月份纳税申报表（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。

解析 ：纳税申报表关键数据计算如下 ：

1. 取得增值税专用发票可以抵扣的进项税额 ：购进商品混凝土的税额 1 500 元，购进小轿车的税额 13 000 元，购进运输服务的税额 600 元，购进花生油的税额 5 040 元（用于发放福利，按规定不得抵扣，作进项转出处理），购进写字楼的税额 45 000 元，购进高速公路通行服务的税额 15元，购进建筑服务的税额 1 800元。上述扣税凭证共计 10 张，税额合计 66 955 元。

2. 海关进口增值税专用缴款书可以抵扣的进项税额 ：购进挖掘设备的税额 3 900 元。

3. 旅客运输客票抵扣的进项税额 ：扣税凭证合计 2 张，金额合计 3 161 元（2 200+961），税额为 2 200÷（1+9%）×9%+961÷（1+9%）×9%=261（元）。

4. 进项税额合计＝ 66 955+3 900+261=71 116（元）。

5. 当 期 计 题 的 加 计 抵 见 额=71 116×10%=7 111.6（元）。

6. 进项税额转出 ：发放福利5 040 元 ；非正常损失建筑材料20 000×16%=3 200 元，合计 =5 040+3 200=8 240（元）。

7. 调减加计抵减额 =5 040×10%=504（元）。

8. 销项税额的计算。销售额合计 =120 000+400 000+500 000=1 020 000（ 元 ）。笑 售 建 筑材料销项税额 =400 000×13％=52 000（元）；提供建筑服务销项税额 =120 000×9％ =10 800（元）；提供设计服务销项税额=500 000×6 ％ =30 000（ 元 ）。销项税额合计 =52 000+10 800+30 000=92 800（元）。

9. 抵减前一般计税方法的应纳税额 =92 800-（71 116-8 240）=29 924（元）。

10. 当期可抵减加计抵减额= 上期末加计抵减额余额 + 当期计提加计抵减额 - 当期调减加计抵减额 =24 000+7 111.6-504=30 607.6（元）。

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

11. 抵减前一般计税方法应纳税额 29 924 元＜当期可抵减加计抵减额 30 607.6 元，当期实际抵减加计抵减额为 29 924 元，当期结余加计抵减额 =30 607.6-29 924=683.6（元），抵减后一般计税方法应纳税额为 0 元。

12. 简易征收的应纳税额 =25 750÷（1+3 ％）×3 ％ =750（元）。

13. 简易征收的应纳税额减征额=25 750÷（1+3％）×（3％-2％）=250（元）。

14.应纳税额合计 =0+750-250=500（元）。

15. 本期已缴税额 2 400 元，应纳税额为 500 元，故期末结余已缴税额 =2 400-500=1 900（元）。

增值税纳税申报表填报如下 ：

来源：中国税务

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【第8篇】增值税小规模纳税人申报表减免

01#

小规模阶段性免税政策本月就要到期了。

很多人在问2023年小规模阶段性免征增值税是否还会延续？

税小鸽觉得大概率是会的。

为什么这么说呢？因为这个政策实施的背景并未发生改变，背景未变，政策大概率会继续执行。

2023年小规模阶段性免征增值税的背景是什么？

2023年政府工作报告指出，我们要实施新的组合式税费支持政策。坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。对小规模纳税人阶段性免征增值税。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。各地也要结合实际，依法出台税费减免等有力措施，使减税降费力度只增不减，以稳定市场预期。

背景就是近年来结合疫情和市场，国家不断增强的对小微企业减税降费的力度。目前这个基本面并无实质性改变，所以相应的政策至少应该还会保持一个持续状态，至少不能缩减优惠力度。

如果阶段性免税政策不延续，小规模起征点季度15万2023年底也到期，那么小规模就正常就是3%的征收率，这个优惠缩减就很大了，所以延续优惠是大概率事件。

02#

当然，纳税人做一个适当的安排也是必要的，毕竟政策的东西没人敢百分百预测准确。

首先，小规模纳税人对于2022所属纳税义务的业务应该做到应申报尽申报，该开票的把发票尽量开了，对2023年的业务做个梳理，做个了断，以免因为漏申报、漏开票，后期政策假如未延期又出现补票而需要更正上年申报表的尴尬问题。对于自然人来说，记得在12月31日之前把2022业务的发票代开了，毕竟2022还是免税，2023年未可知。

其次，可以适当结合业务情况，在小规模500万标准的可控范围内，做一个可控的开票筹划，这个具体结合自己公司情况，适当的操作即可。

第三、2023年销售方和客户谈判业务时候尽量以不含税谈判，最后结算以实际政策来，避免出现因为税点把握不准，价格制定不合理导致最后结算时候的亏损，比如以为2023年继续免税，以免税价格预测了利润，签订了合同，结果政策不延续，税点侵蚀了利润，导致亏损。

【第9篇】增值税文化事业建设费申报表如何填

什么是文化事业建设费？

文化事业建设费是国务院为进一步完善文化经济政策，拓展文化事业资金投入渠道而对广告、娱乐行业开征的一种规费。

一

缴费对象：

1、提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位

2、提供娱乐服务的单位和个人

重要提示：提供广告服务的个人是不需要缴纳文化事业建设费的，而提供娱乐服务的单位和个人均需要缴纳此费。

那么，小编问大家一个问题，是所有的提供广告服务和娱乐服务的纳税人都需要缴纳文化事业建设费吗？

答案是否定的，《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）中对广告服务和娱乐服务范围有明确的列举，下面我们一起来了解下：

1）什么是广告服务

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。

因此，广告代理收入、广告发布收入、广告宣传收入、广告播映收入、广告展示收入都需要缴纳文化事业建设费。

而广告策划收入、广告设计收入、广告制作收入、广告咨询收入不需要缴纳文化事业建设费；另外，需要注意的是会议展览服务不属于广告服务，也不需要缴纳文化事业建设费。

2）什么是娱乐服务

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“娱乐服务，是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。

因此不要拍脑门，想当然的自以为是啊~~

二

征收费率

文化事业建设费的费率是3%。

三

计费销售额如何计算？

娱乐服务计费销售额，为提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。广告服务计费销售额，为提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。

娱乐业的计费销售额好掌握，广告服务的计费销售额是差额计费，扣减的时候需要凭合法有效凭证扣减，这个合法有效凭证，应该如何掌握呢？应该是增值税专用发票和增值税普通发票。

四

优惠政策

未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。增值税起征点，按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税试点实施办法》执行。文化事业建设费并不按小规模纳税人免征增值税的额度自动提升，目前仍然是月销售额2万元免征。

自2023年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50％减征；对归属地方收入的文化事业建设费，由各省决定在应缴费额50％的幅度内减征。所以对于地方企业来说，具体减征幅度需要咨询当地的税务机关。

目前苏州地区是通过填报申报表直接可以享受的，不用备案，减征比例50%

五

申报期限规定

文化事业建设费的申报期限与缴纳人、扣缴人的增值税申报期限相同。

费种很小，甚至都不是税，但是麻雀虽小五脏俱全，作为一个财务工作者，我们还是应该有所了解的，希望本文对大家了解文化事业建设费的征收有所了解！

【第10篇】土地增值税税纳税申报表

一、契税申报

契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。

操作步骤

1、进入界面

功能入口：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【综合申报】-【契税申报】

2、进行申报

（1）填写申报表。纳税人填写报表包括：纳税人识别号，承受方信息，转让方信息，土地房屋权属转移信息，税款征收。

（2）点击“申报”后，自动跳转到报表发送中页面，随后可跳转到查看申报结果页面，可在申报结果查询界面进行缴款/查询、下载申报表、申报作废操作。

二、耕地占用税申报

纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报耕地占用申请及其他有关资料，向税务机关进行纳税申报。

操作步骤

1、进入界面

功能入口：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【综合申报】-【耕地占用税】

2、进行申报

点击下一步填写耕地占用纳税申请表：

申报提交：

点击“申报”后，自动跳转到报表发送中页面，随后可跳转到查看申报结果页面，可在申报结果查询界面进行缴款/查询、下载申报表、申报作废操作。

三、土地增值税申报

一

土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）

纳税人可通过该模块完成土地增值税纳税申报（从事房地产开发的纳税人清算适用）。

操作步骤

1、进入界面

功能入口：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【其它申报】-【土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）】

2、进行申报

填写实例表格如下：

提交申请表：

点击“申报”后，自动跳转到报表发送中页面，随后可跳转到查看申报结果页面，可在申报结果查询界面进行缴款/查询、下载申报表、申报作废操作。

二

其他情况土地增值税申报

纳税人可通过该模块完成土地增值税纳税申报其他情况土地增值税申报。

通过点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【其他申报】-【土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用】

或【土地增值税纳税申报表（六）（纳税人整体转让在建工程适用）】

或【土地增值税纳税申报表（七）（非从事房地产开发的纳税人核定征收适用）】

进入操作界面，操作步骤与【土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）】类似，大家可以自行根据实际情况进行填写申报。

以上就是本文分享的全部内容，更多财务知识，关注微信公众号：yokeed66。学习财会知识，了解财会行业，做到学以致用。

【第11篇】一般纳税人增值税申报表

目录

案例分析

【填写案例1】开具13%税率发票申报表填写案例

【填写案例2】开具9%税率发票申报表填写案例

【填写案例3】开具16%税率红字发票申报表填写案例

【填写案例4】不动产进项税额抵扣申报表填写案例

【填写案例5】不动产待抵扣进项税额抵扣申报表填写案例

【填写案例6】旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例

【填写案例7】适用加计抵减政策申报表填写案例 1

【填写案例8】适用加计抵减政策申报表填写案例 2

【填写案例9】适用加计抵减政策申报表填写案例 3

【填写案例10】期末留抵税额退税后申报表填写案例

【填写案例11】综合申报表填写案例

填写案例1：开具13%税率发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年4月销售一批货物，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额100000元，税额13000元；发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额50000元，税额6500元。

分析

根据39号公告第一条规定“增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%”，企业销售适用13%税率应税货物、服务，应开具13%税率发票。

根据15号公告第一条规定，原《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细，以下称《附列资料（一）》）中的第1栏项目名称由“16%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”，第2栏项目名称由“16%税率的服务、不动产和无形资产”调整为“13%税率的服务、不动产和无形资产”，因此开具的税率为13%的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“13%税率的服务、不动产和无形资产”的对应栏次。

1.《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：

本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=100000（元）

本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=13000（元）

《附列资料（一）》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”：

本行“开具其他发票”“销售额”列=50000（元）

本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=6500（元）

本月销项(应纳)税额合计=13000+6500=19500（元）

该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：

2.该企业2023年4月（税款所属期）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（以下称主表）填报如下所示：

填写案例2：开具9%税率发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年4月提供交通运输服务，开具一张9%税率的增值税专用发票，金额200000元，税额18000元；销售一批货物，开具一张9%税率的增值税普通发票，金额100000元，税额9000元。

分析

根据39号公告第一条规定“增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%”，企业销售适用9%税率的应税货物、服务，应开具9%税率发票。

根据15号公告第一条规定，原《附列资料（一）》中的第4a栏调整为第3栏，项目名称由“10%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“9%税率的货物及加工修理修配劳务”，第4b栏调整为第4栏，项目名称由“10%税率的服务、不动产和无形资产”调整为“9%税率的服务、不动产和无形资产”，因此开具的税率为9%的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在“9%税率的货物及加工修理修配劳务”“9%税率的服务、不动产和无形资产”的对应栏次。

1.《附列资料（一）》第3行“9%税率的货物及加工修理修配劳务”：

本行“开具其他发票”“销售额”列=100000（元）

本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=9000（元）

《附列资料（一）》第4行“9%税率的服务、不动产和无形资产”：

本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=200000（元）

本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=18000（元）

本月销项(应纳)税额合计=9000+18000=27000（元）

该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：

2.该企业2023年4月（税款所属期）主表填报如下所示：

填写案例3：开具16%税率红字发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年6月发生2023年2月销售的货物退货，开具一张16%税率的红字增值税专用发票，金额40000元，税额6400元；销售一批商品，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额60000元，税额7800元。

分析

根据15号公告第一条规定，原《附列资料（一）》中的第1栏项目名称由“16%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”，因此开具的税率为13%的增值税专用发票列明的金额、税额应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”的对应栏次。根据15号公告第三条“本公告施行后，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次”规定，因此该企业开具的16%税率红字专用发票，应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”栏次。

1.《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：

本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=-40000+60000=20000（元）

本行“开具增值税专用发票”“销项（应纳）税额”列=-6400+7800=1400（元）

该企业2023年6月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：

2.该企业2023年6月（税款所属期）主表填报如下所示：

填写案例4：不动产进项税额抵扣申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年6月购进不动产，取得1份增值税专用发票并已认证相符，金额8000000元，税额720000元。

分析

根据39号公告规定，自2023年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。

该纳税人取得的购入不动产的增值税专用发票所列进项税额应填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细，以下称《附列资料（二）》）对应栏次，同时填入本表第9栏“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”。

1.该企业2023年6月（税款所属期）《附列资料（二）》填报如下所示：

2.该企业2023年6月（税款所属期）主表填报如下所示：

填写案例5：不动产待抵扣进项税额抵扣申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年3月税款所属期，《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额为450000元。2023年5月税款所属期，企业决定将未抵扣的税额进行抵扣。

分析

按照政策规定2023年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2023年4月税款所属期起从销项税额中一次性抵扣，结转填入《附列资料（二）》第8b栏“其他”。

1.该企业2023年5月（税款所属期）《附列资料（二）》填报如下所示：

2.该企业2023年5月（税款所属期）主表填报如下所示：

填写案例6：旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年4月购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务。取得1份增值税专用发票，金额20000元，税额1800元；取得1份增值税电子普通发票，金额8000元，税额720元；取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2200元，民航发展基金50元，燃油附加费120元；取得5张注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2180元；取得15张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计5150元。

分析

根据39号公告第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

取得增值税专用发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额，即1800元；

取得增值税电子普通发票的，可抵扣进项税额为发票上注明的税额，即720元；

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）

需要注意，民航发展基金不作为计算进项税额的基数。

取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）

1.《附列资料（二）》第2行“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：

本行“份数”列=1（份）

本行“金额”列=20000（元）

本行“税额”列=1800（元）

《附列资料（二）》第8b行“其他”：

本行“份数”列=22（份）

本行“金额”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）

本行“税额”列=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填写企业取得的除增值税专用发票以外的其他扣税凭证允许抵扣的进项税额。

《附列资料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”：

本行“份数”列=23（份）

本行“金额”列=20000+17128.44=37128.44

本行“税额”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填写企业本月允许抵扣的所有国内旅客运输服务进项税额。

该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（二）》填报如下所示：

2.该企业2023年4月（税款所属期）主表填报如下所示：

填写案例7：适用加计抵减政策申报表填写案例 1

某企业2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登记为一般纳税人。在2023年4月至2023年12月小规模期间，仅提供信息技术服务取得销售额400000元，2023年1月至2023年3月一般纳税人期间，提供信息技术服务取得销售额580000元，销售应税货物取得销售额200000元。企业2023年4月，发生销项税额50000元，取得一般计税项目进项税额100000元。

分析

根据39号公告第七条第一项规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

2023年3月31日前设立的纳税人，自2023年4月至2023年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2023年4月1日起适用加计抵减政策。

该企业在2023年4月至2023年3月期间，提供现代服务取得销售额占全部销售额比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超过50%，适用加计抵减政策。需要注意的是，在计算销售额比重时，应包含小规模期间发生的销售额。

1.情景一：如企业于2023年4月通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》，确认适用政策有效期为2023年4月1日至2023年12月31日。

企业2023年4月可计提的加计抵减额=100000×10%=10000（元）

按照15号公告规定，企业计提的加计抵减额应填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表，以下称《附列资料（四）》）相关栏次。由于该企业2023年4月销项税额小于进项税额，本期应纳税额为0，所以计提的加计抵减额不应在本期抵减，应填写在《附列资料（四）》第6行“期末余额”列，留待下期抵减。

（1）该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：

（2）该企业2023年4月（税款所属期）主表填报如下所示：

该企业2023年4月销项税额小于进项税额，应纳税额为0元。

2.情景二：如企业于2023年6月通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》，按照39号公告相关规定，适用政策有效期应为2023年4月至2023年12月。企业2023年5月取得的进项税额为120000元，期末留抵税额为0元，2023年6月取得的进项税额为80000元，2023年6月发生的销项税额为160000元。

纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

（1）企业2023年6月可计提的加计抵减额=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）

该企业2023年6月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：

（2）按照15号公告附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明的规定，适用加计抵减政策的纳税人，应纳税额按以下公式填写：

本栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”；

本栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

该企业2023年6月应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期实际抵减额=160000-80000-30000=50000（元）

该企业2023年6月（税款所属期）主表填报如下所示：

需注意主表第19行“应纳税额”等于主表第11行-主表第18行-《附列资料（四）》第6行本期实际抵减额。

填写案例8：适用加计抵减政策申报表填写案例 2

某企业2023年5月1日成立，自2023年5月1日起登记为一般纳税人。在2023年5月至2023年7月期间，提供信息技术服务取得销售额600000元，销售货物取得销售额400000元，抵扣的进项税额合计为60000元，2023年7月期末留抵税额为0元。该企业2023年8月发生销项税额100000元，取得进项税额50000元。

分析

根据39号公告第七条第一项规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

2023年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

该企业在2023年5月至2023年7月期间，提供现代服务取得销售额占全部销售额比重=600000÷（600000+400000）=60%，超过50%，适用加计抵减政策。企业可于2023年8月通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》，确认适用政策有效期为2023年5月至2023年12月。

按照39号公告相关规定，纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。该企业2023年5月至2023年7月已抵扣的进项税额可以在2023年8月一并计提加计抵减额。

1.企业2023年8月可计提的加计抵减额=（60000+50000）×10%=11000（元）

该企业2023年8月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：

2.按照15号公告附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明的规定，适用加计抵减政策的纳税人，应纳税额按以下公式填写：

本栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”；

本栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

企业2023年8月应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期实际抵减额=100000-50000-11000=39000（元）

该企业2023年8月（税款所属期）主表填报如下所示：

需注意主表第19行“应纳税额”等于主表第11行-主表第18行-《附列资料（四）》第6行的本期实际抵减额。

填写案例9：适用加计抵减政策申报表填写案例 3

某企业为增值税一般纳税人，2023年6月增值税申报表《附列资料（四）》第六行“一般项目加计抵减额计算”期末余额为5000元，2023年7月需要转出的进项税额60000元，该部分进项税额前期已计提加计抵减额。

分析

根据39号公告第七条第二项规定，已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下：

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

1.该企业2023年7月（税款所属期）《附列资料（二）》填报如下所示：

2.该企业2023年7月当期调减加计抵减额=当期进项税额转出额×10%=60000×10%=6000（元）

该企业2023年7月本期可抵减额=期初余额+本期发生额-本期调减额=5000+0-6000=-1000（元）

该企业2023年7月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：

需注意，本期可抵减额为负数时，本期实际抵减额为0，《附列资料（四）》中期末余额为-1000，留待下期冲减即可，不形成本期应纳税额。

3.该企业7月本期应纳税额=销项税额-实际抵扣税额=0-（-60000）=60000（元）

该企业2023年7月（税款所属期）主表填报如下所示：

填写案例10：期末留抵税额退税后申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年3月税款所属期“期末留抵税额”为100000元，2023年4月至2023年9月税款所属期“期末留抵税额”均大于100000元，2023年9月税款所属期“期末留抵税额”为700000元；该企业符合增值税期末留抵税额退税政策，2023年10月征期内向主管税务机关申请退还留抵税额，进项构成比例为80%，主管税务机关于当月批准并退还留抵税额288000元，企业于2023年10月30日取得退还的留抵税额。

分析

根据39号公告第八条第（六）项，自2023年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=（700000-100000）×80%×60%=288000（元）

主管税务机关于2023年10月退还留抵税额288000元，因此纳税人应在2023年10月（税款所属期）申报时，将退还的留抵税额288000元填入《附列资料（二）》第22栏“上期留抵税额退税”。

1.该企业2023年10月（税款所属期）《附列资料（二）》的填报如下所示：

2.该企业2023年10月（税款所属期）主表填报如下所示：

填写案例11：综合申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生有形动产经营租赁业务，开具4张13%税率的增值税专用发票，金额合计1200000元，税额合计156000元；销售应税货物，开具1张13%税率的增值税普通发票，金额80000元，税额10400元。购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务，取得1张增值税专用发票，金额50000元，税额4500元；取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2000元，民航发展基金50元，燃油附加费120元；取得5张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计2060元。购进一栋不动产，取得1张增值税专用发票，金额1500000元，税额135000元。企业2023年4月符合加计抵减政策，并已通过电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》。

分析

本期销项税额=156000+10400=166400（元）

购进国内旅客运输服务取得增值税专用发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额，即4500元；

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=（2000+120）÷（1+9%）×9%=175.05（元）

需要注意，民航发展基金不作为计算进项税额的基数。

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%=2060÷（1+3%）×3%=60（元）

购进国内旅客运输服务进项税额合计=4500+175.05+60=4735.05（元）

购进不动产取得增值税专用发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额，即135000元；

本期可抵扣进项税额=4735.05+135000=139735.05（元）

企业2023年4月可计提的加计抵减额=139735.05×10%=13973.51（元）

本期应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期实际抵减额=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元）

1.《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：

本行“开具其他发票”“销售额”列=80000（元）

本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=10400（元）

《附列资料（一）》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”：

本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=1200000（元）

本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=156000（元）

本月销项(应纳)税额合计=156000+10400=166400（元）

该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：

2.《附列资料（二）》第2行“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：

本行“份数”列=2（份）

本行“金额”列=50000+1500000=1550000（元）

本行“税额”列=4500+135000=139500（元）

《附列资料（二）》第8b行“其他”：

本行“份数”列=6（份）

本行“金额”列=（2000+120）÷（1+9%）+2060÷（1+3%）=3944.95（元）

本行“税额”列=175.05+60=235.05（元），本行填写企业取得的除增值税专用发票以外的其他扣税凭证允许抵扣的进项税额。

《附列资料（二）》第9行“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”：

本行“份数”列=1（份）

本行“金额”列=1500000（元）

本行“税额”列=135000（元），本行填写企业本月允许抵扣的不动产进项税额。

《附列资料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”：

本行“份数”列=7（份）

本行“金额”列=50000+3944.95=53944.95（元）

本行“税额”列=4500+235.05=4735.05（元），本行填写企业本月允许抵扣的所有国内旅客运输服务进项税额。

该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（二）》填报如下所示：

3.该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：

4.该企业2023年4月（税款所属期）主表填报如下所示：

【第12篇】增值税申报表填写样本

（文末可免费领取全套增值税纳税申报资料）

增值税纳税人申报流程

小规模增值税纳税申报表

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

增值税减免税申报明细表

注意：本表为增值税一般纳税人和小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。

一般纳税人增值税纳税申报表填写说明

（十五）第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：

本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；

本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。

……

二、（三十三）第19栏“应纳税额”：

……

由于篇幅有限，今天就跟大家分享到这里了，想要领取完整增值税纳税申报实操的小伙伴，下方有领取方式哦

领取方式：

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【第13篇】增值税申报表主表

增值税纳税申报表主表的填写方法如下：

主表的填写方法：

（1）销售额的填写

一般纳税人申报表主表中的销售额都为不含税销售额。服务、不动产和无形资产有扣除项目的，为扣除之前的不含税销售额。销售额根据不同项目，分别填写到“按适用税率计税销售额”、“按简易办法计税销售额”、“免、抵、退办法出口销售额”、“免税销售额”。主表的销售额根据附表一中的销售额进行填写。

其中：服务、不动产和无形资产的销售额不填写到主表第3栏“应税劳务销售额”中，应填写到主表第1栏“按适用税率计税销售额”中。

“应税劳务销售额”栏填写应税加工、修理、修配劳务的不含税销售额。

（2）税款计算的填写

附表一中的“货物劳务的销项税额”与“服务、不动产和无形资产的销项税额”合计填写在主表第11栏“销项税额”栏次。附表二中第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”填写在主表第12栏“进项税额”中。根据主表中注明的公式计算的“应抵扣税额合计”、“实际抵扣税额”、“应纳税额”、“期末留抵税额”、“应纳税额合计”分别填写在相应的栏次。

主表第23栏“应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费（以下简称“两项费用”），纳税人销售使用过的固定资产、销售旧货销售额1%减征的部分。

主表第24栏“应纳税额合计”由一般计税方法计算的“应纳税额”与“简易计税办法计算的应纳税额”之和，减去“应纳税额减征额”计算得出。一般计税方法的留抵税额不能抵扣简易计算办法计算的应纳税额。

（3）税款缴纳的填写

主表第28栏 “①分次预缴税额”填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。

主表第34栏“本期应补（退）税额”反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。

今天主要为大家介绍一下增值税主表第28栏——“分次预缴税款”。

相信很多朋友都遇见过增值税申报系统报“主表28栏分次预缴异常”错误，那么到底是怎么一回事呢？为了解决这个问题，我们首先要就要了解这栏的填报规则。

填报规则：主表28栏分次预缴=本期预缴金额+附表4本期实际抵减金额

虽然这个填报规则看起来很简单，但是实际填报起来比较复杂。因为需要预缴的情况比较多。我们先来看一下附表四：

附表四中包含：增值税税控系统专用设备及技术维护费分支机构预征缴纳税款、建筑服务预缴、销售不动产预缴、出租不动产预缴以及加计抵减项目。

当企业进行相应项目预缴的时候，需要将预缴税额填入本期发生额，而在需要抵扣时候填入本期实际抵减税额。

但是可以计入主表28栏的只有建筑服务预缴，销售不动产预缴，出租不动产预缴，不包含增值税税控系统专用设备及技术维护费和加计抵减，如图粉色区域。

ps：增值税税控系统专用设备及技术维护费填入增值税主表23栏“应纳税减征额”，如图绿色区域

加计抵减额不在主表直接填写，而是系统自动从主表19栏扣减，如图黄色区域

而企业实际经营过程中，可能还存在其他种类的预缴：

1、 申请大额发票，税局要求预缴税款

2、 辅导期一般纳税人，一个月内申请第二次领用发票，需要预缴税款

3、 d级纳税人，执行辅导期纳税人政策，一个月内第二次购买发票就需要预缴

对于这些种类的预缴，则不需要填入附表四，应该按28栏分次预缴填报规则，直接填入主表28栏。

所以遇见预缴税款，我们首先要判断是属于什么类型的预缴。属于附表四类型的预缴，首先填入附表四，根据实际的需要填入本期实际抵减额，再计入主表28栏分次预缴。而其他类预缴则是直接填入主表分次预缴。

栗子1

假设某建筑企业，预缴100万收款，但是本期不抵扣，则附表四本期实际抵减额不填，增值税主表28栏分次预缴同样不填。

栗子2

假设某建筑企业，本期未预缴，但附表四有期初数1000000，本期符合抵减政策，则本期实际抵减和分次预缴都填入1000000

栗子3

假设某d级纳税人为领票，预缴了税款1000000，则附表四不填，直接填入主表28栏分次预缴

栗子4

假设某d级纳税人为领票，预缴了税款1000000，同时建筑服务预缴了1000000，本月符合抵减政策，则附表四本期实际抵减填入1000000，主表分次预缴填入2000000

有不少建筑企业或者房地产开发企业，发生了预缴税额，直接填入了主表分次预缴，而没有填入附表四，导致了主表32栏巨额负数，需要更正申报增值税表。

而如果存在外省预缴增值税，则有可能数据未同步成功，导致申报时候提示主表28栏分次预缴异常，这种情况如果经过以上检查后确人填写无误，则企业应持预缴税款完税证明到主管税务机关补录增值税预缴台账。

ps：企业所得税外地预缴也是需要税局补录预缴台账。

希望你能对你的问题有所帮助、如果还有其他做账报税不清楚的可以随时咨询！

来源：橘子智税，如有侵权请联系删除！

【第14篇】增值税普通红字发票如何申报表

一、什么情况下需要开具红字专用发票？

【答复】

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号），需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种：

（1）购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的；

（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的；

（3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

其中，第一和第二种情况由购买方申请红字信息表，第三种情况由销售方申请红字信息表。

二、如何申请红字专用发票？

【答复】

增值税专用发票开具红字发票的申请流程分为三步：红字信息表填开、接收校验通过信息表、销售方开具红字发票。纳税人可以通过金税盘或税控盘两种开票系统进行申请操作。

根据《增值税发票开具指南》，具体流程为：

第一步：填开并上传《增值税专用发票红字信息表》

两种申请方式：购买方申请和销售方申请。

1、购买方申请

(1)购买方取得专票已抵扣情形：

购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《红字信息表》，在填开《红字信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

购买方在当期申报时依据《红字信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《红字信息表》一并作为记账凭证。

注意：购买方已经抵扣进项发票的选择【已抵扣】；购买方于非申报期已认证通过但是未申报抵扣进项发票的，依然是选择【已抵扣】，待申报期时需要申报抵扣该笔进项税额。

(2)购买方取得专票未申报抵扣情形：

购买方取得专用发票未申报抵扣，且发票联或抵扣联无法退回的，购买方可在开票系统中填开并上传《红字信息表》，填开《红字信息表》时应填写对应的蓝字专用发票信息。

注意：购买方未申报抵扣进项发票的选择【未抵扣】。

2、销售方申请

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在开票系统中填开并上传《红字信息表》，销售方填开《红字信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

第二步：接收校验通过信息表

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《红字信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编码”的《红字信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

纳税人也可凭《红字信息表》电子发票信息或纸质资料到税务机关对《红字信息表》内容进行系统校验。

特别提醒：填错的信息表未上传时，可直接在开票系统中作废；一旦上传成功，纳税人端便不能修改或撤销。应凭已开具《开具红字增值税专用发票信息表》全部联次和《作废红字发票信息表申请表》(加盖公章)到办税服务厅办理信息表的作废。

第三步：开具红字专用发票

销售方凭税务机关系统校验通过的《红字信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《红字信息表》一一对应。

特别提醒：没有上传成功的信息表可以重复进行上传，上传成功也审核通过的信息表，没有开具负数发票的前提下可以重新下载。

三、小规模纳税人代开的专用发票，如何开具红字发票？

【答复】

税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。纳税人需携带已开具发票各联次、开具红字发票的书面证明材料、经办人身份证明(经办人变更的还需提供复印件)，到税务机关窗口办理。

四、如何开具红字增值税普通发票？

【答复】

纳税人需要开具红字增值税普通发票的，销售方必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明，通过开票系统开具对应红字发票。

需要注意的是，根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号）第三条的规定，纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

【第15篇】增值税申报表怎么打印

取得不征收增值税的财政补贴收入，应该如何填写增值税申报表？

发布时间：2022-08-31 17:43:31来源：国家税务总局深圳市税务局字号：[大][中][小]打印本页正文下载 分享到：

根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）规定：“七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。”

因此，取得不征收增值税的财政补贴收入，不需要将该笔补贴填写在增值税纳税申报表中。

以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关政策规定为准。