销售收入增值税是什么（6个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的销售收入增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是销售收入增值税是什么范本，希望您能喜欢。

【第1篇】销售收入增值税是什么

什么是增值税？

一、什么是增值税？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60％以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50％为中央财政收入，50％为地方收入。

二、小规模纳税人与一般纳税人的区别？

1、认定标准不同

2、进项税额是否可以抵扣3、增值税率不同4、出口退税不同5、缴纳增值税计算方式不同计算方式为：一般纳税人＝销项税额﹣进项税额×税率小规模纳税人＝销售额×税率

三、小规模纳税人和一般纳税人税率是多少？

小规模纳税人税率是3% (不能抵扣进项)

一般纳税人税率：服务行业6% 建筑运输9% 商贸行业13% （进销必须匹配）

今天的分享就到这里了，想了解更多的税收优惠政策详情，可移步--《税税子》。希望以上的内容，能够帮助到大家。

【第2篇】增值税商品销售收入

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我正在进行征期申报，请问申报增值税时的销售收入是否仅指开具增值税发票的收入呀？

不是哦！申报增值税时的销售收入，除了开具增值税发票的收入，还包括未开票收入、视同销售收入、预收的租金收入等。跟我一起来看一下吧！一、未开票收入

《增值税暂行条例》第十九条第一款规定，发生应税销售行为，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。有些面向个人消费者的企业，收取货款后，客户没有索要发票，但企业收取货款就应当承担纳税义务，应在增值税申报表中“未开票收入”中填报。

二、视同销售收入

《增值税暂行条例实施细则》第十四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。企业发生上述视同销售行为，例如将产品赠送客户，或者将产品作为福利发放给员工，都要按规定进行视同销售处理，同时在增值税申报表“未开具发票收入”中填报。

三、预收款收入

《增值税暂行条例实施细则》第三十八条第四项规定，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条第二项规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。对于以上两种预收款收入，纳税义务已经发生，如果发票尚未开具，就应该在增值税申报表“未开票收入”中填报。

四、稽查查补收入、纳税评估收入

《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条规定，本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。因此，企业除了申报开票收入外，还应申报稽查查补收入、纳税评估收入。在增值税申报表附表一中有“纳税检查调整”栏，企业被检查后如需自行更正申报增值税，可以在此栏中填列稽查查补收入。

本文来源：诸葛会税。

【第3篇】国外销售收入免征增值税

增值税免征，是指纳税人按照税法规定销售商品或者劳务，免征增值税。增值税免税仅免除纳税人在该环节销售的货物或劳务的应纳税额，购买货物的税额不予退还（抵扣）。

以下7项免征增值税：

一、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

二、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

三、销售的自己使用过的物品。

四、农业生产者销售的自产农产品；

五、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；

六、避孕药品和用具；

七、古旧图书;

增值税的免税、减税项目，除前款规定外，由国务院规定。任何地区、部门不得规定免税、减税项目。

此外，各地区将根据当地情况增加部分增值税免税项目。详情建议大家到当地税务部门咨询！

【第4篇】销售收入是否含增值税

导读：为什么销售收入所得税和增值税申报不一致？很多财务人员都在会计学堂的官网咨询过这个问题，小编搜集了一些相关的法规和条例对这个问题进行了一个简单的分析，具体的内容介绍请仔细参考下文。

为什么销售收入所得税和增值税申报不一致?

申报增值税时确认的收入会大于申报所得税时确认的收入.

增值税:必须依相关法律法规规定按征收率或适用税率征收增值税.在填申报表时,是按固定资产的销售价格填列在应税销售额栏.

财税〔2016〕36号,纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.

企业所得税:由于是按处置固定资产的净损益金额反应在企业所得税年度申报表《一般企业收入明细表》的营业外收入或《一般企业成本支出明细表》中的营业外支出之中,净损益金额必然小于固定资产销售的价格.

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条规定,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入.

增值税申报与所得税申报收入不一致怎么办?

与税务机关沟通.

《征管法》第二十五条规定,纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料.

《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》(国税发[2005]20号)第三条规定,本办法所称财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表.

【第5篇】增值税和销售收入

这两天，发了几篇和财税无关的文章，反响不大，还是改回我的老本行吧，其实我的老本行还是有很多值得写的，总想着多元化发展，突出自己兴趣爱好的广泛实际上往往适得其反。好了，闲话少聊，说说增值税、消费税、个人所得税和企业所得税的视同销售收入

视同销售收入，指的是会计上不确认收入，但是在税法上却要依法确立，比如增值税的视同销售收入有下面这些：

（1）将货物交付他人代销；

（2）销售代销货物；

（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

（9）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（10）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

我们再来看看消费税的视同销售收入

纳税人自产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等，按照视同销售处理。

企业所得税销售销售收入：

根据《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号 ）第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

（一）用于市场推广或销售；

（二）用于交际应酬；

（三）用于职工奖励或福利；

（四）用于股息分配；

（五）用于对外捐赠；

（六）其他改变资产所有权属的用途。

《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（2023年第80号）第二条规定，企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定情形的，除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。

个人所得税的视同销售收入：

纳尼？个人所得税也有了视同销售，是的，真的有了，这是个税向企业所得税学习的结果。在最新的《个人所得税法实施条例》（征求意见稿）的第十六条引入了个人所得税领域的“视同销售”概念，该条规定：个人发生非货币性资产交换，以及将财产用于捐赠、偿债、赞助、投资等用途的，应当视同转让财产并缴纳个人所得税，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

以上列举了一些例子，其实视同销售收入主要发生在增值税、消费税和企业所得税领域，下面说说几个例子，看条文毕竟太繁琐，举几个串联起来的例子巩固一下

一、奔驰公司将自产轿车100辆奖励给职工，该车市场单价20万元，成本15万元，增值税率16%，消费税率9%

企业应该做如下会计分录：

借：应付职工薪酬 2320

贷：主营业务收入 2000

应交税费-应交增值税（销项税额）320

借：税金及附加 180

应交税费-应交消费税 180

（附加税分录略）

借：直营业务成本 1500

贷：库存商品 1500

这个例子综合性比较强，会计上、增值税、消费税、企业所得税都确认了收入。

二、奔驰公司将自产轿车100辆用于单位管理部门，轿车该车市场单价20万元，成本15万元，增值税率16%，消费税率9%，企业应该做如下会计分录：

借：固定资产 1500

贷：库存商品 1500

借：税金及附加 180

贷：应交税费-应交消费税 180

固定资产次月计提折旧，分期计入管理费用。

这里会计、增值税、企业所得税不视同销售，但是消费税要确认视同销售

三、奔驰公司将自产小轿车100辆用于偿还所欠东方毅的账款，该小轿车市场单价为20万元，最高售价为25万元，成本15万元，增值税率16%，消费税率9%，企业应该做如下会计分录：

借：应付账款 2320

贷：主营业务收入 2000

贷：主营业务收入 2000

应交税费-应交增值税（销项税额）320

借：税金及附加 225

应交税费-应交消费税 225

（根据《国家税务总局关于印发〈消费税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发[1993]156号）的规定：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。）

借：直营业务成本 1500

贷：库存商品 1500

这个例子和第一个例子大同小异，就是消费税计税依据请注意一下

四、奔驰公司将自产小轿车100辆用于捐赠给希望工程，该小轿车市场单价为20万元，最高售价为25万元，成本15万元，增值税率16%，消费税率9%，企业应该做如下会计分录：

借：营业外支出 2000

贷：库存商品 1500

应交税费-应交增值税 320

应交税费-应交消费税 180

这里会计上不确认收入，但是增值税、消费税以及企业所得税都要确认视同销售收入，企业所得税年度汇缴注意调整，另外，本人没确认税金及附加，直接放在了营业外支出中。

【第6篇】增值税视同销售收入

每次分享文章视同销售，总有朋友问我增值税为什么要视同营业。

第4条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

将自产、委托加工或者购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。

将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的。

是啊，为什么一定要把增值税视同销售？

其实每一项政策都是有原因的，不是无缘无故给出这样的规定，为什么不是增值税销售，而是要被视为销售行为，那自然有它的道理。

哥今天给大家做一点分析，多交流和探讨。

01＃

保持链条完整，防止双重征税。

上所述，增值税是对流通过程中增值部分征收的流转税。为了避免重复征税，在流通过程中，下一个纳税环节要减去上一个环节所缴纳的税款（仅就增值税部分征税），增值税就是这样一个环节传递下去的，直到最终消费者，所有的增值税都由最后一个消费者缴纳。

这个链条环节的情况就像一个链条，所以我们常说增值税是一种链条税，链条不断，增值税就不会重复征税，如果链条不完整，可能会重复增值税。

考虑卖是为了保持链条的完整性，直到最终消费者不让链条断裂，这样才能避免双重征税。

假设一个价值100（不含税）的产品被工厂卖给批发商，批发商再把它交给超市。

整个产品流通环节的链条没有断裂，批发商在赠送给超市时，视同销售（按市场价100元），超市以后再出售这种产品，全国整个环节就收到13元的增值税。

这也是产品本身应缴纳的增值税，出厂后没有增值，应缴纳增值税100倍13%。

但是，如果批发商不把礼品当作销售，增值税链条就会在这一环节断裂。

超市的后期，在销售时间之前没有把进项税额传下去，这样就交了13个增值税，全国一共收了26个，出现了重复征税的情况。

这显然不是国家想要的，增值税本身就是为了避免重复征税，作为销售可以避免这个问题，这样增值税就可以传递到下一个环节。

02＃

堵塞税收漏洞防止少缴增值税。

视同销售除了可以防止因链条断裂而造成的重复征税外，还可以堵塞税收漏洞，防止增值税少征。

举个例子，工厂生产一个100的产品（不含税价）给员工，市场价是200，成本是100。

如果不被视为销售，国家将不会收到增值税26，事实上，市场价值的货物不包括税200，最后，国家整体上应该征收26的增值税，但如果不把工厂当成销售的话，那么国家就收不了那么多，只收13增值税了，工厂里的礼品商品的附加值税也就亏了。

出售解决了这一漏洞。

如果不能算是销售的话，那就很容易做到通过赠送的策划，侵蚀国家的税收。

03＃

如何按销售额申报增值税。

同样的销售额可以开具增值税专用发票，因为同一个销售额有一个目的就是防止增值税链条断裂，链条需要抵扣来维持，所以如果在同一销售过程中可以开具给下游的增值税发票。

如果开发票的话，自然要怎么申报。

当然，如果没有开具，也应该申报，填写未开票收入一栏申报即可。

a纳税人b，将公司生产的食品作为节日福利发给员工，没有发票，成本为50万元，不含税对外销售的价值为100万元，那么，b企业又该如何申报？

根据《增值税暂行条例》的相关规定，b企业将自产货物用于集体福利的行为视同销售货物，即使未开具发票，也应申报未开票收入100万元。

这是如何填写声明。