怎么计算增值税（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的计算增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是怎么计算增值税范本，希望您能喜欢。

【第1篇】怎么计算增值税

作为企业的会计就一定要熟记各种公式，其中有一点就是增值税的计算方法，这个是必须要记住的，今天小编就来和大家介绍一下增值税的计算方法。

怎样计算增值税呢？首先我们要记住一点应缴纳的税额是用销项税额减去进项税额，那么增值税的计算方法就是要用不含税的销售额*（1+税率）这样就可以算出来含税的销售额了。比如说一件商品不含税的价格是80元，设定增值税的税率是17%，那么这件商品含税的销售额就是80*（1+0.17）=93.6，93.6就是这件商品的销售额，那么我们采购商品的时候这个产品采购价是60元（含税）那么我们要算出采购商品的税率60/（1+0.17）=51.3那么接下来我们用93.6-51.3=42.3这个就是应纳增值税的税额。然后我们再乘以销售商品的数量就可以了。

这样增值税税率就可以算出来了，非常方便的。

【第2篇】增值税怎么计算公式

如果网签价高于指导价，则税基以网签价为准，如果网签价低于指导价，则税基以指导价为准。

增值税

增值税的计算公式：(网签价或指导价-上次价格)÷(1+5%)×5.6%

注：网签价和指导价取二者之间的高者

契税

如果网签价高于指导价：契税=(网签价-增值税)×3%

如果网签价低于指导价：契税=[指导价÷(1+5%)]×3%

印花税

如果网签价高于指导价：印花税=(网签价-增值税)×0.05%（双向征收）

如果网签价低于指导价：印花税=[指导价÷(1+5%)]×0.05%（双向征收）

土地增值税

土地增值税=增值额×税率

增值额=网签价或指导价-扣除额（网签价和指导价取两者之间的高值）

商住房和普通住宅的几点不同 谁更有优势？

1、贷款问题上

这应该是商住房和普通住宅明显区别之一，商住房以目前的政策规定，首付必须达到五成，贷款期限长只有10年，而且贷款利率还是基准率的1.1倍。相反普通住宅首付低只要2成，长可以贷30年，利率在不同银行之间都有优惠。

2、税费上

首先商住房是不能享受目前的税费优惠政策的，其次在二手房的交易时，商住房的税费问题比普通住宅要复杂的多。具体有，差额增值税及附加税、差额个税、契税、印花税以及土地增值税等等。

3、户型的差异

普通住宅的户型多是刚需，80-100平米左右的两室或者三室是主流的户型；商住房则多是小户型或者loft户型，更具个性，适用特定的人群，而且相较普通住宅而言，公摊较大。

4、建筑形式

普通住宅常见的建筑形式是板楼，公摊小、人口密度低、私密性好，通透性能优良；而商住楼多以塔楼为主，空间结构灵活、观景性佳、更具个性。

5、产权年限上

普通住宅的产权年限只可能是70年，而商住房都是建在商业用地或者工业用地上，产权年限上多为50年或者40年。

6、生活成本上

这一点可以说是商住房的一大劣势，因为是商业性用地，首先在水电收费上肯定是按照商业的物业类别来收取，相较于生活用电用水要高上不少，还有就是商住房是不通燃气的，这一点也会造成不便。

就目前的现实情况来看，商住房更多的还是适合投资人群，就居住的舒适度等方面来看，商住房还是不太适合大部分的刚需人群，是否应该购买，还应该结合实际情况。

商住房增值税计算公式是怎样的？上文小编为大家介绍了商住房的增值税计算方式是：(网签价或指导价-上次价格)÷(1+5%)×5.6%，大家把数字对应进去就可以得出结果，更多相关会计资讯，敬请关注会计学堂的更新！

【第3篇】增值税税额计算

对于一般性企业来说，其运营过程中主要涉及的税种包括企业所得税、增值税、消费税和个人所得税，随着2023年5月1日多项新政策的颁布，整个政策环境发生了很大的变化，下面，我们就企业四大税种的最新税率、计算方法和最新优惠政策（重点）给大家做一个梳理，以支持到广大财税人的日常工作。本文主要梳理增值税。

最新税率、征收率和扣除率表

税率

征收率

扣除率

计算方法

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

简单地说，增值税属于价外税，只要是一般纳税人或小规模纳税人，所购销的货物其实都是含税的货款。因此在计算收入时都要把增值税剔除，即：

价税合计/1.17＝不含税价款， （就是含税货款中剔除增值税）

不含税价款*17%＝增值税 （销项税或进项税） （购入时是进项税，销售时是销项税）

购入：10000/1.17＝不含税货款8547.01

8547.01*17%＝增值税（进项税）1452.99

销售：15000/1.17＝不含税销售额12820.51

12820.51*17%＝增值税（销项税）2179.49

应交增值税＝销项税2179.49－进项税1452.99＝726.5

如果按你所说货款减去税金，即不含税价款。比如进货，就是用：

含税价10000－进项税1452.99＝不含税价款8547.01.

即增值税计算公式为：价税合计10000/1.17*17%＝增值税（进项税）1452.99

如果是小规模纳税人：

购入时，虽然不分开进项税，但是也是含税的。只是因为规模小，国家规定不让抵扣进项税。

因此要将价税合计全部记入存货。比如上例中购入10000，全部记到存货成本中，不剔除增值税，因为国家不允许小规模纳税人抵扣进项税。

销售时，按3%的征收率计算增值税，即：

价税合计/1.03＝不含税销售额，（就是含税货款中剔除增值税）

不含税销售额*3%＝应交增值税。

比如上例中销售15000。即：

15000/1.03＝不含税销售额14563.11

不含税销售额14563.11*3%＝应交增值税436.89

最新优惠政策（主要是2023年以来一些重大的政策变化）

2023年

从2023年5月1日起：

一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

财政部发布《关于延续动漫产业增值税政策的通知》。通知指出，自2023年5月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

2023年

end

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【第4篇】旧房转让土地增值税计算

会员：

我公司是增值税一般纳税人，现预转让2017购买的一座公寓，购买时取得增值税专用发票，已经抵扣了进项税额，请问我公司转让该公寓计算土地增值税时扣除的购买价款是否含增值税？

大成方略：

《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（

财税[2006]21号）第二条规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）第三条规定，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。

《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2023年第70号）第六条第（三）项进一步明确，营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第一、三项规定的扣除项目的金额按照下列方法计算：提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。

由于你公司购买公寓时取得增值税专用发票已经抵扣了进项税额，所以你公司转让旧房计算土地增值税时，扣除的购买价款为不含增值税的价款。

【第5篇】土地增值税的计算

什么是土地增值税：

土地增值税，是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋。个人出售住宅的，免征收土地增值税。

计算方式：

土地增值税：{计税价-原购入价*（1+n*5%）-上手契税-此次增值税附加-此次业主印花税}*适用税率-扣除项目金额*速算扣除系数

注：第一、n（年）=购房发票时间或缴税时间-原销售不动产发票取得时间，不满1年超过6个月算一年，但总的取得时间不满一年不得加计扣除；

第二、扣除项目金额=原购入价*（1+n*5%）+上手契税+此次增值税附加+此次业主印花税；

第三、税率及对应速算扣除系数：

税率及对应速算扣除系数

第四、土地增值税免征情形：

（1）法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承；

（2）夫妻更名、夫妻加名、离婚房产析产；

（3）直系亲属间赠与；（直系亲属包含：父母、配偶、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女）

（4）住宅类房屋满两年且出卖方为个人。

举个例子：

【例】下列房屋交易中，可以免征增值税的情形有（ abc ）。

a.章琼继承爷爷章远的住宅

b.吴平将名下的住宅赠与给女儿吴欣

c.陈刚将名下的住宅更名为配偶王艳

d.交易房屋为满五唯一的非住宅

【解】选项a，法定继承免征增值税;选项b，直系亲属赠与免征增值税;选项c，夫妻更名免征增值税。选项d，非住宅满两年也会按照差额计征增值税。因此，本题正确答案为abc。

【第6篇】印花税计算含增值税吗

明天《印花税法》就要正式施行了，今天谈谈大家在印花税实务中经常遇到的一个问题，关于印花税的计税依据是否包含增值税。大家都知道，印花税的征税范围中，最大的一类是书面合同，书面合同包括11大类合同，这些合同都是增值税的征税范围。大家在实务中经常遇到的问题是，应税合同的金额到底要不要包括增值税。

（此处已添加书籍卡片，请到联兴财税客户端查看）

要回答这个问题，我们先来看看《印花税法》是怎么规定的，2023年7月1日施行的《中华人民共和国印花税法》第五条

印花税的计税依据如下：

（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；

（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；

这里首先明确了，印花税的计税依据不包括增值税，但是也不是所有的合同都可以不包括增值税了。原文写的很明白，“不包括列明的增值税税款”，那顾名思义，如果合同不列明增值税税款，那就还是要包含增值税的。下面看两个例子大家就会完全明白了。

例1

甲公司与乙公司签订货物买卖合同，合同总价款113万元，没有单独列明增值税款，则该合同印花税计税依据为113万元。

例2

甲公司与乙公司签订货物买卖合同，合同总价款113万元，并注明不含增值税金额100万元、增值税13万元，则该合同印花税计税依据为100万元。

看完上面两个例子，大家是不是对印花税的计税依据是否包含增值税完全明白了呢？

【第7篇】营改增增值税计算题

导读：增值税如何计算？增值税会计分录怎么做？不管是在会计学习还是财务工作中占的比例都越来越重，所以作为一个会计人员必须掌握好这个知识点，下面小编就来详细讲讲关于营改增增值税会计分录的内容，仅供参考。

营改增增值税会计分录

应交增值税定义

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

增值税计算公式

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

增值税会计分录

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

2、月底，销项税额大于进项税额：

（1）计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

（2）结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

（2）缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

营改增增值税会计分录怎么做这是一个会计财务人员必须

【第8篇】增值税税额计算公式

增值税=含税金额/（1+增值税税率）*增值税税率

应交增值税税额=销项税-进项税

城建税=应交增值税税额*7%（市7%/县5%）

教育费附加=应交增值税税额*3%

地方教育费附加=应交增值税税额*2%

水利基金=不含税销售额*万分之6

应纳税所得税额=营业收入-营业成本+调增-调减

应纳所得税=应纳税所得税额*25%（高新15%）

【第9篇】土地增值税计算公式

文|金穗源商学院

土增清算，我们分三步执行：

第一步，我们通过对土地增值税的计算流程进行分析，学习土地增值税的计算公式，如图：

第二步，细细分析每个步骤，了解每个节点的难点税收问题：

第三步，针对各个疑难，利用工具书《土地增值税清算实务》，逐一攻克。

当然，行将至远，土增清算的疑难研究，我们从未止步，《土地增值税清算实务》书籍也仅是研究路上的一块丰碑，我们将继续努力，为大家提供更多服务。

【第10篇】软件企业增值税即征即退计算公式

软件开发企业可以享受增值税即征即退的税收优惠政策，但并不是所有的软件开发企业都可以享受。那么符合什么条件的软件开发企业才能享受该优惠政策呢？应该怎么操作呢？共享会计师 “一对一清单”栏目里会计师高淑梅女士回答的一个相关问答告诉你该怎么操作，供大家借鉴参考。

问：

我司是一家软件开发企业，听说有政策可以享受增值税即征即退。请问我司应该怎么享受这个政策？需要具备什么条件？具体应该怎么操作？

高级会计师、注册会计师、税务师高淑梅回答道：

一、即征即退政策的规定

（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。”

二、享受增值税即征即退政策，软件生产需满足的条件

1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；

2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

三、即征即退税额的计算

(一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法：

即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额 ×3%

当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额＝当期软件产品销售额×13%

（二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：

1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法

即征即退税额＝当期嵌入式软件产品增值税应纳税额－当期嵌入式软件产品销售额×3%

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额＝当期嵌入式软件产品销项税额－当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

当期嵌入式软件产品销项税额＝当期嵌入式软件产品销售额×13%

2.当期嵌入式软件产品销售额的计算公式

当期嵌入式软件产品销售额＝当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计－当期计算机硬件、机器设备销售额

计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：

①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

计算机硬件、机器设备组成计税价格＝计算机硬件、机器设备成本×（1＋10%）。

（三）计算退税额时，可抵扣的进项税额需注意的事项：

增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。

上述回复依据的政策文件为《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）。您可根据贵公司的实际情况，参考比照文件的具体规定，例如关于嵌入式软件产品的规定等。贵公司如为深圳的企业，同时可以参照《深圳市软件产品即征即退管理办法》（深国税【2011】9号公告）。

上述会计师高淑梅女士的回答仅代表个人观点。

收集整理：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。

【第11篇】增值税的计算方法例题

（一）某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2023年5月发生如下业务：

（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。

（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。

（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元，民航发展基金0.12万元。

（4）转让2023年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。

已知：该企业不适用进项税额加计抵减政策。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。

1.业务（1）销项税额为（ ）万元。a.15.60 b.38.35 c.35.90 d.17.70

【答案】：c 解析：

业务（1）的销项税额＝260×13%+35×6%＝35.9（万元）

注意要销售软件是13%，提供服务是6%

2.该公司当期可抵扣的进项税额为（ ）万元。

a.4.08 b.4.50 c.4.49 d.4.09

【答案】：a 解析：

当期可以抵扣的进项税额＝3.9+2.18÷（1+9%）×9%＝4.08（万元）

【提示1】航空、铁路抵扣是9%，公路是3%抵扣

【提示】民航发展基金不得计算抵扣。

3.业务（4）应缴纳增值税（ ）万元。

a.189.32 b.414.29 c.309.52 d.253.40

【答案】：c 解析：

业务（4）应缴纳的增值税

＝（8700－2200）÷（1+5%）×5%＝309.52（万元）

注意：转让房产的计税基础，是（收入-购买价）

4.该企业2023年5月实际缴纳增值税（ ）万元。

a.318.94 b.446.11 c.341.34 d.340.93

【答案】：a 解析：

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

销售自行开发的软件产品应纳增值税

=260×13%-4.08×260/（260+35）=30.20（万元）

实际税负=30.20÷260×100%=11.62%＞3%。

因此销售自行开发的软件产品实际应纳增值税=260×3%=7.8（万元）

提供软件技术服务部分应纳增值税

=35×6%-4.08×35/（260+35）=1.62（万元）

5月实际缴纳增值税=7.8+1.62+309.52=318.94（万元）

（二）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2023年2月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。

（2）将上述外购已税素板30%连续生产a型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。

（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工b型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。

（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工c型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。

（5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。

实木地板的消费税税率是5%

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。

1.业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（ ）万元。a.2.97 b.3.00 c.1.20 d.1.17

【答案】：c 解析：

业务（2）中，甲厂应缴纳消费税

＝60×5%－120×5%×30%＝1.2（万元）

注意：外购应税消费品用于联系生产的，可以抵减外购的消费税部分，注意按比例抵扣

2.乙厂应代收代缴消费税（ ）万元。

a.2.16 b.6.58 c.3.25 d.2.19

【答案】：c 解析：

乙厂应代收代缴消费税＝65×5%＝3.25（万元）

注意：委托加工，委托方同类售价的，按委托方的；没有的按组价即可

3.甲厂销售c型实木地板应缴纳消费税（ ）万元。

a.1.99 b.3.50 c.2.09 d.1.80

【答案】：b 解析：

甲厂销售c型实木地板应缴纳的消费税＝70×5%＝3.5（万元）

【提示】丙厂未履行扣缴义务，甲厂自行纳税。

注意：委托加工，委托方同类售价的，按委托方的；没有的按组价即可

4.甲厂留存仓库的c型实木地板应缴纳消费税（ ）万元。

a.0 b.1.50 c.0.90 d.0.77

【答案】：c 解析：

甲厂留存仓库的30%c型实木地板应缴纳的消费税

＝（48.8+8）÷（1－5%）×5%×30%

＝0.90（万元）

注意：委托加工，委托方同类售价的，按委托方的；没有的按组价即可

组价=（料+工+费）/（1-消费税率）

消费税=（料+工+费）/（1-消费税率）*消费税税率

以上仅仅是个人观点和整理！

若涉及新的政策，新的做法，欢迎讨论分享！共同进步！

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【第12篇】计算土地增值税

大家好，我是henry老师。

承接上文，今天和大家一块接着聊土地增值税的计算。

上回讲到土地增值税纳税人和征税范围的一般规定，简单回顾一下相关内容。

判断是否是土地增值税纳税人的关键就在于以下这两点：1.房地产权属是否转移；2.转让方是否取得相关收益。

土地增值税的征税范围的一般规定主要包括：

1.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税。

2.土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其附着物产权的行为征税。

3. 土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

针对第三点，如果是赠与直系亲属或承担直接赡养义务人或者通过中国境内非营利或者政府机关赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，是可以免征的。

现在言归正传，土地增值税应该如何计算呢？

我们先来看看土地增值税的应纳税额的计算公式：

应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数

从这条公式出发，分别确定公式中的项目。

第一步，从题目中找出“扣除项目金额”

第二步，根据以下这个公式计算确定增值额：增值额＝房地产转让收入－扣除项目金额

因为适用比率是需要根据“土地增值税4级超率累进税率表”确定的。具体是依据“增值额与扣除项目金额的比率”来确定的。因此第三步需要根据“增值额”和“扣除项目金额”计算两者的比率。

第三步，根据以下这个公式计算确定增值率：增值率＝增值额÷扣除项目金额×100%

第四步，根据以下表格确定确定“适用税率”和“速算扣除系数”。

第五步，回归原始公式，套公式计算。

补充说明一下，在“增值额＝房地产转让收入－扣除项目金额”公式中的“房地产转让收入”是不含增值税收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。

henry老师举个例子，帮助大家巩固并掌握土地增值税计算方法。

2023年11月，a公司销售某办公大楼，取得不含增值税收入20000万元，已知准予从转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。请问a公司需要缴纳土地增值税的金额是多少呢？

第一步：确定“扣除项目金额”。从题目的已知条件可得扣除项目金额=12000万元

第二步：根据“增值额＝房地产转让收入－扣除项目金额”计算，即增值额＝20000-12000=8000万元

第三步：根据“增值率＝增值额÷扣除项目金额×100%”计算，增值率＝8000万元÷12000万元=66.67%

第四步：查“土地增值税4级超率累进税率表”可得，增值率范围是：50%<66.67%<100%。对应的适用税率是“40%”，速算扣除数是“5%”。

第五步：套公式计算。应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数=

8000×40%—12000×5%=2600万元

土地增值税的计算方法，你掌握了么？

以上内容仅供参考。

今天就聊到这里。关注henry老师，备考不迷路！

【第13篇】建筑行业增值税计算

在了解建筑服务相关的税收政策之前，先来搞清楚一个问题：建筑服务的范围是什么？具体哪些业务才能被叫做建筑服务？

按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：

建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

政策依据

①《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》

②《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）

③ 《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）

增值税相关政策可以选择简易计税

按照税法有关规定，建筑服务一般计税时适用9%的增值税税率，但部分符合规定的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，按3%的征收率缴纳增值税。如以下这些情形可以选择简易计税：

清包工

一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》

老项目

一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

符合上述老项目的具体规定为：

1.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；

2.未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；

3.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务的，《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目。

政策依据

①《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》

②关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告 第三条

甲供工程

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

1.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分口包款后的余额为销售额，可按照简易计税方法计算应纳税额。

2.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

3.一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

【注意】下述情况不可以选择计税方法，只能适用简易计税：

建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

政策依据

①《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》

②《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）第六条

③《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）

免征增值税

◾ 工程项目在境外的建筑服务

工程总承包方和工程分包方为施工地点在境外的工程项目提供的建筑服务，均属于工程项目在境外的建筑服务，免征增值税。

政策依据

国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告 （国家税务总局公告2023年第29号）第二条

预收款项的增值税预缴问题

1预缴增值税计算方法

纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。

2.预缴地点

按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。

按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

3.预征率

政策依据

①《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》

②《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第三条

企业所得税相关政策跨地区经营建筑企业项目部所得税征收管理

1.总机构管理的跨地区项目部预缴

建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

2.二级及以下分支机构管理的项目部不就地预缴

建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同）不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照国税发〔2008〕28号文件规定的办法预缴企业所得税。(国税发〔2008〕28号文件已废止，现依据为国家税务总局公告2023年第57号)

政策依据

①《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）第二、三条

②《国家税务总局关于印发的公告》（国家税务总局公告2023年第57号）

个人所得税相关政策项目工作人员的个税缴纳

总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理，人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

通过劳务派遣公司聘用劳务人员的个税缴纳

总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

全员全额扣缴

跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。

政策依据

《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第52号）第一、二条

房产税相关政策基建工地的临时性房屋，施工期间免征房产税

凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。

但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税。

政策依据

《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第二十一条

注：文章素材来源于国家税务总局、税屋，由优税猫整理发布

【第14篇】租金增值税计算方法

我们了解房产税是以房子为征税的对象，是以计算方式向房产拥有人所征收的一种税收。可是我们可能不太了解房产税从租征收的税率是多少，而且我们又应该怎么来计算呢。下面我们来为大家介绍关于房产税从租征收税率多少？房产税计算方法？

房产税从租征收税率多少

1、我们没有从价计征的换算的问题的纳税义务发生的时间：将原来房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额＝房产租金收入×４％。

2、其房产税的征收范围称房产税“课税范围”，具体指开征房产税的地区。房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府确定。

来源于网络

房产税计算方法

一、我们的房产税的税率按照规定，房产税采用比例税率、从价计征。实行从价计征的，税率为1.2％；从租计征的税率为12％。

二、其房产税的计税依据房产税的计税依据有两种：一是房产的计税余值，二是房产租金收入。

（一）房产的计税余值按税法规定，对于企业自用房产，应以房产的计税余值为计税依据。所谓房产的计税余值，是指房产原值一次减除10％至30％的自然损耗等因素后的余额。这里所说的房产原值，是指企业按照会计制度的规定，在“固定资产”账簿中记载的房屋的原价。凡是在企业“固定资产”账簿中记载有房屋原价的，均以房屋原价扣除一定比例后作为房产的计税余值。按照规定，企业对房屋进行改建、扩建的，要相应增加房产的原值。

（二）租金收入按照规定，对于企业出租的房产，应以房产租金收入为房产税的计税依据。房产租金收入是指企业出租房产所得到的报酬，包括货币收入和实物收入。对于以劳务或其它形式作为报酬抵付房租收入的，应当根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金，按规定计征房产税。

三、房产税的计算方法根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：

（一）按房产原值一次减除30％后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额＝房产账面原值×（1－30％）×1.2％

（二）按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额＝年租金收入×适用税率（l2％）以上方法是按年计征的，如分期缴纳，比如按半年缴纳，则以年应纳税额除以2；按季缴纳，则以年应纳税额除以4；按月缴纳，则以年应纳税额除以12。

四、房产税的会计处理方法施工企业房产税应纳税款，通过“应交税金——应交房产税”科目进行核算。该科目贷方反映企业应交纳的房产税，借方反映企业实际已经缴纳的房产税，余额在贷方反映企业应缴而未缴的房产税。月份终了，企业计算出按规定应缴纳的房产税税额，作如下会计分录：借：管理费用贷：应交税金——应交房产税企业按照规定的纳税期限缴纳房产税时，应作如下会计分录：借：应交税金——应交房产税贷：银行存款

以上我们为大家介绍的是关于房产税从租征收税率多少以及房产税计算方法的相关问题，对于这类的问题我们应该了解一些了吧。因为我们生活中对于税收的种类、金额了解不太多，因为税收的种类很多、金额也有不同，上面的介绍希望可以帮助大家。

好得家悦城

好得家悦城项目

好得家悦城位于徐州市鼓楼区殷庄路与北三环交汇处，处于鼓楼高新区核心位置，东邻青山公园，南临规划中的琵琶山公园、红星美凯龙，月星家居等家居建材聚集区，西临金驹物流园，北侧为12.5公里长丁万河风景区、和具有千年历史文化的京杭运河，二者交汇于此呈双龙戏珠之势。北三环属于徐州规划的商业贸易区，本项目正位于其核心位置。承东接西、沟通南北，区位优势尤为突出。

项目周边配套完善，除项目自身商业配套外，汇邻湾商圈、君盛广场、琵琶农贸市场、超市等商业体近在咫尺，满足购物生活需求。紧邻丁万河风景区及青山公园，是平时休闲度假的好去处。此外，项目周边还有3院附属医院，以及北区股份制医院进一步保障家人的身体和身心健康，给生活带来最妥帖的舒适。

目前在售的公寓复式平层都有，最低总价20多万起，赠送精装修，性价比非常高，在整个区域内都是独一无二的优质产品。

【第15篇】二手房增值税怎么计算

想要购买二手房的购房者看过来，大家在选择房子的时候，也要知道它的税收是多少，相比新房，老房子的税会多一些，而且计算方法比较复杂，这个跟我们要购买的房子面积，年限等，都是直接挂钩的，下面小编就给大家讲解一下。

契税如何计算如果你是第一次购买房子，也就是说，这套房子是你们夫妻的首套房产，那么契税的计算方式是，面积≤90平，税率为1％，面积＞90平，税率为1.5％， 二套房面积≤90平，税率为1％，面积＞90平，税率为2％，如果是北上广一线城市，购买普通住房享受上述首套房契税政策，购买二套房，非住宅，非普通住宅，税率为3％，增值税是以商品，在流转过程中产生的增值额作为计税依据，而征收的一种流转税，它的税率为5.6%，如果你购买房子的期限没到2年，那么你在房屋买卖的时候，就需要缴纳这笔费用，但是如果你的房子已经超过两年了，那么这个费用是免除的， 房增值税及附加税税率为两次交易差额的5.6％。增值税及其附加税计算公式，房屋的计税价÷（1＋5％）×5.6％，个人在出售的房屋还需要缴纳个人所得税，税率为计税价格的1％或者房子，当初买入价与现在卖出价差额的20％。满五唯一的房子，可以免征个税。

中介费怎么收取如果你的房子满了五年，而且是你的唯一住房，是可以免除个税的，还有一个条件可以免除，那就是你购买房子时候的价格，低于你卖出的价格，这个也是可以免除的，二手房涉及费用多且杂，除了以上比较多的几项外，还有以下这些费用，如果二手房是通过中介进行成交的，则还需要缴纳中介费，一般征收成交价格的百分之二，具体看中介的收费标准，大概100万的房子，需要缴纳2万元的中介费，当然这个是可以讲价的，也可以买卖双方商量，共同承担，房屋登记收费标准中包含，房屋权证工本费和土地使用权证工本费，贷款购买的二手房，通常会由银行指定的评估机构对房产进行评估，收费也会有差异，一般为评估价的0.1％－0.5％不等，需注意产权证上的名字与房主是否一致，产权的性质和内容，包括面积、地址及标准价房的分配比例。同时，还要验看正本、查询产权证的真实性，还要知晓二手房是成本价房还是标准价房或者是经济适用房，产权性质的不同牵涉到成交过程的复杂程度，也牵涉到买房收益的分配问题，最终影响到二手房买卖合同的签订。

咨询邻居房子的情况在看房时候，要知道房子是否有房产证，是不是违建建筑等，有没有债务的纠纷或者凶宅等传言，都要打听清楚，最好是问一下上下邻居，有没有漏水等情况。