增值税多少（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：35

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的多少增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税多少范本，希望您能喜欢。

增值税多少

【第1篇】增值税多少

十分有用！最新整理！请会计相互告知，工作肯定用的到，你的困惑也在此解开……

增值税最新政策5月1日开始执行

根据财政部、税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告（财政部税务总局公告2023年第17号），自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。

修改以前曾经发布的增值税税率表。

增值税最新税率表

13%、9%、6%、0%税率文字版说明来了！会计可以强化记忆学习

》》13%

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”

13%，纳税人销售货物、修理修配劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。

看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律，13%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊货物或者特殊货物的特殊行为外，都使用13%的税率。

特殊情况主要有下面：1、涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。

2、这类23类特殊货物销售或进口行为，税率9%。

粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；

》》9%

9%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为9%

9%的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。9%的税率主要和货物没有太大关系，大部分都是涉及销售服务、无形资产中的土地使用权转让、不动产的。

当然，不是所有的服务都是9%税率。

1、有形动产的租赁服务，它适用13%

2、除了9%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%。

3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。

9%也不是完全不涉及货物，我们23类的货物销售或进口行为，就适用9%的税率。

》》6%

》》0%

那么，剩下的6%、0%，其实就很好记忆了。

6%主要就是适用于销售服务的，除了9%正列举的服务，还有动产的租赁服务，其他服务适用6%。比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。

0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。

3%、5%、0.5%等不同征收率更多适用情形汇总

其实，像文章开头我们所说的0.5%，通常称之为征收率。

在简易计税下，截止到目前，我们有3%、5%、2%、1.5%、1%、0.5%这些征收率，但是其实通常我们认为的能够做价税分离适用的才是真正的征收率，比如3%、5%，当然现在还有一个1%。而其他的比如2%、1.5%、0.5%都不能直接做价税分离适用。

比如，小规模纳税人销售货物，销售额=含税销售额/（1+3%），而销售旧货情况下，销售额也是=含税销售额/（1+3%），这里2%就不能走价税分离适用，用3%算出销售额后再乘以2%计算税额。你不能等于含税销售额/（1+2%）*2%，这样就是错误的。

目前一般纳税人适用简易计税的项目还是挺多的，大家可以具体看看下面这个分类统计。

来源：二哥税税念、财务经理人、税台、思维导图学税法、晶晶的税月、中华会计网校中级会计职称。

【第2篇】增值税发票多少个点

2023年最新最全的增值税税率表，最新最全的税收优惠都总结全了，全部打印出来学习，先看重点：

1、2023年最新最全税率表来了！

2、增值税13%→9%，9%→6%，老会计是这样税筹的！

3、最新三大税种12个“税收洼地”，考虑税筹的不要错过！

4、最全优惠！增值税,免征!今天起,这43种情况都不交增值税了!

5、增值税减免税优惠的会计处理！会计不知道，没法干活！

2023年最新最全税率表

1、增值税税率

一般纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们具体来看：

2、扣除率

扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。

一般纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产品需要计算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：

1、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；

2、取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

3、纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。

4、纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

5、农产品核定扣除时：

（1）以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。

（2）购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。

（3）购进农产品直接销售时，扣除率为9%。

3、征收率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

我们具体来看：

提醒：开票软件重大升级，目前小规模纳税人暂继续执行财政部税务总局公告2023年第13号文件的优惠政策，待正式文件公布后以正式文件为准。

4、预征率

目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有5%、3%和2%的档次。预征增值税是一种出于税款均衡入库需要的预交方法，需要在规定时间内按照规定税率或者征收率重新进行计算和申报。

注：自2023年3月1日至12月31日，对湖北省外的小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。目前该优惠暂时继续执行，待正式文件公布后以正式文件为准。

5、退税率

根据财政部税务总局海关总署公告2023年第39号的规定，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

目前出口退税率为13%、10%、9%、6%、0%五档。

举个例子

【案例】外贸企业a于2023年3月15日购进一批货物，取得国内供货企业为其开具的税率为16%的增值税专用发票；4月15日，又购进一批货物，取得国内供货企业为其开具的税率为13%的增值税专用发票；4月30日，a将上述两批货物出口，出口货物报关单上注明的出口日期为4月30日。对于这种情况，应如何确定两批出口货物退税率？

答：3月15日购进的出口货物，已按调整前16%的税率征收增值税，应执行调整前16%的退税率。

4月15日购进的出口货物，按照调整后13%的税率征收增值税，应执行调整后13%的退税率。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间按以下规定执行：

①报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准；

②保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准；

③非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准。

增值税13%→9%，9%→6%

老会计是这样税筹的！

增值税税率13%能变9%？9%能变6%？其实并不神奇，很多老会计，都是通过改变业务操作形式，来实现为企业节税的目的！今天就带大家具体看一看！

注：导图中内容仅供参考，不作为实务依据。

除了可以通过改变业务操作形式来达到节税的目的，还可以利用纳税人身份、税收优惠、税收洼地等方式进行节税。下面就讲讲三大税种的12个税收洼地！

最新三大税种12个“税收洼地”

考虑税筹的不要错过！

三大税种的“税收洼地”都有哪些？我们总结了12条特定地区的优惠政策，详见下图：

注：导图中内容仅供参考，不作为实务依据。

1、提醒1

利用税收洼地筹划的4点风险不可不知！

1、结合企业自身情况，考虑当地营商环境和税收政策，更有利于企业长远发展。

2、要衡量地方政策与税收征管是否有冲突，衡量政策的可持续性。

3、通常税收地方留成返还的前提是缴纳的税款要达到一定的标准，需结合自身情况考虑是否能够达标。

4、合法合规运营，“空壳”公司风险大。

2、提醒2

财税[2017]36号，自2023年1月1日至2023年12月31日，对新疆国际大巴扎物业服务有限公司和新疆国际大巴扎文化旅游产业有限公司从事与新疆国际大巴扎项目有关的营改增应税行为取得的收入，免征增值税。已经到期，暂时没有延续政策。

增值税,免征!

今天起,这43种情况都不交增值税了!

1、会计必须知道，这些人免征增值税

个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

注：虽然目前没等来税局延长税率时间的文件，但是开票软件软件于2023年12月31日更新了！更新内容1%税率延长至2023年12月31号！！！

疫情期间，为了支持新型冠状病毒疫情防控以及支持个体工商户复工复产免征政策，虽然文件规定到2023年12月31日，但目前的答复口径是暂时继续执行，需要等正式文件公布后以正式文件为准：

2、会计必须知道，这18种情形免征增值税

几点提醒：

1、免征增值税，只能开普票不能开专票哦。

2、直接减免不需要计提减免的增值税，应全部计入收入。

3、同时符合小微企业免征增值税政策和其他免征增值税政策的，按照小微企业免征增值税政策填写申报表。

3、会计必须知道，这17种情形不征增值税

4、会计必须知道，其他增值税税收优惠

1、直接减征

是指增值税纳税人发生增值税应税行为，符合国际政策规定的，在销售时对其计算的应纳税额，直接给与减征。

2、加计抵减

增值税加计抵减优惠政策适用两个行业：

从应纳税额中抵减加计抵减额的方法如下：

3、即征即退

根据规定，对于按照规定申报缴纳税款且符合规定的，由税务机关在征收税款时，按规定全额或部分予以退还。主要有全额退税、限额退税、超税负退税以及按比例退税四种方式，详见图。

4、先征后退

按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退税的一种税收优惠

5、先征后返

按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由财政部门按规定的程序给予部分或全部返还已纳税款的一种税收优惠。

了解了增值税的各种优惠政策，那么如何进行会计处理呢？请往下看。

增值税减免税优惠的会计处理！

会计不知道，没法干活！

来源：财务第一教室，梅松讲税，税台等

【第3篇】增值税多少点

增值税税率的记忆也是大家一个老大难，我们总是在用的时候又去翻找，或者就给记错了，导致一些其他的问题出现。今天看到一个比较有意思的增值税税率展现方式，给大伙展现一下，希望能在休闲时刻，帮助你或者她记忆增值税税率，记住了对于你以后相关工作也是好处多多，最直观的就是：工作中用到，不用再去翻找，效率提升，说不定还能下个早班；暂时记不住也不要紧，先收藏吧，随用随学就好了。不闲扯了上菜~

一、超有趣的增值税税率表记忆方式

二、超全新版增值税税率表

一、超有趣增值税税率表记忆方式

（上图来源于网络，侵权必删，仅用于学习）

二、超全新版增值税税率表

上述可用来娱乐记忆增值税税率，下面带来新版增值税税率表，可打印出来使用。

关于2021超全新版增值税税率表，附有趣增值税税率表记忆方式的资讯，到这里就要你们说拜拜了，希望能对从事会计工作和税务工作的你，带去帮助，有用的，动动你的小手，点个赞。好的东西要学会分享，可以分享给你的小伙伴一块学习哟~

会计的学习则需要我们不断地积累，积累越多，你在会计行业就会愈发地轻松，这也是老会计的恐怖之处。

在网络发达的当下，在千千万万的会计资讯中找到对你有用的也不是一件简单的事，能看到这篇对你有用的文章，也是一种你我之间的会计缘，关注我，更多会计新知识，带给你哟。

【第4篇】小规模纳税人增值税发票税率是多少

小规模纳税人增值税税率是3%，国务院另有规定的除外。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率。

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

第十三条规定，小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

【第5篇】从增值税纳税申报表看交了多少税

应交税费—增值税明细科目和增值税申报表核对，确保做账申报无误

今天讲述如何做到增值税的做账和纳税申报相符无误，现实中很多新手会计做关于应交税费的账务和增值税纳税申报时，没有核对账本和申报表是否相符，今天的图表详细说明，如何核对账本和增值税纳税申报表的数据，确保账表相符。

我们将当月的凭证都录入完成之后，本月的科目余额表就出来了。如下图，图中只显示关于应交税费-增值税的部分啊。

在图中，详细地列出了各个数据应该和增值税纳税申报表的主表的那个数据一致。

我们的增值税纳税申报数据录入之后，主表如下图

如果你的数据不一致，主要是三个原因，（1）.纳税申报错了;(2).账务做错了；（2）账务和纳税申报都错了。

不管是哪个原因，你都要检查数据，将错误的部分更正过来。科目余额表和增值税申报表核对无误后，再将增值税纳税申报上报税务局。

新手会计，每月只要做到科目余额表和增值税申报核对无误，你就避免了应交税费的做账和增值税申报的错了。

我讲明白了吗？

有什么建议和批评，给我留言啊

接下来继续讲述科目余额表中数据如何和纳税申报表数据核对相符。

请您关注

【第6篇】增值税交多少

举个栗子增值税是什么，

增值税=对赚的钱（增值）收的税，举个例子：小明花22.6元买了一把斧子，他觉得斧子不够土豪，他给斧子贴了金箔，变成了土豪金斧子，涨价10倍226元卖给了小花。

这样一把贴了金箔的斧子它从22.6块变成226元（应交增值税=销项税额-进项税额：销项税额=226/（1+13%）*13%=26；进项税额=22.6/(1+13%）*13%=2.6)。

小明应交增值税：26-2.6=23.4元。

别犯困，小花在斧子再镶上两颗钻石。以1130的价格卖给小猪，我滴妈呀，这个又怎么算了……

别急，只要掌握了增长后的价值，看一看发票这个税很容易算出来了。（应交增值税=销项税额-进项税额：销项税额=1130/（1+13%）*13%=130；进项税额=226/(1+13%）*13%=26)。

小花应交增值税：130-26=104元。

小猪觉得花了1130买个斧子，又不能砍树，亏大发了……他转手1129元，亏1块钱卖给了大黄。

这个税到底是谁交了？交了多少？那能不能说你没交？

第一这个总的增值税是23.4+104=127.4元，绝大部分是大黄交的，那么小猪交没交税应该是总的交税额减去大黄的交税额得到的应交税额了。每样物品的税率是不一样的…交税要查税率表，更要合法交税，不偷税漏税哦！

【第7篇】砂石增值税税率是多少

资源税法将于今日（9月1日）起正式实施。

资源税法通过法律的形式确立了资源税从价计征为主税率形式，砂石等少数资源品种则保留了从量计征的可选项。砂石实行幅度税率，其具体计征方式、适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在《税目税率表》规定的税率幅度内提出。

据了解，资源税是我国重要的地方税种，今年1月份至7月份，我国资源税收入为1023亿元。

砂石资源税：以原矿还是砂石为准？

由于砂石产品原矿种类繁多，对外统一称作“砂石”产品的原矿种类可能完全不同，《资源税法》以及各省区税率表中既有“砂石”分类、也有不同岩性的原矿分类，在具体实施中，执行何种税率、从高还是从低也将成为影响砂石资源税费的重要因素，最终反馈到企业成本中。

砂石骨料网发现，安徽省在税率表中有明确规定，砂石税目仅指天然砂。而海南省则在解读中回答了关键性问题：花岗岩碎石用于建筑砂石是否适用砂石的税目申报缴纳资源税？

根据《财政部税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》规定，对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目征收资源税。按照上述规定，如纳税人取得《采矿许可证》注明的开采矿种为花岗岩的，属于可区分原生岩石矿种情况，应按花岗岩申报缴纳资源税，不应按砂石申报缴纳资源税。

砂石骨料网整理各省区市砂石资源税计征方式及税率，供行业同仁参考。（本次统计未包含北京、天津、上海、新疆、西藏、香港、澳门、台湾数据）

广东省

砂石及相关矿种全部从价计征。

税率：

砂石原矿适用税率3%，选矿适用税率2%；

石灰岩原矿适用税率6%，选矿适用税率4%；

花岗岩原矿适用税率5%，选矿适用税率4%；

白云岩原矿适用税率7%，选矿适用税率5%；

凝灰岩、辉绿岩、玄武岩原矿适用税率5.5%，选矿适用税率4%。

广西壮族自治区

砂石实行从价计征。石灰岩属于自用和连续加工成非资源税应税产品情形的，实行从量计征；属于其他情形的，实行从价计征。

税率：

砂石原矿适用税率3%，选矿适用税率2.5%；

石灰岩对自动和连续加工成非应税产品实行从量计征2.5元/吨；其他情形从价计征6%。

花岗岩、辉绿岩原矿适用税率5%，选矿适用税率4%；

凝灰岩、玄武岩原矿适用税率3%，选矿适用税率2.5%，

海南省

砂石税目从价计征。

税率：

砂石原矿与选矿适用税率4%；

花岗岩原矿适用税率6%，选矿适用税率4.5%；

石灰岩原矿适用税率5元/吨，选矿适用税率5.5元/吨；

白云岩、辉绿岩、玄武岩、凝灰岩原矿适用税率5%，选矿适用税率3.5%；

浙江省

砂石等矿种从价计征，砂石自用和连续加工非应税产品的实行从量计征。

税率：

砂石原矿适用税率4%，选矿适用税率3%；自用或者连续加工成非应税产品的从量计征，按每吨2元征收。

辉绿岩原矿适用税率2%，选矿适用税率1%；

凝灰岩、玄武岩原矿适用税率2%，选矿适用税率1.5%；

花岗岩原矿适用税率8%，选矿适用税率4%。

江西省

砂石、石灰岩实行从价计征。

税率：

砂石原矿适用税率3%，选矿适用税率2.4%；

石灰岩原矿适用税率6%，选矿适用税率4.8%；

花岗岩原矿适用税率2.5%，选矿适用税率2%；

辉绿岩原矿适用税率2%，选矿适用税率1%；

凝灰岩原矿适用税率5.5%，选矿适用税率4.4%。

湖南省

石灰岩、砂石资源税实行从价计征。

税率：

花岗岩原矿适用税率3%，选矿适用税率2%；

白云岩原矿适用税率6%，选矿适用税率5%；

辉绿岩、玄武岩原矿适用税率4%，选矿适用税率3%；

砂石、砂岩原矿适用税率5%，选矿适用税率4%；

凝灰岩原矿适用税率3%，选矿适用税率2.5%。

湖北省

砂石、石灰岩、天然卤水资源税实行从价计征。

税率：

砂石原矿、选矿适用税率2%；

石灰岩原矿适用税率6%，选矿适用税率5.5%；

凝灰岩、玄武岩、辉绿岩原矿适用税率3%，选矿适用税率2%；

花岗岩原矿适用税率5%，选矿适用税率4%。

河北省

砂石、石灰岩实行从量计征。

税率：

砂石原矿、选矿适用税率5元/吨；

石灰岩原矿、选矿适用税率10元/吨；

白云岩原矿适用税率8%，选矿适用税率2.5%；

玄武岩、辉绿岩原矿适用税率8%，选矿适用税率4%；

花岗岩原矿适用税率8%，选矿适用税率3%。

河南省

石灰岩、砂石实行从量计征。

税率：

砂石原矿适用税率3.5元/吨，选矿适用税率3.5元/吨；

石灰岩原矿适用税率3.5元/吨，选矿适用税率3.5元/吨；

花岗岩原矿适用税率5%，选矿适用税率3%；

白云岩、玄武岩原矿适用税率4%，选矿适用税率4%；

凝灰岩原矿适用税率2%，选矿适用税率2%。

山东省

砂石税目采用从量计征。

税率：

砂石原矿、选矿适用税率2元/吨；

花岗岩原矿适用税率3%，选矿适用税率2.5%；

白云岩原矿适用税率10%，选矿适用税率9%；

凝灰岩、辉绿岩原矿适用税率5%，选矿适用税率4.5%；

石灰岩原矿适用税率6%，选矿适用税率6%。

安徽省

砂石、对外销售的石灰岩实行从价计征，自采自用连续生产非应税产品的石灰岩实行从量计征。

税率：

砂石、辉绿岩、玄武岩、凝灰岩原矿适用税率5%，选矿适用税率4%（砂石税目仅指天然砂）；

石灰岩对外销售，原矿6%、选矿5.5%；自采自用连续生产非应税产品3.5元/吨；

白云岩原矿适用税率5.5%，选矿适用税率4%；

花岗岩原矿适用税率5%，选矿适用税率4%。

山西省

石灰岩、砂石实行从量计征。

税率：

砂石原矿适用税率1.7元/吨，选矿适用税率1.7元/吨；

石灰岩原矿适用税率2.5元/吨，选矿适用税率2.5元/吨；

花岗岩原矿适用税率2%，选矿适用税率2%；

辉绿岩、凝灰岩原矿适用税率5.5%，选矿适用税率5.5%；

玄武岩原矿适用税率2.5%，选矿适用税率2.5%；

福建省

砂石税目从价计征。

税率：

砂石、辉绿岩、玄武岩原矿适用税率3%，选矿适用税率2%；

花岗岩、凝灰岩原矿适用税率2%，选矿适用税率1.5%。

陕西省

砂石、石灰岩应税矿产品实行从量计征。

税率：

砂石原矿与选矿适用税率2元/立方米；

石灰岩原矿与选矿适用税率3元/吨；

凝灰岩原矿适用税率4%，选矿适用税率2.5%；

白云岩原矿适用税率5.5%，选矿适用税率4%；

花岗岩原矿适用税率2.5%，选矿适用税率2%；

玄武岩原矿适用税率3%，选矿适用税率2%。

内蒙古自治区

石灰岩、砂石实行从价计征。

税率：

砂石原矿适用税率5%，选矿适用税率5%；

石灰岩原矿适用税率6%，选矿适用税率5.5%；

白云岩原矿适用税率9%，选矿适用税率9%；

花岗岩、玄武岩原矿适用税率10%，选矿适用税率10%。

黑龙江省

砂石实行从量计征，石灰岩从价计征。

税率：

砂石原矿适用税率1元/立方米，选矿适用税率1元/立方米；

凝灰岩、玄武岩原矿适用税率4%，选矿适用税率4%；

花岗岩、石灰岩原矿适用税率6%，选矿适用税率6%；

吉林省

砂石、石灰石从量计征，其他矿种从价计征。

税率：

石灰岩原矿适用税率2元/吨，选矿适用税率4元/吨；

砂石原矿适用税率3元/立方米，选矿适用税率3元/立方米；

花岗岩原矿适用税率6%，选矿适用税率6%；

白云岩原矿适用税率4%，选矿适用税率4%；

玄武岩、砂岩、辉绿岩原矿适用税率2.5%，选矿适用税率2.5%。

辽宁省

砂石税目实行从量计征。

税率：

砂石原矿适用税率2元/立方米，选矿适用税率2元/立方米；

花岗岩、玄武岩原矿适用税率8%，选矿适用税率8%；

白云岩原矿适用税率10%，选矿适用税率7%；

凝灰岩原矿适用税率1%，选矿适用税率1%；

辉绿岩原矿适用税率7%，选矿适用税率7%。

云南省

砂石、石灰岩实行从价计征与从量计征相结合。

税率：

石灰岩原矿适用税率6%；自用和加工成非应税产品的按每吨3元征收。

贵州省

石灰岩、砂石税目实行从量计征，其他税目从价计征。

税率：

砂石原矿或选矿适用税率2元/立方米或1.4元/吨；

石灰岩原矿或选矿适用税率3元/吨；

白云岩原矿或选矿适用税率2%；

玄武岩原矿或选矿适用税率2%；

凝灰岩原矿适用税率4%，选矿适用税率3%。

四川省

砂石、石灰岩实行从价计征。

税率：

砂石原矿适用税率4.5%，选矿适用税率4.5%；

凝灰岩原矿适用税率1%，选矿适用税率1%；

石灰岩原矿适用税率6%，选矿适用税率6%；

玄武岩原矿适用税率2%，选矿适用税率2%；

花岗岩、辉绿岩原矿适用税率3%，选矿适用税率3%。

重庆市

砂石、石灰岩实行从价计征。

税率：

砂石、凝灰岩、白云岩原矿适用税率5%，选矿适用税率5%；

石灰岩原矿适用税率6%，选矿适用税率6%。

甘肃省

石灰岩、其他粘土、砂石实行从量计征和从价计征相结合的方式。

税率：

石灰岩自用和连续加工成非应税产品从量计征2元/吨，其余按原矿6%、选矿6%征收。

砂石自用和连续加工成非应税产品从量计征1元/吨，其余按原矿2%、选矿2%征收。

花岗岩、白云岩、辉绿岩、玄武岩、凝灰岩原矿、选矿适用税率2%；

青海省

砂石、石灰岩实行从量计征。

税率：

砂石原矿、选矿适用税率2元/立方米；

石灰岩原矿、选矿适用税率2元/吨；

凝灰岩、玄武岩原矿适用税率3%，选矿适用税率2%；

花岗岩原矿适用税率4%，选矿适用税率3%。

江苏省

砂石、石灰岩实行从价计征。

税率：

砂石、石灰岩原矿适用税率4.5%，选矿适用税率3.5%；

花岗岩、辉绿岩、白云岩、凝灰岩原矿适用税率5.5%，选矿适用税率4.5%；

玄武岩原矿适用税率5%，选矿适用税率4%。

宁夏回族自治区

砂石实行从量计征。

税率：

砂石原矿与选矿适用税率2元/吨；

石灰岩原矿与选矿适用税率6%；

白云岩原矿适用税率3.5%，选矿适用税率3%；

辉绿岩原矿适用税率3%，选矿适用税率2%。

砂石骨料网提示：如有错漏，欢迎行业同仁指正！

【第8篇】增值税税负率多少合适

首先增值税的税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。

其次，不同行业不同地区在不同时期的增值税税负率均有不同，税负率是个变动的数据，即使是有相关的平均税负率参考，也不能证明偏离此数据，就一定是存在风险的。

最后，在实务中，税局仅是将横向的增值税税负率作为参考，更多的是评估企业的纵向的增值税变动率与企业的其他指标相比较，比如今年的税负与去年同期的税负变动情况，该数据会与利润率的变动进行比较，如果存在利润率和税负率增长出现倒挂，不合逻辑，就有可能会出现预警；

或者今年的销售额比去年增长了，但是增值税的税负率明显下降，也可能会列入疑点范围等等。

因此，企业不能仅根据增值税税负率的单一指标来判断是否正常，要结合各期数据进行分析判断。增值税税负率偏高并不代表着一定正常，增值税税负率偏低也不代表着一定异常。过高或过低都有可能达到预警，税局可能会结合进项税金控制额来进一步分析企业是否存在进项税的问题等。

【第9篇】工程企业增值税税率是多少

增值税，又有一些新变化！在这迎新之际，柏图财税特别整理：23年最新增值税税率表及附加税率表表格统计，方便大家直接收藏使用！再也不怕找不到最新版的税率表啦！

no.1 增值税税率表

no.2 各行业增值税税率一览表（2022）

一般纳税人

13%

销售或者进口货物(另有列举的货物除外)

13%的货物（易与农产品等9%货物相混淆）1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。2、各种蔬菜罐头。3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。6、中成药。7、锯材，竹笋罐头。8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。9、各种肉类罐头、肉类熟制品。10、各种蛋类的罐头。11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。12、洗净毛、洗净绒。13、饲料添加剂。14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。

销售劳务

有形动产租赁服务（属于现代服务）

粮食等农产品、食用植物油、食用盐

饲料、化肥、农药、农机、农膜

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品

国务院固定的其他货物

不动产租赁服务（属于现代服务）

交通运输服务（陆路、水路、航空运输服务和管道运输服务）

销售不动产（建筑物、构建物等）

建筑服务（工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务）

转让土地使用权

邮政服务（邮政普通服务、邮政特殊服务和其他邮政服务）

基础电信服务

销售无形资产（转让补充耕地指标、技术、商标、著作权、商誉、自然资源、其他权益性无形资产使用权或所有权）

增值电信服务

金融服务（贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让）

现代服务（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务）

生活服务（文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务）

零税率

纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)

境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产

销售货物、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的，免税;境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。

一般般纳税人购进农产品进项税额扣除率

购进农产品原适用10%扣除的，扣除率调整为9%

10%

购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%扣除率计算进项税额

小规模纳税人 / 允许适用简易计税方式计税的一般纳税人

小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产

1.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外2.从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。财政部税务总局公告2023年第40号自2023年3月1日起执行。3.自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。（政策依据：财政部税务总局公告2023年第15号关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告）

3%减按1%

自2023年3月1日至2023年3月31日，除湖北省外的增值税小规模纳税人（可放弃减征）政策依据：财政部税务总局公告2023年第13号财政部税务总局公告2023年第24号财政部税务总局公告2023年第7号财政部税务总局公告2023年第15号关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告

3%减按2%

小规模纳税人(不含其他个人)以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产财税[2009]9号

纳税人销售旧货(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇,不包括自己使用过的物品)财税[2009]9号财税[2014]57号

3%减按0.5%

自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车销售额＝含税销售额/（1+0.5%）（国家税务总局公告2023年第9号、财政部税务总局公告2023年第17号）

销售不动产财税[2016]36号注意：（国家税务总局公告2023年第5号国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告）小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第五条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税;其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。

转让营改增前取得的土地使用权财税[2016]36号第15条

房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目财税[2016]368号财税[2016]68号

符合条件的不动产融资租赁财税[2016]47号

一般纳税人提供的人力资源外包服务财税[2016]47号

选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务（财税[2016]47号）

5%减按1.5%

1.个人出租住房个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额。(国家税务总局公告2023年第16号)注意：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。（国家税务总局公告2023年第5号国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告）

2、住房租赁企业（1）增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入财政部税务总局住房城乡建设部公告2023年第24号（2）增值税小规模纳税人向个人出租住房财政部税务总局住房城乡建设部公告2023年第24号

允许适用简易计税方式计税的一般纳税人

选择简易计税方法后36个月内不得变更一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择,36个月内不得变更。应纳税额=销售额x征收率应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的销售额=含税销售额/(1+征收率)

可选择按征收率5%计税的应税行为

1、销售不动产(1)一般纳税人销售其2023年4月30日前取得(不含自建)的不动产以取得的全部价款和价外费用减去该项不动,产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。(2)一般纳税人销售其2023年4月30日前自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额按照简易计税方法计算应纳税额。(3)房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

2、不动产经营租赁服务(1)一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动铲。纳税人以经营.租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。(2)房地产开发企业中的一般纳税人出租自行开发的房地产老项目。

3、转让土地使用权一般纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额.为销售额按照简易计税方法计算应纳税额。（财税〔2016〕47号）

4、劳务派遣服务提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险，及住房公积金后的余额为销售额（差额纳税）,按照简易计税方法计算缴纳增值税。纳税人提供安全保护服务比照劳务派遣服务政策执行。纳税人提供武装守护押运服务按照”安全保护服务'缴纳增值税。（财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号）

5、不动产融资租赁2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务（财税〔2016〕47号）

6、人力资源外包服务（财税〔2016〕47号）

7、公路收费一般纳税人收取试点前开工，(施工许可证注明的合同开工日期在2023年4月30日前)的一级公路、二级公路、桥、闸通行费（财税〔2016〕47号）

8、中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号

可选择按征收率3%计税的应税行为

1、公路收费（1）公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法,减按3%的征收率计算应纳税额;选择一般计税方法，收取试点后开工的高速公路的车辆通行费，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，税率为11%。公路经营企业中的小规模纳税人，按照3%的征收率计算应纳税额。试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2023年4月30日前的高速公路。财税[2016]36号附件2（2）公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

2、建筑服务(1)以清包工方式提供的建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额；(2)为建筑工程老项目提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额；为甲供工程提供的建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简口易计税方法计算应纳税额；财税[2016]36号)附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。财税[2017]58号

3、物业收取自来水费提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。国家税务总局公告2023年第54号

4、非学历教育服务一般纳税人提供非学历教育服务,可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。财税[2016]68号财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知

5、公共交通运输服务财税[2016]36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》

6、动漫企业、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）财税[2016]36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》

7、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。财税[2016]36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》

8、非企业性单位非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务,以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。财税[2016]140号财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知

9、非学历教育服务一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。财税[2016]68号

10、金融服务（1）资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。财税[2017]56号财政部税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知（2）农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。（财税〔2016〕46号）

11、销售生物制品属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品,可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。国家税务总局公告2023年第20号国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告

12、销售兽用生物制品属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品，可以选择简易办法按照兽用生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。国家税务总局公告2023年第8号国家税务总局关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告

13、销售光伏发电产品光伏发电项目发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算并代征增值税税款，同时开具普通发票;按照税法规定可享受免征增值税政策的，可由国家电网公司所属企业直接开具普通发票。国家税务总局关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票...国家税务总局公告2023年第32号

14、寄售商店代销寄售物品(含居民个人寄售的物品)一般纳税人寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)，按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。财税[2014]57号、财税[2009]9号

15、典当业销售死当物品典当业销售死当物品，依照3%征收率计算缴纳增值税。财税[2014]57号、财税[2009]9号

16、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。17、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。18、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。19、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。20、自来水。21、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。财税[2009]9号、财税[2014]57号

22、销售非临床用人体血液国税函[2009]456号

23、自2023年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（财税〔2019〕24号）

24、自2023年7月1日至2023年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕97号）中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕39号）

25、自2023年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕47号）

26、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。（总局公告2023年11号）

27、提供教育辅助服务。（财税〔2016〕140号）

28、再生资源回收从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。财政部税务总局公告2023年第40号自2023年3月1日起执行

3%征收率减按2%的应税行为

1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。一、一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。二、一般纳税人销售自己使用过的2023年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照销售货物适用税率13%征收增值税。财税[2014]57号、财税[2009]9号、《中华人民共和国增值税暂行条例》销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。（总局公告2023年第90号）

2.一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，应区分不同情形征收增值税:(1)销售自己使用过的2023年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税;(2)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税:(3)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。财税[2009]9号、财税[2008]170号、国家税务总局公告2023年第1号、财税[2014]57号国家税务总局公告2023年第36号六、纳税人适用按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%）应纳税额=销售额×2%

纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，及增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。财税[2009]9号、财税[2008]170号、国家税务总局公告2023年第1号、财税[2014]57号

纳税人销售旧货。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

按照5%的征收率减按1.5%计算的应税行为

1、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的口全部出租收入（财政部税务总局住房城乡建设部公告2023年第24号）

2、住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房（财政部税务总局住房城乡建设部公告2023年第24号）

免征增值税1、除纳税人聘用的员工为本单位或者雇主提供的再生资源回收不征收增值税外，纳税人发生的再生资源回收并销售的业务，均应按照规定征免增值税。财政部税务总局公告2023年第40号自2023年3月1日起执行

增值税即征即退2、增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。财政部税务总局公告2023年第40号自2023年3月1日起执行

2、2021增值税进项抵扣手册办公用品、水电费、饮用桶装水、宣传费、通讯费、物业费等

1.办公用品

一般纳税人税率为13%

注:如果从一般纳税人那里购买办公用品，税率是13%，如果从小规模纳税人那里购买办公用品，按征收率3%。2023年12月31日前，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

小规模纳税人税率为3%

2.水费

自来水厂3%

注:从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能抵扣3 %的进项税，从其他水厂购买的水，取得增值税专用发票，可抵扣9%的进项税。

其他水厂9%

3.电费

税率13%

注:一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税，相应取得的电费进项税额可以抵扣。

4.修理费

有形动产13%

注:修理费用于有形动产的修理费用，如汽车修理费、机械设备的修理费13%;而对于不动产的修理费税率是9%。注意，如果对机器设备提供维护保养服务，可按照“其他现代服务”缴纳增值税，即6%。

不动产9%

5、饮用桶装水

税率13%

注:公司购买桶装水，是为了日常办公需要，属于办公费范围，企业取得增值税专用发票后可以抵扣，如果计入福利费，则不可以抵扣。

6.宣传用品

一般纳税人税率6%

注:广告业如属一般纳税人税率为6%，如果是小规模纳税人则为3%，2023年12月31日前，减按1 %征收率征收增值税，取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票后抵扣。

小规模纳税人税率3%

7.差旅费

航空旅客运输9%

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）/（1+9%）x9%

铁路旅客运输9%

铁路旅客运输进项税额=票面金额/（1+9%）x9%

收费站（过路费）3%

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额/（1+3%）x3%

桥（过桥费）5%

桥、闸通行费进项税额=票面金额/（1+5%）x5%

高速公路通行费

高速公路通行费进项税额=票面金额/（1+5%）x5%

旅店服务（住宿费）6%

——

注:差旅费中交通费和住宿费，在取得相关凭证后,是可以抵扣进项税额的;餐饮费是不可以抵扣的。交通费中可抵扣进项税额的有增值税专用发票、增值税电子普通发票、明旅客身份信息的相关凭证。

8.咨询费

注:聘请专业的咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项，其税率6%，注意要选择一般纳税人。

9.通讯费（电话费）

注:购进基础电信服务，进项税抵扣税率9%，购进增值电信服务，进项抵扣6%。员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票，无法抵扣进项税，带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。企业的名义的电话费，取得专用发票可以抵扣。

10.邮递费

注:快递费可以抵扣进项税，购进邮政服务，进项抵扣税9%，如果是同城快递，邮寄税率为6%

11.培训费

注:企业发生的各类与生产经营相关的培训费用，均可以抵扣，要向培训单位索要增值税专用发票，培训期间发生的餐费，不可以抵扣。培训机构是一般纳税人，可获得6%的抵扣税额;培训机构是小规模纳税人，则可获得3%的抵扣税额。(2023年12月31日前减按1%征收率征收增值税)

12.会议费

法:会议费可以抵扣进项税额，可以开具增值税专用发票,税率为6%，但是其中的餐费不能抵扣，需要将餐费扣除。

13.物业费

注:物业公司提供物业服务，属于现代服务业中的企业管理服务，如果是一般纳税人，可索要增值税专用发票，取得6%税率的抵扣税额。

14.银行手续费

注:办理转账，汇款时发生的手续费都可以抵扣，要向银行索取增值税专用发票，可抵扣6%税率的进项。但是如果办理和贷款有关业务手续费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

15.保安服务费

6%注: 2023年12月31日前，小规模纳税人减按1 %征收率征收增值税。

1.如果是保安服务业提供安保服务，一般纳税人适用6%增值税税率，小规模纳税人适用3%增值税税率;

2.如果是一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照一般计税方法缴纳增值税，也可以选择差额纳税，按照简易计税依5%的征收率计算增值税。

3.如果是小规模纳税人提供劳动派遣服务，可按照简易计税方法依3%的征收率缴纳增值税，也可以选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算增值税。

注:保安服务费是可以抵扣的，具体抵扣多少需要根据情况来定:

16.租赁费

不动产租赁9%

注:租赁费用是可以抵扣进项的，提供有形动产租赁服务税率是13%、不动产租赁服务税率是9%。个人出租住房是5%的征收率减按1.5%征收。注意，如果是租赁给员工提供福利所取得的的专票是不可以抵扣的。

有形动产租赁13%

no.3 以下凭证类型也可以抵扣进项税

除了最常见的增值税专用发票可以抵扣外，以下凭证类型也可以抵扣进项税：

1、增值税专用发票

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，允许从销项税额中抵扣。

2、机动车销售统一发票

从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

注意了，机动车发票又有新变化

自2023年7月1日起，机动车销售启用新版增值税专用发票：

相比传统的增值税专用发票，机动车发票中的增值税专用发票开具时会自动打印“机动车”标识。

注意：销售机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方，因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。

3、海关进口增值税专用缴款书

从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

4、代扣代缴税收完税凭证

从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

5、通行费发票

以下两种通行费发票可以抵扣：

（1）、收费公路通行费增值税电子普通发票；

指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。

注意：如果左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费发票不允许抵扣。

（2）桥、闸通行费发票

如何申报抵扣？

6、国内旅客运输的普通发票

以下4类票据可以抵扣进项税

如何申报抵扣？

注意：

根据国家税务总局公告2023年第31号、财政部税务总局海关总署公告2023年第39号文规定，以上票据可以抵扣，还必须同时满足以下条件：

报销人员：与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工；为非雇员人员报销的不允许抵扣。

属于国内旅客运输服务，国际的（包括港澳台）不可以；

用于生产经营所需，用于集体福利或个人消费的，不允许抵扣。

7、农产品收购发票或销售发票

（1）农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的发票。发票左上角会打上“收购”两个字。

如何申报抵扣？

（2）农产品销售发票

农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

注意：纳税人在开具时税率应当选择“免税”，而不是“0%”，虽然免税和零税率都不征增值税，但两者的意义不同，纳税人要注意两者的区别。

【第10篇】装修增值税税率是多少

‬大家好，我是给自己带来也给大家带来快乐的快乐就好！今天我们来聊聊房子！

在经济日益发达的今天，城市社区成为很多人向往的地方，因为在城市里拥有农村没有的教育、医疗、文化、经济、交通等优秀资源，所以很多人都向城市聚集！

而在城市定居的关键，自然是每个人都离不开的房子，今天我们来聊聊在城市里买房90平米以上和以下的区别！

、契税

根据国家部门最新的契税规定，无论是新买的房子还是过去的二手房，住房面积低于90平米的，契税的税率为1%，而住房面积在90平米以上的，税率为1.5%，所以你的房子越大，你所交的契税越多，你的经济负担就越重，这对于很多人来说，无疑是一笔不小的支出，所以在买房时，要合理的计算和考虑，选择自己能承受的！

、出售、出租时不同

面积小的房子，比面积大的房子好出售，因为，很多人买二手房的原因，是因为资金不足，而面积大的房子，所需要的资金并不比新房低多少，性价比不高，出租也是一样的，两居室的房子比三居室的房子好出租，市场欢迎度更高，如果你的房子打算长住，那建议你买大一点的，而房子只是短期居住，或者是炒房，那么小户型的更好一些！

、还款金额，贷款年限大

面积大的，贷款的年限自然就大，每个月的还款金额相对小户型的来说，压力更大，年限也更长，所以很多年轻人在买房时，不要盲目的选择大户型的房子，避免因还款引发其它问题！对自己的生活造成影响！

‬、改动能力不一样

面积大的房子，能改动的余地较小，因为房屋的设计是根据面积来的，卧室，客厅、厨房的布局也充分考虑了它的合理性，一个小小的改动，都会对房子的美观和使用产生很大的影响，而小户型首先考虑的是如何才能把家用功能布局齐全，很少考虑合理性，所以收到房子后自己可以对房子布局做一些，改动，以满足自己的需求！

很多人买房的时候会有个误区，认为只要攒够首付就行了，其实，不是这样的！真正的房价＝房款＋利息＋装修费+公共维修基金+契税+车位+物业费等等，绝不仅仅只是一个首付款而已。而且，一旦忽视了首付款以外的花销，就容易买到超出自己能力范围的房子，从而导致实力与实际不匹配，等遇到其它花销的时候，就懵了，不知道该从哪里搞钱，这无形中就给自己增加了经济压力！所以买房要理性！

大家认为，他们还有什么区别了，我们来讨论一下！

希望大家都能拥有一个属于自己的小家，过上幸福的生活！

【第11篇】租赁增值税税率是多少

来源：大律师网

导读：房屋租赁在每个城市都存在。在房屋租赁过程发生了交易，因为需要缴税。不同类型的房租租赁需要缴纳不同的租赁税。那么，2020房屋租赁税包括哪些？房屋租赁税率是多少？房屋租赁税缴纳期限是多长？

2020房屋租赁税包括哪些?

1.房产税：按《房产税暂行条例》规定，拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。

城镇土地使用税，拥有房屋产权的个人，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。

2.营业税：个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。

3.城建税和教育费附加：个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。教育费附加为3%，城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%，1%。

4.印花税：个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。

5.个人所得税：个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税;月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。

2023年房屋租赁税率是多少?

1、营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元;

2、城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;

3、教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%;

4、房产税则为租金收入总额的12%;印花税是租赁合同总金额的0.1%，但不足1元按1元贴花;城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收;

5、个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次/月收入是否超过4000元。

每次/月收入额不超过4000元(含4000元)的，应纳税所得额是每次/月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。

若每次/月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20%。

2023年房屋租赁税缴纳期限是多长?

无论是营业税还是房产税的法定纳税人是取得房租收入的单位和个人。从这个意义上说，“房屋租赁税”是由房东缴纳。但同时房屋承租人又是租赁关系中的直接负税人，承租人有责任和义务督促对方(房东)提供合法票据以支付房屋租金。

因此很多情况下，“房屋租赁税”的缴纳和最后负担则是租赁双方协商的结果。“房屋租赁税”的纳税义务发生时间为取得房屋租赁收入的当日。如果租赁双方约定是按月结付房屋租金，则应当按月并于月终后10日内申报缴纳税款。

【第12篇】增值税的税率是多少

关税是以进出关境的货物和物品为课税对象、由海关征收的一种国家税收;增值税是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价格为课税额对象的一种流转税。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。进口环节的增值税由海关征收，其他环节的增值税由税务机关征收。

由此可见，关税和进口增值税不是同一种税。那常见的一些贸易国的关税和增值税的标准是怎样的呢？

（1）美国：关税税率在0%-37.5%之间，平均税率为5.63%，关税起征点800美金。

（2）加拿大：税率在0%和35%之间，平均税率为8.56%，关税起征点20加拿大元。

（3）澳大利亚：税率在0%-10%之间，平均税率为4.6%，征收增值税和消费税，消费税税率为10%，关税起征点1000澳币。

（4）英国：税率在0%-17%之间，笔记本电脑、手机、数码相机和游戏机主机等电子产品免征关税。英国标准增值税税率为20%，增值税=增值税税率×(cif价+进口关税)，关税起征点135英镑。

（5）日本：税率在0%-30%之间，平均税率为4.49%，消费税=标准消费税税率8%×（cif价+关税），仅针对酒类、烟草和汽油征收消费税，关税起征点10000日元。

（6）新加坡：税率在0%-4%之间，平均税率为0%，增值税=增值税税率7%×（cif价+关税），关税起征点400新币。

（7）马来西亚：自由贸易协定下，对不同国家征收不关税税率，以销售及服务税取代消费税；销售税税率10%，服务税6%，关税起征点500马来币。

（8）泰国：税率在0%-80%之间，平均税率为20.93%；笔记本电脑和其他电子产品等免征关税，增值税=标准增值税税率7%×（cif价+适用关税），关税起征点1500泰铢。

（9）新西兰：税率在0%和15%之间，平均税率为5.11%，增值税=标准增值税税率15%×（cif价+适用关税+消费税），关税起征点60新西兰元。

（10）韩国：税率在0%-40%之间，平均税率为4.17%，增值税=标准增值税税率10%×（cif价+关税+适用税费），关税起征点150000韩元。

（11）德国、法国、意大利：税率基本在0%-17%之间，笔记本电脑、手机、数码相机和游戏机主机都免征关税，德国，法国，意大利标准增值税税率分别为19%，20%，22%，关税起征点150欧元。

也可以通过“中华人民共和国商务部-外贸实务查询”，选择寄出国家和邮寄国家，点击物品种类，可以得到详细的税收信息。

【第13篇】广告公司增值税税率是多少

案例背景：

在今天这样一个信息化的时代下，企业发展离不开广告。然而，广告的形式、类别、渠道千奇百怪。那么，站在纳税筹划的角度，广告到底要怎么打最划算呢?

a汽车公司，为了迎接10月1日的车展，计划投入90万元，进行大面积的广告投放。其中电视20万元、互联网10万元、户外墙面广告牌20万元、公交车车身流动广告25万元、电梯广告15万元等。

来源网络

筹划方法：

方案一：

如果我们把所有的广告都直接委托广告公司进行策划和投放的话，汽车公司只能从广告公司取得6%的广告服务增值税发票。

取得抵扣的进项税额为:=90/(1+6%)*6%=5.10万元

方案二：

如果我们换一种方式，部分广告委托广告公司进行投放，如电视、互联网类广告由广告公司投放，其他广告由公司广宣部自行策划投放。(本案例以一般纳税人为开票设定)

根据最新的相关政策规定:

1、租赁户外墙面，进行广告投放，属于不动产租赁服务，可以取得9%的增值税发票。

2、通过公交车车身，进行流动广告投放，属于有形动产租赁服务，可以取得13%的增值税发票。

3、投放电梯广告，属于不动产租赁服务，可以取得9%的增值税发票。

这样一来，加之购进材料13%的货物发票和广告安装所使用6%的劳务派遣服务增值税发票，每一项业务的税率都是等于或高于广告公司的税率。取得抵扣的进项税额为:

=30/(1+6%)*6%+20/(1+9%)*9%+25/(1+13%)*13%+15/(1+13%)*13%=795万元

两种方案的对比分析，我们发现方案二的进项税额比方案一的进项税额多285万元。

【第14篇】资管产品增值税是多少

继国海证券债券代持“萝卜章”这一牵涉资管业务的“黑天鹅”事件后，资管圈年底又迎来“重击”，以后资管产品管理人在运营资管产品过程中，必须得缴纳增值税！这会对投资者产生什么影响呢？诺亚研究为此进行了解答。

通知原文：

诺亚研究观点：

首先，根据140号文第四条规定，“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人”。该条明确规定了资管产品管理人为资管产品的增值税纳税义务人，相比以前资管行业税收问题无明确规定的情况，无疑增加了管理人的税收负担。

其次，结合其他几条规定，诺亚研究认为，对于非通道类资管产品（如银行理财、公募基金、非债权类券商资管产品等），若投资非保本型的、非价格交易型的产品，则不缴纳增值税；若投资明确保本型的产品或价格交易型的产品（如股票、债券、场内交易型货币基金、etf基金等非持有至到期类产品），则需按资本利得部分缴纳增值税。

对于“通道类”资管产品，如非标债权类业务（信托、券商资管计划、基金资管计划、私募契约型基金、保险资管等），对管理人自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

此外，对于私募股权基金（pe）业务，按股权退出取得的收益，基金管理人缴纳增值税。

简单映射关系如下图：

目前金融体系内产品互相嵌套、交叉持有现象普遍存在，如客户a买了b银行保本理财，b银行保本理财投了c券商资管产品，c券商资管产品用于发放委贷给企业，那么对于c券商和客户a都要缴纳增值税，这种复杂的投资链条在缴税界定则会出现重复缴纳问题，目前104号文内容规定尚存在界定不明晰和执行较困难的情况，不排除后续会出台针对性的补充文件，我们会定期关注。

《通知》对投资者的影响

需要注意的是，对于投资者来说，诺亚研究认为这次出具的文件还是有需要再明确的地方，按照这个执行起来目前来看还有不少障碍。同时，140号文对于什么叫“保本”给出了一个解释，即保本是指合同中明确承诺到期本金可全部收回，那这种行为按贷款服务缴纳增值税，如果合同中没有明确承诺到期本金可全部收回，则这种金融商品持有期间的取得的收益属于非保本收益，这个就不缴纳增值税。因此，可以明确已购买资管产品中非保本产品且持有至到期的话不受影响。

另外，按照《通知》规定，管理人需对2023年5月1日以来的发行的保本型或者非保本非持有至到期的产品缴税，按已定资管合同，该部分只构成管理人的费用支出，不影响产品收益。但以后发行产品，管理人该部分的成本是否会转嫁到投资人，目前还不得知。

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